Rozdział 4 - Sprawozdanie finansowe - Szczególne zasady rachunkowości funduszy emerytalnych.
Dziennik Ustaw
Dz.U.2015.1675 t.j.
Akt obowiązujący Wersja od: 22 października 2015 r.
Rozdział 4
Sprawozdanie finansowe
Sprawozdanie finansowe
§ 33.
(uchylony).§ 34.
Sprawozdanie finansowe funduszu sporządza się dwa razy w roku, jako:1)
półroczne sprawozdanie finansowe - obejmujące dane za półrocze bieżącego roku obrotowego oraz dane porównywalne;2)
roczne sprawozdanie finansowe - obejmujące dane za bieżący rok obrotowy oraz dane porównywalne za poprzedni rok obrotowy.§ 35.
Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy otwartego funduszu, obejmujący:1)
wynik z inwestycji - stanowiący różnicę pomiędzy przychodami a kosztami operacyjnymi funduszu;2)
zrealizowany zysk (stratę) z inwestycji;3)
niezrealizowany zysk (stratę) z wyceny inwestycji;4)
przychody z tytułu pokrycia szkody;5)
przychody z tytułu uzupełnienia aktywów funduszu środkami zgromadzonymi na rachunku premiowym.§ 35a.
Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy pracowniczego i dobrowolnego funduszu, obejmujący:1)
wynik z inwestycji - stanowiący różnicę pomiędzy przychodami a kosztami operacyjnymi funduszu;2)
zrealizowany zysk (stratę) z inwestycji;3)
niezrealizowany zysk (stratę) z wyceny inwestycji.§ 36.
1.
Sprawozdanie finansowe funduszu sporządza się odrębnie od sprawozdania finansowego towarzystwa.2.
W przypadku gdy towarzystwo zarządza więcej niż jednym funduszem, sprawozdanie finansowe sporządza się odrębnie dla każdego funduszu.§ 37.
1.
Roczne sprawozdanie finansowe funduszu składa się z:1)
bilansu;2)
rachunku zysków i strat;3)
zestawienia zmian w aktywach netto;4)
zestawienia zmian w kapitale własnym;5)
zestawienia portfela inwestycyjnego;6)
informacji dodatkowej obejmującej wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.2.
Półroczne sprawozdanie finansowe składa się z:1)
bilansu;2)
rachunku zysków i strat;3)
zestawienia zmian w kapitale własnym;3.
Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym otwartego funduszu określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.4.
Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym pracowniczego i dobrowolnego funduszu określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.§ 38.
Do rocznego sprawozdania finansowego funduszu dołącza się:1)
pisemną informację zarządu towarzystwa, skierowaną do członków funduszu, omawiającą w sposób zwięzły wyniki działania funduszu w okresie sprawozdawczym;2)
oświadczenie depozytariusza o zgodności danych przedstawionych w sprawozdaniu finansowym funduszu ze stanem faktycznym.§ 39.
1.
Roczne sprawozdanie finansowe funduszu sporządza się nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego.2.
Roczne sprawozdanie finansowe funduszu podlega badaniu przez biegłego rewidenta.3.
Do rocznego sprawozdania finansowego funduszu dołącza się opinię oraz raport z badania sporządzone przez biegłego rewidenta.4.
Walne zgromadzenie akcjonariuszy towarzystwa podejmuje uchwałę w sprawie zatwierdzenia zbadanego rocznego sprawozdania finansowego funduszu nie później niż w ciągu 4 miesięcy od dnia bilansowego.§ 40.
1.
Roczne sprawozdanie finansowe funduszu wraz z opinią biegłego rewidenta oraz odpisem uchwały walnego zgromadzenia akcjonariuszy towarzystwa o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego podlega ogłoszeniu, o którym mowa w art. 70 ustawy o rachunkowości.2.
Złożenie do ogłoszenia rocznego sprawozdania finansowego funduszu następuje w ciągu 7 dni od dnia jego zatwierdzenia przez walne zgromadzenie akcjonariuszy towarzystwa.