Rozdział 2 - Raporty sprawozdawcze - Sposób, szczegółowy zakres i terminy przekazywania do Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2009.221.1740

Akt utracił moc

Wersja od: 24 grudnia 2009 r.

Rozdział  2

Raporty sprawozdawcze

§  4. 

1. Raport sprawozdawczy stanowi zestaw formularzy sprawozdawczych wypełnianych przez towarzystwo w imieniu podmiotu sprawozdawczego, którym zarządza.

2. Raport sprawozdawczy zawiera dane według ostatniej dostępnej w okresie sprawozdawczym wyceny, dokonanej zgodnie z zapisami w statucie i określonej przez przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 249, poz. 1859) lub zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

§  5. 

1. Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawozdawczego, którym zarządza, sporządza raport sprawozdawczy na formularzach, według wzoru stanowiącego załącznik do rozporządzenia.

2. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami, sporządza raport sprawozdawczy odrębnie dla tego funduszu oraz dla każdego z subfunduszy, z uwzględnieniem ust. 3.

3. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego, o którym mowa w ust. 2, sporządza raport sprawozdawczy dla tego funduszu wyłącznie na formularzu FIN.01, według wzoru stanowiącego załącznik do rozporządzenia.

4. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego otwartego, sporządza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02-FIN.11, FIN.14-FIN.16 oraz FIN.21-FIN.25, według wzoru stanowiącego załącznik do rozporządzenia.

5. Towarzystwo, w imieniu specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego, sporządza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02-FIN.12, FIN.14-FIN.16 oraz FIN.21-FIN.25, według wzoru stanowiącego załącznik do rozporządzenia.

6. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego zamkniętego, niebędącego funduszem sekurytyzacyjnym, sporządza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02-FIN.12, FIN.14 oraz FIN.17-FIN.25, według wzoru stanowiącego załącznik do rozporządzenia.

7. Towarzystwo, w imieniu funduszu sekurytyzacyjnego, sporządza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02-FIN.07, FIN.09-FIN.11, FIN.13-FIN.14 oraz FIN.17-FIN.25, według wzoru stanowiącego załącznik do rozporządzenia.

8. Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawozdawczego, sporządza raport sprawozdawczy na formularzu FIN.01, według wzoru stanowiącego załącznik do rozporządzenia:

1) przed przekazaniem pierwszego raportu sprawozdawczego do NBP;

2) po dokonaniu zmiany danych objętych formularzem FIN.01 identyfikujących podmiot sprawozdawczy lub danych osób reprezentujących podmiot sprawozdawczy.

§ 6. Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawozdawczego, którym zarządza, sporządza:

1) miesięczne raporty sprawozdawcze tych podmiotów sprawozdawczych, które dokonują wyceny swoich aktywów zgodnie z postanowieniami statutu raz w miesiącu lub częściej,

2) kwartalne raporty sprawozdawcze tych podmiotów sprawozdawczych, które dokonują wyceny swoich aktywów zgodnie z postanowieniami statutu rzadziej niż raz w miesiącu

- z zastrzeżeniem § 5 ust. 8, począwszy od danych za okres, w którym dokonano pierwszej wyceny aktywów podmiotu sprawozdawczego.

§ 7. Ostatnim dniem okresu sprawozdawczego, na który sporządza się miesięczny lub kwartalny raport sprawozdawczy, jest ostatni dzień odpowiedniego miesiąca lub kwartału roku kalendarzowego.

§  8. 

1. Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawozdawczego, w celu dokonania korekty przekazanych danych, sporządza nowy raport sprawozdawczy zawierający dane prawidłowe za okres, którego dotyczy korekta. Nowy raport sprawozdawczy zawiera wyłącznie te formularze, na których wprowadzono korekty danych.

2. Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawozdawczego, po dokonaniu przeglądu półrocznego sprawozdania finansowego oraz po zbadaniu rocznego sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta sporządza raporty sprawozdawcze odpowiednio: według stanu na koniec pierwszego półrocza roku obrotowego oraz według stanu na koniec roku obrotowego. Raport sprawozdawczy stanowi zestaw wyłącznie tych formularzy, które zawierają dane skorygowane w wyniku odpowiednio: przeglądu lub badania.