§ 39. - Obowiązki informacyjne i publikacyjne emitentów papierów wartościowych wprowadzanych wyłącznie do wtórnego obrotu na regulowanym rynku pozagiełdowym, a także terminy ich przekazywania.
Dziennik Ustaw
Dz.U.1998.163.1161
Akt utracił moc Wersja od: 30 grudnia 1998 r.
§ 39.
1.
Raport roczny zawiera co najmniej:1)
pismo prezesa zarządu (lub osoby zarządzającej) w sposób zwięzły omawiające najważniejsze dokonania emitenta w danym roku obrotowym, ze wskazaniem adresatów raportu rocznego,2)
roczne sprawozdanie finansowe, w zakresie określonym odpowiednio w przepisach o prospekcie, sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, zbadane przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta), zgodnie z przepisami o badaniu sprawozdań finansowych,3)
komentarz zarządu lub osoby zarządzającej na temat działalności gospodarczej emitenta oraz zasad sporządzania rocznego sprawozdania finansowego.2.
Przy wszystkich danych zawartych w rocznym sprawozdaniu finansowym powinny być zaprezentowane wielkości porównywalne za poprzedni rok obrotowy.3.
Roczne sprawozdanie finansowe powinno być zaprezentowane w sposób zapewniający porównywalność przedstawionych danych za rok obrotowy z danymi przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy. W przypadku zmiany w danym roku obrotowym zarząd ustalania wartości aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego należy w sprawozdaniu finansowym zamieścić wyjaśnienie, na czym polegała zmiana, uzasadnić jej dokonanie i podać jej wpływ na wynik finansowy.4.
Do rocznego sprawozdania finansowego należy dołączyć opinię podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta) o prawidłowości, rzetelności i jasności badanego sprawozdania finansowego oraz raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta) z badania rocznego sprawozdania finansowego.5.
W przypadku funduszu - emitent może przedstawić zestawienie portfela inwestycyjnego wyłącznie za okres i na dzień, na który sporządzone zostało roczne sprawozdanie finansowe.6.
Komentarz zarządu lub osoby zarządzającej na temat działalności gospodarczej emitenta w objętym raportem rocznym okresie oraz zasad sporządzania rocznego sprawozdania finansowego powinien zawierać informacje określone w art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz omówienie podstawowych wielkości ekonomiczno-finansowych, ujawnionych w rocznym sprawozdaniu finansowym, w szczególności opis czynników i zdarzeń mających znaczący wpływ na działalność gospodarczą emitenta i osiągnięte przez niego zyski lub poniesione straty w roku obrotowym, a ponadto:1)
w przypadku emitentów papierów wartościowych prowadzących działalność wytwórczą, budowlaną, handlową lub usługową:a)
informacje o podstawowych produktach, towarach lub usługach, wraz z ich określeniem wartościowym i ilościowym oraz udziałem poszczególnych produktów, towarów i usług (jeżeli są istotne), albo ich grup, w sprzedaży emitenta ogółem, a także zmianach w tym zakresie w danym roku obrotowym,b)
informacje o zmianach rynków zbytu, w podziale na krajowe i zagraniczne, oraz o źródłach zaopatrzenia w materiały do produkcji, w towary i usługi ze wskazaniem uzależnienia od jednego tub kilku odbiorców lub dostawców, a w przypadku gdy udział jednego odbiorcy lub dostawcy osiąga co najmniej 10% przychodów ze sprzedaży ogółem - nazw dostawcy lub odbiorcy, jego udział w sprzedaży lub zaopatrzeniu oraz jego formalne powiązania z emitentem,c)
informacje o umowach znaczących dla działalności gospodarczej, w tym znanych emitentowi istotnych dla jego działalności umowach zawartych pomiędzy akcjonariuszami (wspólnikami) będącymi osobami powiązanymi oraz umowach ubezpieczenia, współpracy lub kooperacji,d)
informacje o zmianach w powiązaniach organizacyjnych lub kapitałowych emitenta z innymi podmiotami oraz wskazanie jego głównych inwestycji krajowych i zagranicznych (papiery wartościowe, instrumenty finansowe, nieruchomości), w tym inwestycji kapitałowych, poza jego grupą kapitałową, oraz opis metod ich finansowania,e)
opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeżeli wartość transakcji stanowi wyrażoną w złotych równowartość kwoty 500.000 EURO ustaloną przy zastosowaniu kursu kupna walut obcych ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski w dniu dokonania transakcji,f)
informacje o zaciągniętych kredytach, umowach pożyczki, poręczeń, gwarancji,g)
informacje o zaciągniętych kredytach i pożyczkach według terminów ich wymagalności,h)
informacje o udzielonych pożyczkach według terminów wymagalności, ze szczególnym uwzględnieniem pożyczek udzielonych jednostkom grupy kapitałowej emitenta,i)
w przypadku emisji papierów wartościowych w okresie objętym raportem rocznym - opis wykorzystania przez emitenta wpływów z emisji,j)
objaśnienie różnic pomiędzy wynikami finansowymi wykazanymi w raporcie rocznym a wcześniej publikowanymi prognozami wyników na dany rok, jeżeli poszczególne różnice przekraczają 10% wartości poszczególnych pozycji ostatniej prognozy przekazanej przez emitenta,k)
ocenę zarządzania zasobami finansowymi, ze szczególnym uwzględnieniem zdolności wywiązywania się z zaciągniętych zobowiązań, ze wskazaniem ewentualnych zagrożeń oraz działań, jakie emitent podjął lub zamierza podjąć w celu przeciwdziałania tym zagrożeniom,l)
ocenę możliwości realizacji zamierzeń inwestycyjnych, w tym inwestycji kapitałowych, w porównaniu do wielkości posiadanych środków, z uwzględnieniem możliwych zmian w strukturze finansowania tej działalności,m)
ocenę czynników i nietypowych zdarzeń mających wpływ na wynik z działalności gospodarczej za rok obrotowy, z określeniem stopnia wpływu tych czynników lub nietypowych zdarzeń na osiągnięty wynik,n)
charakterystykę zewnętrznych i wewnętrznych czynników istotnych dla rozwoju przedsiębiorstwa emitenta oraz opis perspektyw rozwoju działalności gospodarczej emitenta co najmniej do końca trwającego roku obrotowego, z uwzględnieniem elementów strategii rynkowej przez niego wypracowanej,o)
zmiany w podstawowych zasadach zarządzania spółką emitenta oraz w poziomie komputeryzacji emitenta, wspomagającej zarządzanie w spółce emitenta i grupie kapitałowej emitenta,p)
zmiany w składzie osób zarządzających i osób nadzorujących przedsiębiorstwem emitenta w ciągu ostatniego roku obrotowego,q)
łączną wartość wynagrodzeń i nagród (w pieniądzu i w naturze) odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących, za ostatni zakończony rok obrotowy, bez względu na to, czy były one zaliczane w koszty, czy też wynikały z podziału zysku, a w przypadku gdy emitentem jest jednostka dominująca - informacje o wartości wynagrodzeń i nagród otrzymanych z tytułu pełnienia funkcji we władzach jednostek zależnych i stowarzyszonych,r)
wartość wszystkich nie spłaconych pożyczek udzielonych przez emitenta osobom zarządzającym i nadzorującym oraz ich osobom bliskim (oddzielnie), a także udzielonych im gwarancji i poręczeń (oddzielnie),s)
w przypadku spółek kapitałowych - określenie łącznej liczby i wartości nominalnej wszystkich akcji (udziałów) emitenta oraz akcji i udziałów w jednostkach grupy kapitałowej emitenta, będących w posiadaniu osób zarządzających i nadzorujących (dla każdej osoby oddzielnie),t)
wskazanie akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio poprzez podmioty zależne co najmniej 5% w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu emitenta,u)
informacje o znanych emitentowi, zawartych w ciągu ostatniego roku obrotowego umowach, w wyniku których mogą w przyszłości nastąpić zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatoriuszy,2)
w przypadku emitentów papierów wartościowych, będących bankami:a)
informacje określone w pkt 1, z uwzględnieniem specyfiki działalności banku,b)
informacje o źródłach finansowania działalności operacyjnej banku, z wyszczególnieniem udziału poszczególnych czynności bankowych w finansowaniu działalności banku ogółem, z uwzględnieniem struktury geograficznej,c)
informacje o liczbie i wartości wystawionych przez bank tytułów egzekucyjnych oraz wartości zabezpieczeń, ustanowionych przez bank na rachunkach lub majątku kredytobiorców,d)
informacje o innych istotnych umowach pomiędzy bankiem a bankiem centralnym lub innymi organami nadzoru nad rynkiem finansowym,e)
informacje o zaciągniętych kredytach, umowach pożyczki, poręczeń lub gwarancji, nie dotyczących działalności operacyjnej banku oraz o wszelkich zobowiązaniach umownych wynikających z emitowanych dłużnych papierów wartościowych lub instrumentów finansowych, umowach o subemisje lub gwarancjach udzielonych podmiotom zależnym,f)
opis współpracy banku z międzynarodowymi instytucjami finansowymi,g)
charakterystykę aktywów i pasywów banku, opis głównych pozycji bilansu,h)
charakterystykę polityki kredytowej banku,i)
strukturę udzielonych kredytów,j)
strukturę posiadanych depozytów,k)
wskazanie przeciętnej podstawowej stopy procentowej stosowanej w banku dla depozytów i kredytów w ciągu roku obrotowego,l)
opis udzielonych przez bank gwarancji i poręczeń,3)
w przypadku emitentów papierów wartościowych, będących zakładami ubezpieczeń:a)
informacje określone w pkt 1, z uwzględnieniem specyfiki działalności zakładu ubezpieczeń,b)
informacje o strukturze portfela ubezpieczeń oraz o ogólnych warunkach ubezpieczeń, taryfach i wysokości stawek ubezpieczeniowych stosowanych przez emitenta,c)
informacje o uzyskanych przez emitenta zezwoleniach ministra właściwego do spraw finansów publicznych, również wynikających ze zmiany zakresu prowadzonej działalności oraz zmiany obszaru działania,d)
informacje o cofnięciu przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych zezwolenia na prowadzenie działalności w zakresie jednej lub kilku grup ubezpieczeń albo jednego lub kilku rodzajów ubezpieczeń,e)
informacje o ustanowieniu zarządu komisarycznego, związanego z przekroczeniem wymaganego marginesu wypłacalności lub kapitału gwarancyjnego, z podaniem przyczyn oraz okresu, na jaki zarząd komisaryczny został ustanowiony,f)
informacje o sumie ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale własnym przekraczającego 25% łącznej wysokości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych i kapitału własnego lub o wyrażeniu zgody przez organ nadzoru na inną wysokość sumy ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale własnym,g)
zestawienie pokazujące klasyfikację lokat środków własnych i ich wysokość w porównaniu z limitami określonymi we właściwych przepisach oraz informacje o zgodach organu nadzoru na lokowanie w innych lokatach, w tym lokowanie za granicą,h)
opis zawartych przez zakład ubezpieczeń umów reasekuracyjnych, gwarantujących spłatę zawartych przez podmioty gospodarcze kontraktów,i)
opis współpracy z międzynarodowymi instytucjami finansowymi,4)
w przypadku emitentów papierów wartościowych, będących przedsiębiorstwami leasingowymi, informacje określone w pkt 1, z uwzględnieniem specyfiki działalności przedsiębiorstwa leasingowego oraz dokładny opis charakteru umów zawieranych na oddanie w odpłatne użytkowanie majątku trwałego,5)
w przypadku emitentów papierów wartościowych, będących funduszami:a)
informacje określone w pkt 1, z uwzględnieniem specyfiki działalności funduszu lub narodowego funduszu inwestycyjnego,b)
omówienie podstawowych zmian w portfelu inwestycyjnym funduszu z opisem głównych inwestycji kapitałowych dokonanych przez emitenta w danym roku obrotowym oraz zmian w strukturze portfela,c)
ocenę zarządzania portfelem inwestycyjnym w związku z podstawowymi założeniami strategii inwestycyjnej realizowanej przez fundusz,6)
w przypadku emitentów papierów wartościowych, będących jednostkami samorządu terytorialnego lub zagranicznymi jednostkami terytorialnymi:a)
omówienie znaczących zmian w powierzchni lub położeniu jednostki oraz w podstawowych danych demograficznych,b)
omówienie znaczących zmian w powiązaniach organizacyjnych jednostki z innymi podmiotami,c)
omówienie znaczących zmian w aktywności gospodarczej na terenie jednostki,d)
omówienie znaczących zmian w stanie posiadania mienia komunalnego,e)
opis zadań realizowanych przez jednostkę,f)
zmiany w organizacji świadczenia usług komunalnych,g)
określenie wydatków na realizację poszczególnych zadań, o których mowa w lit e),h)
określenie dochodów ogółem budżetu jednostki,i)
ocenę efektywności uzyskiwania dochodów przez jednostkę oraz opis trybu i efektywności planowania budżetowego oraz wykonywania budżetu jednostki,j)
informacje o zaciągniętych przez emitenta zobowiązaniach z tytułu wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów, umów pożyczki, poręczeń i gwarancji, ze wskazaniem ustanowionych zabezpieczeń z tytułu tych zobowiązań,k)
prognozę spłaty zobowiązań ciążących na emitencie,l)
opis perspektyw rozwoju jednostki oraz ocenę obecnej. efektywności usług komunalnych ze wskazaniem planów w zakresie ich rozwoju,m)
zmiany w zakresie zarządzania jednostką.