§ 21. - Szczególne zasady rachunkowości funduszy inwestycyjnych.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2007.249.1859

Akt obowiązujący

Wersja od: 1 stycznia 2021 r.

§  21. 

1. Przychody odsetkowe od dłużnych papierów wartościowych, wycenianych w wartości godziwej, nalicza się zgodnie z zasadami ustalonymi dla tych papierów wartościowych przez emitenta.

2. 19  Przychody odsetkowe od lokat bankowych wycenia się począwszy od dnia zawarcia umowy za pomocą modelu wyceny, a w przypadku terminu zapadalności nie dłuższego niż 92 dni dopuszcza się wycenę metodą skorygowanej ceny nabycia, oszacowanej przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.

3. Koszty odsetkowe z tytułu kredytów i pożyczek zaciągniętych przez fundusz rozlicza się w czasie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.

4. 20  Przychody odsetkowe osiągane z tytułu udzielonych przez fundusz pożyczek pieniężnych oraz koszty związane z ich udzieleniem rozlicza się w czasie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.

¹⁹ § 21 ust. 2 zmieniony przez § 1 pkt 7 lit. a rozporządzenia z dnia 28 grudnia 2020 r. (Dz.U.2020.2436) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 1 stycznia 2021 r.

²⁰ § 21 ust. 4 dodany przez § 1 pkt 7 lit. b rozporządzenia z dnia 28 grudnia 2020 r. (Dz.U.2020.2436) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 1 stycznia 2021 r.