Szczególne warunki, którym powinna odpowiadać rachunkowość narodowych funduszy inwestycyjnych.
Dz.U.1996.2.12
Akt utracił mocROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW
z dnia 22 grudnia 1995 r.
w sprawie szczególnych warunków, którym powinna odpowiadać rachunkowość narodowych funduszy inwestycyjnych.
Przepisy ogólne
Przepisy ogólne
Ustalanie wartości wnoszonych przez Skarb Państwa do funduszu wkładów niepieniężnych w postaci akcji spółek akcyjnych
Ustalanie wartości wnoszonych przez Skarb Państwa do funduszu wkładów niepieniężnych w postaci akcji spółek akcyjnych
Wycena aktywów oraz pasywów funduszu i ustalenie wyniku finansowego
Wycena aktywów oraz pasywów funduszu i ustalenie wyniku finansowego
Sprawozdania finansowe funduszu
Sprawozdania finansowe funduszu
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK Nr 1
BILANS FUNDUSZU
BILANS FUNDUSZU
Aktywa
A. Portfel inwestycyjny
I. Akcje i udziały wniesione do funduszu
1. Akcje stanowiące udziały wiodące w spółkach notowanych
2. Akcje i udziały stanowiące udziały wiodące w półkach nie notowanych
3. Akcje stanowiące udziały mniejszościowe w spółkach notowanych
4. Akcje i udziały stanowiące udziały mniejszościowe w spółkach nie notowanych
II. Pozostałe krajowe papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe
1. Akcje i udziały w jednostkach zależnych
2. Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych
3. Akcje i udziały w innych jednostkach
4. Dłużne papiery wartościowe
5. Jednostki uczestnictwa w funduszach powierniczych
6. Pozostałe
III. Zagraniczne papiery wartościowe i udziały
B. Należności
I. Należności z tytułu udzielonych pożyczek
II. Należności z tytułu sprzedanych (umorzonych) papierów wartościowych
III. Należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach
IV. Pozostałe należności
C. Środki pieniężne
D. Inne aktywa
1. Wartości niematerialne i prawne
2. Rzeczowy majątek trwały
3. Rozliczenia międzyokresowe
4. Pozostałe
E. Akcje własne do zdobycia
F. Wartość firmy z wyceny
Aktywa razem (A + B + C + D + E + F)
Zobowiązania i rezerwy
G. Zobowiązania
1. Zobowiązania z tytułu nabytych papierów wartościowych
2. Zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów (pożyczek)
3. Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń
4. Pozostałe zobowiązania
H. Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów
I. Rezerwy
1. Rezerwy na podatek dochodowy od osób prawnych
2. Pozostałe rezerwy
J. Rezerwa z wyceny
Zobowiązania i rezerwy razem (G + H + I + J)
Aktywa netto (A + B + C + D + E + F - G - H - I - J)
K. Kapitał własny
1. Kapitał akcyjny
2. Kapitał zapasowy
3. Kapitał z aktualizacji wyceny środków trwałych
4. Kapitał z aktualizacji wyceny akcji i udziałów
5. Pozostałe kapitały rezerwowe
6. Nie podzielony zysk (nie pokryta strata) z lat ubiegłych, w tym:
zrealizowany zysk (strata)
nie zrealizowany zysk (strata)
7. Zysk (strata) netto, w tym:
zrealizowany zysk (strata) netto
nie zrealizowany zysk (strata) netto
Liczba akcji funduszu
Wartość aktywów netto na jedną akcję funduszu.
ZAŁĄCZNIK Nr 2
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT FUNDUSZU
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT FUNDUSZU
A. Przychody z inwestycji
1. Udział w wyniku finansowym netto
1.1. z tytułu udziałów wiodących
2.2. z tytułu udziałów w jednostkach zależnych
1.3. z tytułu udziałów w jednostkach stowarzyszonych
2. Przychody z akcji i innych papierów wartościowych oraz udziałów
2.1. z tytułu dłużnych papierów wartościowych
2.2. z tytułu udziałów mniejszościowych
2.3. z tytułu innych papierów wartościowych i udziałów
3. Przychody z tytułu odsetek
4. Zrealizowane dodatnie różnice kursowe
5. Pozostałe
B. Pozostałe przychody operacyjne
C. Koszty operacyjne
1. Koszty działania funduszu
1.1. Wynagrodzenie firmy zarządzającej
1.2. Usługi doradztwa finansowego
1.3. Usługi prawne
1.4. Odsetki z tytułu zaciągniętych kredytów
1.5. Ujemne różnice kursowe
1.6. Pozostałe
2. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
D. Pozostałe koszty operacyjne
E. Rezerwy i odpisy aktualizujące
F. Wynik z inwestycji netto (A + B - C -D -/+ E)
G. Zrealizowane i nie zrealizowane zyski (straty) z inwestycji
1. Zrealizowane zyski (straty) z inwestycji
2. Nie zrealizowane zyski (straty) z wyceny
H. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F +/- G)
I. Wynik na operacjach nadzwyczajnych
1. Zyski nadzwyczajne
2. Straty nadzwyczajne
J. Zysk (strata) brutto (H +/-I)
K. Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego
1. Podatek dochodowy
2. Pozostałe obowiązkowe obciążenia
L. Zysk (strata) netto (J - K)
w tym:
1. zrealizowany zysk (strata) netto
2. nie zrealizowany zysk (strata) netto
ZAŁĄCZNIK Nr 3
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH FUNDUSZU
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH FUNDUSZU
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
I. Wpływy z działalności operacyjnej
1. Otrzymane odsetki
2. Otrzymane dywidendy i inne wpływy z tytułu udziałów w zyskach
3. Sprzedaż udziałów wiodących
4. Sprzedaż udziałów mniejszościowych
5. Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach zależnych
6. Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych
7. Sprzedaż pozostałych papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych
8. Zwrot z tytułu udzielonych pożyczek
9. Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych
10. Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego
11. Inne wpływy
II. Wydatki z tytułu działalności operacyjnej
1. Zapłacone wynagrodzenia firmy zarządzającej
2. Wydatki z tytułu usług doradztwa finansowego
3. Wydatki z tytułu usług prawnych
4. Zakup udziałów wiodących
5. Zakup udziałów mniejszościowych
6. Zakup akcji i udziałów w jednostkach zależnych
7. Zakup akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych
8. Zakup pozostałych papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych
9. Udzielone pożyczki
10. Zakup wartości niematerialnych i prawnych
11. Zakup składników rzeczowego majątku trwałego
12. Inne wydatki
III. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (AI + AII)
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
I. Wpływy z działalności finansowej
1. Zaciągnięcie pożyczek
2. Zaciągnięcie kredytów
3. Emisja akcji
4. Emisja dłużnych papierów wartościowych
5. Inne wpływy
II. Wydatki z tytułu działalności finansowej
1. Spłata pożyczek
2. Spłata kredytów
3. Wydatki z tytułu zgromadzenia kapitału
4. Umorzenie akcji
5. Wykup dłużnych papierów wartościowych
6. Zapłacone odsetki
7. Inne wydatki
III. Środki pieniężne netto z działalności finansowej (BI + BII)
C. Zmiana stanu środków pieniężnych netto (AIII + BIII)
D. Środki pieniężne na początek okresu
E. Środki pieniężne na koniec okresu (D + C)
ZAŁĄCZNIK Nr 4
ZESTAWIENIE PORTFELA INWESTYCYJNEGO FUNDUSZU
ZESTAWIENIE PORTFELA INWESTYCYJNEGO FUNDUSZU
1. Zmiana wartości bilansowej składników portfela inwestycyjnego
Udziały wiodące | Udziały mniejszo- ściowe | Akcje i udziały w jedno- stkach zależnych | Akcje i udziały w pozostałych jednostkach stowarzy- szonych | Akcje i udziały w pozostałych jednostkach krajowych | Dłużne papiery warto- ściowe | Zagraniczne papiery wartościowe | Pozostałe | Razem | |
Wartość bilansowa na początku roku obrotowego a. Zwiększenia (z tytułu) ... ... | |||||||||
b. Zmniejszenia (z tytułu) ... ... | |||||||||
Wartość bilansowa na koniec okresu |
2. Zbywalność składników portfela inwestycyjnego
Z nieograniczoną zbywalnością | Z ograniczoną zbywalnością | ||||
obrót giełdowy | regulowany obrót poza- giełdowy | nie notowane | |||
Udziały wiodące | wartość według ceny nabycia wartość rynkowa (szacowana wartość rynkowa) | ||||
Udziały mniejszo- ściowe | wartość według ceny nabycia wartość rynkowa (oszacowana wartość rynkowa) | ||||
Akcje i udziały w jednostkach zależnych | wartość według ceny nabycia wartość rynkowa (oszacowana wartość rynkowa) | ||||
Akcje i udziały w jednostkach stowarzy- szonych | wartość według ceny nabycia wartość rynkowa (oszacowana wartość rynkowa) | ||||
Akcje i udziały w pozostałych jednostkach krajowych | wartość według ceny nabycia wartość rynkowa (oszacowana wartość rynkowa) | ||||
Dłużne papiery wartościowe | wartość według ceny nabycia wartość rynkowa (oszacowana wartość rynkowa) | ||||
Zagraniczne papiery wartościowe | wartość według ceny nabycia wartość rynkowa (oszacowana wartość rynkowa) | ||||
Pozostałe | wartość według ceny nabycia wartość rynkowa (oszacowana wartość rynkowa) |
3.Udziały wiodące
Nazwa jednostki | Siedziba | Przedmiot działalności | Liczba akcji (udziałów) | Wartość bilansowa akcji (udziałów) | Procent posiadanego kapitału akcyjnego (zakładowego) | Udział w ogólnej liczbie głosów w walnym zgromadzeniu | Otrzymane i (lub) należne dywidendy i inne udziały w zyskach |
1. 2. 3. 4. 5. ... |
Udziały wiodące c.d. zestawienia
Nazwa jednostki | Kapitał własny | Aktywa razem | Zobowiązania | |||||
ogółem | w tym: | ogółem | w tym: długo- termi- nowe | |||||
akcyjny (zakła- dowy) | zapa- sowy | rezer- wowe | zysk (stra- ta) | |||||
1. 2. 3. 4 5. ... |
4. Udziały mniejszościowe
Nazwa jednostki | Siedziba | Przedmiot działania | wartość bilansowa akcji (udziałów) | Procent posiadanego kapitału akcyjnego (zakładowego) | Udział w ogólnej liczbie głosów w walnym zgromadzeniu | Otrzymane i (lub) należne dywidendy i inne udziały w zyskach |
1. 2. 3. 4. 5. ... |
5. Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
Nazwa jednostki | Siedziba | Przedmiot działalności | Charakter powiązania kapitałowego | Liczba akcji (udziałów) | Wartość bilansowa akcji (udziałów) | Procent posiadanego kapitału akcyjnego (zakładowego) | Udział w ogólnej liczbie głosów w walnym zgromadzeniu | Otrzymane i (lub) należne dywidendy i inne udziały w zyskach |
1. 2. 3. 4. 5. ... |
Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych c.d. zestawienia
Nazwa jednostki | Kapitał własny | Aktywa razem | Zobowiązania | |||||
ogółem | w tym: | ogółem | w tym: długo- termi- nowe | |||||
akcyjny (zakła- dowy) | zapaso- wy | rezer- wowe | zysk (stra- ta) | |||||
1. 2. 3. 4 5. ... |
6. Akcje i udziały w pozostałych jednostkach
Nazwa jednostki | Siedziba | Przedmiot działania | wartość bilansowa akcji (udziałów) | Procent posiadanego kapitału akcyjnego (zakładowego) | Udział w ogólnej liczbie głosów w walnym zgromadzeniu | Otrzymane i (lub) należne dywidendy i inne udziały w zyskach |
1. 2. 3. 4. 5. ... |
7. Zestawienie dłużnych papierów wartościowych
- obligacje
Emitent | Nr serii | Termin wykupu | Wartość nominalna | Wartość w cenie nabycia | Wartość rynkowa | Należne odsetki | Udział w aktywach netto % |
- inne dłużne papiery wartościowe
Emitent | Nr serii | Termin wykupu | Wartość nominalna | Wartość w cenie nabycia | Wartość rynkowa | Należne odsetki | Udział w aktywach netto % |
8. Zagraniczne papiery wartościowe
- akcje i udziały
Nazwa jednostki | Siedziba | Liczba akcji (udziałów) | Wartość w cenie nabycia | Wartość rynkowa | Udział w aktywach netto % |
1. 2. 3. 4. 5. ... |
- dłużne papiery wartościowe
Emitent | Nr serii | Termin wykupu | Wartość nominalna | Wartość w cenie nabycia | Wartość rynkowa | Należne odsetki | Udział w aktywach netto % |
9. Udziały wiodące i mniejszościowe oraz pozostałe akcje i udziały według działów Europejskiej klasyfikacji działalności (EKD)
Akcje notowane Wartość bilansowa | Akcje i udziały nie notowane Wartość bilansowa | Razem | Udział w aktywach netto % | |
Dział według Europejskiej klasyfikacji działalności | ||||
1. ... | ||||
a. Udziały mniejszościowe | ||||
b. Udziały mniejszościowe | ||||
c. Pozostałe ... ... | ||||
Razem |
ZAŁĄCZNIK Nr 5A
INFORMACJA DODATKOWA
INFORMACJA DODATKOWA
Noty objaśniające do aktywów | |||
B. Należności | Wartość brutto | Rezerwa | Wartość netto |
1. Należności od spółek, w których fundusz posiada udziały wiodące (według tytułów) w tym: długoterminowe krótkoterminowe | |||
2. Należności od spółek, w których fundusz posiada udziały mniejszościowe (według tytułów) w tym: długoterminowe krótkoterminowe | |||
3. Należności od jednostek zależnych (według tytułów) w tym: długoterminowe krótkoterminowe | |||
4. Należności od jednostek stowarzyszonych (według tytułów) w tym: długoterminowe krótkoterminowe | |||
5. Należności od pozostałych jednostek (według tytułów) w tym: długoterminowe krótkoterminowe | |||
Należności razem (1 + 2 + 3 + 4 + 5) |
a) Stan na początek okresu
b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły)
c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)
d) Stan na koniec okresu (a + b + c)
D. Inne aktywa
1. Wartości niematerialne i prawne
1.1. Struktura wartości niematerialnych i prawnych
a) Koszty organizacji poniesione przy założeniu lub późniejszym rozszerzeniu spółki
b) Koszty zakończonych prac rozwojowych
c) Wartość firmy
d) Koncesje, patenty, licencje i podobne wartości
e) Oprogramowanie komputerowe
f) Nabyte prawa wieczystego użytkowania gruntów
g) Pozostałe wartości niematerialne i prawne
h) Zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych
Wartości niematerialne i prawne razem
(a + b + c + d + e + f + g + h)
1.2. Zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych
a) Wartość brutto na początek okresu
b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły)
c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)
d) Wartość brutto na koniec okresu (a + b - c)
e) Skumulowana amortyzacja na początek okresu
f) Amortyzacja za okres (z podziałem na tytuły)
g) Skumulowana amortyzacja na koniec okresu (e + f)
h) Wartość netto na koniec okresu (d - g)
2. Rzeczowy majątek trwały
2.1. Struktura rzeczowego majątku trwałego
a) Środki trwałe, w tym:
- grunty
- budynki i budowle
- urządzenia techniczne i maszyny
- środki transportu
- pozostałe środki trwałe
b) Inwestycje rozpoczęte
c) Zaliczki na poczet inwestycji
Rzeczowy majątek trwały razem (a + b + c)
2.2. Struktura własnościowa środków trwałych wykazanych w bilansie
a) Środki trwałe własne
b) Środki trwałe używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze
c) Środki trwałe wykazane w bilansie razem (a + b)
2.3. Środki trwałe pozabilansowe
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, w tym:
wartość gruntów użytkowanych wieczyście
2.4. Zmiana stanu środków trwałych
a) Wartość brutto na początek okresu
b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły)
c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)
d) Wartość brutto na koniec okresu (a + b - c)
e) Skumulowana amortyzacja na początek okresu
f) Amortyzacja za okres (z podziałem na tytuły)
g) Skumulowana amortyzacja na koniec okresu (e + f)
h) Wartość netto na koniec okresu (d - g)
3. Rozliczenia międzyokresowe
1. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów
2. Inne rozliczenia międzyokresowe, w tym: z tytułu podatku dochodowego
Rozliczenia międzyokresowe razem (1 + 2)
F. Wartość firmy z wyceny
a) udziałów wiodących
b) akcji i udziałów w jednostkach zależnych
c) akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych
Wartość firmy z wyceny razem (a + b + c)
Noty objaśniające do zobowiązań i rezerw
G. Zobowiązania
1. Zobowiązania wobec spółek, w których fundusz posiada udziały wiodące (według tytułów), w tym:
długoterminowe,
krótkoterminowe.
2. Zobowiązania wobec spółek, w których fundusz posiada udziały mniejszościowe (według tytułów), w tym:
długoterminowe,
krótkoterminowe.
3. Zobowiązania wobec jednostek zależnych (według tytułów), w tym:
długoterminowe,
krótkoterminowe.
4. Zobowiązania wobec jednostek stowarzyszonych (według tytułów), w tym:
długoterminowe,
krótkoterminowe.
5. Pozostałe zobowiązania (według tytułów), w tym:
długoterminowe,
krótkoterminowe.
Zobowiązania razem (1+ 2 + 3 + 4 + 5)
H. Rozliczenia międzyokresowe bierne i przychody przyszłych okresów
1. Rozliczenia międzyokresowe
2. Przychody przyszłych okresów
Razem rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów (1 + 2)
I. Rezerwy
1. Struktura rezerw
a) Rezerwa na podatek dochodowy
b) Pozostałe rezerwy
Razem rezerwy (a + b)
2. Zmiana stanu rezerw
a) Stan na początek okresu
b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły)
c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)
d) Stan na koniec okresu (a + b - c)
J. Rezerwa z wyceny
a) udziałów wiodących
b) akcji i udziałów w jednostkach zależnych
c) akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych
Rezerwa z wyceny razem (a + b + c)
Noty objaśniające do kapitału własnego
K. Kapitał własny
1. Kapitał akcyjny
Wartość nominalna 1 akcji = ... zł
Seria (emisja) | Liczba akcji | Wartość serii (emisji) według wartości nominalnej | Data rejestracji | Prawo do dywidendy (od daty) |
1.1. Zmiany stanu kapitału akcyjnego
1. Stan na początek okresu
2. Zwiększenia (z podziałem na tytuły)
3. Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)
4. Stan na koniec okresu (1 + 2 - 3)
2. Kapitał zapasowy
2.1. Struktura kapitału zapasowego
a) Kapitał utworzony ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
b) Kapitał tworzony ustawowo
c) Kapitał tworzony zgodnie ze statutem ponad wartość wymaganą ustawowo
d) Korekta wartości akcji i udziałów wniesionych do funduszu
e) Inny
Kapitał zapasowy razem (a + b + c + d + e)
2.2. Zmiany stanu kapitału zapasowego
a) San na początek okresu
b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły)
- korekta wartości akcji i udziałów wniesionych do funduszu
- nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną
- odpis z zysku
c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)
- korekta wartości akcji i udziałów wniesionych do funduszu
d) Stan na koniec okresu (a + b - c)
3. Kapitał z aktualizacji wyceny środków trwałych
3.1. Zmiany stanu kapitału z aktualizacji wyceny
a) Stan na początek okresu
b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły)
- przeszacowanie środków trwałych
c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)
d) Stan na koniec okresu (a + b - c)
4. Kapitał z aktualizacji wyceny akcji i udziałów
4.1. Kapitał z aktualizacji wyceny:
a) Udziałów wiodących
b) Akcji i udziałów w jednostkach zależnych
c) Akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych
Kapitał z aktualizacji akcji i udziałów razem (a + b + c)
4.2. Zmiany stanu kapitału z aktualizacji wyceny
a) Stan na początek okresu
b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły)
c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)
d) Stan na koniec okresu (a + b - c)
5. Pozostałe kapitały rezerwowe
5.1. Pozostałe kapitały rezerwowe z podziałem według przeznaczenia:
a) ...
b) ...
c) ...
d) ...
Pozostałe kapitały rezerwowe razem
5.2. Zmiana stanu pozostałych kapitałów rezerwowych
a) Stan na początek okresu
b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły)
c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)
d) Stan na koniec okresu (a + b - c)
Podatek dochodowy
I. Zysk (strata) brutto
II. Trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a dochodem do opodatkowania (1 + 2 + 3):
1. Przychody, które zgodnie z przepisami podatkowymi nie są zaliczane do dochodu do opodatkowania (zmniejszenia dochodu do opodatkowania, według tytułów)
2. Koszty i straty nie uznawane przez przepisy podatkowe za koszty uzyskania przychodu (zwiększenia dochodu do opodatkowania, według tytułów)
3. Inne zwiększenia/zmniejszenia dochodu do opodatkowania przewidziane przepisami podatkowymi (według tytułów)
III. Zysk (strata) brutto po korektach z tytułu trwałych różnic (I +/- II)
IIIa. Podatek dochodowy od zysku brutto i trwałych różnic (pozycja I obowiązkowych obciążeń wyniku finansowego)
IV. Przejściowe różnice między zyskiem brutto a dochodem do opodatkowania (1 + 2):
1. Dodatnie (według znaczących tytułów)
2. Ujemne (według znaczących tytułów)
IVa. Podatek dochodowy od salda różnic przejściowych (rezerwa na podatek dochodowy lub rozliczenia międzyokresowe czynne z tytułu podatku dochodowego)
V. Dochód stanowiący podstawę opodatkowania (III +/-IV)
Va. Podatek dochodowy (IIIa +/-IVa)
ZAŁĄCZNIK Nr 5B
INFORMACJA DODATKOWA
INFORMACJA DODATKOWA
1) omówienie stosowanych metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów w zakresie, w jakim obowiązujące przepisy pozostawiają prawo wyboru,
2) przedstawienie dokonanych w okresie sprawozdawczym zmian metod księgowości i wyceny, jeżeli wywierają one istotny wpływ na sprawozdanie finansowe, ich przyczyny i spowodowaną zmianami kwotę wyniku finansowego,
3) przedstawienie dokonanych w stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zmian sposobu sporządzania sprawozdania finansowego i wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową funduszu,
4) informacje liczbowe zapewniające porównywalność danych sprawozdania finansowego za rok poprzedzający ze sprawozdaniem za rok obrotowy,
5) informację o strukturze środków pieniężnych z uwzględnieniem waluty,
6) informacje o strukturze walutowej należności i zobowiązań, z uwzględnieniem okresu spłaty na dzień bilansowy,
7) informacje o akcjach NFI będących jego własnością, z uwzględnieniem liczby akcji, wartości według ceny nabycia, wartości bilansowej, celu nabycia, przeznaczenia,
8) informacje o zobowiązaniach z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek z podziałem na długoterminowe i krótkoterminowe, z uwzględnieniem podmiotu udzielającego kwoty kredytu (pożyczki), warunków oprocentowania, terminu spłaty, zabezpieczenia,
9) informacje o zobowiązaniach z tytułu wyemitowanych przez NFI dłużnych papierów wartościowych z podziałem na długoterminowe i krótkoterminowe, z uwzględnieniem rodzaju, wartości nominalnej, warunków oprocentowania, terminu wykupu, gwarancji (zabezpieczeń), dodatkowych praw,
10) informacje o zobowiązaniach warunkowych,
11) informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, nie uwzględnione w bilansie i rachunku zysków i strat,
12) informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym roku obrotowego,
13) dane uzupełniające o aktywach i pasywach oraz elementach rachunku zysków i strat w zakresie niezbędnym do ich lepszego zrozumienia, a w szczególności:
a) w odniesieniu do papierów wartościowych - opis przyjętych algorytmów wyceny oraz uzasadnienie ich zastosowania,
b) w odniesieniu do zrealizowanych zysków (strat) z inwestycji - podział według głównych grup rodzajowych papierów wartościowych, z których sprzedaży w okresie sprawozdawczym powstały zrealizowane zyski (straty),
c) w odniesieniu do nie zrealizowanych zysków (strat) z wyceny - procedury klasyfikacji oraz podział według głównych grup rodzajowych papierów wartościowych, z którymi nie zrealizowane zyski (straty) są związane,
d) informacje o udziale w zysku finansowym netto z tytułu udziałów wiodących w jednostkach zależnych i stowarzyszonych, z podziałem na: dywidendy i nie zrealizowane zyski (straty),
e) informacje o przychodach z akcji i innych papierów wartościowych oraz udziałów z podziałem na:
- przychody ze sprzedaży papierów wartościowych,
- koszty sprzedanych papierów wartościowych,
f) informacje o pozostałych przychodach z inwestycji (według znaczących tytułów),
g) informacje o pozostałych przychodach operacyjnych (według znaczących tytułów),
h) informacje o pozostałych kosztach operacyjnych (według znaczących tytułów),
i) informacje o pozycjach nadzwyczajnych (według znaczących tytułów),
j) opis procedur przyjętych przy ustalaniu wielkości zysku (straty) netto:
- zrealizowanego,
- nie zrealizowanego.
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »