Określenie wzorcowego planu kont dla banków.
Dziennik Ustaw
Dz.U.2008.195.1202
Akt utracił moc Wersja od: 31 października 2008 r.
ROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW 1
z dnia 15 października 2008 r.
w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków
Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z późn. zm. 2 ) zarządza się, co następuje:
Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy rozpoczynający się w 2009 r.
ZAŁĄCZNIK
WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW
WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW
ZESPÓŁ 0 | ||||
Aktywa trwałe | ||||
01 | Dotacje | |||
010 | Dotacje | |||
02 | Udziały i akcje w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziały mniejszościowe | |||
020 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych zależnych | |||
021 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych zależnych | |||
022 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych współzależnych | |||
023 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych współzależnych | |||
024 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych | |||
025 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych | |||
026 | Udziały mniejszościowe w podmiotach finansowych | |||
027 | Udziały mniejszościowe w podmiotach niefinansowych | |||
028 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | |||
03 | Rzeczowe aktywa trwałe | |||
030 | Nieruchomości | |||
031 | Pozostałe środki trwałe | |||
032 | Środki trwałe w budowie | |||
038 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | |||
039 | Umorzenia | |||
04 | Wartości niematerialne i prawne | |||
040 | Wartości niematerialne i prawne | |||
048 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | |||
049 | Umorzenia | |||
05 | Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne objęte umowami leasingu, najmu i dzierżawy | |||
050 | Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne przyjęte na podstawie umów leasingu finansowego | |||
051 | Należności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | |||
052 | Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny | |||
053 | Rzeczowy majątek trwały oddany w najem lub w dzierżawę | |||
058 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | |||
059 | Umorzenia | |||
06 | Pozostałe aktywa trwałe | |||
060 | Nakłady na wartości niematerialne i prawne | |||
09 | Aktywa trwałe do zbycia | |||
090 | Nieruchomości | |||
091 | Pozostałe środki trwałe | |||
092 | Środki trwałe w budowie | |||
098 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | |||
ZESPÓŁ 1 | ||||
Operacje z udziałem środków pieniężnych i operacje z podmiotami finansowymi | ||||
10 | Kasa | |||
100 | Gotówka (banknoty oraz monety) | |||
101 | Czeki podróżnicze | |||
102 | Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne | |||
103 | Znaki wartościowe | |||
104 | Czeki podróżnicze własnej emisji | |||
105 | Czeki bankierskie | |||
11 | Należności i zobowiązania wobec banku centralnego | |||
110 | Operacje bieżące z bankiem centralnym | |||
1100 | konto bieżące nostro | |||
1101 | konto bieżące loro | |||
111 | Operacje terminowe z bankiem centralnym | |||
1110 | lokaty | |||
1111 | depozyty | |||
112 | Aukcyjny obrót papierami wartościowymi | |||
1120 | lokaty | |||
1121 | pożyczki | |||
113 | Operacje refinansowe | |||
1130 | redyskonto weksli | |||
1131 | kredyt lombardowy | |||
1132 | kredyt refinansowy na realizację programu naprawczego | |||
1133 | kredyt refinansowy na inwestycje centralne | |||
1134 | kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne | |||
1135 | kredyt refinansowy na uzupełnienie zasobów pieniężnych | |||
1136 | inne kredyty refinansowe | |||
1139 | kredyty niespłacone w terminie | |||
114 | Inne operacje z bankiem centralnym | |||
1140 | należności | |||
1141 | zobowiązania | |||
119 | Odsetki od operacji z bankiem centralnym | |||
1190 | należności | |||
1191 | zobowiązania | |||
12 | Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | |||
120 | Rachunki bieżące | |||
1200 | konto bieżące nostro | |||
1201 | konto bieżące loro | |||
122 | Lokaty | |||
123 | Kredyty i pożyczki | |||
1230 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
124 | Skupione wierzytelności | |||
1240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
125 | Zrealizowane gwarancje | |||
127 | Inne należności | |||
128 | Rezerwy celowe | |||
129 | Odsetki | |||
1290 | należności | |||
1291 | zobowiązania | |||
13 | Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | |||
132 | Lokaty | |||
133 | Kredyty i pożyczki | |||
1330 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
134 | Skupione wierzytelności | |||
1340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
135 | Zrealizowane gwarancje | |||
137 | Inne należności | |||
138 | Rezerwy celowe | |||
139 | Odsetki | |||
14 | Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | |||
142 | Lokaty | |||
143 | Kredyty i pożyczki | |||
1430 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
144 | Skupione wierzytelności | |||
1440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
145 | Zrealizowane gwarancje | |||
147 | Inne należności | |||
148 | Rezerwy celowe | |||
149 | Odsetki | |||
15 | Należności wątpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | |||
152 | Lokaty | |||
153 | Kredyty i pożyczki | |||
1530 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
154 | Skupione wierzytelności | |||
1540 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
155 | Zrealizowane gwarancje | |||
157 | Inne należności | |||
158 | Rezerwy celowe | |||
159 | Odsetki | |||
16 | Należności stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | |||
162 | Lokaty | |||
163 | Kredyty i pożyczki | |||
1630 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
164 | Skupione wierzytelności | |||
1640 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
165 | Zrealizowane gwarancje | |||
167 | Inne należności | |||
168 | Rezerwy celowe | |||
169 | Odsetki | |||
17 | Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | |||
170 | Rachunki bieżące | |||
171 | Depozyty terminowe i zablokowane | |||
173 | Kredyty i pożyczki | |||
175 | Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych | |||
177 | Inne zobowiązania | |||
178 | Rezerwy celowe | |||
179 | Odsetki | |||
1790 | należności | |||
1791 | zobowiązania | |||
19 | Inne operacje z podmiotami finansowymi | |||
190 | Należności | |||
191 | Zobowiązania | |||
ZESPÓŁ 2 | ||||
Operacje z podmiotami niefinansowymi | ||||
20 | Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | |||
200 | Kredyty | |||
2000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
204 | Skupione wierzytelności | |||
2040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
205 | Zrealizowane gwarancje | |||
207 | Inne należności | |||
208 | Rezerwy celowe | |||
209 | Odsetki | |||
21 | Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | |||
210 | Kredyty | |||
2100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
214 | Skupione wierzytelności | |||
2140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
215 | Zrealizowane gwarancje | |||
217 | Inne należności | |||
218 | Rezerwy celowe | |||
219 | Odsetki | |||
22 | Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | |||
220 | Kredyty | |||
2200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
224 | Skupione wierzytelności | |||
2240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
225 | Zrealizowane gwarancje | |||
227 | Inne należności | |||
228 | Rezerwy celowe | |||
229 | Odsetki | |||
23 | Należności wątpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | |||
230 | Kredyty | |||
2300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
234 | Skupione wierzytelności | |||
2340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
235 | Zrealizowane gwarancje | |||
237 | Inne należności | |||
238 | Rezerwy celowe | |||
239 | Odsetki | |||
24 | Należności stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | |||
240 | Kredyty | |||
2400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
244 | Skupione wierzytelności | |||
2440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
245 | Zrealizowane gwarancje | |||
247 | Inne należności | |||
248 | Rezerwy celowe | |||
249 | Odsetki | |||
27 | Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | |||
270 | Rachunki bieżące | |||
271 | Depozyty terminowe i zablokowane | |||
272 | Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe | |||
273 | Kredyty i pożyczki | |||
274 | Rachunki oszczędnościowe - bieżące i terminowe | |||
275 | Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych | |||
276 | Bony oszczędnościowe | |||
277 | Inne zobowiązania | |||
278 | Rezerwy celowe | |||
279 | Odsetki | |||
2790 | należności | |||
2791 | zobowiązania | |||
29 | Inne operacje z podmiotami niefinansowymi | |||
290 | Należności | |||
291 | Zobowiązania | |||
ZESPÓŁ 3 | ||||
Operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi | ||||
30 | Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | |||
300 | Kredyty | |||
3000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
304 | Skupione wierzytelności | |||
3040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
305 | Zrealizowane gwarancje | |||
307 | Inne należności | |||
308 | Rezerwy celowe | |||
309 | Odsetki | |||
31 | Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe | |||
310 | Kredyty | |||
3100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
314 | Skupione wierzytelności | |||
3140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
315 | Zrealizowane gwarancje | |||
317 | Inne należności | |||
318 | Rezerwy celowe | |||
319 | Odsetki | |||
32 | Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe | |||
320 | Kredyty | |||
3200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
324 | Skupione wierzytelności | |||
3240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
325 | Zrealizowane gwarancje | |||
327 | Inne należności | |||
328 | Rezerwy celowe | |||
329 | Odsetki | |||
33 | Należności wątpliwe od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | |||
330 | Kredyty | |||
3300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
334 | Skupione wierzytelności | |||
3340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
335 | Zrealizowane gwarancje | |||
337 | Inne należności | |||
338 | Rezerwy celowe | |||
339 | Odsetki | |||
34 | Należności stracone od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | |||
340 | Kredyty | |||
3400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
344 | Skupione wierzytelności | |||
3440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
345 | Zrealizowane gwarancje | |||
347 | Inne należności | |||
348 | Rezerwy celowe | |||
349 | Odsetki | |||
37 | Zobowiązania i pozostałe należności od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | |||
370 | Rachunki bieżące | |||
371 | Depozyty terminowe i zablokowane | |||
372 | Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe | |||
373 | Kredyty i pożyczki | |||
375 | Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych | |||
377 | Inne zobowiązania | |||
378 | Rezerwy celowe | |||
379 | Odsetki | |||
3790 | należności | |||
3791 | zobowiązania | |||
39 | Inne operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi | |||
390 | Należności | |||
391 | Zobowiązania | |||
ZESPÓŁ 4 | ||||
Papiery wartościowe | ||||
40 | Transakcje z przyrzeczeniem odkupu | |||
400 | Kupno papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu | |||
401 | Sprzedaż papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | |||
409 | Odsetki | |||
4090 | należności | |||
4091 | zobowiązania | |||
41 | Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu | |||
410 | Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału | |||
411 | Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału | |||
4110 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia | |||
4111 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia | |||
412 | Inne papiery wartościowe | |||
419 | Odsetki | |||
42 | Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży | |||
420 | Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału | |||
421 | Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału | |||
4210 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia | |||
4211 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia | |||
422 | Inne papiery wartościowe | |||
429 | Odsetki | |||
43 | Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności | |||
430 | Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału | |||
4300 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia | |||
4301 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia | |||
431 | Inne papiery wartościowe | |||
438 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | |||
439 | Odsetki | |||
46 | Emisja własnych papierów wartościowych | |||
460 | Papiery wartościowe | |||
4601 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży | |||
4602 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży | |||
461 | Listy zastawne | |||
4611 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży | |||
4612 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży | |||
462 | Skupione listy zastawne | |||
469 | Odsetki | |||
ZESPÓŁ 5 | ||||
Operacje różne | ||||
50 | Rozrachunki międzybankowe | |||
500 | Skupione czeki | |||
501 | Rozrachunki międzybankowe | |||
5010 | należności z tytułu rozrachunków międzybankowych | |||
5011 | zobowiązania z tytułu rozrachunków międzybankowych | |||
51 | Rozrachunki międzyoddziałowe | |||
510 | Rozrachunki centrali z oddziałami | |||
511 | Rozrachunki pomiędzy oddziałami | |||
52 | Rozliczenia w operacjach papierami wartościowymi i instrumentami pochodnymi | |||
520 | Rozliczenia z bankami pośredniczącymi w obrocie | |||
521 | Rozliczenia z biurami maklerskimi | |||
522 | Rozliczenia z emitentami papierów wartościowych | |||
523 | Rozliczenie sprzedaży papierów wartościowych | |||
524 | Rozliczenia z tytułu operacji instrumentami pochodnymi | |||
525 | Rozliczenia z tytułu zakupu opcji | |||
526 | Rozliczenia z tytułu sprzedaży opcji | |||
527 | Aktywa i zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych | |||
53 | Koszty i przychody rozliczane w czasie | |||
530 | Koszty zapłacone z góry | |||
531 | Przychody pobierane z góry | |||
532 | Koszty do zapłacenia | |||
533 | Przychody do otrzymania | |||
534 | Ujemna wartość firmy | |||
536 | Premie związane z emisją własnych papierów wartościowych | |||
537 | Rozliczenie różnic z tytułu transakcji swap | |||
54 | Przychody zastrzeżone | |||
540 | Odsetki zastrzeżone | |||
541 | Zastrzeżone odsetki kapitalizowane | |||
542 | Inne przychody zastrzeżone | |||
55 | Wierzyciele i dłużnicy różni i rezerwy celowe | |||
550 | Dłużnicy różni | |||
551 | Wierzyciele różni | |||
552 | Rozliczenia z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską | |||
553 | Rozliczenia publicznoprawne | |||
554 | Rozliczenia z tytułu kart płatniczych | |||
555 | Rozliczenia z tytułu dopłat na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością | |||
556 | Rozliczenia z funduszami powołanymi w ramach struktury banku | |||
558 | Rezerwy celowe i odpisy aktualizujące wartość | |||
559 | Odsetki | |||
5590 | należności | |||
5591 | zobowiązania | |||
56 | Rozliczenia z tytułu przewłaszczeń | |||
560 | Rozliczenia z tytułu przejęcia aktywów do zbycia | |||
57 | Zapasy | |||
570 | Zapasy związane z działalnością uboczną banku | |||
571 | Zapasy do zbycia przejęte za wierzytelności | |||
578 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | |||
58 | Aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego oraz inne rezerwy | |||
580 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |||
581 | Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |||
582 | Rezerwy na przyszłe zobowiązania | |||
583 | Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe | |||
584 | Rezerwa na ryzyko ogólne | |||
585 | Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych | |||
59 | Konta techniczne | |||
590 | Pozycje wymiany | |||
599 | Równowartość pozycji wymiany | |||
ZESPÓŁ 6 | ||||
Fundusze własne | ||||
60 | Fundusze własne podstawowe | |||
600 | Kapitał podstawowy | |||
601 | Należne wpłaty na kapitał podstawowy | |||
602 | Akcje własne | |||
603 | Kapitał zapasowy | |||
604 | Kapitał rezerwowy | |||
605 | Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej | |||
606 | Wynik z lat ubiegłych | |||
607 | Pozostałe fundusze | |||
61 | Fundusze własne uzupełniające | |||
611 | Fundusz z aktualizacji wyceny | |||
6110 | odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych | |||
6111 | odpisy aktualizujące wartość finansowych aktywów trwałych | |||
6112 | odpisy aktualizujące wartość wartości niematerialnych i prawnych | |||
6113 | odpisy aktualizujące z tytułu różnic kursowych | |||
6114 | odpisy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |||
612 | Inne fundusze | |||
613 | Zobowiązania podporządkowane | |||
65 | Wynik finansowy | |||
650 | Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania | |||
652 | Podatek dochodowy | |||
653 | Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego | |||
ZESPÓŁ 7 | ||||
Koszty i straty | ||||
70 | Koszty operacji z podmiotami finansowymi | |||
700 | Odsetki | |||
702 | Prowizje | |||
707 | Inne koszty | |||
71 | Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi | |||
710 | Odsetki | |||
712 | Prowizje | |||
717 | Inne koszty | |||
72 | Koszty operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi | |||
720 | Odsetki | |||
722 | Prowizje | |||
727 | Inne koszty | |||
73 | Koszty operacji papierami wartościowymi | |||
730 | Odsetki od operacji papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu | |||
731 | Koszty operacji papierami wartościowymi przeznaczonymi do obrotu | |||
732 | Koszty operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży | |||
733 | Koszty operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności | |||
734 | Koszty z tytułu emisji papierów wartościowych | |||
737 | Inne koszty | |||
74 | Inne koszty z operacji finansowych | |||
741 | Koszty z operacji wymiany | |||
742 | Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi | |||
745 | Koszty z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych | |||
746 | Koszty z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych | |||
747 | Pozostałe koszty | |||
75 | Koszty działania banku i amortyzacja | |||
750 | Koszty osobowe | |||
751 | Koszty rzeczowe | |||
752 | Podatki i opłaty | |||
753 | Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego | |||
754 | Koszty uboczne | |||
755 | Odpisy amortyzacyjne | |||
757 | Inne koszty | |||
76 | Odpisy na rezerwy | |||
760 | Odpisy z tytułu rezerw celowych na należności | |||
761 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości papierów wartościowych | |||
762 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziałów mniejszościowych | |||
766 | Odpisy z tytułu rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe | |||
767 | Odpis z tytułu rezerwy na ryzyko ogólne | |||
768 | Odpisy na fundusze | |||
769 | Odpisy z tytułu rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych | |||
77 | Pozostałe koszty operacyjne | |||
770 | Koszty z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia | |||
771 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | |||
772 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu finansowego, najmu i dzierżawy | |||
773 | Koszty spisania należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych | |||
774 | Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien | |||
775 | Koszty z tytułu przekazania darowizn | |||
776 | Odpisy z tytułu rezerw na przyszłe zobowiązania | |||
777 | Inne koszty operacyjne | |||
78 | Straty nadzwyczajne | |||
780 | Straty nadzwyczajne | |||
ZESPÓŁ 8 | ||||
Przychody i zyski | ||||
80 | Przychody z operacji z podmiotami finansowymi | |||
800 | Odsetki | |||
802 | Prowizje | |||
807 | Inne przychody | |||
81 | Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi | |||
810 | Odsetki | |||
812 | Prowizje | |||
817 | Inne przychody | |||
82 | Przychody z operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi | |||
820 | Odsetki | |||
822 | Prowizje | |||
827 | Inne przychody | |||
83 | Przychody z operacji papierami wartościowymi | |||
830 | Odsetki od operacji papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu | |||
831 | Przychody z operacji papierami wartościowymi przeznaczonymi do obrotu | |||
832 | Przychody z operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży | |||
833 | Przychody z operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności | |||
834 | Przychody z tytułu emisji własnych papierów wartościowych | |||
837 | Inne przychody | |||
84 | Inne przychody z operacji finansowych | |||
841 | Przychody z operacji wymiany | |||
842 | Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi | |||
845 | Przychody z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych | |||
846 | Przychody z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych | |||
847 | Pozostałe przychody | |||
85 | Przychody uboczne | |||
854 | Przychody ze sprzedaży towarów i usług | |||
857 | Inne przychody uboczne | |||
86 | Przychody z tytułu rozwiązania rezerw oraz wzrostu wartości papierów wartościowych i udziałów | |||
860 | Rozwiązanie rezerw celowych na należności | |||
861 | Przychody z tytułu wzrostu wartości papierów wartościowych | |||
862 | Przychody z tytułu wzrostu wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziałów mniejszościowych | |||
866 | Rozwiązanie rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe | |||
867 | Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogólne | |||
869 | Rozwiązanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych | |||
87 | Pozostałe przychody operacyjne | |||
870 | Przychody z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia | |||
871 | Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | |||
872 | Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu, najmu i dzierżawy | |||
873 | Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych | |||
874 | Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien | |||
875 | Przychody z tytułu otrzymanych darowizn | |||
876 | Przychody z tytułu rozwiązania rezerw na przyszłe zobowiązania | |||
877 | Inne przychody operacyjne | |||
88 | Zyski nadzwyczajne | |||
880 | Zyski nadzwyczajne | |||
ZESPÓŁ 9 | ||||
Zobowiązania pozabilansowe udzielone i otrzymane | ||||
90 | Zobowiązania o charakterze finansowym - udzielone | |||
900 | Linie kredytowe | |||
901 | Otwarte akredytywy importowe | |||
902 | Akceptowane traty | |||
903 | Inne zobowiązania udzielone | |||
91 | Zobowiązania o charakterze finansowym - otrzymane | |||
910 | Linie kredytowe | |||
911 | Linie kredytowe NBP | |||
912 | Inne zobowiązania otrzymane | |||
92 | Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - udzielone | |||
920 | Potwierdzone akredytywy eksportowe | |||
921 | Akceptowane traty | |||
922 | Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów | |||
923 | Inne zobowiązania udzielone | |||
93 | Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - otrzymane | |||
930 | Potwierdzone akredytywy eksportowe | |||
931 | Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów | |||
932 | Otrzymane regwarancje | |||
933 | Inne zobowiązania otrzymane | |||
94 | Zobowiązania z tytułu operacji wymiany | |||
940 | Bieżące operacje walutowe | |||
941 | Terminowe operacje walutowe | |||
943 | Różnice kursowe z tytułu terminowych operacji walutowych | |||
95 | Zobowiązania z tytułu obrotu papierami wartościowymi | |||
950 | Papiery wartościowe do otrzymania | |||
951 | Papiery wartościowe do wydania | |||
952 | Przejęcie emisji | |||
96 | Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi - operacje zabezpieczające | |||
960 | Sprzedane terminowe instrumenty pochodne | |||
961 | Nabyte terminowe instrumenty pochodne | |||
962 | Opcje zakupu | |||
9620 | zakup opcji zakupu | |||
9621 | zakup opcji sprzedaży | |||
963 | Opcje sprzedaży | |||
9630 | sprzedaż opcji zakupu | |||
9631 | sprzedaż opcji sprzedaży | |||
97 | Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi - operacje spekulacyjne | |||
970 | Sprzedane terminowe instrumenty pochodne | |||
971 | Nabyte terminowe instrumenty pochodne | |||
972 | Opcje zakupu | |||
9720 | zakup opcji zakupu | |||
9721 | zakup opcji sprzedaży | |||
973 | Opcje sprzedaży | |||
9730 | sprzedaż opcji zakupu | |||
9731 | sprzedaż opcji sprzedaży | |||
98 | Inne zobowiązania | |||
980 | Zobowiązania z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych używanych na podstawie umów leasingu operacyjnego | |||
981 | Papiery wartościowe wydane stanowiące gwarancje | |||
982 | Papiery wartościowe otrzymane stanowiące gwarancje | |||
983 | Inne aktywa stanowiące zabezpieczenie | |||
984 | Inne zabezpieczenia otrzymane | |||
99 | Konta techniczne | |||
990 | Pozycje wymiany (konta walutowe) | |||
991 | Pozabilansowe różnice z wymiany | |||
999 | Równowartość pozycji wymiany (konta złotowe) |
1 Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).
2 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 i Nr 213, poz. 2155, z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, poz. 1539 i Nr 267, poz. 2252, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 i Nr 208, poz. 1540 oraz z 2008 r. Nr 63, poz. 393, Nr 144, poz. 900 i Nr 171, poz. 1056.
3 Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków (Dz. U. Nr 152, poz. 1727), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia stosownie do art. 80 ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r. Nr 42, poz. 272 i Nr 49, poz. 328).
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »