Kwartalne i dodatkowe roczne sprawozdania finansowe i statystyczne zakładów ubezpieczeń.
Dziennik Ustaw
Dz.U.2010.248.1654
Akt utracił moc Wersja od: 28 grudnia 2010 r.
ROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW1)
z dnia 16 grudnia 2010 r.
w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń
Na podstawie art. 169 ust. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 11, poz. 66, Nr 81, poz. 530, Nr 126, poz. 853 i Nr 127, poz. 858) zarządza się, co następuje:
Rozporządzenie określa zakres, formę i sposób sporządzania kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń oraz terminy ich przedstawiania organowi nadzoru.
Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:
1)
ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej;2)
zakładzie ubezpieczeń - rozumie się przez to krajowy zakład ubezpieczeń lub główny oddział zagranicznego zakładu ubezpieczeń, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 190 ustawy;
Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne składa się z części A oraz części B.
Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) składa się z formularzy:
1)
bilans zakładu ubezpieczeń:a)
aktywa zakładu ubezpieczeń,b)
pasywa zakładu ubezpieczeń;2)
ogólny rachunek zysków i strat;3)
techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;4)
rachunek przepływów pieniężnych;5)
rachunki techniczne:a)
rachunki techniczne działu I - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna,b)
rachunek techniczny działu I dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych;6)
kapitał podstawowy:a)
struktura kapitału zakładowego,b)
wykaz akcjonariuszy (udziałowców),c)
struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);7)
zmiany w kapitale własnym;8)
należności oraz zobowiązania:a)
należności,b)
zobowiązania;9)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:a)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - ogółem,b)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - działalność bezpośrednia,c)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja czynna,d)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - ogółem,e)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - działalność bezpośrednia,f)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - reasekuracja czynna,g)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - ogółem,h)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - działalność bezpośrednia,i)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja czynna;10)
lokaty:a)
zestawienie lokat - grupa B aktywów,b)
zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,c)
aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych,d)
wykaz nieruchomości,e)
wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,f)
wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,g)
wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,h)
wykaz instrumentów pochodnych,i)
dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,j)
wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,k)
wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;11)
lokaty zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:a)
zestawienie lokat - grupa B aktywów,b)
zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,c)
aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych,d)
wykaz nieruchomości,e)
wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,f)
wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,g)
wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,h)
wykaz instrumentów pochodnych,i)
dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,j)
wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,k)
wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;12)
pozycje pozabilansowe;13)
informacja o składce i świadczeniach:a)
składka przypisana w dziale I,b)
liczba umów ubezpieczenia w dziale I,c)
świadczenia wypłacone w dziale I,d)
świadczenia wypłacone z umów ubezpieczenia rozwiązanych w okresie sprawozdawczym,e)
kanały dystrybucji ubezpieczeń na życie;14)
informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej:a)
informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód oraz kosztów działalności lokacyjnej,b)
działalność prewencyjna prowadzona przez zakład ubezpieczeń;15)
powiązania kapitałowe zakładu ubezpieczeń;16)
skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;17)
informacja na temat reasekuracji biernej zakładu ubezpieczeń:a)
wykaz maksymalnych możliwych szkód,b)
wykaz reasekuratorów,c)
wykaz reasekuratorów (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej),d)
reasekuracja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;18)
margines wypłacalności:a)
margines wypłacalności dla grup 1, 2 i 4 działu I,b)
margines wypłacalności dla grupy 3 działu I,c)
margines wypłacalności dla grupy 5 działu I;19)
margines wypłacalności zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:a)
margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grup 1, 2 i 4 działu I,b)
margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grupy 3 działu I,c)
margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grupy 5 działu I,d)
margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 4 działu I,e)
margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I,f)
margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 5 działu I;20)
deklaracja wypłacalności:a)
wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale I,b)
wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale I (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej);21)
wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:a)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,b)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,c)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy,d)
aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu umów ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,e)
aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych,f)
koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,g)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;22)
wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:a)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,b)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej w poszczególnych walutach dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,c)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy (działalność bezpośrednia),d)
aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu umów ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,e)
aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych,f)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej,g)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej w poszczególnych walutach,h)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy (reasekuracja czynna),i)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy (reasekuracja czynna),j)
koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,k)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie,l)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;23)
umowy ubezpieczenia na życie i dożycie, których zobowiązania są ustalane w stosunku do określonych indeksów;24)
statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu ubezpieczeń ogółem i w podziale na kraje;25)
podpisy;26)
podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 167 ust. 2 ustawy.
Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) składa się z formularzy, o których mowa w § 4 pkt 1-6, 9 lit. d-f, 10 lit. a-c i e-k, 11 lit. a-c i e-k, 12, 13 lit. a i b, 17 lit. a, 18-23, 25 i 26.
Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.
Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) składa się z formularzy:
1)
bilans zakładu ubezpieczeń:a)
aktywa zakładu ubezpieczeń,b)
pasywa zakładu ubezpieczeń;2)
ogólny rachunek zysków i strat;3)
techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych;4)
rachunek przepływów pieniężnych;5)
rachunki techniczne działu II - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna;6)
kapitał podstawowy:a)
struktura kapitału zakładowego,b)
wykaz akcjonariuszy (udziałowców),c)
struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);7)
zmiany w kapitale własnym;8)
należności oraz zobowiązania:a)
należności,b)
zobowiązania;9)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:a)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - ogółem,b)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - działalność bezpośrednia,c)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja czynna,d)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - ogółem,e)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - działalność bezpośrednia,f)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - reasekuracja czynna,g)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - ogółem,h)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - działalność bezpośrednia,i)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja czynna;10)
lokaty:a)
zestawienie lokat - grupa B aktywów,b)
zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,c)
wykaz nieruchomości,d)
wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,e)
wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,f)
wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,g)
wykaz instrumentów pochodnych,h)
dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,i)
wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,j)
wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;11)
lokaty zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:a)
zestawienie lokat - grupa B aktywów,b)
zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,c)
wykaz nieruchomości,d)
wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,e)
wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,f)
wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,g)
wykaz instrumentów pochodnych,h)
dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,i)
wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,j)
wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;12)
pozycje pozabilansowe;13)
informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach:a)
składka, odszkodowania i świadczenia działu II w ubezpieczeniach obowiązkowych i ubezpieczeniu Zielona Karta,b)
odszkodowania i świadczenia w ubezpieczeniach działu II według roku zajścia szkody,c)
odszkodowania i świadczenia w ubezpieczeniach działu II według roku zgłoszenia szkody,d)
świadczenia rentowe w ubezpieczeniach działu II według roku zajścia szkody,e)
odszkodowania i świadczenia w reasekuracji ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych,f)
kanały dystrybucji pozostałych ubezpieczeń osobowych i ubezpieczeń majątkowych;14)
informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej:a)
informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód i windykacji regresów, kosztów poniesionych w celu uzyskania dotacji oraz kosztów działalności lokacyjnej,b)
działalność prewencyjna prowadzona przez zakład ubezpieczeń;15)
powiązania kapitałowe zakładu ubezpieczeń;16)
skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;17)
informacja na temat reasekuracji biernej zakładu ubezpieczeń:a)
wykaz maksymalnych możliwych szkód,b)
wykaz reasekuratorów,c)
wykaz reasekuratorów (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej),d)
reasekuracja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;18)
margines wypłacalności dla ubezpieczeń działu II;19)
wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale II;20)
wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:a)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,b)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach,c)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy,d)
koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,e)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;21)
wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:a)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej,b)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej w poszczególnych walutach,c)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy (działalność bezpośrednia),d)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej,e)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej w poszczególnych walutach,f)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy (reasekuracja czynna),g)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy (reasekuracja czynna),h)
koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,i)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie,j)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;22)
statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu ubezpieczeń ogółem i w podziale na kraje;23)
podpisy;24)
opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi na podstawie art. 167 ust. 3 ustawy.
Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) składa się z formularzy, o których mowa w § 7 pkt 1-6, 9 lit. d-f, 10 lit. a, b i d-j, 11 lit. a, b i d-j, 12, 17 lit. a, 18-21, 23 i 24.
Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.
1.
Część B kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń składa się z formularzy:1)
ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń:a)
ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 148 ust. 8 ustawy,b)
ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,c)
ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;2)
ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej, którego podmiotem dominującym niepodlegającym nadzorowi w państwie członkowskim Unii Europejskiej jest dominujący podmiot ubezpieczeniowy, zagraniczny zakład ubezpieczeń z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej lub zagraniczny zakład reasekuracji z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej, na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń:a)
informacja o podmiocie wiodącym krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,b)
ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 148 ust. 8 ustawy,c)
ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,d)
ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,e)
ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;3)
podpisy.2.
Wzory formularzy części B sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.1.
Do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń dołącza:1)
pisemną opinię i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o których mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowości;3)
informację o łącznej składce przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie sprawozdawczym z działalności ubezpieczeniowej i działalności reasekuracyjnej, w celu wyliczenia wartości wpłat na pokrycie kosztów nadzoru nad działalnością ubezpieczeniową, reasekuracyjną i brokerską oraz kosztów funkcjonowania działalności Rzecznika Ubezpieczonych i jego Biura;4)
informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7 i 8 oraz 10-13 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (Dz. U. Nr 226, poz. 1825);5)
akt notarialny z walnego zgromadzenia, na którym została przyjęta uchwała w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;2.
Krajowe zakłady ubezpieczeń działające w formie towarzystw ubezpieczeń wzajemnych dołączają do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego informację o wartości składki przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie sprawozdawczym z tytułu umów ubezpieczenia zawartych z osobami niebędącymi członkami tych towarzystw.
Do kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń dołącza informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7 i 8 oraz 10-12 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
1.
Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń sporządza w formie pisemnej oraz w formie elektronicznej za pomocą systemu teleinformatycznego organu nadzoru. Organ nadzoru udostępnia system teleinformatyczny zakładom ubezpieczeń nieodpłatnie.2.
Przepis ust. 1 stosuje się również do informacji, o których mowa w § 11 ust. 1 pkt 4 i § 12.
Kwoty wykazywane w kwartalnym oraz dodatkowym rocznym sprawozdaniu finansowym i statystycznym podaje się z dokładnością do tysiąca złotych, a wielkości procentowe z dokładnością do setnej części procentu, z tym że przy wyliczeniu marginesu wypłacalności wielkości procentowe podaje się z dokładnością do czterech miejsc po przecinku.
1.
Zgodność kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego ze stanem faktycznym potwierdzają własnoręcznym podpisem kierownik jednostki oraz osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych. W przypadku powierzenia przez zakład ubezpieczeń prowadzenia ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy, o którym mowa w art. 11 ust. 2 ustawy o rachunkowości, sprawozdanie podpisuje osoba uprawniona do wykonywania czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.2.
W przypadku zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w zakresie działu I (ubezpieczenia na życie) oraz działu II grupa 10 załącznika do ustawy sprawozdanie podpisuje również aktuariusz.3.
Do kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) dołącza się, zgodnie z art. 167 ust. 3 ustawy, opinię aktuariusza, jeżeli rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe ustalane są metodami aktuarialnymi.4.
Odmowa złożenia podpisu przez którąkolwiek z osób wymienionych w ust. 1 oraz przez aktuariusza wymaga pisemnego uzasadnienia, które dołącza się do sprawozdania finansowego.1.
Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń sporządza na koniec roku obrotowego, uwzględniając sprawozdanie finansowe zatwierdzone przez organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości.2.
Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń przedstawia organowi nadzoru nie później niż w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia przez organ zatwierdzający, zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości, sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości.
Kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń przedstawia organowi nadzoru nie później niż w terminie 40 dni od ostatniego dnia kwartału roku obrotowego, za który zostało sporządzone.
Do kwartalnych oraz dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń sporządzanych odpowiednio za kwartał i rok obrotowy rozpoczynający się w 2010 r. stosuje się przepisy dotychczasowe.
Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 marca 2005 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń (Dz. U. Nr 51, poz. 465 oraz z 2006 r. Nr 20, poz. 155).
______
1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK Nr 1
Sprawozdanie
kwartalne / dodatkowe roczne
Sprawozdanie
kwartalne / dodatkowe roczne
zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie)
ZAŁĄCZNIK Nr 2
Sprawozdanie
kwartalne / dodatkowe roczne
Sprawozdanie
kwartalne / dodatkowe roczne
zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe)
ZAŁĄCZNIK Nr 3
USTALENIE WPŁYWU UCZESTNICTWA KRAJOWEGO ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ W UBEZPIECZENIOWEJ GRUPIE KAPITAŁOWEJ NA WARTOŚĆ ŚRODKÓW WŁASNYCH TEGO ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ
USTALENIE WPŁYWU UCZESTNICTWA KRAJOWEGO ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ W UBEZPIECZENIOWEJ GRUPIE KAPITAŁOWEJ NA WARTOŚĆ ŚRODKÓW WŁASNYCH TEGO ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »