§ 8. - Sprawozdania finansowe zbiorczego portfela papierów wartościowych.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2005.114.961

Akt obowiązujący

Wersja od: 20 lipca 2006 r.

§  8.

1. Sprawozdanie finansowe portfela obejmuje:

1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego;

2) zestawienie składników portfela;

3) bilans;

4) rachunek wyniku z operacji;

5) zestawienie zmian w aktywach netto;

6) informację dodatkową.

2. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego zawiera:

1) firmę i siedzibę towarzystwa, ze wskazaniem właściwego rejestru;

2) oznaczenie portfela;

3) datę i miejsce ostatniej publikacji regulaminu lub jego zmian;

4) wskazanie okresu sprawozdawczego i dnia bilansowego;

5) opis przyjętych zasad rachunkowości, dotyczący w szczególności:

a) ujawniania i prezentacji informacji w sprawozdaniu finansowym,

b) ujmowania w księgach rachunkowych operacji dotyczących portfela,

c) metod wyceny aktywów, z uwzględnieniem stosowanych metod wyceny składników portfela oraz zobowiązań portfela, aktywów netto i wyniku z operacji;

6) opis zmian wprowadzonych w stosowanych zasadach rachunkowości, w tym:

a) metod ujmowania operacji w księgach rachunkowych,

b) metod wyceny oraz sposobu sporządzania sprawozdania finansowego;

7) wskazanie przyjętych kryteriów wyboru rynku głównego.

3. Zestawienie składników portfela wykazuje się w zakresie określonym w załączniku nr 1 do rozporządzenia.

4. Składniki bilansu wykazuje się ze szczegółowością nie mniejszą niż określona w załączniku nr 2 do rozporządzenia.

5. Składniki rachunku wyniku z operacji wykazuje się ze szczegółowością nie mniejszą niż określona w załączniku nr 3 do rozporządzenia.

6. Zestawienie zmian w aktywach netto sporządza się ze szczegółowością nie mniejszą niż określona w załączniku nr 4 do rozporządzenia.

7. Informacja dodatkowa zawiera co najmniej dane określone w załączniku nr 5 do rozporządzenia.

8. 2 W przypadku gdy zmiany, o których mowa w ust. 2 pkt 6, zaistniały w pierwszym półroczu roku obrotowego, należy je opisać kolejno w półrocznym sprawozdaniu finansowym oraz rocznym sprawozdaniu finansowym, natomiast w przypadku, gdy zaistniały w drugim półroczu roku obrotowego, należy je opisać kolejno w rocznym sprawozdaniu finansowym i półrocznym sprawozdaniu finansowym. Zmiany należy opisać z wyjaśnieniem przyczyn ich zaistnienia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik z operacji portfela.

² § 8 ust. 8 zmieniony przez § 1 pkt 2 rozporządzenia z dnia 26 czerwca 2006 r. (Dz.U.06.119.813) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 20 lipca 2006 r.