Art. 30e. - [Podatek od zbycia nieruchomości i innych praw majątkowych] - Podatek dochodowy od osób fizycznych.
Dziennik Ustaw
Dz.U.2024.226 t.j.
Akt obowiązujący Wersja od: 22 lutego 2024 r. do: 31 grudnia 2025 r.
Art. 30e. [Podatek od zbycia nieruchomości i innych praw majątkowych]
1.
Od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku.2.
Podstawą obliczenia podatku, o której mowa w ust. 1, jest dochód stanowiący różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw określonym zgodnie z art. 19, a kosztami ustalonymi zgodnie z art. 22 ust. 6c i 6d, powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1, dokonanych od zbywanych nieruchomości lub praw.3.
W przypadku odpłatnego zbycia w drodze zamiany nieruchomości lub praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c dochód ustala się u każdej ze stron umowy na zasadach, o których mowa w ust. 2.4.
Po zakończeniu roku podatkowego podatnik jest obowiązany w zeznaniu podatkowym, o którym mowa w art. 45 ust. 1a pkt 3, wykazać:1)
dochody uzyskane w roku podatkowym z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c i obliczyć należny podatek dochodowy od dochodu, do którego nie ma zastosowania art. 21 ust. 1 pkt 131, lub2)
dochody, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131.5.
Dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c nie łączy się z dochodami (przychodami) z innych źródeł.6.
Przepisy ust. 1-4 nie mają zastosowania, jeżeli:1)
budowa i sprzedaż budynków mieszkalnych lub lokali mieszkalnych oraz sprzedaż gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów są przedmiotem działalności gospodarczej podatnika;2)
przychód ze sprzedaży nieruchomości i praw stanowi przychód z działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 1.7.
W przypadku niewypełnienia warunków określonych w art. 21 ust. 1 pkt 131 podatnik jest obowiązany do złożenia korekty zeznania, o którym mowa w art. 45 ust. 1a pkt 3, i do zapłaty podatku wraz z odsetkami za zwłokę; odsetki nalicza się od następnego dnia po upływie terminu płatności, o którym mowa w art. 45 ust. 4 pkt 4, do dnia zapłaty podatku włącznie.8.
Jeżeli podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1, osiąga również dochody określone w ust. 1 poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a dochody te nie są zwolnione od opodatkowania na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub gdy z państwem, w którym dochody są osiągane, Rzeczpospolita Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody te łączy się z dochodami osiągniętymi na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W tym przypadku od podatku obliczonego od łącznej sumy dochodów odlicza się kwotę równą podatkowi dochodowemu zapłaconemu w obcym państwie. Odliczenie to nie może jednak przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w obcym państwie.9.
W przypadku podatnika, o którym mowa w art. 3 ust. 1, osiągającego dochody określone w ust. 1 wyłącznie poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, które nie są zwolnione od podatku dochodowego na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, lub gdy z państwem, w którym dochody są osiągane, Rzeczpospolita Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, zasadę określoną w ust. 8 stosuje się odpowiednio.Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »
Pytania i odpowiedzi liczba obiektów na liście: (1802)
Pytania i odpowiedzi liczba obiektów na liście: (1802)
- Jak potraktować dodatek aktywizacyjny nabyty wraz z podjęciem pracy - nie widnieje on na liście dochodu uzyskanego zgodnie z art. 2 pkt 18 u.p.o.u.a.?
- Czy dochód z nierejestrowanej działalności gospodarczej jest dochodem utraconym, czy jest uwzględniany jako dochód z roku bazowego?
- Czy odliczyć od dochodu do programu Czyste Powietrze kwotę zaległych wierzycielowi należności?
Procedury liczba obiektów na liście: (1)
Procedury liczba obiektów na liście: (1)
Orzeczenia i pisma urzędowe liczba obiektów na liście: (2303)
Pisma urzędowe liczba obiektów na liście: (739)
- 0113-KDIPT2-2.4011.981.2023.3.ACZ, Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości, w związku z wydatkowaniem przychodu z tego tytułu na zakup działki udziału w działce a zwolnienie z PIT. Zakup krzyżyków do kładzenia oraz pędzli a wydatki mieszkaniowe - Pismo wydane przez: Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej
- 0113-KDIPT2-2.4011.737.2023.2.SR, Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów odsetek od kredytu zaciągniętego na zbywaną nieruchomość. Korzystanie ze zwolnienia przedmiotowego pomimo uchybienia terminowi na złożenie zeznania. Odpisy amortyzacyjne w zeznaniu podatkowym. Sposób rozliczenia kosztów uzyskania przychodów - Pismo wydane przez: Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej
- 0115-KDIT3.4011.578.2023.1.DP, Skutki podatkowe sprzedaży nieruchomości stanowiącej własność wspólników spółki cywilnej - Pismo wydane przez: Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej