Określenie wzorcowego planu kont dla banków.
Dz.U.2001.152.1727
Akt utracił mocROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW
z dnia 12 grudnia 2001 r.
w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków.
ZAŁĄCZNIK
WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW
WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW
Aktywa trwałe
01 | Dotacje | ||
010 | Dotacje | ||
02 | Udziały i akcje w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziały mniejszościowe | ||
020 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych zależnych | ||
021 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych zależnych | ||
022 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych współzależnych | ||
023 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych współzależnych | ||
024 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych | ||
025 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych | ||
026 | Udziały mniejszościowe w podmiotach finansowych | ||
027 | Udziały mniejszościowe w podmiotach niefinansowych | ||
028 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | ||
03 | Rzeczowe aktywa trwałe | ||
030 | Nieruchomości | ||
031 | Pozostałe środki trwałe | ||
032 | Środki trwałe w budowie | ||
038 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | ||
039 | Umorzenia | ||
04 | Wartości niematerialne i prawne | ||
040 | Wartości niematerialne i prawne | ||
048 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | ||
049 | Umorzenia | ||
05 | Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne objęte umowami leasingu, najmu i dzierżawy | ||
050 | Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne przyjęte na podstawie umów leasingu finansowego | ||
051 | Należności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | ||
052 | Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny | ||
053 | Rzeczowy majątek trwały oddany w najem lub w dzierżawę | ||
058 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | ||
059 | Umorzenia | ||
06 | Pozostałe aktywa trwałe | ||
060 | Nakłady na wartości niematerialne i prawne | ||
09 | Aktywa trwałe do zbycia | ||
090 | Nieruchomości | ||
091 | Pozostałe środki trwałe | ||
092 | Środki trwałe w budowie | ||
098 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości |
ZESPÓŁ 1
Operacje z udziałem środków pieniężnych i operacje z podmiotami finansowymi
10 | Kasa | ||
100 | Gotówka (banknoty oraz monety) | ||
101 | Czeki podróżnicze | ||
102 | Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne | ||
103 | Znaki wartościowe | ||
104 | Czeki podróżnicze własnej emisji | ||
105 | Czeki bankierskie | ||
11 | Należności i zobowiązania wobec banku centralnego | ||
110 | Operacje bieżące z bankiem centralnym | ||
1100 | konto bieżące nostro | ||
1101 | konto bieżące loro | ||
111 | Operacje terminowe z bankiem centralnym | ||
1110 | lokaty | ||
1111 | depozyty | ||
112 | Aukcyjny obrót papierami wartościowymi | ||
1120 | lokaty | ||
1121 | pożyczki | ||
113 | Operacje refinansowe | ||
1130 | redyskonto weksli | ||
1131 | kredyt lombardowy | ||
1132 | kredyt refinansowy na realizację programu naprawczego | ||
1133 | kredyt refinansowy na inwestycje centralne | ||
1134 | kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne | ||
1135 | kredyt refinansowy na uzupełnienie zasobów pieniężnych | ||
1136 | inne kredyty refinansowe | ||
1139 | kredyty niespłacone w terminie | ||
114 | Inne operacje z bankiem centralnym | ||
1140 | należności | ||
1141 | zobowiązania | ||
119 | Odsetki od operacji z bankiem centralnym | ||
1190 | należności | ||
1191 | zobowiązania | ||
12 | Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | ||
120 | Rachunki bieżące | ||
1200 | konto bieżące nostro | ||
1201 | konto bieżące loro | ||
122 | Lokaty | ||
123 | Kredyty i pożyczki | ||
1230 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
124 | Skupione wierzytelności | ||
1240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
125 | Zrealizowane gwarancje | ||
127 | Inne należności | ||
128 | Rezerwy celowe | ||
129 | Odsetki | ||
1290 | należności | ||
1291 | zobowiązania | ||
13 | Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | ||
132 | Lokaty | ||
133 | Kredyty i pożyczki | ||
1330 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
134 | Skupione wierzytelności | ||
1340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
135 | Zrealizowane gwarancje | ||
137 | Inne należności | ||
138 | Rezerwy celowe | ||
139 | Odsetki | ||
14 | Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | ||
142 | Lokaty | ||
143 | Kredyty i pożyczki | ||
1430 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
144 | Skupione wierzytelności | ||
1440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
145 | Zrealizowane gwarancje | ||
147 | Inne należności | ||
148 | Rezerwy celowe | ||
149 | Odsetki | ||
15 | Należności wątpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | ||
152 | Lokaty | ||
153 | Kredyty i pożyczki | ||
1530 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
154 | Skupione wierzytelności | ||
1540 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
155 | Zrealizowane gwarancje | ||
157 | Inne należności | ||
158 | Rezerwy celowe | ||
159 | Odsetki | ||
16 | Należności stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | ||
162 | Lokaty | ||
163 | Kredyty i pożyczki | ||
1630 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
164 | Skupione wierzytelności | ||
1640 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
165 | Zrealizowane gwarancje | ||
167 | Inne należności | ||
168 | Rezerwy celowe | ||
169 | Odsetki | ||
17 | Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | ||
170 | Rachunki bieżące | ||
171 | Depozyty terminowe i zablokowane | ||
173 | Kredyty i pożyczki | ||
175 | Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych | ||
177 | Inne zobowiązania | ||
178 | Rezerwy celowe | ||
179 | Odsetki | ||
1790 | należności | ||
1791 | zobowiązania | ||
19 | Inne operacje z podmiotami finansowymi | ||
190 | Należności | ||
191 | Zobowiązania |
ZESPÓŁ 2
Operacje z podmiotami niefinansowymi
20 | Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | ||
200 | Kredyty | ||
2000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
204 | Skupione wierzytelności | ||
2040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
205 | Zrealizowane gwarancje | ||
207 | Inne należności | ||
208 | Rezerwy celowe | ||
209 | Odsetki | ||
21 | Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | ||
210 | Kredyty | ||
2100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
214 | Skupione wierzytelności | ||
2140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
215 | Zrealizowane gwarancje | ||
217 | Inne należności | ||
218 | Rezerwy celowe | ||
219 | Odsetki | ||
22 | Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | ||
220 | Kredyty | ||
2200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
224 | Skupione wierzytelności | ||
2240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
225 | Zrealizowane gwarancje | ||
227 | Inne należności | ||
228 | Rezerwy celowe | ||
229 | Odsetki | ||
23 | Należności wątpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | ||
230 | Kredyty | ||
2300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
234 | Skupione wierzytelności | ||
2340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
235 | Zrealizowane gwarancje | ||
237 | Inne należności | ||
238 | Rezerwy celowe | ||
239 | Odsetki | ||
24 | Należności stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | ||
240 | Kredyty | ||
2400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
244 | Skupione wierzytelności | ||
2440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
245 | Zrealizowane gwarancje | ||
247 | Inne należności | ||
248 | Rezerwy celowe | ||
249 | Odsetki | ||
27 | Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | ||
270 | Rachunki bieżące | ||
271 | Depozyty terminowe i zablokowane | ||
272 | Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe | ||
273 | Kredyty i pożyczki | ||
274 | Rachunki oszczędnościowe - bieżące i terminowe | ||
275 | Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych | ||
276 | Bony oszczędnościowe | ||
277 | Inne zobowiązania | ||
278 | Rezerwy celowe | ||
279 | Odsetki | ||
2790 | należności | ||
2791 | zobowiązania | ||
29 | Inne operacje z podmiotami niefinansowymi | ||
290 | Należności | ||
291 | Zobowiązania |
ZESPÓŁ 3
Operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi
30 | Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | ||
300 | Kredyty | ||
3000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
304 | Skupione wierzytelności | ||
3040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
305 | Zrealizowane gwarancje | ||
307 | Inne należności | ||
308 | Rezerwy celowe | ||
309 | Odsetki | ||
31 | Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe | ||
310 | Kredyty | ||
3100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
314 | Skupione wierzytelności | ||
3140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
315 | Zrealizowane gwarancje | ||
317 | Inne należności | ||
318 | Rezerwy celowe | ||
319 | Odsetki | ||
32 | Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe | ||
320 | Kredyty | ||
3200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
324 | Skupione wierzytelności | ||
3240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
325 | Zrealizowane gwarancje | ||
327 | Inne należności | ||
328 | Rezerwy celowe | ||
329 | Odsetki | ||
33 | Należności wątpliwe od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | ||
330 | Kredyty | ||
3300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
334 | Skupione wierzytelności | ||
3340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
335 | Zrealizowane gwarancje | ||
337 | Inne należności | ||
338 | Rezerwy celowe | ||
339 | Odsetki | ||
34 | Należności stracone od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | ||
340 | Kredyty | ||
3400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
344 | Skupione wierzytelności | ||
3440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
345 | Zrealizowane gwarancje | ||
347 | Inne należności | ||
348 | Rezerwy celowe | ||
349 | Odsetki | ||
37 | Zobowiązania i pozostałe należności od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | ||
370 | Rachunki bieżące | ||
371 | Depozyty terminowe i zablokowane | ||
372 | Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe | ||
373 | Kredyty i pożyczki | ||
375 | Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych | ||
377 | Inne zobowiązania | ||
378 | Rezerwy celowe | ||
379 | Odsetki | ||
3790 | należności | ||
3791 | zobowiązania | ||
39 | Inne operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi | ||
390 | Należności | ||
391 | Zobowiązania |
ZESPÓŁ 4
Papiery wartościowe
40 | Transakcje z przyrzeczeniem odkupu | ||
400 | Kupno papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu | ||
401 | Sprzedaż papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | ||
409 | Odsetki | ||
4090 | należności | ||
4091 | zobowiązania | ||
41 | Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu | ||
410 | Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału | ||
411 | Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału | ||
4110 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia | ||
4111 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia | ||
412 | Inne papiery wartościowe | ||
419 | Odsetki | ||
42 | Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży | ||
420 | Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału | ||
421 | Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału | ||
4210 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia | ||
4211 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia | ||
422 | Inne papiery wartościowe | ||
429 | Odsetki | ||
43 | Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności | ||
430 | Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału | ||
4300 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia | ||
4301 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia | ||
431 | Inne papiery wartościowe | ||
438 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | ||
439 | Odsetki | ||
46 | Emisja własnych papierów wartościowych | ||
460 | Papiery wartościowe | ||
4601 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży | ||
4602 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży | ||
461 | Listy zastawne | ||
4611 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży | ||
4612 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży | ||
462 | Skupione listy zastawne | ||
469 | Odsetki |
ZESPÓŁ 5
Operacje różne
50 | Rozrachunki międzybankowe | ||
500 | Skupione czeki | ||
501 | Rozrachunki międzybankowe | ||
5010 | należności z tytułu rozrachunków międzybankowych | ||
5011 | zobowiązania z tytułu rozrachunków międzybankowych | ||
51 | Rozrachunki międzyoddziałowe | ||
510 | Rozrachunki centrali z oddziałami | ||
511 | Rozrachunki pomiędzy oddziałami | ||
52 | Rozliczenia w operacjach papierami wartościowymi i instrumentami pochodnymi | ||
520 | Rozliczenia z bankami pośredniczącymi w obrocie | ||
521 | Rozliczenia z biurami maklerskimi | ||
522 | Rozliczenia z emitentami papierów wartościowych | ||
523 | Rozliczenie sprzedaży papierów wartościowych | ||
524 | Rozliczenia z tytułu operacji instrumentami pochodnymi | ||
525 | Rozliczenia z tytułu zakupu opcji | ||
526 | Rozliczenia z tytułu sprzedaży opcji | ||
527 | Aktywa i zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych | ||
53 | Koszty i przychody rozliczane w czasie | ||
530 | Koszty zapłacone z góry | ||
531 | Przychody pobierane z góry | ||
532 | Koszty do zapłacenia | ||
533 | Przychody do otrzymania | ||
534 | Ujemna wartość firmy | ||
536 | Premie związane z emisją własnych papierów wartościowych | ||
537 | Rozliczenie różnic z tytułu transakcji swap | ||
54 | Przychody zastrzeżone | ||
540 | Odsetki zastrzeżone | ||
541 | Zastrzeżone odsetki kapitalizowane | ||
542 | Inne przychody zastrzeżone | ||
55 | Wierzyciele i dłużnicy różni i rezerwy celowe | ||
550 | Dłużnicy różni | ||
551 | Wierzyciele różni | ||
552 | Rozliczenia z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską | ||
553 | Rozliczenia publicznoprawne | ||
554 | Rozliczenia z tytułu kart płatniczych | ||
555 | Rozliczenia z tytułu dopłat na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością | ||
556 | Rozliczenia z funduszami powołanymi w ramach struktury banku | ||
558 | Rezerwy celowe i odpisy aktualizujące wartość | ||
559 | Odsetki | ||
5590 | należności | ||
5591 | zobowiązania | ||
56 | Rozliczenia z tytułu przewłaszczeń | ||
560 | Rozliczenia z tytułu przejęcia aktywów do zbycia | ||
57 | Zapasy | ||
570 | Zapasy związane z działalnością uboczną banku | ||
571 | Zapasy do zbycia przejęte za wierzytelności | ||
578 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | ||
58 | Aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego oraz inne rezerwy | ||
580 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||
581 | Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||
582 | Rezerwy na przyszłe zobowiązania | ||
583 | Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe | ||
584 | Rezerwa na ryzyko ogólne | ||
585 | Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych | ||
59 | Konta techniczne | ||
590 | Pozycje wymiany | ||
599 | Równowartość pozycji wymiany |
ZESPÓŁ 6
Fundusze własne
60 | Fundusze własne podstawowe | ||
600 | Kapitał podstawowy | ||
601 | Należne wpłaty na kapitał podstawowy | ||
602 | Akcje własne | ||
603 | Kapitał zapasowy | ||
604 | Kapitał rezerwowy | ||
605 | Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej | ||
606 | Wynik z lat ubiegłych | ||
607 | Pozostałe fundusze | ||
61 | Fundusze własne uzupełniające | ||
611 | Fundusz z aktualizacji wyceny | ||
6110 | odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych | ||
6111 | odpisy aktualizujące wartość finansowych aktywów trwałych | ||
6112 | odpisy aktualizujące wartość wartości niematerialnych i prawnych | ||
6113 | odpisy aktualizujące z tytułu różnic kursowych | ||
6114 | odpisy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||
612 | Inne fundusze | ||
613 | Zobowiązania podporządkowane | ||
65 | Wynik finansowy | ||
650 | Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania | ||
652 | Podatek dochodowy | ||
653 | Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego |
ZESPÓŁ 7
Koszty i straty
70 | Koszty operacji z podmiotami finansowymi | ||
700 | Odsetki | ||
702 | Prowizje | ||
707 | Inne koszty | ||
71 | Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi | ||
710 | Odsetki | ||
712 | Prowizje | ||
717 | Inne koszty | ||
72 | Koszty operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi | ||
720 | Odsetki | ||
722 | Prowizje | ||
727 | Inne koszty | ||
73 | Koszty operacji papierami wartościowymi | ||
730 | Odsetki od operacji papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu | ||
731 | Koszty operacji papierami wartościowymi przeznaczonymi do obrotu | ||
732 | Koszty operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży | ||
733 | Koszty operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności | ||
734 | Koszty z tytułu emisji papierów wartościowych | ||
737 | Inne koszty | ||
74 | Inne koszty z operacji finansowych | ||
741 | Koszty z operacji wymiany | ||
742 | Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi | ||
745 | Koszty z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych | ||
746 | Koszty z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych | ||
747 | Pozostałe koszty | ||
75 | Koszty działania banku i amortyzacja | ||
750 | Koszty osobowe | ||
751 | Koszty rzeczowe | ||
752 | Podatki i opłaty | ||
753 | Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego | ||
754 | Koszty uboczne | ||
755 | Odpisy amortyzacyjne | ||
757 | Inne koszty | ||
76 | Odpisy na rezerwy | ||
760 | Odpisy z tytułu rezerw celowych na należności | ||
761 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości papierów wartościowych | ||
762 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziałów mniejszościowych | ||
766 | Odpisy z tytułu rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe | ||
767 | Odpis z tytułu rezerwy na ryzyko ogólne | ||
768 | Odpisy na fundusze | ||
769 | Odpisy z tytułu rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych | ||
77 | Pozostałe koszty operacyjne | ||
770 | Koszty z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia | ||
771 | Odpisy tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | ||
772 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu finansowego, najmu i dzierżawy | ||
773 | Koszty spisania należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych | ||
774 | Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien | ||
775 | Koszty z tytułu przekazania darowizn | ||
776 | Odpisy z tytułu rezerw na przyszłe zobowiązania | ||
777 | Inne koszty operacyjne | ||
78 | Straty nadzwyczajne | ||
780 | Straty nadzwyczajne |
ZESPÓŁ 8
Przychody i zyski
80 | Przychody z operacji z podmiotami finansowymi | ||
800 | Odsetki | ||
802 | Prowizje | ||
807 | Inne przychody | ||
81 | Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi | ||
810 | Odsetki | ||
812 | Prowizje | ||
817 | Inne przychody | ||
82 | Przychody z operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi | ||
820 | Odsetki | ||
822 | Prowizje | ||
827 | Inne przychody | ||
83 | Przychody z operacji papierami wartościowymi | ||
830 | Odsetki od operacji papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu | ||
831 | Przychody z operacji papierami wartościowymi przeznaczonymi do obrotu | ||
832 | Przychody z operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży | ||
833 | Przychody z operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności | ||
834 | Przychody z tytułu emisji własnych papierów wartościowych | ||
837 | Inne przychody | ||
84 | Inne przychody z operacji finansowych | ||
841 | Przychody z operacji wymiany | ||
842 | Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi | ||
845 | Przychody z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych | ||
846 | Przychody z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych | ||
847 | Pozostałe przychody | ||
85 | Przychody uboczne | ||
854 | Przychody ze sprzedaży towarów i usług | ||
857 | Inne przychody uboczne | ||
86 | Przychody z tytułu rozwiązania rezerw oraz wzrostu wartości papierów wartościowych i udziałów | ||
860 | Rozwiązanie rezerw celowych na należności | ||
861 | Przychody z tytułu wzrostu wartości papierów wartościowych | ||
862 | Przychody z tytułu wzrostu wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziałów mniejszościowych | ||
866 | Rozwiązanie rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe | ||
867 | Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogólne | ||
869 | Rozwiązanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych | ||
87 | Pozostałe przychody operacyjne | ||
870 | Przychody z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia | ||
871 | Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | ||
872 | Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu, najmu i dzierżawy | ||
873 | Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych | ||
874 | Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien | ||
875 | Przychody z tytułu otrzymanych darowizn | ||
876 | Przychody z tytułu rozwiązania rezerw na przyszłe zobowiązania | ||
877 | Inne przychody operacyjne | ||
88 | Zyski nadzwyczajne | ||
880 | Zyski nadzwyczajne |
ZESPÓŁ 9
Zobowiązania pozabilansowe udzielone i otrzymane
90 | Zobowiązania o charakterze finansowym - udzielone | ||
900 | Linie kredytowe | ||
901 | Otwarte akredytywy importowe | ||
902 | Akceptowane traty | ||
903 | Inne zobowiązania udzielone | ||
91 | Zobowiązania o charakterze finansowym - otrzymane | ||
910 | Linie kredytowe | ||
911 | Linie kredytowe NBP | ||
912 | Inne zobowiązania otrzymane | ||
92 | Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - udzielone | ||
920 | Potwierdzone akredytywy eksportowe | ||
921 | Akceptowane traty | ||
922 | Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów | ||
923 | Inne zobowiązania udzielone | ||
93 | Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - otrzymane | ||
930 | Potwierdzone akredytywy eksportowe | ||
931 | Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów | ||
932 | Otrzymane regwarancje | ||
933 | Inne zobowiązania otrzymane | ||
94 | Zobowiązania z tytułu operacji wymiany | ||
940 | Bieżące operacje walutowe | ||
941 | Terminowe operacje walutowe | ||
943 | Różnice kursowe z tytułu terminowych operacji walutowych | ||
95 | Zobowiązania z tytułu obrotu papierami wartościowymi | ||
950 | Papiery wartościowe do otrzymania | ||
951 | Papiery wartościowe do wydania | ||
952 | Przejęcie emisji | ||
96 | Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi - operacje zabezpieczające | ||
960 | Sprzedane terminowe instrumenty pochodne | ||
961 | Nabyte terminowe instrumenty pochodne | ||
962 | Opcje zakupu | ||
9620 | zakup opcji zakupu | ||
9621 | zakup opcji sprzedaży | ||
963 | Opcje sprzedaży | ||
9630 | sprzedaż opcji zakupu | ||
9631 | sprzedaż opcji sprzedaży | ||
97 | Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi - operacje spekulacyjne | ||
970 | Sprzedane terminowe instrumenty pochodne | ||
971 | Nabyte terminowe instrumenty pochodne | ||
972 | Opcje zakupu | ||
9720 | zakup opcji zakupu | ||
9721 | zakup opcji sprzedaży | ||
973 | Opcje sprzedaży | ||
9730 | sprzedaż opcji zakupu | ||
9731 | sprzedaż opcji sprzedaży | ||
98 | Inne zobowiązania | ||
980 | Zobowiązania z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych używanych na podstawie umów leasingu operacyjnego | ||
981 | Papiery wartościowe wydane stanowiące gwarancje | ||
982 | Papiery wartościowe otrzymane stanowiące gwarancje | ||
983 | Inne aktywa stanowiące zabezpieczenie | ||
984 | Inne zabezpieczenia otrzymane | ||
99 | Konta techniczne | ||
990 | Pozycje wymiany (konta walutowe) | ||
991 | Pozabilansowe różnice z wymiany | ||
999 | Równowartość pozycji wymiany (konta złotowe) |
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »