Rozdział 6 - Sprawozdania okresowe funduszy - Okresowe sprawozdania oraz bieżące informacje dotyczące działalności i sytuacji finansowej towarzystw funduszy inwestycyjnych i funduszy inwestycyjnych dostarczane przez te podmioty Komisji Papierów Wartościowych i Giełd.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2005.114.962

Akt utracił moc

Wersja od: 1 sierpnia 2006 r.

Rozdział  6

Sprawozdania okresowe funduszy

§  14. 

1. Fundusz inwestycyjny jest obowiązany, z zastrzeżeniem ust. 2-4, dostarczać Komisji sprawozdania okresowe w formie:

1) sprawozdań kwartalnych;

2) półrocznych sprawozdań finansowych;

3) rocznych sprawozdań finansowych.

2. 63  Fundusz zamknięty, emitujący publiczne certyfikaty inwestycyjne, jest zwolniony z obowiązku określonego w ust. 1, o ile publikuje (dostarcza Komisji) raporty kwartalne, półroczne lub roczne na podstawie rozporządzenia o obowiązkach informacyjnych emitentów albo na podstawie regulaminów, o których mowa w art. 28 ust. 1 i art. 37 ust. 1 ustawy o obrocie.

3. Fundusz zamknięty prowadzący rachunkowość zgodnie z MSR dostarcza Komisji, łącznie ze sprawozdaniami, o których mowa w ust. 1, w tym także oddzielnie dla każdego subfunduszu, dane finansowe na formularzu stanowiącym załącznik nr 7 do rozporządzenia.

4. W przypadku rozpoczęcia likwidacji funduszu inwestycyjnego jest on zwolniony z obowiązku określonego w ust. 1 pkt 1.

§  15. 

1. Sprawozdanie kwartalne powinno zawierać dane za kwartał roku obrotowego objętego tym sprawozdaniem oraz dane narastająco za wszystkie pełne kwartały danego roku obrotowego, sporządzone w zakresie określonym odpowiednio w przepisach rozporządzenia o rachunkowości funduszy. Dane sporządza się zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, z zastosowaniem zasad wyceny aktywów i ustalania zobowiązań oraz pomiaru wyniku z operacji określonych na dzień bilansowy.

2. Sprawozdanie kwartalne funduszu oraz sprawozdanie kwartalne subfunduszu powinno zawierać co najmniej podstawowe dane identyfikujące podmiot, zestawienie lokat, bilans oraz rachunek wyniku z operacji.

3. Sprawozdanie kwartalne funduszu z wydzielonymi subfuduszami powinno zawierać co najmniej podstawowe dane identyfikujące podmiot, połączone zestawienie lokat, połączony bilans oraz połączony rachunek wyniku z operacji.

4. Przy wszystkich danych zawartych w sprawozdaniu kwartalnym prezentuje się dane porównywalne:

1) w przypadku bilansu oraz połączonego bilansu - przedstawiające stan na koniec kwartału bezpośrednio poprzedzającego bieżący kwartał;

2) w przypadku rachunku wyniku z operacji oraz połączonego rachunku wyniku z operacji - dane narastająco za wszystkie pełne kwartały danego roku obrotowego;

3) w przypadku zestawienia lokat w zakresie pozycji zagregowanych wymienionych w tabeli głównej oraz połączonego zestawienia lokat - przedstawiające stan na koniec kwartału bezpośrednio poprzedzającego kwartał bieżącego roku obrotowego.

5. W przypadku zmiany w danym roku obrotowym zasad ustalania wartości aktywów i ustalania zobowiązań oraz pomiaru wyniku z operacji należy dodatkowo w sprawozdaniu zamieścić wyjaśnienie, na czym polegała zmiana, uzasadnić jej dokonanie i podać jej wpływ na wynik z operacji i wartość aktywów netto.

6. Sprawozdanie kwartalne funduszu zamkniętego, sporządzającego sprawozdania finansowe zgodnie z MSR, jest dostarczane Komisji w zakresie zgodnym z MSR, z zastrzeżeniem § 14 ust. 3.

7. Ostatnim dniem okresu sprawozdawczego jest ostatni dzień roboczy kwartału.

§ 16. Zawartość półrocznych i rocznych sprawozdań finansowych funduszu otwartego, specjalistycznego funduszu otwartego oraz funduszu zamkniętego określają przepisy rozporządzenia o rachunkowości funduszy, z wyłączeniem funduszu zamkniętego prowadzącego rachunkowość zgodnie z MSR.

⁶³ § 14 ust. 2 zmieniony przez § 1 pkt 8 rozporządzenia z dnia 3 lipca 2006 r. (Dz.U.06.122.845) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 25 lipca 2006 r.