Obowiązki informacyjne funduszy emerytalnych.
Dz.U.2014.142
Akt obowiązującyROZPORZĄDZENIE
RADY MINISTRÓW
z dnia 23 stycznia 2014 r.
w sprawie obowiązków informacyjnych funduszy emerytalnych
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK Nr 1
18 ZAKRES INFORMACJI OBJĘTYCH KWARTALNYM SPRAWOZDANIEM DOTYCZĄCYM SYTUACJI FINANSOWEJ POWSZECHNEGO TOWARZYSTWA
18 ZAKRES INFORMACJI OBJĘTYCH KWARTALNYM SPRAWOZDANIEM DOTYCZĄCYM SYTUACJI FINANSOWEJ POWSZECHNEGO TOWARZYSTWA
1) nazwę (firmę) powszechnego towarzystwa;
2) wskazanie okresu, za który sporządzana jest informacja;
3) wyjaśnienia dotyczące istotnych zmian w pozycjach bilansu i rachunku wyników i przyczyn tych zmian w okresie sprawozdawczym;
4) informacje o pozycjach pozabilansowych, w szczególności należnościach i zobowiązaniach warunkowych, zabezpieczeniach ustanowionych na majątku powszechnego towarzystwa;
5) informacje dotyczące struktury i wyceny poszczególnych aktywów finansowych krótkoterminowych i długoterminowych oraz innych inwestycji krótkoterminowych i długoterminowych.
II. Bilans powszechnego towarzystwa
Aktywa | Dzień bilansowy | Pasywa | Dzień bilansowy |
1 | 2 | 3 | 4 |
A. Aktywa trwałe | A. Kapitał własny | ||
i. Wartości niematerialne i prawne | I. Kapitał podstawowy | ||
II. Rzeczowe aktywa trwałe | II. Udziały (akcje) własne | ||
III. Należności długoterminowe | III. Kapitał zapasowy | ||
1. Od jednostek powiązanych | IV. Kapitał z aktualizacji wyceny | ||
2. Od pozostałych jednostek | V. Pozostałe kapitały rezerwowe | ||
IV. Inwestycje długoterminowe | VI. Zysk (strata) z lat ubiegłych | ||
1. Nieruchomości | VII. Zysk (strata) netto | ||
2. Wartości niematerialne i prawne | VIII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego | ||
3. Długoterminowe aktywa finansowe | B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | ||
I. Rezerwy na zobowiązania | |||
II. Zobowiązania długoterminowe | |||
4. Inne inwestycje długoterminowe | 1. Wobec jednostek powiązanych | ||
V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 2. Wobec pozostałych jednostek | ||
B. Aktywa obrotowe | |||
I. Zapasy | III. Zobowiązania krótkoterminowe | ||
II. Należności krótkoterminowe | |||
1. Z Tytułu dostaw i usług, w tym: | 1. Z tytułu dostaw i usług, w tym: | ||
a) z tytułu zarządzania funduszem, w tym: | a) z tytułu zarządzania funduszem, w tym: | ||
i) należności od OFE, w tym: | i) zobowiązania wobec OFE, w tym: | ||
- tytułem opłat od składek, za zarządzanie | - tytułem pokrycia szkody w OFE | ||
- tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz | - tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz | ||
- tytułem wypłaty z aktywów funduszu | - tytułem wpłat na rachunek premiowy | ||
- tytułem zwrotów z rachunku rezerwowego | - tytułem wpłat na rachunek rezerwowy | ||
- (uchylone) | |||
- tytułem wpłat na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego* | |||
ii) należności od DFE, w tym: | ii) zobowiązania wobec DFE, w tym: | ||
- tytułem opłat od składek, za zarządzanie | - tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz | ||
- tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz | |||
- tytułem wypłaty z aktywów funduszu | |||
iii) należności od ZUS | |||
iv) należności od KDPW | iii) zobowiązania wobec Depozytariusza | ||
iv) zobowiązania tytułem wpłat na rachunek Funduszu Gwarancyjnego | |||
v) należności od Depozytariusza | v) pozostałe | ||
vi) pozostałe | b) z tytułu akwizycji na rzecz OFE | ||
c) z tytułu akwizycji na rzecz DFE | |||
b) z tytułu akwizycji na rzecz OFE | d) z tytułu wypłat transferowych OFE, w tym: | ||
i) zobowiązania wobec ZUS | |||
ii) zobowiązania wobec KDPW | |||
e) z tytułu wypłat, wypłat transferowych, zwrotów środków zgromadzonych w DFE | |||
f) zobowiązania z tytułu wypłat okresowych emerytur kapitałowych | |||
c) z tytułu akwizycji na rzecz DFE | |||
2. Tytułem podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń | 2. Tytułem podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń | ||
3. Należności dochodzone na drodze sądowej | 3. Tytułem wynagrodzeń | ||
4. Pozostałe należności | 4. Tytułem zaciągniętych kredytów, pożyczek, emisji dłużnych papierów wartościowych i innych zobowiązań finansowych | ||
III. Inwestycje krótkoterminowe | |||
1. Krótkoterminowe aktywa finansowe | 5. Pozostałe zobowiązania | ||
2. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 6. Fundusze specjalne | ||
3. Inne inwestycje krótkoterminowe | IV. Rozliczenia międzyokresowe | ||
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | |||
Aktywa razem | Pasywa razem |
III. Rachunek zysków i strat powszechnego towarzystwa
Koszty i straty | za okres ... | Przychody i zyski | za okres ... |
1 | 2 | 3 | 4 |
B. Koszty związane z zarządzaniem funduszami emerytalnymi | A. Przychody wynikające z zarządzania OFE | ||
I. Obowiązkowe obciążenia z tytułu zarządzania OFE | I. Przychody z tytułu kwot pobieranych przez OFE od wpłacanych składek | ||
1. Koszty z tytułu opłat agenta transferowego/rejestru członków funduszu | II. Wynagrodzenie za zarządzanie OFE | ||
2. Koszty z tytułu opłat na funkcjonowanie organu nadzoru/rzecznika ubezpieczonych - wpłaty na rzecz organu nadzoru, - wpłaty na rzecznika ubezpieczonych | III. Przychody od OFE przeznaczone na tworzenie rachunku premiowego | ||
3. Koszty z tytułu tworzenia w OFE rachunku premiowego | IV. Przychody z tytułu wykorzystania rachunku rezerwowego OFE | ||
4. Koszty z tytułu wpłat na rachunek Funduszu Gwarancyjnego | V. Przychody z tytułu zwrotu nadpłaty ze środków Funduszu Gwarancyjnego | ||
5. (uchylony) | VI. Pozostałe przychody | ||
6. Koszty pokrycia szkody w OFE | B. Przychody wynikające z zarządzania DFE | ||
I. Przychody z tytułu kwot pobieranych przez DFE od wpłacanych składek | |||
II. Wynagrodzenie za zarządzanie DFE | |||
III. Przychody z tytułu opłat na rzecz PTE uiszczanych przez członków DFE i związanych z wypłatami transferowymi | |||
IV. Pozostałe przychody | |||
7. Koszty z tytułu opłat transakcji nabycia/zbycia aktywów OFE | |||
8. Koszty z tytułu prowizji dla ZUS od składek członków OFE | |||
9. Koszty z tytułu transferów prowizja dla ZUS | |||
10. Koszty z tytułu transferów opłata dla KDPW | |||
1 i. Koszty z tytułu pozostałych obowiązkowych obciążeń i opłat operacyjnych | |||
II. Obowiązkowe obciążenia z tytułu zarządzania DFE | |||
1. Koszty z tytułu opłat agenta transferowego/rejestru członków funduszu | |||
2. Koszty z tytułu opłat transakcji nabycia/zbycia aktywów DFE | |||
3. Koszty z tytułu pozostałych obowiązkowych | |||
obciążeń i opłat operacyjnych | |||
III. Pozostałe obciążenia | |||
1. Koszty usług akwizycyjnych na rzecz OFE | |||
2. Koszty usług akwizycyjnych na rzecz DFE | |||
3. Koszty marketingu i promocji | |||
4. Koszty ogólne zarządzania PTE: | |||
a) zużycie materiałów i energii | |||
b) amortyzacja | |||
c) wynagrodzenia | |||
d) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | |||
e) usługi obce | |||
f) podatki i opłaty | |||
g) pozostałe koszty rodzajowe | |||
C. Zysk/strata techniczna powszechnego towarzystwa na zarządzaniu funduszami emerytalnymi | |||
E. Pozostałe koszty operacyjne | D. Pozostałe przychody operacyjne | ||
1. Strata ze zbycia aktywów niefinansowych | 1. Zysk ze zbycia aktywów niefinansowych | ||
2. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych | 2. Inne przychody według tytułów | ||
3. Inne koszty według tytułów | |||
F. Zysk/strata operacyjna | |||
H. Koszty finansowe | G. Przychody finansowe | ||
1. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach powiązanych | 1. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach powiązanych | ||
2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach pozostałych | 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach pozostałych | ||
3. Inne koszty finansowe związane z jednostkami powiązanymi według tytułów | 3. Inne przychody finansowe związane z jednostkami powiązanymi według tytułów | ||
4. Inne koszty finansowe związane z jednostkami pozostałymi według tytułów | 4. Inne przychody finansowe związane z jednostkami pozostałymi według tytułów | ||
I. Zysk/strata na działalności gospodarczej | |||
K. Nadzwyczajne straty według tytułów | J. Nadzwyczajne zyski według tytułów | ||
L. Zysk/strata brutto | |||
1. Podatek dochodowy | |||
2. Korekta aktywów lub pasywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |||
M. Zysk/strata netto |
* stosuje się do dnia 1 lutego 2014 r.
** stosuje się do sprawozdań finansowych sporządzonych do dnia 31 grudnia 2014 r.
ZAŁĄCZNIK Nr 2
ZAKRES INFORMACJI OBJĘTYCH KWARTALNYM SPRAWOZDANIEM DOTYCZĄCYM SYTUACJI FINANSOWEJ PRACOWNICZEGO TOWARZYSTWA
ZAKRES INFORMACJI OBJĘTYCH KWARTALNYM SPRAWOZDANIEM DOTYCZĄCYM SYTUACJI FINANSOWEJ PRACOWNICZEGO TOWARZYSTWA
1) nazwę (firmę) pracowniczego towarzystwa;
2) wskazanie okresu, za który sporządzana jest informacja;
3) wyjaśnienia dotyczące istotnych zmian w pozycjach bilansu i rachunku wyników i przyczyn tych zmian w okresie sprawozdawczym;
4) informacje o pozycjach pozabilansowych, w szczególności należnościach i zobowiązaniach warunkowych, zabezpieczeniach ustanowionych na majątku pracowniczego towarzystwa;
5) informacje dotyczące struktury i wyceny poszczególnych aktywów finansowych krótkoterminowych i długoterminowych oraz innych inwestycji krótkoterminowych i długoterminowych.
II. Bilans pracowniczego towarzystwa
Aktywa | Dzień bilansowy | Pasywa | Dzień bilansowy |
1 | 2 | 3 | 4 |
A. Aktywa trwałe | A. Kapitał własny | ||
I. Wartości niematerialne i prawne | I. Kapitał podstawowy | ||
II. Rzeczowe aktywa trwałe | II. Udziały (akcje) własne | ||
III. Należności długoterminowe | III. Kapitał zapasowy | ||
1. Od jednostek powiązanych | IV. Kapitał z aktualizacji wyceny | ||
2. Od pozostałych jednostek | V. Pozostałe kapitały rezerwowe | ||
IV. Inwestycje długoterminowe | VI. Zysk (strata) z lat ubiegłych | ||
1. Nieruchomości | VII. Zysk (strata) netto | ||
2. Wartości niematerialne i prawne | VIII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego | ||
3. Długoterminowe aktywa finansowe | B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | ||
4. Inne inwestycje długoterminowe | I. Rezerwy na zobowiązania | ||
V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | II. Zobowiązania długoterminowe | ||
B. Aktywa obrotowe | 1. Wobec jednostek powiązanych | ||
I. Zapasy | 2. Wobec pozostałych jednostek | ||
II. Należności krótkoterminowe | III. Zobowiązania krótkoterminowe | ||
1. Z tytułu dostaw i usług, w tym: | 1. Z tytułu dostaw i usług, w tym: | ||
a) z tytułu zarządzania funduszem, w tym: | a) z tytułu zarządzania funduszem, w tym: | ||
i) należności od PFE, w tym: | i) zobowiązania wobec PFE, w tym: | ||
- opłaty za zarządzanie | - tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz | ||
- tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz | ii) zobowiązania wobec Depozytariusza | ||
- tytułem wypłaty z aktywów funduszu | iii) pozostałe | ||
ii) należności od Depozytariusza | b) z tytułu wypłat transferowych | ||
iii) pozostałe | 2. Tytułem podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń | ||
2. Tytułem podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń | 3. Tytułem wynagrodzeń | ||
3. Należności dochodzone na drodze sądowej | 4. Tytułem zaciągniętych kredytów, pożyczek, emisji dłużnych papierów wartościowych i innych zobowiązań finansowych | ||
4. Pozostałe należności | |||
III. Inwestycje krótkoterminowe | 5. Pozostałe zobowiązania | ||
1. Krótkoterminowe aktywa finansowe | |||
2. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 6. Fundusze specjalne | ||
3. inne inwestycje krótkoterminowe | |||
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | IV. Rozliczenia międzyokresowe | ||
Aktywa razem | Pasywa razem |
III. Rachunek zysków i strat pracowniczego towarzystwa
Koszty i straty | za okres ... | Przychody i zyski | za okres ... |
1 | 2 | 3 | 4 |
B. Koszty związane z zarządzaniem PFE | A. Przychody wynikające z zarządzania PFE | ||
I. Obciążenia z tytułu zarządzania PFE | I. Wynagrodzenie za zarządzanie PFE | ||
ł. Koszty z tytułu opłat agenta transferowego/rejestru członków funduszu | II. Pozostałe przychody | ||
2. Koszty z tytułu opłat transakcji nabycia/zbycia aktywów PFE | |||
3. Koszty z tytułu powierzenia zarządzania aktywami funduszu | |||
4. Koszty z tytułu powierzenia prowadzenia ksiąg rachunkowych funduszu | |||
5. Koszty z tytułu umowy o przyjmowanie składek pracowników zagranicznych | |||
6. Koszty z tytułu pozostałych obciążeń i opłat operacyjnych | |||
II. Pozostałe obciążenia | |||
1. Koszty marketingu i promocji | |||
2. Koszty ogólne zarządzania PrTE: | |||
a) zużycie materiałów i energii | |||
b) amortyzacja | |||
c) wynagrodzenia | |||
d) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | |||
e) usługi obce | |||
f) podatki i opłaty | |||
g) pozostałe koszty rodzajowe | |||
C. Zysk/strata techniczna pracowniczego towarzystwa na zarządzaniu PFE | |||
E. Pozostałe koszty operacyjne | D. Pozostałe przychody operacyjne | ||
1. Strata ze zbycia aktywów niefinansowych | 1. Przychody z tytułu refinansowania kosztów pracowniczego towarzystwa przez akcjonariuszy | ||
2. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych | 2. Zysk ze zbycia aktywów niefinansowych | ||
3. Inne koszty | 3. Inne przychody | ||
F. Zysk/strata operacyjna | |||
H. Koszty finansowe | G. Przychody finansowe | ||
1. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach powiązanych | 1. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach powiązanych | ||
2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach pozostałych | 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach pozostałych | ||
3. Inne koszty finansowe związane z jednostkami powiązanymi | 3. Inne przychody finansowe związane z jednostkami powiązanymi | ||
4. Inne koszty finansowe związane z jednostkami pozostałymi | 4. Inne przychody finansowe związane z jednostkami pozostałymi | ||
I. Zysk/strata na działalności gospodarczej | |||
K. Nadzwyczajne straty | J. Nadzwyczajne zyski | ||
L. Zysk/strata brutto | |||
1. Podatek dochodowy | |||
2. Korekta aktywów lub pasywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |||
M. Zysk/strata netto |
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »