§ 52. - Rodzaj, forma i zakres informacji bieżących i okresowych oraz terminy ich przekazywania przez emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu.

Dziennik Ustaw

Dz.U.1998.163.1160

Akt utracił moc

Wersja od: 15 stycznia 2001 r.

§  52.

1. Raport roczny powinien zawierać co najmniej:

1) pismo prezesa zarządu (lub osoby zarządzającej), w sposób zwięzły omawiające najważniejsze dokonania emitenta w danym roku obrotowym, ze wskazaniem adresatów raportu rocznego,

2) roczne sprawozdanie finansowe, w zakresie określonym odpowiednio w przepisach o prospekcie, sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, zbadane przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta), zgodnie z obowiązującymi przepisami o badaniu sprawozdań finansowych oraz z normami badania,

3) komentarz zarządu lub osoby zarządzającej na temat działalności gospodarczej emitenta oraz zasad sporządzania rocznego sprawozdania finansowego.

2. Przy wszystkich danych zawartych w rocznym sprawozdaniu finansowym powinny być zaprezentowane wielkości porównywalne (dane porównywalne) za poprzedni rok obrotowy.

3. Roczne sprawozdanie finansowe powinno być zaprezentowane w sposób zapewniający porównywalność przedstawionych danych za rok obrotowy z danymi przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy. W przypadku zmiany w danym roku obrotowym zasad ustalania wartości aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego należy w sprawozdaniu finansowym zamieścić wyjaśnienie, na czym polegała zmiana, uzasadnić jej dokonanie i podać jej wpływ na wynik finansowy.

4. Do rocznego sprawozdania finansowego należy dołączyć opinię podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta) o badanym sprawozdaniu finansowym oraz raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta) z badania rocznego sprawozdania finansowego.

5. W przypadku funduszu - emitent może przedstawić zestawienie portfela inwestycyjnego funduszu wyłącznie za okres i na dzień, na który sporządzone zostało roczne sprawozdanie finansowe.

6. Komentarz zarządu lub osoby zarządzającej, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, na temat działalności gospodarczej emitenta w objętym raportem rocznym okresie oraz zasad sporządzania rocznego sprawozdania finansowego powinien zawierać informacje określone w art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz omówienie podstawowych wielkości ekonomiczno-finansowych, ujawnionych w rocznym sprawozdaniu finansowym, w szczególności opis czynników i zdarzeń mających znaczący wpływ na działalność gospodarczą emitenta i osiągnięte przez niego zyski lub poniesione straty w roku obrotowym, a ponadto:

1) w przypadku emitentów papierów wartościowych prowadzących działalność wytwórczą, budowlaną, handlową lub usługową:

a) informacje o podstawowych produktach, towarach lub usługach, wraz z ich określeniem wartościowym i ilościowym oraz udziałem poszczególnych produktów, towarów i usług (jeżeli są istotne), albo ich grup, w sprzedaży emitenta ogółem, a także zmianach w tym zakresie w danym roku obrotowym,

b) informacje o zmianach rynków zbytu, w podziale na krajowe i zagraniczne oraz o zmianach w źródłach zaopatrzenia w materiały do produkcji, w towary i usługi, ze wskazaniem uzależnienia od jednego lub kilku odbiorców i dostawców, a w przypadku, gdy udział jednego odbiorcy lub dostawcy osiąga co najmniej 10% przychodów ze sprzedaży ogółem - nazwy dostawcy lub odbiorcy, jego udziały w sprzedaży lub zaopatrzeniu oraz jego formalne powiązania z emitentem,

c) informacje o umowach znaczących dla działalności gospodarczej emitenta, w tym znanych emitentowi umowach zawartych pomiędzy akcjonariuszami (wspólnikami) oraz umowach ubezpieczenia, współpracy lub kooperacji,

d) informacje o zmianach w powiązaniach organizacyjnych lub kapitałowych emitenta z innymi podmiotami oraz wskazanie jego głównych inwestycji krajowych i zagranicznych (papiery wartościowe, instrumenty finansowe i nieruchomości), w tym inwestycji kapitałowych dokonanych poza jego grupą kapitałową oraz opis metod ich finansowania,

e) opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeżeli jednorazowa lub łączna wartość kilku transakcji zawartych przez dany podmiot powiązany w okresie 12 miesięcy stanowi wyrażoną w złotych równowartość kwoty 500 000 EURO,

f) informacje o zaciągniętych kredytach, umowach pożyczki, poręczeń i gwarancji,

g) informacje o zaciągniętych kredytach i pożyczkach według terminów ich wymagalności,

h) informacje o udzielonych pożyczkach według terminów wymagalności, ze szczególnym uwzględnieniem pożyczek udzielonych jednostkom grupy kapitałowej emitenta,

i) w przypadku emisji papierów wartościowych w okresie objętym raportem - opis wykorzystania przez emitenta wpływów z emisji,

j) objaśnienie różnic pomiędzy wynikami finansowymi wykazanymi w raporcie rocznym a wcześniej publikowanymi prognozami wyników na dany rok, jeżeli poszczególne różnice przekraczają 10% wartości poszczególnych pozycji ostatniej prognozy przekazanej przez emitenta,

k) ocenę zarządzania zasobami finansowymi, ze szczególnym uwzględnieniem zdolności wywiązywania się z zaciągniętych zobowiązań, ze wskazaniem ewentualnych zagrożeń oraz działań, jakie emitent podjął lub zamierza podjąć w celu przeciwdziałania tym zagrożeniom,

l) ocenę możliwości realizacji zamierzeń inwestycyjnych, w tym inwestycji kapitałowych, w porównaniu do wielkości posiadanych środków, z uwzględnieniem możliwych zmian w strukturze finansowania tej działalności,

m) ocenę czynników i nietypowych zdarzeń mających wpływ na wynik z działalności gospodarczej za rok obrotowy, z określeniem stopnia wpływu tych czynników lub nietypowych zdarzeń na osiągnięty wynik,

n) charakterystykę zewnętrznych i wewnętrznych czynników istotnych dla rozwoju przedsiębiorstwa emitenta oraz opis perspektyw rozwoju działalności gospodarczej emitenta co najmniej do końca trwającego roku obrotowego, z uwzględnieniem elementów strategii rynkowej przez niego wypracowanej,

o) zmiany w podstawowych zasadach zarządzania spółką emitenta oraz w poziomie komputeryzacji emitenta, wspomagającej zarządzanie w spółce emitenta i grupie kapitałowej emitenta,

p) zmiany w składzie osób zarządzających i nadzorujących emitenta w ciągu ostatniego roku obrotowego,

q) łączną wartość wynagrodzeń i nagród (w pieniądzu i w naturze) odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących, za ostatni zakończony rok obrotowy, bez względu na to, czy były one zaliczane w koszty, czy też wynikały z podziału zysku, a w przypadku gdy emitentem jest jednostka dominująca - informacje o wartości wynagrodzeń i nagród otrzymanych z tytułu pełnienia funkcji we władzach jednostek zależnych i stowarzyszonych,

r) wartość wszystkich nie spłaconych pożyczek udzielonych przez emitenta osobom zarządzającym i nadzorującym oraz ich osobom bliskim (oddzielnie), a także udzielonych im gwarancji i poręczeń (oddzielnie),

s) w przypadku spółek kapitałowych - określenie łącznej liczby i wartości nominalnej wszystkich akcji (udziałów) emitenta oraz akcji i udziałów w jednostkach grupy kapitałowej emitenta, będących w posiadaniu osób zarządzających i nadzorujących (dla każdej osoby oddzielnie),

t) wskazanie akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio poprzez podmioty zależne co najmniej 5% w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu emitenta,

u) informacje o znanych emitentowi zawartych w ciągu ostatniego roku obrotowego umowach, w wyniku których mogą w przyszłości nastąpić zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatoriuszy,

2) w przypadku emitentów papierów wartościowych będących bankami:

a) informacje określone w pkt 1, z uwzględnieniem specyfiki działalności bankowej,

b) informacje o źródłach finansowania działalności operacyjnej banku, z wyszczególnieniem udziału poszczególnych czynności bankowych w finansowaniu działalności banku ogółem, z uwzględnieniem struktury geograficznej,

c) informacje o liczbie i wartości wystawionych przez bank tytułów egzekucyjnych i wartości ustanowionych przez bank na rachunkach lub majątku kredytobiorców zabezpieczeń,

d) informacje o innych istotnych umowach pomiędzy bankiem a bankiem centralnym lub organami nadzoru,

e) informacje o zaciągniętych kredytach, umowach pożyczki, poręczeń, gwarancji, nie dotyczących działalności operacyjnej banku, oraz o wszelkich zobowiązaniach umownych wynikających z emitowanych dłużnych papierów wartościowych lub instrumentów finansowych, umowach o subemisje, gwarancjach udzielonych podmiotom zależnym,

