Rozdział 4 - Sposób sporządzania oraz elementy sprawozdania z wykonania planu audytu - Przeprowadzanie i dokumentowanie audytu wewnętrznego.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2010.21.108

Akt utracił moc

Wersja od: 8 lutego 2010 r.

Rozdział  4

Sposób sporządzania oraz elementy sprawozdania z wykonania planu audytu

§ 33. Kierownik komórki audytu wewnętrznego albo audytor usługodawcy składa kierownikowi jednostki sprawozdanie z wykonania planu audytu informujące w szczególności o stopniu jego realizacji oraz istotnych ryzykach i słabościach kontroli zarządczej.

§  34.

1. Sprawozdanie z wykonania planu audytu powinno zawierać:

1) informację na temat wszystkich zrealizowanych zadań zapewniających, czynności doradczych i czynności sprawdzających wraz z odniesieniem do planu audytu;

2) wskazanie przyczyny zaistnienia ewentualnych, znaczących odstępstw w realizacji planu audytu;

3) omówienie zidentyfikowanych istotnych ryzyk i słabości kontroli zarządczej;

4) inne informacje związane z prowadzeniem audytu wewnętrznego w roku poprzednim, które kierownik komórki audytu wewnętrznego albo audytor usługodawcy ustala w porozumieniu z kierownikiem jednostki.

2. Kierownik komórki audytu wewnętrznego albo audytor usługodawcy jednostki w dziale przesyła kopię sprawozdania do komórki audytu wewnętrznego utworzonej w ministerstwie właściwym dla tego działu administracji rządowej, w terminie do dnia 15 lutego każdego roku.