§ 3. - Szczegółowy sposób i tryb przeprowadzania audytu wewnętrznego.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2002.111.973

Akt utracił moc

Wersja od: 19 lipca 2002 r.

§ 3. Audytor wewnętrzny w celu przygotowania planu audytu wewnętrznego, o którym mowa w art. 35f ustawy, dokonuje analizy obszarów ryzyka w zakresie działania jednostki sektora finansów publicznych, zwanej dalej "jednostką", w której jest przeprowadzany audyt wewnętrzny, biorąc pod uwagę w szczególności:

1) cele i zadania jednostki,

2) przepisy prawne dotyczące działania jednostki,

3) wyniki wcześniej przeprowadzonego audytu lub kontroli,

4) wyniki wcześniej dokonywanej oceny adekwatności, efektywności i skuteczności systemów kontroli, w tym kontroli finansowej,

5) wewnętrzne i zewnętrzne czynniki ryzyka mające wpływ na realizację celów jednostki,

6) uwagi pracowników jednostki,

7) liczbę, rodzaj i wielkość dokonywanych operacji finansowych,

8) możliwość dysponowania przez jednostkę środkami pochodzącymi ze źródeł zagranicznych, niepodlegających zwrotowi, ze szczególnym uwzględnieniem wymogów dawcy,

9) liczbę i kwalifikacje pracowników jednostki,

10) działania jednostki, które mogą wpływać na opinię publiczną,

11) sprawozdania finansowe oraz sprawozdania z wykonania budżetu.