Rozdział 3 - Dokumentowanie wyników audytu wewnętrznego - Szczegółowy sposób i tryb przeprowadzania audytu wewnętrznego.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2008.66.406

Akt utracił moc

Wersja od: 21 kwietnia 2008 r.

Rozdział  3

Dokumentowanie wyników audytu wewnętrznego

§ 11. Audytor wewnętrzny dokumentuje wszystkie czynności i zdarzenia, które mają istotne znaczenie dla ustaleń audytu wewnętrznego.

§ 12. Audytor wewnętrzny prowadzi:

1) bieżące akta audytu wewnętrznego, zwane dalej "aktami bieżącymi", w celu dokumentowania przebiegu i wyników audytu wewnętrznego;

2) stałe akta audytu wewnętrznego, zwane dalej "aktami stałymi", w celu gromadzenia informacji dotyczących obszarów ryzyka, które mogą być przedmiotem audytu wewnętrznego.

§  13. 

1. Akta bieżące zawierają informacje niezbędne do sformułowania zaleceń, które będą zawarte w sprawozdaniu z przeprowadzenia audytu wewnętrznego.

2. Akta bieżące obejmują w szczególności:

1) imienne upoważnienie do przeprowadzania audytu wewnętrznego;

2) program zadania zapewniającego oraz dokumenty związane z jego przygotowaniem;

3) dokumenty, o których mowa w § 21;

4) dokumenty sporządzone przez audytora wewnętrznego oraz dokumenty otrzymane od osób trzecich w trakcie przeprowadzania audytu wewnętrznego;

5) informacje i wyjaśnienia, o których mowa w § 4 ust. 2, informacje i dokumenty, o których mowa w § 15, oraz oświadczenia, o których mowa w § 19;

6) sprawozdanie z przeprowadzenia audytu wewnętrznego;

7) dokumentację dotyczącą przeprowadzonych czynności sprawdzających, o których mowa w § 26.

3. Dokumenty określone w ust. 2 włącza się do akt bieżących, w kolejności wynikającej z toku dokonywanych czynności, numerując je i zamieszczając na początku każdego tomu akt wykaz materiałów zawartych w danym tomie, z podaniem ich numeru oraz nazwy.

4. W przypadku wykonywania czynności doradczych audytor wewnętrzny włącza do akt bieżących dokumenty odpowiednie do rodzaju i charakteru podjętych czynności.

5. Kierownik jednostki, w której przeprowadzane jest zadanie audytowe, lub osoba przez niego upoważniona ma prawo wglądu do akt bieżących.

§  14. 

1. Akta stałe obejmują w szczególności:

1) wykaz podstawowych aktów normatywnych oraz innych aktów prawnych związanych z zakresem działania jednostki, w której prowadzony jest audyt wewnętrzny, oraz regulujących jej funkcjonowanie;

2) wykaz dokumentów zawierających opis systemów zarządzania i kontroli, w tym procedur kontroli finansowej;

3) plany audytu;

4) sprawozdania z wykonania planów audytu;

5) informacje mogące mieć wpływ na przeprowadzanie audytu wewnętrznego, w tym analizę obszarów ryzyka.

2. Akta stałe podlegają aktualizacji.