§ 25. - Szczególne zasady rachunkowości, w tym również wzory składników sprawozdań finansowych funduszy powierniczych.

Dziennik Ustaw

Dz.U.1999.90.1007

Akt utracił moc

Wersja od: 8 listopada 1999 r.

§  25.

1. Składniki portfela inwestycyjnego notowane na giełdzie lub regulowanym rynku pozagiełdowym wycenia się według ogłoszonej przez rynek główny dla danego składnika portfela ceny rynkowej, rozumianej jako:

1) kurs zamknięcia z ostatniego notowania w systemie notowań ciągłych lub

2) ostatni kurs ustalony w systemie kursu jednolitego.

2. Przez cenę rynkową dłużnych papierów wartościowych rozumie się cenę ustaloną w stosunku do ich wartości nominalnej; skumulowane odsetki ujmuje się w księgach rachunkowych odrębnie jako należności.

3. Kryterium wyboru giełdy lub regulowanego rynku pozagiełdowego, stanowiących rynek główny, w tym systemu notowań, gdy na danym rynku stosowanych jest kilka sposobów ustalania ceny rynkowej, określa regulamin funduszu.

4. Informacja dodatkowa powinna zawierać opis przyjętego kryterium wyboru rynku głównego.