§ 1. - Szczegółowy zakres danych przekazywanych w informacji o grupie podmiotów oraz sposób jej wypełniania.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2019.1339 t.j.

Akt obowiązujący

Wersja od: 18 lipca 2019 r.

§ 1. Informacja o grupie podmiotów zawiera:

1) cel złożenia informacji o grupie podmiotów;

2) wskazanie okresu objętego informacją o grupie podmiotów;

3) nazwę grupy podmiotów;

4) informację o walucie, w której wyrażone są kwoty ujęte w informacji o grupie podmiotów;

5) nazwę jednostki raportującej oraz wskazanie, czy jest:

a) jednostką dominującą,

b) wyznaczoną jednostką, o której mowa w art. 84 ust. 4 ustawy z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, zwanej dalej "ustawą", albo

c) inną jednostką składającą informację o grupie podmiotów na podstawie art. 84 ust. 1 ustawy;

6) dane identyfikacyjne jednostek wchodzących w skład grupy podmiotów obejmujące:

a) nazwę,

b) numer identyfikacji podatkowej, a w przypadku jego braku - inny numer identyfikacyjny wraz z określeniem jego rodzaju,

c) adres siedziby, w tym wskazanie państwa lub terytorium, nazwy miejscowości, ulicy, numeru domu lub lokalu oraz kodu pocztowego,

d) wskazanie państwa lub terytorium rezydencji podatkowej,

e) wskazanie państwa lub terytorium miejsca utworzenia albo rejestracji, jeżeli jest inne niż państwo lub terytorium rezydencji podatkowej;

7) informację o głównych rodzajach działalności gospodarczej jednostek wchodzących w skład grupy podmiotów według podziału na:

a) badania i rozwój,

b) posiadanie lub zarządzanie wartościami niematerialnymi,

c) zakupy lub zamówienia,

d) produkcję lub przetwórstwo,

e) sprzedaż, marketing lub dystrybucja,

f) usługi administracyjne, zarządcze lub wsparcia,

g) świadczenie usług dla podmiotów niezależnych,

h) finansowanie wewnątrzgrupowe,

i) regulowane usługi finansowe,

j) ubezpieczenia,

k) posiadanie akcji lub innych praw własności w jednostkach,

l) działalność nieaktywna lub

m) inny rodzaj działalności;

8) dane dotyczące działalności prowadzonej przez jednostki wchodzące w skład grupy podmiotów obejmujące:

a) osiągnięte przychody, z podziałem na przychody osiągnięte od podmiotów niezależnych oraz przychody osiągnięte od jednostek wchodzących w skład grupy podmiotów, przy czym nie uwzględnia się płatności otrzymanych od innych jednostek wchodzących w skład grupy podmiotów, uznawanych za dywidendy w państwie rezydencji podatkowej jednostki dokonującej wypłaty,

b) zrealizowany zysk (strata) przed opodatkowaniem, z uwzględnieniem wszystkich nadzwyczajnych przychodów i kosztów,

c) rzeczywiście zapłacony i niezwrócony w jakiejkolwiek formie podatek dochodowy w trakcie sprawozdawczego roku obrotowego, w tym podatek u źródła zapłacony przez inne jednostki z tytułu płatności na rzecz jednostki wchodzącej w skład grupy podmiotów,

d) należny podatek dochodowy za sprawozdawczy rok obrotowy, przy czym należny podatek dochodowy odzwierciedla wyłącznie operacje przeprowadzone w sprawozdawczym roku obrotowym i nie uwzględnia odroczonych podatków ani rezerw na warunkowe zobowiązania podatkowe,

e) sumę kapitału podstawowego (zakładowego),

f) niepodzielony zysk z lat ubiegłych na koniec sprawozdawczego roku obrotowego,

g) liczbę pracowników w przeliczeniu na pełne etaty, zgodnie z przyjętą jednolitą metodą obliczania,

h) sumę wartości księgowych aktywów rzeczowych netto (trwałych i obrotowych), z wyłączeniem środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz wartości niematerialnych i aktywów finansowych

- wykazane według państwa lub terytorium, których jednostki te są rezydentami podatkowymi, a w przypadku zagranicznego zakładu według państwa lub terytorium prowadzenia działalności przez zagraniczny zakład;

9) dodatkowe informacje lub wyjaśnienia, o których mowa w art. 87 ust. 1 pkt 3 ustawy, obejmujące:

a) informację o źródle danych wykorzystanych do wypełnienia informacji o grupie podmiotów, a w przypadku jego zmiany wyjaśnienie jej przyczyn i skutków,

b) informację o kursach walut wykorzystanych do przeliczenia wartości pochodzących z danych źródłowych na walutę, o której mowa w pkt 4,

c) informację o rodzaju działalności gospodarczej jednostki wchodzącej w skład grupy podmiotów - w przypadku, o którym mowa w pkt 7 lit. m,

d) informację o nieprzekazaniu danych przez jednostkę dominującą - w przypadku, o którym mowa w art. 85 ustawy,

e) przedstawione w sposób zwięzły inne informacje i wyjaśnienia, pomocne przy interpretacji danych zawartych w informacji o grupie podmiotów.