Rozdział 2 - Dokumentowanie wyników audytu wewnętrznego - Szczegółowy sposób i tryb przeprowadzania audytu wewnętrznego.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2006.112.765

Akt utracił moc

Wersja od: 29 czerwca 2006 r.

Rozdział  2

Dokumentowanie wyników audytu wewnętrznego

§ 5. Audytor wewnętrzny dokumentuje wszystkie czynności i zdarzenia, które mają istotne znaczenie dla ustaleń audytu wewnętrznego.

§ 6. Audytor wewnętrzny prowadzi:

1) bieżące akta audytu wewnętrznego, zwane dalej "aktami bieżącymi", w celu dokumentowania przebiegu i wyniku zadań audytowych, tj. zespołu działań podejmowanych w ramach audytu wewnętrznego;

2) stałe akta audytu wewnętrznego, zwane dalej "aktami stałymi", w celu gromadzenia informacji dotyczących obszarów ryzyka, które mogą być przedmiotem audytu wewnętrznego.

§  7. 

1. Akta bieżące zawierają informacje niezbędne do sformułowania zaleceń, które będą zawarte w sprawozdaniu z przeprowadzenia audytu wewnętrznego.

2. Akta bieżące obejmują w szczególności:

1) dokumenty zgromadzone przed rozpoczęciem zadania audytowego;

2) dokumenty związane z przygotowaniem programu zadania audytowego i program zadania audytowego;

3) protokoły, o których mowa w § 20;

4) imienne upoważnienie do przeprowadzania audytu wewnętrznego;

5) dokumenty sporządzone przez audytora wewnętrznego oraz dokumenty otrzymane od osób trzecich w trakcie przeprowadzania audytu wewnętrznego;

6) informacje i wyjaśnienia, o których mowa w § 3 ust. 2, oraz oświadczenia, o których mowa w § 18;

7) sprawozdanie z przeprowadzenia audytu wewnętrznego;

8) dokumentację dotyczącą przeprowadzonych czynności sprawdzających;

9) inne dokumenty o istotnym znaczeniu dla przeprowadzanego audytu wewnętrznego.

3. Dokumenty określone w ust. 2 włącza się do akt bieżących w kolejności wynikającej z toku dokonywanych czynności, numerując dokumenty i zamieszczając, na początku każdego tomu akt, wykaz materiałów zawartych w danym tomie, z podaniem ich numeru oraz nazwy.

4. Kierownik jednostki i kierownik komórki, w której jest przeprowadzany audyt wewnętrzny, mają prawo wglądu do akt bieżących.

§  8. 

1. Akta stałe obejmują w szczególności:

1) wykaz podstawowych aktów normatywnych oraz innych aktów prawnych związanych z zakresem działania jednostki oraz regulujących jej funkcjonowanie;

2) wykaz dokumentów zawierających opis systemów zarządzania i kontroli, w tym procedur kontroli finansowej;

3) plany audytu wewnętrznego;

4) sprawozdania z wykonania planów audytu;

5) inne informacje mogące mieć wpływ na przeprowadzanie audytu wewnętrznego i analizę ryzyka.

2. Akta stałe podlegają aktualizacji.