f) opis współpracy z międzynarodowymi instytucjami finansowymi, charakterystykę polityki kredytowej banku,

g) charakterystykę aktywów i pasywów banku, opis głównych pozycji bilansu,

h) strukturę udzielonych kredytów,

i) strukturę posiadanych depozytów,

j) wskazanie przeciętnej podstawowej stopy procentowej stosowanej w banku dla depozytów i kredytów w ciągu roku obrotowego,

k) opis udzielonych przez bank gwarancji i poręczeń,

3) w przypadku emitentów papierów wartościowych będących zakładami ubezpieczeń:

a) informacje określone w pkt 1, z uwzględnieniem specyfiki działalności zakładu ubezpieczeń,

b) informacje o strukturze portfela ubezpieczeń oraz o ogólnych warunkach ubezpieczeń, taryfach i wysokości stawek ubezpieczeniowych stosowanych przez emitenta,

c) informacje o uzyskanych przez emitenta zezwoleniach udzielonych przez właściwe organy, również wynikających ze zmiany zakresu prowadzonej działalności oraz zmiany obszaru działania,

d) informacje o cofnięciu przez Ministra Finansów zezwolenia na prowadzenie działalności w zakresie jednej lub kilku grup ubezpieczeń albo jednego lub kilku rodzajów ubezpieczeń,

e) informacje o ustanowieniu zarządu komisarycznego, z podaniem przyczyn oraz okresu, na jaki zarząd komisaryczny został ustanowiony,

f) informacje o sumie ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale własnym przekraczającej 25% łącznej wysokości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych i kapitału własnego, ze wskazaniem, czy organ nadzoru wyraził zgodę na taką wysokość sumy ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale własnym,

g) zestawienie pokazujące klasyfikację lokat środków własnych oraz ich wysokość w porównaniu z limitami określonymi we właściwych przepisach oraz informacje o zgodach właściwego organu administracji na lokowanie w innych lokatach, w tym lokowanie za granicą,

h) opis zawartych przez zakład ubezpieczeń głównych umów reasekuracyjnych,

i) opis współpracy z międzynarodowymi instytucjami i finansowymi,

4) w przypadku emitentów papierów wartościowych będących przedsiębiorstwami leasingowymi, informacje określone w pkt 1, z uwzględnieniem specyfiki działalności przedsiębiorstwa leasingowego, oraz dokładny opis charakteru umów zawieranych na oddanie w odpłatne użytkowanie majątku trwałego,

5) w przypadku emitentów papierów wartościowych będących funduszami lub narodowymi funduszami inwestycyjnymi:

a) informacje określone w pkt 1, z uwzględnieniem specyfiki działalności funduszu lub narodowego funduszu inwestycyjnego,

b) omówienie podstawowych zmian w portfelu inwestycyjnym funduszu z opisem głównych inwestycji kapitałowych dokonanych w danym roku obrotowym oraz zmian w strukturze portfela,

c) omówienie polityki inwestycyjnej funduszu w raportowanym okresie, wraz z analizą działań funduszu związanych z realizacją jego celu,

6) w przypadku emitentów papierów wartościowych będących jednostkami samorządu terytorialnego albo zagranicznymi jednostkami terytorialnymi:

a) omówienie znaczących zmian w powierzchni lub położeniu jednostki oraz w podstawowych danych demograficznych,

b) omówienie znaczących zmian w powiązaniach organizacyjnych jednostki z innymi podmiotami,

c) omówienie znaczących zmian w aktywności gospodarczej na terenie jednostki,

d) omówienie znaczących zmian w stanie posiadania mienia,

e) opis zadań realizowanych przez jednostkę,

f) zmiany w organizacji świadczenia usług komunalnych,

g) określenie wydatków na realizację poszczególnych zadań, o których mowa w lit. e),

h) określenie dochodów ogółem budżetu jednostki,

i) ocenę efektywności uzyskiwania dochodów przez jednostkę oraz opis trybu i efektywności planowania budżetowego oraz wykonywania budżetu jednostki,

j) informacje o zaciągniętych przez emitenta zobowiązaniach z tytułu wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów, umów pożyczki, poręczeń i gwarancji, ze wskazaniem ustanowionych zabezpieczeń z tytułu tych zobowiązań,

k) prognozę spłaty zobowiązań ciążących na emitencie,

l) opis perspektyw rozwoju jednostki oraz ocenę obecnej efektywności usług komunalnych ze wskazaniem planów w zakresie ich rozwoju,

m) zmiany w zakresie zarządzania jednostką.