Szczegółowy sposób i tryb przeprowadzania audytu wewnętrznego.
Dz.U.2008.66.406
Akt utracił mocROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW
z dnia 10 kwietnia 2008 r.
w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego
Przepisy ogólne
Przepisy ogólne
Szczegółowe warunki planowania audytu wewnętrznego
Szczegółowe warunki planowania audytu wewnętrznego
Dokumentowanie wyników audytu wewnętrznego
Dokumentowanie wyników audytu wewnętrznego
Zadania zapewniające
Zadania zapewniające
Czynności doradcze
Czynności doradcze
Audyt wewnętrzny zlecony
Audyt wewnętrzny zlecony
Przepisy przejściowe i końcowe
Przepisy przejściowe i końcowe
ZAŁĄCZNIK
..............................................................................................................
(nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny)
PLAN AUDYTU NA ROK .....
1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym1)
Lp. | Nazwa jednostki |
1 | 2 |
2. Wyniki analizy obszarów ryzyka - obszary działalności jednostki zidentyfikowane przez audytora wewnętrznego z określeniem szacowanego poziomu ryzyka w danym obszarze
Lp. | Obszar działalności jednostki | Poziom ryzyka w obszarze | |||
nazwa obszaru (ze wskazaniem nazwy jednostki, jeżeli to konieczne) | typ obszaru działalności | obszar działalności związany z dysponowaniem środkami, o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych | opis obszaru działalności wspomagającej4) | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Podstawowa/ Wspomagająca2) | Tak/Nie3) | Wysoki/Średni/Niski3) |
________________________
1) Należy wskazać jednostkę, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny, oraz jednostki objęte audytem wewnętrznym na podstawie art. 51 ust. 2 -7 i ust. 12 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104, z późn. zm.).
2) Niepotrzebne skreślić. Działalność podstawowa obejmuje działalność merytoryczną, statutową, charakterystyczną dla danej jednostki. Działalność wspomagająca obejmuje ogólnie rozumiany proces zarządzania jednostką, zapewnia sprawność i skuteczność działań w obszarze działalności podstawowej, np. zamówienia publiczne, zarządzanie kadrami.
3) Niepotrzebne skreślić.
4) Kolumnę 5 należy wypełnić tylko w przypadku wskazania w kolumnie 3: "Działalność Wspomagająca". Wówczas należy wybrać odpowiednio: "Gospodarka finansowa" albo "Zakupy", albo "Zarządzenie mieniem", albo "Bezpieczeństwo", albo "Systemy informatyczne", albo "Zarządzanie".
3. Planowane tematy audytu wewnętrznego
3.1 Planowane zadania zapewniające
Lp. | Temat zadania zapewniającego | Nazwa obszaru (nazwa obszaru z kolumny 2 w tabeli 2) | Planowana liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających zadanie (w etatach) | Planowany czas przeprowadzenia zadania (w dniach) | Ewentualna potrzeba powołania rzeczoznawcy | Uwagi |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Tak/Nie3) |
3.2 Planowane czynności doradcze
Lp. | Planowana liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających czynności doradcze (w etatach) | Planowany czas przeprowadzenia czynności doradczych (w dniach) | Uwagi |
1 | 2 | 3 | 4 |
4. Planowane czynności sprawdzające
Lp. | Temat zadania zapewniającego, którego dotyczą czynności sprawdzające | Nazwa obszaru | Planowana liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających czynności sprawdzające (w etatach) | Planowany czas przeprowadzenia czynności sprawdzających (w dniach) | Uwagi |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
5. Planowane obszary ryzyka, które powinny zostać objęte audytem wewnętrznym w kolejnych latach
Lp. | Nazwa obszaru (nazwa obszaru z kolumny 2 w tabeli 2) | Planowany rok przeprowadzenia audytu wewnętrznego | Uwagi |
1 | 2 | 3 | 4 |
6. Informacje istotne dla prowadzenia audytu wewnętrznego, uwzględniające specyfikę jednostki (np. zmiany organizacyjne)
.........................................................................................................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................................................................................................
........................ ...................................................................................
(data) (pieczątka i podpis audytora wewnętrznego/koordynatora
komórki audytu wewnętrznego)
........................ ...............................................................................................
(data) (pieczątka i podpis kierownika jednostki, w której jest zatrudniony audytor
wewnętrzny)
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »