Moc obowiązująca w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Kazachstanu Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., oraz jej zastosowanie w realizacji postanowień Konwencji między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Republiki Kazachstanu w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzonej w Ałmaty dnia 21 września 1994 r.
Dz.U.2020.1650
Akt jednorazowyOŚWIADCZENIE RZĄDOWE
z dnia 5 sierpnia 2020 r.
w sprawie mocy obowiązującej w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Kazachstanu Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., oraz jej zastosowania w realizacji postanowień Konwencji między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Republiki Kazachstanu w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzonej w Ałmaty dnia 21 września 1994 r.
Jednocześnie podaje się do wiadomości, że od dnia 1 października 2020 r. Konwencja obowiązuje w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Kazachstanu.
Jednocześnie podaje się do wiadomości, że Republika Kazachstanu, składając dokument ratyfikacyjny, złożyła:
1) notyfikacje zgodnie z: art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii), art. 4 ust. 4, art. 6 ust. 5, art. 7 ust. 17 lit. a), art. 7 ust. 17 lit. c), art. 8 ust. 4, art. 9 ust. 7, art. 9 ust. 8, art. 12 ust. 5, art. 12 ust. 6, art. 13 ust. 7, art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii), art. 16 ust. 6 lit. d) pkt i), art. 16 ust. 6 lit. d) pkt ii) oraz art. 17 ust. 4,
2) zastrzeżenia zgodnie z: art. 3 ust. 5 lit. a), art. 5 ust. 8 oraz art. 11 ust. 3 lit. a)
- Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r.
Treści notyfikacji oraz zastrzeżeń zostały podane w dalszej części oświadczenia rządowego.
Jednocześnie podaje się do wiadomości, że wskazane w niniejszym oświadczeniu rządowym złożone przez Republikę Kazachstanu notyfikacje i zastrzeżenia do Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., mają zastosowanie w realizacji postanowień Konwencji między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Republiki Kazachstanu w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzonej w Ałmaty dnia 21 września 1994 r. 2 .
Notyfikacja zgodnie z art. 2 ust. 1 lit, a) pkt ii)
Artykuł 2. - Interpretacja pojęć
Notyfikacja - Umowy Podatkowe, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja
Zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii) Konwencji Republika Kazachstanu planuje objęcie Konwencją następujących umów:
| Nr | Tytuł | Druga Umawiająca się Jurysdykcja | Tekst pierwotny / Instrument zmieniający | Data podpisania | Data wejścia w życie |
| 34 3 | Konwencja między Rządem Republiki Kazachstanu a Rządem Rzeczypospolitej Polskiej w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku | Polska | Tekst pierwotny | 21-09-1994 | 13-05-1995 |
Article 2. - Interpretation of Terms
Notification - Agreements Covered by the Convention
Pursuant to Article 2(1)(a)(ii) of the Convention Republic of Kazakhstan wishes the following agreements to be covered by the Convention:
| No | Title | Other Contracting Jurisdiction | Original / Amending instrument | Date of signature | Date of entry into force |
| 34 | Convention between the Government of the Republic of Kazakhstan and the Government of the Republic of Poland for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with Respect to Taxes on Income and on Capital | Poland | Original | 21-09-1994 | 13-05-1995 |
Zastrzeżenie zgodnie z art. 3 ust. 5 lit, a)
Artykuł 3. - Podmioty transparentne podatkowo
Zgodnie z art. 3 ust. 5 lit. a) Konwencji Republika Kazachstanu zastrzega prawo do niestosowania art. 3 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.
Article 3. - Transparent Entities
Pursuant to Article 3(5)(a) of the Convention Republic of Kazakhstan reserves the right for the entirety of Article 3 not to apply to its Covered Tax Agreements.
Notyfikacja zgodnie z art. 4 ust. 4
Artykuł 4. - Podmioty o podwójnej siedzibie
Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach
Zgodnie z art. 4 ust. 4 Konwencji Republika Kazachstanu wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 4 ust. 2, które nie jest objęte zastrzeżeniem na podstawie art. 4 ust. 3 lit. b) do d). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.
| Numer wymienionej Umowy | Druga Umawiająca się Jurysdykcja | Przepis |
| 34 | Polska | art. 4 ust. 3 |
Article 4. - Dual Resident Entities
Notification of Existing Provisions in Listed Agreements
Pursuant to Article 4(4) of the Convention Republic of Kazakhstan considers that the following agreements contain a provision described in Article 4(2) that is not subject to a reservation under Article 4(3)(b) through (d). The article and paragraph number of each such provision is identified below.
| Listed Agreement Number | Other Contracting Jurisdiction | Provision |
| 34 | Poland | Article 4(3) |
Zastrzeżenie zgodnie z art. 5 ust. 8
Artykuł 5. - Stosowanie metod unikania podwójnego opodatkowania
Zgodnie z art. 5 ust. 8 Konwencji Republika Kazachstanu zastrzega prawo do niestosowania art. 5 w całości w odniesieniu do wszystkich zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.
Article 5. - Application of Methods for Elimination of Double Taxation
Pursuant to Article 5(8) of the Convention Republic of Kazakhstan reserves the right for the entirety of Article 5 not to apply with respect to all of its Covered Tax Agreements.
Notyfikacja zgodnie z art. 6 ust. 5
Artykuł 6. - Cel Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja
Notyfikacja tekstu preambuły istniejącego w wymienionych umowach
Zgodnie z art. 6 ust. 5 Konwencji Republika Kazachstanu wskazuje, że następujące umowy nie są objęte zastrzeżeniem na podstawie art. 6 ust. 4 oraz zawierają tekst preambuły, o którym mowa w art. 6 ust. 2. Tekst odpowiedniego fragmentu preambuły został wskazany poniżej.
| Numer wymienionej Umowy | Druga Umawiająca się Jurysdykcja | Tekst preambuły |
| 34 | Polska | < Rząd Republiki Kazachstanu i Rząd Rzeczypospolitej Polskiej, dążąc do umacniania i rozwijania gospodarczych, naukowych, technicznych i kulturalnych stosunków miedzy obydwoma Państwami i > pragnąc zawrzeć Konwencję w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od podatków od dochodu i majątku, < uzgodniły, co następuje: > |
Article 6. - Purpose of a Covered Tax Agreement
Notification of Existing Preamble Language in Listed Agreements
Pursuant to Article 6(5) of the Convention Republic of Kazakhstan considers that the following agreements are not within the scope of a reservation under Article 6(4) and contain(s) preamble language described in Article 6(2). The text of the relevant preambular paragraph is identified below.
| Listed Agreement Number | Other Contracting Jurisdiction | Preamble Text |
| 34 | Poland | < The Government of the Republic of Kazakhstan and Government of the Republic of Poland desiring to enhance and develop economic, scientific, technical and cultural relations between both States and > desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital, < have agreed as follows: > |
Notyfikacja zgodnie z art. 7 ust. 17 lit, a)
Artykuł 7. - Zapobieganie nadużyciom traktatów
Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach
Zgodnie z art. 7 ust. 17 lit. a) Konwencji Republika Kazachstanu wskazuje, że następujące umowy nie są objęte zastrzeżeniem na podstawie art. 7 ust. 15 lit. b) oraz zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 7 ust. 2. Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.
| Numer wymienionej Umowy | Druga Umawiająca się Jurysdykcja | Przepis |
| 34 | Polska | art. 11 ust. 7 i art. 12 ust. 7 |
Article 7. - Prevention of Treaty Abuse
Notification of Existing Provisions in Listed Agreements
Pursuant to Article 7(17)(a) of the Convention Republic of Kazakhstan considers that the following agreements are not subject to a reservation described in Article 7(15)(b) and contain a provision described in Article 7(2). The article and paragraph number of each such provision is identified below.
| Listed Agreement Number | Other Contracting Jurisdiction | Provision |
| 34 | Poland | Article 11(7) and 12(7) |
Notyfikacja zgodnie z art. 7 ust. 17 lit, c)
Artykuł 7. - Zapobieganie nadużyciom traktatów
Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych
Zgodnie z art. 7 ust. 17 lit. c) Konwencji Republika Kazachstanu dokonuje wyboru stosowania Przepisu Dotyczącego Uproszczonego Ograniczenia Korzyści Umownych zgodnie z art. 7 ust. 6.
Article 7. - Prevention of Treaty Abuse
Notification of Choice of Optional Provisions
Pursuant to Article 7(17)(c) of the Convention Republic of Kazakhstan hereby chooses to apply the Simplified Limitation on Benefits Provision pursuant to Article 7(6).
Notyfikacja zgodnie z art. 8 ust. 4
Artykuł 8. - Transakcje wypłat dywidend
Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach
Zgodnie z art. 8 ust. 4 Konwencji Republika Kazachstanu wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 8 ust. 1, które nie jest objęte zastrzeżeniem na podstawie art. 8 ust. 3 lit. b). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.
| Numer wymienionej Umowy | Druga Umawiająca się Jurysdykcja | Przepis |
| 34 | Polska | art. 10 ust. 2 lit. a) |
Article 8. - Dividend Transfer Transactions
Notification of Existing Provisions in Listed Agreements
Pursuant to Article 8(4) of the Convention Republic of Kazakhstan considers that the following agreements contain a provision described in Article 8(1) that is not subject to a reservation described in Article 8(3)(b). The article and paragraph number of each such provision is identified below.
| Listed Agreement Number | Other Contracting Jurisdiction | Provision |
| 34 | Poland | Article 10(2)a |
Notyfikacja zgodnie z art. 9 ust. 7
Artykuł 9. - Zyski z tytułu przeniesienia udziałów lub akcji lub innych praw w podmiotach, których wartość pochodzi głównie z majątku nieruchomego
Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach
Zgodnie z art. 9 ust. 7 Konwencji Republika Kazachstanu wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 9 ust. 1. Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.
| Numer wymienionej Umowy | Druga Umawiająca się Jurysdykcja | Przepis |
| 34 | Polska | art. 13 ust. 2 |
Article 9. - Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving their Value Principally from Immovable Property
Notification of Existing Provisions in Listed Agreements
Pursuant to Article 9(7) of the Convention the Republic of Kazakhstan considers that the following agreements contain a provision described in Article 9(1). The article and paragraph number of each such provision is identified below.
| Listed Agreement Number | Other Contracting Jurisdiction | Provision |
| 34 | Poland | Article 13(2) |
Notyfikacja zgodnie z art. 9 ust. 8
Artykuł 9. - Zyski z tytułu przeniesienia udziałów lub akcji lub innych praw w podmiotach, których wartość pochodzi głównie z majątku nieruchomego
Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych
Zgodnie z art. 9 ust. 8 Konwencji Republika Kazachstanu dokonuje wyboru stosowania art. 9 ust. 4.
Article 9. - Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving their Value Principally from Immovable Property
Notification of Choice of Optional Provisions
Pursuant to Article 9(8) of the Convention the Republic of Kazakhstan hereby chooses to apply Article 9(4).
Zastrzeżenie zgodnie z art. 11 ust 3 lit a)
Artykuł 11. - Stosowanie przepisów Umów Podatkowych w celu zastrzeżenia prawa Strony do opodatkowania osób mających miejsce zamieszkania lub siedzibę na jej terytorium
Zgodnie z art. 11 ust. 3 lit. a) Konwencji Republika Kazachstanu zastrzega prawo do niestosowania art. 11 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.
Article 11. - Application of Tax Agreements to Restrict a Party's Right to Tax its Own Residents
Pursuant to Article 11(3)(a) of the Convention Republic of Kazakhstan reserves the right for the entirety of Article 11 not to apply to its Covered Tax Agreements.
Notyfikacja zgodnie z art. 12 ust. 5
Artykuł 12. - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez umowy typu commissionnaire arrangements i inne podobne działania
Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach
Zgodnie z art. 12 ust. 5 Konwencji Republika Kazachstanu wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 12 ust. 3 lit. a). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.
| Numer wymienionej Umowy | Druga Umawiająca się Jurysdykcja | Przepis |
| 34 | Polska | art. 5 ust. 5 |
Article 12. - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire Arrangements and Similar Strategies
Notification of Existing Provisions in Listed Agreements
Pursuant to Article 12(5) of the Convention Republic of Kazakhstan considers that the following agreements contain a provision described in Article 12(3)(a). The article and paragraph number of each such provision is identified below.
| Listed Agreement Number | Other Contracting Jurisdiction | Provision |
| 34 | Poland | Article 5(5) |
Notyfikacja zgodnie z art. 12 ust. 6
Artykuł 12. - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez umowy typu commissionnaire arrangements i inne podobne działania
Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach
Zgodnie z art. 12 ust. 6 Konwencji Republika Kazachstanu wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 12 ust. 3 lit. b). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.
| Numer wymienionej Umowy | Druga Umawiająca się Jurysdykcja | Przepis |
| 34 | Polska | art. 5 ust. 6 |
Article 12. - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire Arrangements and Similar Strategies
Notification of Existing Provisions in Listed Agreements
Pursuant to Article 12(6) of the Convention Republic of Kazakhstan considers that the following agreements contain a provision described in Article 12(3)(b). The article and paragraph number of each such provision is identified below.
| Listed Agreement Number | Other Contracting Jurisdiction | Provision |
| 34 | Poland | Article 5(6) |
Notyfikacje zgodnie z art. 13 ust. 7
Artykuł 13. - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez wykorzystanie wyłączeń określonych form działalności z definicji zakładu
Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych
Zgodnie z art. 13 ust. 7 Konwencji Republika Kazachstanu dokonuje wyboru stosowania Opcji A przewidzianej w art. 13 ust. 1.
Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach
Zgodnie z art. 13 ust. 7 Konwencji Republika Kazachstanu wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 13 ust. 5 lit. a). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.
| Numer wymienionej Umowy | Druga Umawiająca się Jurysdykcja | Przepis |
| 34 | Polska | art. 5 ust. 4 |
Article 13. - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through the Specific Activity Exemptions
Notification of Choice of Optional Provisions
Pursuant to Article 13(7) of the Convention Republic of Kazakhstan hereby chooses to apply Option A under Article 13(1).
Notification of Existing Provisions in Listed Agreements
Pursuant to Article 13(7) of the Convention Republic of Kazakhstan considers that the following agreements contain a provision described in Article 13(5)(a). The article and paragraph number of each such provision is identified below.
| Listed Agreement Number | Other Contracting Jurisdiction | Provision |
| 34 | Poland | Article 5(4) |
Notyfikacja zgodnie z art. 16 ust. 6 lit, b) pkt ii)
Artykuł 16. - Procedura wzajemnego porozumiewania się Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach
Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii) Konwencji Republika Kazachstanu wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie przewidujące, że sprawa, o której mowa w art. 16 ust. 1 zd. 1, powinna być przedstawiona w okresie co najmniej trzech lat, licząc od dnia pierwszego zawiadomienia o działaniu powodującym opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja. Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej
| Numer wymienionej Umowy | Druga Umawiająca się Jurysdykcja | Przepis |
| 34 | Polska | art. 25 ust. 1 zd. 2 |
Article 16. - Mutual Agreement Procedure
Notification of Existing Provisions in Listed Agreements
Pursuant to Article 16(6)(b)(ii) of the Convention Republic of Kazakhstan considers that the following agreements contain a provision that provides that a case referred to in the first sentence of Article 16(1) must be presented within a specific time period that is at least three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement. The article and paragraph number of each such provision is identified below.
| Listed Agreement Number | Other Contracting Jurisdiction | Provision |
| 34 | Poland | Article 25(1) second sentence |
Notyfikacja zgodnie z art. 16 ust. 6 lit, d) pkt i)
Artykuł 16. - Procedura wzajemnego porozumiewania się
Notyfikacja wymienionych umów niezawierających postanowień
Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. d) pkt i) Konwencji Republika Kazachstanu wskazuje, że następujące umowy nie zawierają postanowienia, o którym mowa w art. 16 ust. 4 lit. c) pkt i).
| Numer wymienionej Umowy | Druga Umawiająca się Jurysdykcja |
| 34 | Polska |
Article 16. - Mutual Agreement Procedure
Notification of Listed Agreements Not Containing Existing Provisions
Pursuant to Article 16(6)(d)(i) of the Convention Republic of Kazakhstan considers that the following agreements do not contain a provision described in Article 16(4)(c)(i).
| Listed Agreement Number | Other Contracting Jurisdiciton |
| 34 | Poland |
Notyfikacja zgodnie z art. 16 ust. 6 lit, d) pkt ii)
Artykuł 16. - Procedura wzajemnego porozumiewania się
Notyfikacja wymienionych umów niezawierających postanowień
Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. d) pkt ii) Konwencji Republika Kazachstanu wskazuje, że następujące umowy nie zawierają postanowienia, o którym mowa w art. 16 ust. 4 lit. c) pkt ii).
| Numer wymienionej Umowy | Druga Umawiająca się Jurysdykcja |
| 34 | Polska |
Article 16. - Mutual Agreement Procedure
Notification of Listed Agreements Not Containing Existing Provisions
Pursuant to Article 16(6)(d)(ii) of the Convention Republic of Kazakhstan considers that the following agreements do not contain a provision described in Article 16(4)(c)(ii).
| Listed Agreement Number | Other Contracting Jurisdiciton |
| 34 | Poland |
Notyfikacja zgodnie z art. 17 ust. 4
Artykuł 17 - Korekty współzależne
Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach
Zgodnie z art. 17 ust. 4 Konwencji Republika Kazachstanu wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 17 ust. 2 Konwencji. Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.
| Numer wymienionej Umowy | Druga Umawiająca się Jurysdykcja | Przepis |
| 34 | Polska | art. 9 ust. 2 |
Article 17. - Corresponding Adjustments
Notification of Existing Provisions in Listed Agreements
Pursuant to Article 17(4) of the Convention Republic of Kazakhstan considers that the following agreements contain a provision described in Article 17(2). The article and paragraph number of each such provision is identified below.
| Listed Agreement Number | Other Contracting Jurisdiction | Provision |
| 34 | Poland | Article 9(2) |