Kwartalne i dodatkowe roczne sprawozdania finansowe i statystyczne krajowej instytucji płatniczej.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2014.1475

Akt utracił moc

Wersja od: 29 października 2014 r.

ROZPORZĄDZENIE

MINISTRA FINANSÓW ¹

z dnia 24 października 2014 r.

w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych krajowej instytucji płatniczej

Na podstawie art. 83 ust. 3 ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych (Dz. U. z 2014 r. poz. 873) zarządza się, co następuje:

§ 1. Rozporządzenie określa szczegółowy zakres, formę i sposób sporządzania kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych krajowej instytucji płatniczej oraz terminy ich przekazywania Komisji Nadzoru Finansowego, zwanej dalej "KNF".

§ 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:

1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych;

2) ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.);

3) ustawie - Prawo bankowe - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (Dz. U. z 2012 r. poz. 1376, z późn. zm.).

§ 3. Kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne krajowej instytucji płatniczej obejmuje:

1) informację o wartości posiadanych środków finansowych, z uwzględnieniem:

a) środków pieniężnych w kasie,

b) środków pieniężnych na rachunku bieżącym nostro,

c) należności od podmiotów, którym można przypisać wagę ryzyka kredytowego w metodzie standardowej 0%, 20% lub 50%, z terminem płatności do 7 dni,

d) instrumentów dłużnych o niskim ryzyku, w kwocie możliwej do uzyskania w ciągu 7 dni,

e) papierów wartościowych uznawanych za zabezpieczenie przez Narodowy Bank Polski;

2) informację o wartości i liczbie udzielonych w danym okresie sprawozdawczym kredytów płatniczych, o których mowa w art. 74 ust. 3 ustawy, wraz ze wskazaniem okresu, na jaki zostały udzielone;

3) informację o wykonanych transakcjach płatniczych, z uwzględnieniem:

a) liczby i wartości wykonanych transakcji,

b) wartości pobranych opłat i prowizji;

4) zestawienie funduszy własnych ze wskazaniem ich części składowych, o których mowa w art. 76 ust. 2 ustawy, i określeniem ich kwoty oraz elementów, o których mowa w art. 76 ust. 3 ustawy, pomniejszających fundusze własne.

§ 4. Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne krajowej instytucji płatniczej obejmuje:

1) dane finansowe i informacje, o których mowa w § 3;

2) informacje o wykonanych transakcjach płatniczych, z uwzględnieniem liczby i wartości transakcji płatniczych wykonanych w zakresie poszczególnych rodzajów usług płatniczych, o których mowa w art. 3 ust. 1 ustawy;

3) informację o poszczególnych rodzajach i zakresie działalności, o której mowa w art. 74 ust. 1 ustawy, odrębnie dla każdego rodzaju tej działalności.

§ 5. Dane finansowe, o których mowa w § 3 pkt 2 i 3, oraz informację, o której mowa w § 4 pkt 3, podaje się z uwzględnieniem ich struktury walutowej, obejmującej następujące waluty:

1) złoty;

2) euro;

3) dolar amerykański;

4) frank szwajcarski;

5) pozostałe waluty.

§ 6. Kwartalne i dodatkowe roczne sprawozdania finansowe i statystyczne krajowa instytucja płatnicza sporządza na formularzach. Wzór formularza dotyczącego:

1) kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego krajowej instytucji płatniczej - określa załącznik nr 1 do rozporządzenia;

2) dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego krajowej instytucji płatniczej - określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.

§ 7. Wysokość kwot wykazywanych w kwartalnym oraz dodatkowym rocznym sprawozdaniu finansowym i statystycznym podaje się z dokładnością do pełnych złotych, a wartości określane procentowo - z dokładnością do setnej części procenta.

§  8. 

1. Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne krajowa instytucja płatnicza sporządza w postaci dokumentu elektronicznego w rozumieniu art. 3 pkt 2 ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne (Dz. U. z 2014 r. poz. 1114).

2. Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne krajowa instytucja płatnicza przekazuje za pomocą systemu teleinformatycznego udostępnionego przez KNF, w formacie zgodnym z wymogami tego systemu.

3. System teleinformatyczny, o którym mowa w ust. 2, KNF udostępnia krajowym instytucjom płatniczym nieodpłatnie.

§ 9. Kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne krajowa instytucja płatnicza przekazuje KNF nie później niż w terminie 20 dni od ostatniego dnia kwartału, za który zostało sporządzone.

§  10. 

1. Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne krajowa instytucja płatnicza sporządza na koniec roku obrotowego, uwzględniając sprawozdanie finansowe, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, zatwierdzone zgodnie z art. 53 ust. 1 tej ustawy.

2. Jeżeli sprawozdanie finansowe nie zostało zatwierdzone w terminie określonym w art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości, to krajowa instytucja płatnicza przekazuje KNF dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne nie później niż w terminie 20 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego.

§ 11. W przypadku rozpoczęcia przez krajową instytucję płatniczą działalności w dniu innym niż pierwszy dzień:

1) kwartału - pierwsze kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne sporządza za okres od dnia, w którym rozpoczęła świadczenie usług płatniczych, do końca kwartału, w którym rozpoczęła świadczenie tych usług;

2) roku - pierwsze dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne sporządza za okres od dnia, w którym rozpoczęła świadczenie usług płatniczych, do końca roku obrotowego, w którym rozpoczęła świadczenie tych usług.

§ 12. Informacje, o których mowa w § 9, są przekazywane do KNF za trzeci kwartał 2014 r. w terminie 20 dni od dnia wejścia w życie rozporządzenia.

§ 13. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia. ²

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK Nr  1

I. WZÓR FORMULARZA

KWARTALNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE I STATYSTYCZNE

KRAJOWEJ INSTYTUCJI PŁATNICZEJ

Za okres sprawozdawczy:

DATA POCZĄTKOWA:

DATA KOŃCOWA:

Dane krajowej instytucji płatniczej:

NAZWA (FIRMA):

ADRES SIEDZIBY:

NUMER WPISU DO REJESTRU KRAJOWYCH INSTYTUCJI PŁATNICZYCH:

TELEFON:

FAKS:

ADRES POCZTY ELEKTRONICZNEJ:

Data przekazania sprawozdania KNF:

Liczba stron sprawozdania:

I. Wartość posiadanych środków finansowych według stanu na koniec okresu sprawozdawczego

Pozycja	Wartość
1	2
– środki pieniężne w kasie
– środki pieniężne na rachunku bieżącym nostro
– należności od podmiotów, którym można przypisać wagę ryzyka kredytowego w metodzie standardowej 0%, 20% lub 50%, z terminem płatności do 7 dni*
– instrumenty dłużne o niskim ryzyku, w kwocie możliwej do uzyskania w ciągu 7 dni*
– papiery wartościowe uznawane za zabezpieczenie przez Narodowy Bank Polski**

* Dane należy wskazać w sposób określony w uchwale KNF wydanej na podstawie art. 128 ust. 6 pkt 1, 3, 4, 5 i 7 oraz art. 141j ustawy – Prawo bankowe.

^** Dane należy wskazać w sposób określony w uchwale Zarządu Narodowego Banku Polskiego wydanej na podstawie art. 109 ust. 1 pkt 2 i 4 ustawy – Prawo bankowe.

Opracował: Zatwierdził:

Imię i nazwisko: .............................. Imię i nazwisko: ...............................

Stanowisko: .................................... Stanowisko: ....................................

Telefon: ..........................................

Data: ..............................................

II. Informacja o kredytach płatniczych, o których mowa w art. 74 ust. 3 ustawy, udzielonych w okresie sprawozdawczym

Pozycja	Ogółem wartość/ liczba	Okres, na jaki został udzielony kredyt płatniczy*
		1 miesiąc	> 1 miesiąca 3 miesiące	> 3 miesięcy 6 miesięcy	> 6 miesięcy 9 miesięcy	> 9 miesięcy 12 miesięcy
1	2	3	4	5	6	7
– liczba
– wartość, w tym:
– złoty (PLN)
– euro (EUR)
– dolar amerykański (USD)
– frank szwajcarski (CHF)
– pozostałe waluty

* Należy wskazać termin pierwotny, na jaki został udzielony kredyt płatniczy.

Opracował: Zatwierdził:

Imię i nazwisko: .............................. Imię i nazwisko: ...............................

Stanowisko: .................................... Stanowisko: ......................................

Telefon: ..........................................

Data: ..............................................

III. Informacja o transakcjach płatniczych wykonanych w okresie sprawozdawczym

Pozycja	Ogółem wartość/ liczba	Struktura walutowa wykonanych transakcji płatniczych
		złoty (PLN)	euro (EUR)	dolar amery- kański (USD)	frank szwaj- carski (CHF)	pozostałe waluty
1	2	3	4	5	6	7
– liczba wykonanych transakcji
– wartość wykonanych transakcji
– wartość pobranych opłat i prowizji

Opracował: Zatwierdził:

Imię i nazwisko: .............................. Imię i nazwisko: ...............................

Stanowisko: .................................... Stanowisko: ....................................

Telefon: ..........................................

Data: ..............................................

IV. Zestawienie funduszy własnych według stanu na koniec okresu sprawozdawczego

Pozycja	Wartość
1	2
Fundusze własne:
– kapitał założycielski
– kapitał z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych
– niepodzielony zysk z lat ubiegłych

– zysk w trakcie zatwierdzania oraz zysk netto bieżącego okresu sprawozdawczego, obliczone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, pomniejszone o wszelkie przewidywane obciążenia i dywidendy, w kwotach nie większych niż kwoty zysku zweryfikowane przez biegłych rewidentów
Pomniejszenia funduszy własnych:
– akcje lub udziały własne posiadane przez instytucję płatniczą, wycenione według wartości bilansowej, pomniejszone o odpisy spowodowane trwałą utratą ich wartości
– wszelkie zobowiązania z tytułu akcji uprzywilejowanych
– wartości niematerialne i prawne wycenione według wartości bilansowej
– strata z lat ubiegłych
– strata w trakcie zatwierdzania
– strata netto bieżącego okresu
Udział środków niepieniężnych w środkach finansowych na pokrycie funduszy własnych krajowej instytucji płatniczej (w %)

Opracował: Zatwierdził:

Imię i nazwisko: .............................. Imię i nazwisko: ...............................

Stanowisko: .................................... Stanowisko: ..........................................

Telefon: ..........................................

Data: ...............................................

ZAŁĄCZNIK Nr  2

I. WZÓR FORMULARZA

DODATKOWE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

I STATYSTYCZNE KRAJOWEJ INSTYTUCJI PŁATNICZEJ

Za okres sprawozdawczy:

DATA POCZĄTKOWA:

DATA KOŃCOWA:

Dane krajowej instytucji płatniczej:

NAZWA (FIRMA):

ADRES SIEDZIBY:

NUMER WPISU DO REJESTRU KRAJOWYCH INSTYTUCJI PŁATNICZYCH:

TELEFON:

FAKS:

ADRES POCZTY ELEKTRONICZNEJ:

Data przekazania sprawozdania KNF:

Liczba stron sprawozdania:

I. Wartość posiadanych środków finansowych według stanu na koniec roku obrotowego

Pozycja	Wartość
1	2
– środki pieniężne w kasie
– środki pieniężne na rachunku bieżącym nostro
– należności od podmiotów, którym można przypisać wagę ryzyka kredytowego w metodzie standardowej 0%, 20% lub 50%, z terminem płatności do 7 dni*
– instrumenty dłużne o niskim ryzyku, w kwocie możliwej do uzyskania w ciągu 7 dni*
– papiery wartościowe uznawane za zabezpieczenie przez Narodowy Bank Polski**

^* Dane należy wskazać w sposób określony w uchwale KNF wydanej na podstawie art. 128 ust. 6 pkt 1, 3, 4, 5 i 7 oraz art. 141j ustawy - Prawo bankowe.

^** Dane należy wskazać w sposób określony w uchwale Zarządu Narodowego Banku Polskiego wydanej na podstawie art. 109 ust. 1 pkt 2 i 4 ustawy - Prawo bankowe.

Opracował: Zatwierdził:

Imię i nazwisko: .............................. Imię i nazwisko: ...............................

Stanowisko: .................................... Stanowisko: ......................................

Telefon: ..........................................

Data: ...............................................

II.1. Informacja o kredytach płatniczych, o których mowa w art. 74 ust. 3 ustawy, udzielonych w roku obrotowym

Pozycja	Ogółem wartość/ liczba	Okres, na jaki został udzielony kredyt płatniczy*
		1 miesiąc	> 1 miesiąca 3 miesiące	> 3 miesięcy 6 miesięcy	> 6 miesięcy 9 miesięcy	> 9 miesięcy 12 miesięcy
1	2	3	4	5	6	7
– liczba
– wartość, w tym:
– złoty (PLN)
– euro (EUR)
– dolar amerykański (USD)
– frank szwajcarski (CHF)
– pozostałe waluty

* Należy wskazać termin pierwotny, na jaki został udzielony kredyt płatniczy.

Opracował: Zatwierdził:

Imię i nazwisko: .............................. Imię i nazwisko: ...............................

Stanowisko: .................................... Stanowisko: ......................................

Telefon: ..........................................

Data: ...............................................

II.2. Informacja o udzielonych kredytach płatniczych, o których mowa w art. 74 ust. 3 ustawy, według stanu na koniec roku obrotowego

Pozycja	Ogółem wartość/ liczba	okres, na jaki został udzielony kredyt płatniczy*
		1 miesiąc	> 1 miesiąca 3 miesiące	> 3 miesięcy 6 miesięcy	> 6 miesięcy 9 miesięcy	> 9 miesięcy 12 miesięcy
1	2	3	4	5	6	7
– liczba
– wartość, w tym:
– złoty (PLN)
– euro (EUR)
– dolar amerykański (USD)
– frank szwajcarski (CHF)
– pozostałe waluty

* Należy wskazać termin pierwotny, na jaki został udzielony kredyt płatniczy.

Opracował: Zatwierdził:

Imię i nazwisko: .............................. Imię i nazwisko: ...............................

Stanowisko: .................................... Stanowisko: ......................................

Telefon: ..........................................

Data: ..............................................

III.1. Informacje o transakcjach płatniczych wykonanych w roku obrotowym

Pozycja	Ogółem wartość/ liczba	Struktura walutowa wykonanych transakcji płatniczych
		złoty (PLN)	euro (EUR)	dolar amery- kański (USD)	frank szwaj- carski (CHF)	pozostałe waluty
1	2	3	4	5	6	7
– liczba wykonanych transakcji
– wartość wykonanych transakcji
– wartość pobranych opłat i prowizji

Opracował: Zatwierdził:

Imię i nazwisko: .............................. Imię i nazwisko: ...............................

Stanowisko: .................................... Stanowisko: ........................................

Telefon: ..........................................

Data: ..............................................

III.2. Informacje o wykonanych transakcjach płatniczych w ramach poszczególnych rodzajów usług płatniczych, o których mowa w art. 3 st. 1 ustawy

	Rodzaj usług płatniczych
	Przyjmowanie wpłat gotówki na rachunek płatniczy	Dokonywanie wypłat gotówki z rachunku płatniczego	Wykonywanie transakcji płatniczych, w tym transferu środków pieniężnych na rachunek płatniczy u dostawcy użytkownika lub u innego dostawcy			Wydawanie instrumentów płatniczych	Umożliwianie wykonania transakcji płatniczych, zainicjowanych przez akceptanta lub za jego pośrednictwem, instrumentem płatniczym płatnika, w szczególności na obsłudze autoryzacji, przesyłaniu do wydawcy karty płatniczej lub systemów płatności zleceń płatniczych płatnika lub akceptanta, mających na celu przekazanie akceptantowi należnych mu środków, z wyłączeniem czynności polegających na jej rozliczaniu i rozrachunku w ramach systemu płatności w rozumieniu ustawy o ostateczności rozrachunku (acquiring)	Świadczenie usług przekazu pieniężnego	Wykonywanie transakcji płatniczych, w przypadku których zgoda płatnika na wykonanie transakcji udzielana jest przy użyciu urządzenia telekomunikacyjnego, cyfrowego lub informatycznego, a płatność przekazywana jest dostawcy usług telekomunikacyjnych, cyfrowych lub informatycznych, działającemu jedynie jako pośrednik pomiędzy użytkownikiem zlecającym transakcję płatniczą a odbiorcą
			przez wykonanie usług polecenia zapłaty	przy użyciu karty płatniczej lub podobnego instrumentu płatniczego	przez wykonywanie usług polecenia przelewu
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
– liczba wykonanych usług płatniczych
– wartość wykonanych usług płatniczych*

* Należy wskazać wartość w złotych po przeliczeniu wartości usług wyrażonej w innych walutach, przy zastosowaniu kursu średniego ogłaszanego przez NBP obowiązującego w ostatnim dniu roku obrotowego.

Opracował: Zatwierdził:

Imię i nazwisko: .............................. Imię i nazwisko: ...............................

Stanowisko: .................................... Stanowisko: .........................................

Telefon: ..........................................

Data: ..............................................

IV. Zestawienie funduszy własnych za rok obrotowy

Pozycja	Wartość
1	2
Fundusze własne:
– kapitał założycielski
– kapitał z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych
– niepodzielony zysk z lat ubiegłych
– zysk w trakcie zatwierdzania oraz zysk netto bieżącego okresu sprawozdawczego, obliczone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, pomniejszone o wszelkie przewidywane obciążenia i dywidendy, w kwotach nie większych niż kwoty zysku zweryfikowane przez biegłych rewidentów
Pomniejszenia funduszy własnych:
– akcje lub udziały własne posiadane przez instytucję płatniczą, wycenione według wartości bilansowej, pomniejszone o odpisy spowodowane trwałą utratą ich wartości
– wszelkie zobowiązania z tytułu akcji uprzywilejowanych
– wartości niematerialne i prawne wycenione według wartości bilansowej
– strata z lat ubiegłych
– strata w trakcie zatwierdzania
– strata netto bieżącego okresu
Udział środków niepieniężnych w środkach finansowych na pokrycie funduszy własnych krajowej instytucji płatniczej (w %)

Opracował: Zatwierdził:

Imię i nazwisko: .............................. Imię i nazwisko: ...............................

Stanowisko: .................................... Stanowisko: ......................................

Telefon: ..........................................

Data: ..............................................

V. Informacje o rodzaju i zakresie działalności wykonywanej przez krajową instytucję płatniczą oprócz świadczenia usług płatniczych, według stanu na koniec roku obrotowego

Pozycja	Tak/Nie	Zakres działalności: 1) przychody uzyskane/koszty związane z prowadzeniem działalności (ze znakiem "-"), 2) wartość/liczba operacji, 3) struktura walutowa: złoty (PLN), euro (EUR), dolar amerykański (USD), frank szwajcarski (CHF), pozostałe waluty
1	2	3
Rodzaj usługi		X
1. Usługi dodatkowe:	X	X
– wymiana walut		1) / 2) / 3) PLN EUR USD CHF pozostałe waluty

– bezpieczne przechowywanie środków pieniężnych przekazywanych w celu wykonania transakcji płatniczych		1) / 2) / 3) PLN EUR USD CHF pozostałe waluty
– przechowywanie i przetwarzanie danych		1) / 2) / 3) PLN EUR USD CHF pozostałe waluty
2. Prowadzenie systemów płatności		1) / 2) / 3) PLN EUR USD CHF pozostałe waluty
3. Inna działalność gospodarcza		1) / 2) / 3) PLN EUR USD CHF pozostałe waluty

Opracował: Zatwierdził:

Imię i nazwisko: .............................. Imię i nazwisko: ...............................

Stanowisko: .................................... Stanowisko: ......................................

Telefon: ..........................................

Data: ..............................................

¹ Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 września 2014 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1256).

² Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 24 lipca 2012 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych krajowej instytucji płatniczej (Dz. U. poz. 858).