§ 4. - Prawa i obowiązki głównych księgowych organizacji spółdzielczych.

Dziennik Ustaw

Dz.U.1983.22.96

Akt utracił moc

Wersja od: 4 maja 1983 r.

§  4.

1. Wyrazem dokonania przez głównego księgowego kontroli wewnętrznej określonej operacji gospodarczej jest jego podpis złożony na dokumentach dotyczących tej operacji. Złożenie podpisu na dokumentach przez głównego księgowego oznacza, że:

1) sprawdził, iż operacja została uznana przez właściwych rzeczowo pracowników za prawidłową pod względem merytorycznym,

2) nie zgłasza zastrzeżeń co do legalności operacji i rzetelności dokumentu, w którym operacja ta została ujęta,

3) stwierdził formalno-rachunkową prawidłowość dokumentu dotyczącego tej operacji.

2. Główny księgowy w razie ujawnienia:

1) nieprawidłowości formalno-rachunkowych dokumentu zwraca go właściwemu rzeczowo pracownikowi w celu ich usunięcia,

2) nierzetelnego dokumentu lub dokumentu, w którym została ujęta nielegalna operacja gospodarcza, odmawia jego podpisania.

3. Odmowa podpisania przez głównego księgowego dokumentu poddanego przez niego kontroli wstępnej lub bieżącej wstrzymuje realizację operacji gospodarczej, której dokument ten dotyczy. Odmowa podpisania przez głównego księgowego dokumentu poddanego przez niego kontroli następnej powoduje księgowanie zakwestionowanej operacji gospodarczej, której dokument dotyczy, jako kwoty do dalszego rozliczenia.

4. Jeżeli główny księgowy odmawia złożenia podpisu, o którym mowa w ust. 1, powinien jednocześnie zawiadomić pisemnie zarząd organizacji spółdzielczej, kierownika działalności gospodarczej organizacji spółdzielczej lub kierownika zakładu o odmowie podpisania dokumentu i odmowę tę umotywować. Jeżeli po zapoznaniu się z treścią tego zawiadomienia zarząd organizacji spółdzielczej, kierownik działalności gospodarczej organizacji spółdzielczej lub kierownik zakładu w formie pisemnej nie uwzględni zgłoszonych zastrzeżeń, główny księgowy jest obowiązany dokument podpisać, z wyjątkiem wypadku, gdy realizacja operacji gospodarczej wynikającej z dokumentu (kontrola wstępna) lub jej rozliczenie zgodnie z poleceniem (kontrola następna) stanowiłyby przestępstwo lub wykroczenie.

5. Jeżeli złożenie podpisu (ust. 4) stanowiłoby przestępstwo lub wykroczenie, główny księgowy organizacji spółdzielczej lub zakładu jest obowiązany zawiadomić o tym organy powołane do ścigania przestępstw lub wykroczeń oraz radę nadzorczą organizacji spółdzielczej, a główny księgowy zakładu - zarząd organizacji spółdzielczej.

6. Główny księgowy może upoważnić podległych mu pracowników do przeprowadzania w określonym zakresie kontroli wewnętrznej, jak również do podpisywania dokumentów nie wymagających zgłoszenia odmowy podpisu w trybie ustalonym w ust. 4. W razie stwierdzenia, że istnieją podstawy do zgłoszenia odmowy podpisu, pracownik powinien niezwłocznie przedstawić sprawę głównemu księgowemu.