Rozdział 6 - Ocena prowadzenia audytu wewnętrznego - Przeprowadzanie i dokumentowanie audytu wewnętrznego.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2010.21.108

Akt utracił moc

Wersja od: 8 lutego 2010 r.

Rozdział  6

Ocena prowadzenia audytu wewnętrznego

§ 40. Ocena prowadzenia audytu wewnętrznego, o której mowa w art. 292 ust. 1 pkt 2 ustawy, zwana dalej "oceną", przeprowadzana jest przez upoważnionych pracowników, na podstawie zatwierdzonego przez Ministra Finansów planu przeprowadzania oceny.

§  41.

1. Przeprowadzenie oceny następuje po okazaniu upoważnienia oraz dowodu tożsamości.

2. Upoważnienie, o którym mowa w ust. 1, zawiera:

1) imię i nazwisko upoważnionego pracownika;

2) wskazanie jednostki, w której dokonuje się oceny;

3) zakres oceny;

4) termin przeprowadzenia oceny;

5) termin ważności upoważnienia;

6) podpis osoby upoważniającej, ze wskazaniem imienia i nazwiska.

§ 42. W celu przeprowadzenia oceny kierownik jednostki oraz kierownik komórki audytu wewnętrznego albo audytor usługodawcy współpracują z upoważnionymi pracownikami.

§ 43. Upoważnieni pracownicy, w zakresie przeprowadzanej oceny:

1) mogą realizować czynności w siedzibie jednostki;

2) mają wgląd do dokumentów i innych materiałów związanych z prowadzeniem audytu wewnętrznego;

3) mogą wykonywać, w tym również w wersji elektronicznej, kopie, odpisy oraz wyciągi z dokumentów i innych materiałów związanych z przeprowadzaniem audytu wewnętrznego;

4) mogą uzyskiwać od pracowników jednostki ustne i pisemne wyjaśnienia.

§  44.

1. Po zakończeniu oceny upoważnieni pracownicy przedstawiają na piśmie kierownikowi jednostki projekt wyników oceny.

2. Kierownik jednostki, w której przeprowadzono ocenę, może złożyć na piśmie, w terminie określonym przez upoważnionych pracowników nie krótszym niż 7 dni kalendarzowych od dnia otrzymania projektu wyników oceny, dodatkowe wyjaśnienia lub umotywowane zastrzeżenia dotyczące treści projektu wyników oceny.

3. Po rozpatrzeniu wyjaśnień lub zastrzeżeń, o których mowa w ust. 2, upoważnieni pracownicy sporządzają wyniki oceny.

4. W przypadku nieuwzględnienia dodatkowych wyjaśnień lub zastrzeżeń, o których mowa w ust. 2, upoważnieni pracownicy informują o tym na piśmie kierownika jednostki, wraz z uzasadnieniem.

5. W terminie 14 dni kalendarzowych od dnia otrzymania wyników oceny kierownik jednostki może zgłosić Ministrowi Finansów na piśmie swoje stanowisko.

§ 45. W przypadku dokonywania oceny audytu wewnętrznego, o której mowa w art. 294 ust. 1 ustawy, przepisy § 41-44 stosuje się odpowiednio.