Roczna sprawozdawczość firm audytorskich.
Dz.U.2021.218
Akt obowiązującyROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW, FUNDUSZY I POLITYKI REGIONALNEJ 1
z dnia 18 stycznia 2021 r.
w sprawie rocznej sprawozdawczości firm audytorskich
- firma audytorska podaje po raz pierwszy w sprawozdaniu za rok 2021.
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK Nr 1
WZÓR
WZÓR
w ......................... roku kalendarzowym na rzecz JZP
A. Dane identyfikacyjne firmy audytorskiej
1 | 2 | 3 |
Numer wpisu na liście firm audytorskich | NIP | Nazwa firmy audytorskiej |
B. Informacje o przychodach firmy audytorskiej i liczbie usług wykonanych na rzecz JZP
1. Czynności rewizji finansowej wykonane na rzecz JZP w okresie od stycznia do grudnia roku sprawozdawczego*:
1 | 2 | 3 | |
Rodzaj usługi | Kwota (w PLN) | Liczba | |
a) badania ustawowe wykonane zgodnie z krajowymi standardami badania, w tym: | |||
Opis wykonanej usługi, stanowiący uszczegółowienie rodzaju usługi | – badania rocznego sprawozdania finansowego | ||
– badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej | |||
b) badania dobrowolne wykonane zgodnie z krajowymi standardami badania, w tym: | |||
Opis wykonanej usługi, stanowiący uszczegółowienie rodzaju usługi | – badania rocznego sprawozdania finansowego | ||
– badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej | |||
c) badania dobrowolne wykonane zgodnie z innymi niż krajowe standardami badania, w tym: | |||
Opis wykonanej usługi, stanowiący uszczegółowienie rodzaju usługi | – badania rocznego sprawozdania finansowego | ||
– badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej | |||
d) przeglądy sprawozdania finansowego wykonane zgodnie z krajowymi standardami przeglądu, w tym: | |||
Opis wykonanej usługi, stanowiący uszczegółowienie rodzaju usługi | – przegląd sprawozdania finansowego | ||
– przegląd skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej | |||
e) usługi atestacyjne inne niż wymienione w lit. a–d, określone przepisami prawa, zastrzeżone dla biegłego rewidenta, wykonane zgodnie z krajowymi standardami usług atestacyjnych innych niż badanie i przegląd | |||
f) usługi atestacyjne inne niż wymienione w lit. a–d, określone przepisami prawa, zastrzeżone dla biegłego rewidenta, wykonane zgodnie ze standardami innymi niż krajowe standardy usług atestacyjnych innych niż badanie i przegląd | |||
RAZEM |
2. Usługi, o których mowa w art. 47 ust. 2 ustawy, wykonane na rzecz JZP w okresie od stycznia do grudnia roku sprawozdawczego*:
1 | 2 | 3 |
Rodzaj usługi | Kwota (w PLN) | Liczba |
a) usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych i podatkowych | ||
b) doradztwo podatkowe | ||
c) prowadzenie postępowania upadłościowego lub likwidacyjnego | ||
d) działalność wydawnicza lub szkoleniowa w zakresie rachunkowości, rewizji finansowej i podatków | ||
e) ekspertyzy lub opinie ekonomiczno-finansowe | ||
f) usługi doradztwa lub zarządzania, wymagające posiadania wiedzy z zakresu rachunkowości, rewizji finansowej, prawa podatkowego oraz organizacji i funkcjonowania przedsiębiorstw | ||
g) usługi atestacyjne inne niż czynności rewizji finansowej, niezastrzeżone do wykonywania przez biegłych rewidentów, w tym: | ||
– wykonane zgodnie z krajowymi standardami usług atestacyjnych innych niż badanie i przegląd | ||
– wykonane zgodnie ze standardami innymi niż krajowe standardy usług atestacyjnych innych niż badanie i przegląd | ||
h) usługi pokrewne, w tym: | ||
– wykonane zgodnie z krajowymi standardami usług pokrewnych | ||
– wykonane zgodnie ze standardami innymi niż krajowe standardy usług pokrewnych | ||
i) inne usługi zastrzeżone w odrębnych przepisach do wykonywania przez biegłych rewidentów | ||
RAZEM |
C. Informacje o usługach wykonanych przez firmę audytorską na rzecz JZP
1. Wykaz badań ustawowych wykonanych w okresie od stycznia do grudnia roku sprawozdawczego*:
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
L.p. | Identyfikator JZP (NIP** lub identyfikator krajowy funduszu lub subfunduszu) | Nazwa JZP | Rodzaj JZP*** | Forma organizacyjno-prawna jednostki (JZP) | Siedziba (miejscowość) JZP | Rodzaj wykonanej usługi | Opis wykonanej usługi, stanowiący uszczegółowienie rodzaju usługi |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Rodzaj sporządzonego sprawozdania | Data wykonania usługi (dd-mm-rrrr) | Miejsce wykonania usługi (na rzecz jednostki z siedzibą na terytorium RP / poza terytorium RP) | Imię osoby wykonującej usługę | Nazwisko osoby wykonującej usługę | Numer w rejestrze biegłych rewidentów | Przychód z tytułu usługi (w PLN) |
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
Początek roku obrotowego sprawozdania finansowego podlegającego badaniu (dd-mm-rrrr) | Koniec roku obrotowego sprawozdania finansowego podlegającego badaniu (dd-mm-rrrr) | Wielkość JZP w roku obrotowym, którego badane sprawozdanie finansowe dotyczy – czy jednostka jest duża (tak/nie) | Nazwa podwykonawcy (jeśli dotyczy) | Forma organizacyjno-prawna podwykonawcy (jeśli dotyczy) | Siedziba podwykonawcy (jeśli dotyczy) | Numer podwykonawcy na liście firm audytorskich (jeśli dotyczy) |
23 | 24 |
Wskazanie zrealizowanych przez podwykonawcę czynności (jeśli dotyczy) | Przychód podwykonawcy z tytułu usługi (w PLN) (jeśli dotyczy) |
2. Wykaz czynności rewizji finansowej wykonanych w okresie od stycznia do grudnia roku sprawozdawczego* (z wyłączeniem badań ustawowych):
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Lp. | Identyfikator JZP (NIP** lub identyfikator krajowy funduszu lub subfunduszu) | Nazwa JZP | Rodzaj JZP*** | Forma organizacyjno-prawna JZP | Siedziba (miejscowość) JZP | Rodzaj wykonanej usługi | Opis wykonanej usługi, stanowiący uszczegółowienie rodzaju usługi |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Rodzaj sporządzonego sprawozdania lub raportu | Data wykonania usługi (dd-mm-rrrr) | Miejsce wykonania usługi (na rzecz jednostki z siedzibą na terytorium RP / poza terytorium RP) | Imię osoby wykonującej usługę | Nazwisko osoby wykonującej usługę | Numer w rejestrze biegłych rewidentów | Przychód z tytułu usługi (w PLN) |
16 | 17 |
Wskazanie, czy usługa jest wymagana czy nie jest wymagana na podstawie prawa unijnego lub krajowego (jest wymagana / nie jest wymagana) | Standardy, na podstawie których była wykonana usługa (krajowe standardy wykonywania zawodu**** / inne) |
3. Wykaz usług, o których mowa w art. 47 ust. 2 ustawy, wykonanych w okresie od stycznia do grudnia roku sprawozdawczego*:
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Lp. | Identyfikator JZP (NIP** lub identyfikator krajowy funduszu lub subfunduszu) | Nazwa JZP | Rodzaj JZP*** | Forma organizacyjno-prawna JZP | Siedziba (miejscowość) JZP | Rodzaj wykonanej usługi | Opis wykonanej usługi, stanowiący uszczegółowienie rodzaju usługi |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Rodzaj sporządzonego sprawozdania lub raportu (jeśli dotyczy) | Data wykonania usługi (dd-mm-rrrr) albo okres wykonania usługi (dd-mm-rrrr – dd-mm-rrrr) | Miejsce wykonania usługi (na rzecz jednostki z siedzibą na terytorium RP / poza terytorium RP) | Imię osoby wykonującej usługę (jeśli dotyczy) | Nazwisko osoby wykonującej usługę (jeśli dotyczy) | Numer w rejestrze biegłych rewidentów (jeśli dotyczy) | Przychód z tytułu usługi (w PLN) |
16 | 17 |
Wskazanie, czy usługa jest wymagana czy nie jest wymagana na podstawie prawa unijnego lub krajowego (jest wymagana / nie jest wymagana) | Standardy, na podstawie których była wykonana usługa (krajowe standardy wykonywania zawodu**** / inne) |
D. Dane kontaktowe w zakresie sprawozdania
Dane kontaktowe w zakresie sprawozdania: | |
Imię i nazwisko: | |
Telefon: | |
Adres e-mail: |
E. Dane i podpisy osób uprawnionych do reprezentowania firmy audytorskiej
Dane i podpisy osób uprawnionych do reprezentowania: | ||
Imię i nazwisko: | Stanowisko lub pełniona funkcja: | Podpis: |
* Rok kalendarzowy, za który jest składane sprawozdanie.
** Nie dotyczy jednostek nieposiadających numeru NIP.
*** W przypadku gdy jednostka będzie spełniać więcej niż jedną przesłankę do uznania za JZP z art. 2 pkt 9 ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym, wówczas należy udzielić odpowiednio więcej informacji.
**** Należy wskazać rodzaj krajowych standardów wykonywania zawodu zgodnie z definicją zawartą w art. 2 pkt 23 ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym:
a) krajowe standardy badania,
b) krajowe standardy przeglądu,
c) krajowe standardy usług atestacyjnych innych niż badanie i przegląd,
d) krajowe standardy usług pokrewnych.
)
ZAŁĄCZNIK Nr 2
WZÓR
WZÓR
w ....................... roku kalendarzowym na rzecz jednostek innych niż JZP
A. Dane identyfikacyjne firmy audytorskiej
1 | 2 | 3 |
Numer wpisu na liście firm audytorskich | NIP | Nazwa firmy audytorskiej |
B. Informacje o przychodach firmy audytorskiej i liczbie usług wykonanych na rzecz jednostek innych niż JZP
1. Czynności rewizji finansowej wykonane na rzecz jednostek innych niż JZP w okresie od stycznia do grudnia roku sprawozdawczego*:
1 | 2 | 3 | |
Rodzaj usługi | Kwota (w PLN) | Liczba | |
a) badania ustawowe wykonane zgodnie z krajowymi standardami badania, w tym: | |||
Opis wykonanej usługi, stanowiący uszczegółowienie rodzaju usługi | – badania rocznego sprawozdania finansowego | ||
– badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej | |||
b) badania dobrowolne wykonane zgodnie z krajowymi standardami badania, w tym: | |||
Opis wykonanej usługi, stanowiący uszczegółowienie rodzaju usług | – badania rocznego sprawozdania finansowego | ||
– badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej | |||
c) badania dobrowolne wykonane zgodnie z innymi niż krajowe standardami badania, w tym: | |||
Opis wykonanej usługi, stanowiący uszczegółowienie rodzaju usług | – badania rocznego sprawozdania finansowego | ||
– badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej | |||
d) przeglądy sprawozdania finansowego wykonane zgodnie z krajowymi standardami przeglądu, w tym: | |||
Opis wykonanej usługi, stanowiący uszczegółowienie rodzaju usług | – przegląd sprawozdania finansowego | ||
– przegląd skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej | |||
e) usługi atestacyjne inne niż wymienione w lit. a–d, określone przepisami prawa, zastrzeżone dla biegłego rewidenta, wykonane zgodnie z krajowymi standardami usług atestacyjnych innych niż badanie i przegląd | |||
f) usługi atestacyjne inne niż wymienione w lit. a–d, określone przepisami prawa, zastrzeżone dla biegłego rewidenta, wykonane zgodnie ze standardami innymi niż krajowe standardy usług atestacyjnych innych niż badanie i przegląd | |||
RAZEM |
2. Usługi, o których mowa w art. 47 ust. 2 ustawy, wykonane na rzecz jednostek innych niż JZP w okresie od stycznia do grudnia roku sprawozdawczego*:
1 | 2 | 3 |
Rodzaj usługi | Kwota tw PLN) | Liczba |
a) usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych i podatkowych | ||
b) doradztwo podatkowe | ||
c) prowadzenie postępowania upadłościowego lub likwidacyjnego | ||
d) działalność wydawnicza lub szkoleniowa w zakresie rachunkowości, rewizji finansowej i podatków | ||
e) ekspertyzy lub opinie ekonomiczno-finansowe | ||
f) usługi doradztwa lub zarządzania, wymagające posiadania wiedzy z zakresu rachunkowości, rewizji finansowej, prawa podatkowego oraz organizacji i funkcjonowania przedsiębiorstw | ||
g) usługi atestacyjne inne niż czynności rewizji finansowej, niezastrzeżone do wykonywania przez biegłych rewidentów, w tym: | ||
– wykonane zgodnie z krajowymi standardami usług atestacyjnych innych niż badanie i przegląd | ||
– wykonane zgodnie ze standardami innymi niż krajowe standardy usług atestacyjnych innych niż badanie i przegląd | ||
h) usługi pokrewne, w tym: | ||
– wykonane zgodnie z krajowymi standardami usług pokrewnych | ||
– wykonane zgodnie ze standardami innymi niż krajowe standardy usług pokrewnych | ||
i) inne usługi zastrzeżone w odrębnych przepisach do wykonywania przez biegłych rewidentów | ||
RAZEM |
C. Informacje o usługach wykonanych przez firmę audytorską na rzecz jednostek innych niż JZP
1. Wykaz badań ustawowych wykonanych w okresie od stycznia do grudnia roku sprawozdawczego*:
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Lp. | Identyfikator jednostki innej niż JZP (NIP**) | Nazwa jednostki innej niż JZP | Forma organizacyjno-prawna jednostki innej niż JZP | Siedziba (miejscowość) jednostki innej niż JZP | Rodzaj wykonanej usługi | Opis wykonanej usługi, stanowiący uszczegółowienie rodzaju usługi | Rodzaj sporządzonego sprawozdania |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Data wykonania usługi (dd-mm-rrrr) | Miejsce wykonania usługi (na rzecz jednostki z siedzibą na terytorium RP / poza terytorium RP) | Imię osoby wykonującej usługę | Nazwisko osoby wykonującej usługę | Numer w rejestrze biegłych rewidentów | Przychód z tytułu usługi (w PLN) | Początek roku obrotowego sprawozdania finansowego podlegającego badaniu (dd-mm-rrrr) |
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
Koniec roku obrotowego sprawozdania finansowego podlegającego badaniu (dd-mm-rrrr) | Wielkość jednostki w roku obrotowym, którego badane sprawozdanie finansowe dotyczy – czy jednostka jest duża (tak/nie) | Nazwa podwykonawcy (jeśli dotyczy) | Forma organizacyjno-prawna podwykonawcy (jeśli dotyczy) | Siedziba podwykonawcy (jeśli dotyczy) | Numer podwykonawcy na liście firm audytorskich (jeśli dotyczy) | Wskazanie zrealizowanych przez podwykonawcę czynności (jeśli dotyczy) |
23 |
Przychód podwykonawcy z tytułu usługi (w PLN) (jeśli dotyczy) |
2. Wykaz czynności rewizji finansowej wykonanych w okresie od stycznia do grudnia roku sprawozdawczego* (z wyłączeniem badań ustawowych):
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Lp. | Identyfikator jednostki innej niż JZP (NIP**) | Nazwa jednostki innej niż JZP | Forma organizacyjno-prawna jednostki innej niż JZP | Siedziba (miejscowość) jednostki innej niż JZP | Rodzaj wykonanej usługi | Opis wykonanej usługi, stanowiący uszczegółowienie rodzaju usługi | Rodzaj sporządzonego sprawozdania lub raportu |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Data wykonania usługi (dd-mm-rrrr) | Miejsce wykonania usługi (na rzecz jednostki z siedzibą na terytorium RP / poza terytorium RP) | Imię osoby wykonującej usługę | Nazwisko osoby wykonującej usługę | Numer w rejestrze biegłych rewidentów | Przychód z tytułu usługi (w PLN) | Standardy, na podstawie których była wykonana usługa (krajowe standardy wykonywania zawodu*** / inne) |
3. Wykaz usług, o których mowa w art. 47 ust. 2 ustawy, wykonanych w okresie od stycznia do grudnia roku sprawozdawczego*:
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Lp. | Identyfikator jednostki innej niż JZP (NIP**) | Nazwa jednostki innej niż JZP | Forma organizacyjno-prawna jednostki innej niż JZP | Siedziba (miejscowość) jednostki innej niż JZP | Rodzaj wykonanej usługi | Opis wykonanej usługi, stanowiący uszczegółowienie rodzaju usługi | Rodzaj sporządzonego sprawozdania lub raportu (jeśli dotyczy) |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Data wykonania usługi (dd-mm-rrrr) albo okres wykonania usługi (dd-mm-rrrr – dd-mm-rrrr) | Miejsce wykonania usługi (na rzecz jednostki z siedzibą na terytorium RP / poza terytorium RP) | Imię osoby wykonującej usługę (jeśli dotyczy) | Nazwisko osoby wykonującej usługę (jeśli dotyczy) | Numer w rejestrze biegłych rewidentów (jeśli dotyczy) | Przychód z tytułu usługi (w PLN) | Standardy, na podstawie których była wykonana usługa (krajowe standardy wykonywania zawodu*** / inne) |
D. Dane kontaktowe w zakresie sprawozdania
Dane kontaktowe w zakresie sprawozdania: | |
Imię i nazwisko: | |
Telefon: | |
Adres e-mail: |
E. Dane i podpisy osób uprawnionych do reprezentowania firmy audytorskiej
Dane i podpisy osób uprawnionych do reprezentowania: | ||
Imię i nazwisko: | Stanowisko lub pełniona funkcja: | Podpis: |
* Rok kalendarzowy, za który jest składane sprawozdanie.
** Nie dotyczy jednostek nieposiadających numeru NIP.
*** Należy wskazać rodzaj krajowych standardów wykonywania zawodu zgodnie z definicją zawartą w art. 2 pkt 23 ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym:
a) krajowe standardy badania,
b) krajowe standardy przeglądu,
c) krajowe standardy usług atestacyjnych innych niż badanie i przegląd,
d) krajowe standardy usług pokrewnych.
)
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »