Podatki i opłaty lokalne.
Dz.U.2023.70 t.j.
Akt obowiązującyUSTAWA
z dnia 12 stycznia 1991 r.
o podatkach i opłatach lokalnych 1
Przepisy ogólne
Przepisy ogólne
Ustawa normuje:
- chyba że grunty te są jednocześnie związane z prowadzeniem działalności gospodarczej innej niż działalność, o której mowa w lit. a.
- rozumie się grunty sklasyfikowane w ten sposób w ewidencji gruntów i budynków.
- regulują przepisy ustawy z dnia 10 kwietnia 2003 r. o szczególnych zasadach przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie dróg publicznych (Dz. U. z 2022 r. poz. 176, 1768, 1783 i 1846).
Organem podatkowym właściwym w sprawach podatków i opłat unormowanych w niniejszej ustawie jest wójt (burmistrz, prezydent miasta).
Podatek od nieruchomości
Podatek od nieruchomości
- uwzględniając potrzebę zapewnienia bezpieczeństwa, wiarygodności i niezaprzeczalności danych zawartych w tych informacjach i deklaracjach oraz potrzebę ich ochrony przed nieuprawnionym dostępem.
Ewidencja podatkowa nieruchomości oraz sprawozdawczość podatkowa w zakresie podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego
Ewidencja podatkowa nieruchomości oraz sprawozdawczość podatkowa w zakresie podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego
Podatek od środków transportowych
Podatek od środków transportowych
Opodatkowaniu podatkiem od środków transportowych podlegają:
- uwzględniając potrzebę zapewnienia bezpieczeństwa, wiarygodności i niezaprzeczalności danych zawartych w deklaracjach na podatek od środków transportowych oraz potrzebę ich ochrony przed nieuprawnionym dostępem.
- z tym że w zależności od liczby osi, dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia stawki podatku nie mogą być niższe od kwot określonych w załączniku nr 2 do ustawy;
- z tym że w zależności od liczby osi, dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia stawki podatku nie mogą być niższe od kwot określonych w załączniku nr 3 do ustawy;
Ulgi i zwolnienia podatkowe udzielone na podstawie odrębnych przepisów nie mają zastosowania do podatku od środków transportowych.
Opłaty lokalne
Opłaty lokalne
Zwalnia się od opłaty targowej:
- za każdą rozpoczętą dobę pobytu.
- jeżeli na tych nieruchomościach lub obiektach budowlanych znajdują się tablice reklamowe lub urządzenia reklamowe, niezależnie od tego czy na tablicy reklamowej lub urządzeniu reklamowym eksponowana jest reklama.
Rada gminy, w drodze uchwały:
- uwzględniając potrzebę zapewnienia bezpieczeństwa, wiarygodności i niezaprzeczalności danych zawartych w tych deklaracjach oraz potrzebę ich ochrony przed nieuprawnionym dostępem.
Przepisy końcowe
Przepisy końcowe
W przypadkach, o których mowa w art. 5 ust. 2-4, art. 7 ust. 3, art. 10 ust. 2, art. 12 ust. 4 oraz art. 19 pkt 1 i 3, jeżeli uchwała rady gminy przewiduje udzielanie pomocy publicznej, uchwała ta powinna być podjęta z uwzględnieniem przepisów dotyczących pomocy publicznej.
W przypadkach, o których mowa w art. 5 ust. 2-4, w art. 10 ust. 2 oraz w art. 19 pkt 1 i 3, jeżeli uchwała rady gminy przewiduje udzielanie pomocy publicznej, pomoc ta jest udzielana jako pomoc de minimis.
- mając na uwadze zapewnienie zgodności udzielania pomocy z warunkami dopuszczalności tej pomocy określonymi w przepisach Unii Europejskiej.
Ilekroć w odrębnych przepisach jest mowa o podatku drogowym, należy przez to rozumieć podatek od środków transportowych, o którym mowa w niniejszej ustawie.
W 1991 r. osoby i jednostki określone w art. 6 ust. 8 są obowiązane złożyć deklarację, o której mowa w tym przepisie, oraz wpłacić podatek od nieruchomości za styczeń w terminie do dnia 15 lutego 1991 r.
Traci moc ustawa z dnia 14 marca 1985 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. poz. 50, z 1988 r. poz. 132, z 1989 r. poz. 192 i 443 oraz z 1990 r. poz. 198).
Ustawa wchodzi w życie z dniem ogłoszenia 36 i ma zastosowanie do opłat należnych po tym dniu oraz poczynając od roku podatkowego 1991 do należnych podatków.
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK Nr 1 37
STAWKI MINIMALNE PODATKU DLA POJAZDÓW OKREŚLONYCH W ART. 8 PKT 2 USTAWY
STAWKI MINIMALNE PODATKU DLA POJAZDÓW OKREŚLONYCH W ART. 8 PKT 2 USTAWY
Liczba osi i dopuszczalna masa całkowita (w tonach) | Minimalna stawka podatku (w złotych) | ||
nie mniej niż | mniej niż | oś jezdna (osie jezdne) z zawieszeniem pneumatycznym lub zawieszeniem uznanym za równoważne | inne systemy zawieszenia osi jezdnych |
Dwie osie | |||
12 | 13 | 0 | 123 |
13 | 14 | 123 | 340 |
14 | 15 | 340 | 479 |
15 | 479 | 1084 | |
Trzy osie | |||
12 | 17 | 123 | 214 |
17 | 19 | 214 | 439 |
19 | 21 | 439 | 570 |
21 | 23 | 570 | 878 |
23 | 25 | 878 | 1365 |
25 | 878 | 1365 | |
Cztery osie i więcej | |||
12 | 25 | 570 | 578 |
25 | 27 | 578 | 902 |
27 | 29 | 902 | 1432 |
29 | 31 | 1432 | 2124 |
31 | 1432 | 2124 |
ZAŁĄCZNIK Nr 2 38
STAWKI MINIMALNE PODATKU DLA POJAZDÓW OKREŚLONYCH W ART. 8 PKT 4 USTAWY
STAWKI MINIMALNE PODATKU DLA POJAZDÓW OKREŚLONYCH W ART. 8 PKT 4 USTAWY
Liczba osi i dopuszczalna masa całkowita zespołu pojazdów: ciągnik siodłowy + naczepa, ciągnik balastowy + przyczepa (w tonach) | Minimalna stawka podatku (w złotych) | ||
nie mniej niż | mniej niż | oś jezdna (osie jezdne) z zawieszeniem pneumatycznym lub zawieszeniem uznanym za równoważne | inne systemy zawieszenia osi jezdnych |
Dwie osie | |||
12 | 18 | 0 | 33 |
18 | 25 | 230 | 416 |
25 | 31 | 485 | 796 |
31 | 1223 | 1678 | |
Trzy osie i więcej | |||
12 | 40 | 1079 | 1492 |
40 | 1492 | 2207 |
ZAŁĄCZNIK Nr 3 39
STAWKI MINIMALNE PODATKU DLA POJAZDÓW OKREŚLONYCH W ART. 8 PKT 6 USTAWY
STAWKI MINIMALNE PODATKU DLA POJAZDÓW OKREŚLONYCH W ART. 8 PKT 6 USTAWY
Liczba osi i dopuszczalna masa całkowita zespołu pojazdów: naczepa/przyczepa + pojazd silnikowy (w tonach) | Minimalna stawka podatku (w złotych) | ||
nie mniej niż | mniej niż | oś jezdna (osie jezdne) z zawieszeniem pneumatycznym lub zawieszeniem uznanym za równoważne | inne systemy zawieszenia osi jezdnych |
Jedna oś | |||
12 | 18 | 0 | 22 |
18 | 25 | 154 | 277 |
25 | 277 | 486 | |
Dwie osie | |||
12 | 28 | 182 | 268 |
28 | 33 | 531 | 736 |
33 | 38 | 736 | 1118 |
38 | 995 | 1472 | |
Trzy osie i więcej | |||
12 | 38 | 586 | 816 |
38 | 816 | 1109 |
1) dyrektywy 92/106/EWG z dnia 7 grudnia 1992 r. w sprawie ustanowienia wspólnych zasad dla niektórych typów transportu kombinowanego towarów między państwami członkowskimi (Dz. Urz. WE L 368 z 17.12.1992);
2) dyrektywy 1999/62/WE z dnia 17 czerwca 1999 r. w sprawie pobierania opłat za użytkowanie niektórych typów infrastruktury przez pojazdy ciężarowe (Dz. Urz. WE L 187 z 20.07.1999).
Dane dotyczące ogłoszenia aktów prawa Unii Europejskiej, zamieszczone w niniejszej ustawie - z dniem uzyskania przez Rzeczpospolitą Polską członkostwa w Unii Europejskiej - dotyczą ogłoszenia tych aktów w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej - wydanie specjalne.
Art. 1a ust. 1 pkt 3 został uznany za niezgodny z art. 64 ust. 1 w związku z art. 31 ust. 3 i art. 84 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego z dnia 24 stycznia 2021 r. sygn. akt SK 39/19 (Dz.U.2021.401) z dniem 3 marca 2021 r. Zgodnie z tym wyrokiem wymieniony wyżej przepis traci moc w zakresie, w jakim jest rozumiany w ten sposób, że o związaniu gruntu, budynku lub budowli z prowadzeniem działalności gospodarczej decyduje wyłącznie posiadanie gruntu, budynku lub budowli przez przedsiębiorcę lub inny podmiot prowadzący działalność gospodarczą.
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »
Pytania i odpowiedzi liczba obiektów na liście: (2700)
Pytania i odpowiedzi liczba obiektów na liście: (2700)
- Czy organ podatkowy doręcza podatnikowi „zerową decyzję”?
- Jak niekontrowersyjnie określić udziały w częściach wspólnych, związanych z częścią nieruchomości zajętą na cele działalności gospodarczej?
- Jak obliczyć podatek od środków transportowych w sytuacji nabycia przez opodatkowany pojazd cech pojazdu specjalnego?
Procedury liczba obiektów na liście: (24)
Akty prawne liczba obiektów na liście: (287)
Akty wykonawcze liczba obiektów na liście: (138)
- Zmiana rozporządzenia w sprawie warunków udzielania zwolnień z podatku od nieruchomości oraz podatku od środków transportowych, stanowiących regionalną pomoc inwestycyjną, pomoc na kulturę i zachowanie dziedzictwa kulturowego, pomoc na infrastrukturę sportową i wielofunkcyjną infrastrukturę rekreacyjną, pomoc na infrastrukturę lokalną, pomoc na rzecz regionalnych portów lotniczych oraz pomoc na rzecz portów.
- Stawki minimalne podatku od środków transportowych obowiązujących w 2024 r.
- Górne granice stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2024.
Akty implementowane liczba obiektów na liście: (2)
Akty interpretujące liczba obiektów na liście: (17)
Akty uchylane liczba obiektów na liście: (2)
Orzeczenia i pisma urzędowe liczba obiektów na liście: (35261)
Orzeczenia sądów liczba obiektów na liście: (29337)
- I SA/Po 84/24 - Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu
- I SA/Po 85/24, Opodatkowanie elektrofiltrów - Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu
- I SA/Po 46/24, Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości urządzeń budowlanych. - Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu
Pisma urzędowe liczba obiektów na liście: (1025)
- 0112-KDIL1-1.4012.137.2022.1.MB, Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji dotyczącej zagospodarowania targowiska - Pismo wydane przez: Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej
- 0114-KDIP4-1.4012.143.2022.1.PS, Ustalenie prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją inwestycji polegającej na budowie targowiska - Pismo wydane przez: Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej
- BD.310.11.2016, Opodatkowanie całości elektrowni wiatrowych podatkiem od nieruchomości - Pismo wydane przez: Urząd Gminy w Darłowie
Komentarze i publikacje liczba obiektów na liście: (807)
Monografie liczba obiektów na liście: (86)
Artykuły liczba obiektów na liście: (181)
Linie orzecznicze liczba obiektów na liście: (21)
Omówienia liczba obiektów na liście: (25)
- Uchwała składu siedmiu sędziów NSA z dnia 10 października 2022 r. (sygn. akt III FPS 2/22) [dot. objęcia podatkiem od nieruchomości stacji, punktów redukcyjnych, redukcyjno-pomiarowych i pomiarowych]
- Zwolnienie od podatku od nieruchomości na podstawie art. 7 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy o podatkach i opłatach lokalnych – udostępnianie prywatnej infrastruktury kolejowej przewoźnikom kolejowym. Decyzja Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu z 27 lipca 2022 r. (SKO 4011/486/22)
- Zwolnienie gruntów z opodatkowania na podstawie art. 7 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych; opodatkowanie zbiorników wchodzących w skład zespołu obiektów budowlanych o niejednorodnej konstrukcji i różnorodnych funkcjach, sklasyfikowanych w ramach jednego środka trwałego. Omówienie do decyzji SKO z dnia 18 maja 2021 r., SKO 4011/265/21