Rozdział 5 - Sprawozdania finansowe - Szczególne zasady rachunkowości funduszy inwestycyjnych.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2001.149.1670

Akt utracił moc

Wersja od: 22 grudnia 2001 r.

Rozdział  5

Sprawozdania finansowe

§  38.

1. Sprawozdania finansowe sporządza się w języku polskim i w walucie polskiej.

2. Informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym wykazuje się w tysiącach złotych, chyba że charakter i istotność pozycji wymagają innej dokładności, co należy odnotować w sprawozdaniu.

§ 39. Na dzień bilansowy ustala się wynik z operacji funduszu, obejmujący:

1) przychody z lokat netto - stanowiące różnicę pomiędzy przychodami z lokat a kosztami operacyjnymi netto funduszu,

2) zrealizowany zysk (stratę) ze zbycia lokat i niezrealizowany zysk (stratę) z wyceny lokat.

§ 40. Na dzień bilansowy przyjmuje się metody wyceny stosowane w dniu wyceny.

§ 41. Sprawozdania finansowe funduszu sporządza się dwa razy w roku, jako:

1) półroczne sprawozdanie finansowe - obejmujące dane za półrocze bieżącego roku obrotowego oraz dane porównywalne, w szczególności odnośnie do:

a) bilansu - za co najmniej poprzedni rok obrotowy,

b) rachunku wyniku z operacji i rachunku przepływów pieniężnych - za półrocze co najmniej poprzedniego roku obrotowego,

c) zestawienia lokat w części II i zmian w aktywach netto - za co najmniej trzy poprzednie lata obrotowe,

2) roczne sprawozdanie finansowe - obejmujące dane za bieżący rok obrotowy oraz dane porównywalne za poprzedni rok obrotowy, z wyłączeniem zestawienia lokat w części I, zaś w przypadku zestawienia lokat w części II i zmian w aktywach netto - za co najmniej dwa poprzednie lata obrotowe.

§  42.

1. Sprawozdanie finansowe funduszu obejmuje:

1) bilans,

2) rachunek wyniku z operacji,

3) zestawienie zmian w aktywach netto,

4) rachunek przepływów pieniężnych,

5) zestawienie lokat,

6) informację dodatkową składającą się z wprowadzenia do sprawozdania finansowego oraz dodatkowych informacji i objaśnień.

2. Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym funduszu określa załącznik do rozporządzenia.

§ 43. Do sprawozdania finansowego funduszu dołącza się:

1) list towarzystwa będącego organem funduszu, skierowany do uczestników funduszu, opisujący w sposób zwięzły wyniki działania funduszu w okresie sprawozdawczym,

2) oświadczenie depozytariusza o zgodności danych, dotyczących stanów aktywów zapisanych na rachunkach pieniężnych i rachunkach papierów wartościowych oraz pożytków z nich wynikających przedstawionych w sprawozdaniu finansowym funduszu ze stanem faktycznym.

§ 44. Roczne i półroczne sprawozdania finansowe funduszu podlegają badaniu przez biegłego rewidenta.

§  45.

1. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu sporządza się w terminie trzech miesięcy od zakończenia roku obrotowego.

2. Uchwała walnego zgromadzenia akcjonariuszy towarzystwa w sprawie zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego, a w przypadku specjalistycznego funduszu inwestycyjnego zamkniętego uchwała zgromadzenia inwestorów, powinna być podjęta w terminie czterech miesięcy od zakończenia roku obrotowego.

3. Półroczne sprawozdanie finansowe sporządza się w terminie dwóch miesięcy od zakończenia pierwszego półrocza roku obrotowego.

§  46.

1. Ogłoszeniu, o którym mowa w art. 70 ust. 2 ustawy o rachunkowości, podlegają roczne i półroczne sprawozdania finansowe wraz z oświadczeniem depozytariusza i opinią biegłego rewidenta o badanym sprawozdaniu finansowym oraz - w przypadku rocznego sprawozdania finansowego - wraz z odpisem uchwały walnego zgromadzenia akcjonariuszy towarzystwa o zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego, a w przypadku specjalistycznego funduszu inwestycyjnego zamkniętego wraz z odpisem uchwały zgromadzenia inwestorów.

2. Złożenie do ogłoszenia rocznego sprawozdania finansowego funduszu następuje w ciągu 7 dni od dnia jego zatwierdzenia przez walne zgromadzenie akcjonariuszy towarzystwa albo zgromadzenie inwestorów specjalistycznego funduszu inwestycyjnego zamkniętego, nie później jednak niż w terminie czterech miesięcy od zakończenia roku obrotowego.

3. Złożenie do ogłoszenia półrocznego sprawozdania finansowego następuje w terminie dwóch miesięcy od zakończenia pierwszego półrocza roku obrotowego.