Rozdział 5 - Likwidacja otwartego funduszu - Szczególne zasady rachunkowości funduszy emerytalnych.
Dziennik Ustaw
Dz.U.2015.1675 t.j.
Akt obowiązujący Wersja od: 22 października 2015 r.
Rozdział 5
Likwidacja otwartego funduszu
Likwidacja otwartego funduszu
§ 41.
Zakończenie likwidacji otwartego funduszu w związku z połączeniem towarzystw lub przejęciem zarządzania funduszem ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień wyceny.§ 42.
1.
Do dnia zakończenia likwidacji funduszu księgi rachunkowe likwidowanego funduszu prowadzi towarzystwo zarządzające tym funduszem.2.
Na dzień zakończenia likwidacji funduszu towarzystwo zarządzające funduszem obowiązane jest zamknąć księgi rachunkowe zlikwidowanego funduszu.§ 43.
Likwidator sporządza sprawozdanie finansowe na dzień rozpoczęcia i zakończenia likwidacji funduszu, zawierające co najmniej:1)
bilans;2)
rachunek zysków i strat;3)
zestawienie portfela inwestycyjnego;4)
informację dodatkową obejmującą wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.§ 44.
Kapitały funduszu, do którego przeniesiono aktywa funduszu zlikwidowanego, powinny być równe sumie dotychczasowych kapitałów tego funduszu i funduszu zlikwidowanego.§ 45.
1.
Przeliczenie jednostek likwidowanego funduszu na jednostki funduszu przejmującego odbywa się poprzez wyznaczenie współczynnika.2.
Współczynnik należy wyznaczać jako stosunek wartości jednostki rozrachunkowej funduszu zlikwidowanego do wartości jednostki rozrachunkowej funduszu przejmującego.§ 46.
Koszty pokrywane z aktywów funduszu naliczane są do dnia zakończenia likwidacji włącznie.