Szczególne zasady rachunkowości Bankowego Funduszu Gwarancyjnego.
Dz.U.1999.90.1006
Akt utracił mocROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW
z dnia 25 października 1999 r.
w sprawie szczególnych zasad rachunkowości Bankowego Funduszu Gwarancyjnego.
Przepisy ogólne
Przepisy ogólne
Prowadzenie ksiąg rachunkowych
Prowadzenie ksiąg rachunkowych
Wycena aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego
Wycena aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego
Sprawozdanie finansowe Funduszu
Sprawozdanie finansowe Funduszu
Przepis końcowy
Przepis końcowy
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK Nr 1
4 BILANS
4 BILANS
I. Środki pieniężne
1. Środki pieniężne w kasie
2. Środki pieniężne na rachunku bieżącym
3. Środki pieniężne na rachunku specjalnym rozliczeń gwarancyjnych
4. Środki pieniężne na rachunku lokat terminowych
5. Środki pieniężne Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
II. Należności od instytucji finansowych
1. Należności od banków z tytułu:
a) obowiązkowych wpłat na rachunek specjalny rozliczeń gwarancyjnych
b) naliczeń składek rocznych na fundusz pomocowy
c) udzielonych pożyczek z funduszu pomocowego
d) udzielonych pożyczek z funduszu restrukturyzacji banków spółdzielczych
e) zrealizowanych gwarancji i poręczeń
f) nabytych wierzytelności
2. Należności od pozostałych instytucji finansowych
III. Należności od budżetu państwa
IV. Pozostałe należności i roszczenia
V. Papiery wartościowe
1. Dłużne papiery wartościowe:
a) emitentów państwowych
b) innych emitentów
2. Akcje i udziały:
a) w instytucjach finansowych
b) w pozostałych jednostkach
VI. Wartości niematerialne i prawne
VII. Rzeczowy majątek trwały
VIII. Inne aktywa
IX. Rozliczenia międzyokresowe
Suma aktywów
Pasywa
I. Zobowiązania
1. Zobowiązania wobec syndyka masy upadłości z tytułu wypłat w ramach systemów gwarantowania środków
2. Pozostałe zobowiązania
II. Rozliczenia międzyokresowe bierne i przychody przyszłych okresów
III. Rezerwy
1. Rezerwy na ryzyko związane z udzielonymi gwarancjami
2. Rezerwy na ryzyko związane z udzielonymi poręczeniami
3. Inne rezerwy na ryzyko
IV. Fundusz statutowy
V. Fundusz zapasowy
VI. Fundusz pomocowy
1. Fundusz pomocowy do wykorzystania
2. Fundusz pomocowy wykorzystany
VII. Fundusz restrukturyzacji banków spółdzielczych
1. Fundusz restrukturyzacji banków spółdzielczych do wykorzystania
2. Fundusz restrukturyzacji banków spółdzielczych wykorzystany
VIII. Fundusz z aktualizacji wyceny
IX. Fundusze specjalne i inne pasywa
X. Wynik finansowy
1. Zysk (wartość dodatnia)
2. Strata (wartość ujemna)
Suma pasywów
Pozycje pozabilansowe
1. Zobowiązania warunkowe z tytułu:
a) udzielonych gwarancji i poręczeń
b) pozostałe zobowiązania
2. Należności warunkowe:
a) z tytułu wierzytelności zgłoszonych do masy upadłości
b) pozostałe należności.
ZAŁĄCZNIK Nr 2
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
1. Przychody z tytułu odsetek
2. Przychody z tytułu prowizji
3. Przychody z tytułu odsetek za opóźnienia w dokonywaniu przez banki wpłat na realizację wypłat gwarantowanych
4. Przychody z tytułu odsetek za opóźnienia w dokonywaniu przez banki opłat rocznych
5. Przychody z tytułu odsetek za opóźnienia w spłatach przez banki pożyczek i odsetek od pożyczek
II. Koszty realizacji zadań statutowych
1. Odsetki z tytułu kredytów otrzymanych z Narodowego Banku Polskiego
2. Pozostałe koszty
III. Wynik działalności statutowej (I-II)
IV. Wynik na operacjach finansowych
1. Papierami wartościowymi
2. Pozostałych
V. Koszty działalności Funduszu
1. Usługi obce
2. Wynagrodzenia
3. Narzuty na wynagrodzenia
4. Pozostałe
VI. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
VII. Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości
VIII. Rozwiązanie rezerw i zmniejszenia dotyczące aktualizacji
IX. Pozostałe przychody
X. Pozostałe koszty
XI. Wynik działalności operacyjnej (III+IV-V-VI-VII+VIII+IX-X)
XII. Wynik na operacjach nadzwyczajnych
1. Zyski nadzwyczajne
2. Straty nadzwyczajne
XIII. Wynik finansowy Funduszu (XI±XII)
1. Zysk (wartość dodatnia)
2. Strata (wartość ujemna)
ZAŁĄCZNIK Nr 3
5 INFORMACJA DODATKOWA
5 INFORMACJA DODATKOWA
1) objaśnienia stosowanych metod wyceny aktywów i pasywów oraz przedstawienie przyczyn ich ewentualnych zmian w stosunku do roku poprzedniego, wraz z uzasadnieniem ich wprowadzenia i skutkami w zakresie przedstawiania sytuacji majątkowej i finansowej oraz rentowności Funduszu,
2) informacje o znaczących dla Funduszu zdarzeniach, które wystąpiły po dniu bilansowym i nie zostały uwzględnione w bilansie i rachunku zysków i strat,
3) informacje dotyczące struktury należności wykazywanych w poz. II.1. aktywów z uwzględnieniem należności zagrożonych i utworzonych rezerw,
4) informacje dotyczące struktury należności wykazywanych w poz. II.2., III, IV i VIII aktywów bilansu,
5) dane w zakresie użytkowanego majątku trwałego oraz o tendencjach zmian w składnikach majątku, ze wskazaniem źródeł ich finansowania,
6) dane o źródłach zwiększenia i sposobie wykorzystania funduszy: statutowego, zapasowego, pomocowego, restrukturyzacji banków spółdzielczych i funduszu z aktualizacji wyceny,
7) informacje dotyczące struktury zobowiązań wykazanych w pozycji I.2. pasywów bilansu,
8) informacje o strukturze funduszy specjalnych i innych pasywów wykazywanych w pozycji IX pasywów bilansu,
9) strukturę zobowiązań warunkowych, z podziałem na udzielone gwarancje i poręczenia oraz pozostałe zobowiązania, a także strukturę należności warunkowych,
10) strukturę zrealizowanych przychodów ze wskazaniem ich źródeł,
11) strukturę kosztów, w tym kosztów administracyjnych,
12) tendencje zmian w przychodach i kosztach,
13) informacje o wykonanych ekspertyzach i zadaniach zleconych,
14) inne informacje.
Informacja dodatkowa ma zapewnić porównywalność danych finansowych zawartych w sprawozdaniu za dany rok obrotowy z informacjami zawartymi w sprawozdaniu za poprzedni rok obrotowy.
ZAŁĄCZNIK Nr 4
6 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
6 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
I. Wynik finansowy (zysk/strata)
II. Korekta o pozycje
1. Amortyzacja
2. Rezerwy na należności zagrożone, tworzone w ciężar kosztów
3. Inne rezerwy tworzone w ciężar kosztów działalności Funduszu
4. Zmiana stanu należności i roszczeń
5. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów) oraz funduszów specjalnych
6. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
7. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów
8. Pozostałe pozycje
III. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II)
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
I. Nabycie/Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych
II. Nabycie/Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego
III. Nabycie/Sprzedaż bonów skarbowych, bonów pieniężnych Narodowego Banku Polskiego, obligacji
IV. Udzielone/Zwrócone pożyczki z funduszu pomocowego
V. Udzielone/Zwrócone pożyczki z funduszu restrukturyzacji banków spółdzielczych
VI. Nabyte/Zbyte wierzytelności
VII. Otrzymane/Zwrócone odsetki
VIII. Pozostałe pozycje
IX. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I±II±III±IV±V±VI±VII±VIII)
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
I. Zmiana stanu funduszu statutowego
II. Zmiana stanu funduszu pomocowego
III. Zmiana stanu funduszu restrukturyzacji banków spółdzielczych
IV. Zaciąganie/Spłata krótkoterminowych kredytów i pożyczek bankowych
V. Zapłacone/Zwrócone odsetki
VI. Pozostałe pozycje
VII. Środki pieniężne netto z działalności finansowej (I±II±III±IV±V±VI)
D. Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A+B+C)
E. Środki pieniężne na początek roku obrotowego
F. Środki pieniężne na koniec roku obrotowego (D+E)
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »