Szczegółowy sposób i tryb przeprowadzania audytu wewnętrznego.
Dz.U.2006.112.765
Akt utracił mocROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW
z dnia 24 czerwca 2006 r.
w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego
Przepisy ogólne
Przepisy ogólne
Dokumentowanie wyników audytu wewnętrznego
Dokumentowanie wyników audytu wewnętrznego
Szczegółowe warunki planowania audytu wewnętrznego
Szczegółowe warunki planowania audytu wewnętrznego
Niezależne badanie systemów zarządzania i kontroli w jednostce
Niezależne badanie systemów zarządzania i kontroli w jednostce
Czynności doradcze
Czynności doradcze
1) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2002 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego (Dz. U. Nr 111, poz. 973).
ZAŁĄCZNIK
...................................
(nazwa i adres jednostki sektora
finansów publicznych)
PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK ....
1. Informacje istotne dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego (wg stanu na dzień 30 września roku poprzedzającego rok, na który sporządzony jest plan audytu)
1. | Nazwa jednostki, w której zatrudniony jest audytor wewnętrzny | |
2. | Podstawowe cele i obszary działania jednostek, w których audytor wewnętrzny prowadzi audyt wewnętrzny | |
3. | Struktura organizacyjna jednostki, w której zatrudniony jest audytor wewnętrzny (zwięzły opis wskazujący na usytuowanie audytora wewnętrznego/komórki audytu wewnętrznego) | |
4. | Wykaz jednostek, w których audytor wewnętrzny prowadzi audyt wewnętrzny | |
5.*) | Kwota środków publicznych (w mln zł) planowana do zgromadzenia przez jednostkę, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny, w roku objętym planem audytu, | |
w tym: środków wymienionych w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (w mln zł) | ||
6.*) | Planowana kwota wydatków i rozchodów środków publicznych jednostki, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny, w roku objętym planem audytu (w mln zł), | |
w tym: środków wymienionych w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (w mln zł) | ||
7. | Liczba osób zatrudnionych w jednostce, w której zatrudniony jest audytor wewnętrzny, | |
oraz łączna liczba osób zatrudnionych w pozostałych jednostkach, w których audytor wewnętrzny prowadzi audyt wewnętrzny | ||
8. | Liczba osób zatrudnionych na stanowisku audytor wewnętrzny | |
9. | Inne informacje istotne dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego, uwzględniające specyfikę jednostki |
2. Analiza obszarów ryzyka
1. | Charakterystyka obszaru objętego audytem wewnętrznym | |
2. | Opis metody analizy ryzyka | |
3. | Wyniki analizy obszarów ryzyka | |
4. | Obszary ryzyka zidentyfikowane przez audytora wewnętrznego z określeniem szacowanego poziomu ryzyka w danym obszarze |
Lp. | Obszar ryzyka | Poziom ryzyka (wysoki/średni/niski) |
1. | ||
2. | ||
... |
3. Tematy i proponowany harmonogram realizacji audytu wewnętrznego
Lp. | Temat audytu wewnętrznego | Proponowany termin przeprowadzenia audytu wewnętrznego | Niezbędne zasoby (liczba osobodni) | Obszar ryzyka | Ewentualna potrzeba powołania rzeczoznawcy | Uwagi |
1. | ||||||
2. | ||||||
... |
4. Planowane obszary, które powinny zostać objęte audytem wewnętrznym w kolejnych latach
Lp. | Obszar ryzyka | Planowany rok przeprowadzenia audytu wewnętrznego | Uwagi |
1. | |||
2. | |||
... |
5. Organizacja pracy audytora wewnętrznego/komórki audytu wewnętrznego
Lp. | Zadania audytora wewnętrznego/komórki audytu wewnętrznego | Zasoby ludzkie (liczba osobodni) | Zasoby rzeczowe | Uwagi |
1. | Przeprowadzanie zadań audytowych | |||
2. | Opracowanie technik przeprowadzania zadania audytowego | |||
3. | Przeprowadzanie czynności sprawdzających | |||
4. | Współpraca z innymi służbami kontrolnymi | |||
5. | Czynności organizacyjne, w tym planowanie i sprawozdawczość | |||
6. | Szkolenia i rozwój zawodowy | |||
7. | Urlopy/czas dostępny | |||
8. | Inne działania, w tym rezerwa czasowa |
............ .....................................
(data) (pieczątka i podpis audytora
wewnętrznego/koordynatora komórki
audytu wewnętrznego)
............ .....................................
(data) (pieczątka i podpis kierownika
jednostki)
______
*) Należy podać wielkości prognozowane.
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »