Dokumenty, materiały oraz informacje konieczne do oceny zachowania przejrzystości stosunków finansowych pomiędzy organami publicznymi a przedsiębiorcami publicznymi.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2007.162.1146

Akt obowiązujący

Wersja od: 8 września 2007 r.

ROZPORZĄDZENIE

RADY MINISTRÓW

z dnia 21 sierpnia 2007 r.

w sprawie dokumentów, materiałów oraz informacji koniecznych do oceny zachowania przejrzystości stosunków finansowych pomiędzy organami publicznymi a przedsiębiorcami publicznymi

Na podstawie art. 4 ust. 2 ustawy z dnia 22 września 2006 r. o przejrzystości stosunków finansowych pomiędzy organami publicznymi a przedsiębiorcami publicznymi oraz o przejrzystości finansowej niektórych przedsiębiorców (Dz. U. Nr 191, poz. 1411 i Nr 245, poz. 1775) zarządza się, co następuje:

§  1.

1. Rozporządzenie określa:

1) szczegółowy zakres przekazywanych przez przedsiębiorcę publicznego:

a) dokumentów i materiałów dotyczących przysporzeń ze środków publicznych i ich wykorzystania oraz powiązań organizacyjnych i finansowych z organami publicznymi,

b) informacji zawierającej szczegółowe dane dotyczące przedsiębiorcy publicznego, opis powiązań organizacyjnych i finansowych z organami publicznymi, zestawienie oraz opis przysporzeń ze środków publicznych i sposobu ich wykorzystania, zwanej dalej "informacją";

2) wzór formularza informacji.

2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o grupie kapitałowej, należy przez to rozumieć grupę kapitałową określoną w art. 3 ust. 1 pkt 44 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z późn. zm.¹⁾).

§  2.

1. Przedsiębiorca publiczny przekazuje właściwemu organowi nadzorującemu następujące dokumenty i materiały, uwzględniające aktualny stan faktyczny:

1) akt założycielski przedsiębiorcy publicznego, wraz z jego zmianami;

2) odpis z Krajowego Rejestru Sądowego;

3) sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości;

4) opinię biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o ile podlega ono badaniu zgodnie z odrębnymi przepisami;

5) skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli obowiązek jego sporządzenia wynika z odrębnych przepisów;

6) opinię biegłego rewidenta z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, o ile podlega ono badaniu zgodnie z odrębnymi przepisami;

7) sprawozdanie z działalności jednostki, jeżeli obowiązek jego sporządzenia wynika z odrębnych przepisów;

8) dokumentację, o której mowa w art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, w części dotyczącej określenia sposobu wypełnienia obowiązku, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 22 września 2006 r. o przejrzystości stosunków finansowych pomiędzy organami publicznymi a przedsiębiorcami publicznymi oraz o przejrzystości finansowej niektórych przedsiębiorców, zwanej dalej "ustawą";

9) umowy, decyzje lub inne akty, na podstawie których zostało dokonane przysporzenie ze środków publicznych;

10) dokumenty potwierdzające rzeczywiste wykorzystanie uzyskanego przysporzenia ze środków publicznych.

2. Do dokumentów i materiałów, o których mowa w ust. 1, dołącza się informację zawierającą następujące dane:

1) firmę, siedzibę i adres przedsiębiorcy publicznego;

2) numer identyfikacji podatkowej (NIP);

3) numer identyfikacyjny REGON;

4) klasę rodzaju działalności według Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD);

5) formę prawną przedsiębiorcy publicznego;

6) wielkość przychodów netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów przedsiębiorcy publicznego w każdym z kolejnych dwóch lat obrotowych poprzedzających ostatni rok obrotowy;

7) wielkość przychodów netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów grupy kapitałowej, do której należy przedsiębiorca publiczny, z wyłączeniem wzajemnych transakcji pomiędzy przedsiębiorcami grupy, w każdym z kolejnych dwóch lat obrotowych poprzedzających ostatni rok obrotowy;

8) wielkość przychodów netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów przedsiębiorcy publicznego z działalności w zakresie przetwórstwa przemysłowego, oznaczonej zgodnie z Polską Klasyfikacją Działalności (PKD) jako sekcja D, w ostatnim roku obrotowym;

9) wielkość przychodów netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów grupy kapitałowej, do której należy przedsiębiorca publiczny, z wyłączeniem wzajemnych transakcji pomiędzy przedsiębiorcami grupy, z działalności w zakresie przetwórstwa przemysłowego, oznaczonej zgodnie z Polską Klasyfikacją Działalności (PKD) jako sekcja D, w ostatnim roku obrotowym;

10) strukturę sprzedaży według rynków oraz według poszczególnych grup wyrobów i usług w ostatnim roku obrotowym;

11) strukturę własności przedsiębiorcy publicznego, przy czym w przypadku spółek kapitałowych z wyszczególnieniem udziałów lub akcji, którymi bezpośrednio lub pośrednio dysponują organy publiczne;

12) strukturę podmiotową grupy kapitałowej, do której należy przedsiębiorca publiczny;

13) opis powiązań kapitałowych, osobowych i funkcjonalnych pomiędzy przedsiębiorcami w ramach grupy kapitałowej;

14) dane dotyczące zaległości przedsiębiorcy publicznego we wpłatach świadczeń należnych na rzecz sektora finansów publicznych;

15) dane dotyczące przysporzeń ze środków publicznych uzyskanych w danym roku obrotowym, ze wskazaniem:

a) nazwy, siedziby i adresu podmiotu, który dokonał przysporzenia ze środków publicznych,

b) podstawy prawnej dokonania przysporzenia ze środków publicznych,

c) wartości i formy przysporzenia ze środków publicznych oraz okresu, na jaki to przysporzenie zostało dokonane,

d) przeznaczenia przysporzenia ze środków publicznych;

16) opis rzeczywistego sposobu wykorzystania przysporzeń ze środków publicznych;

17) opis bezpośrednich i pośrednich powiązań organizacyjnych i finansowych pomiędzy przedsiębiorcą publicznym a organem publicznym, który dokonał na rzecz przedsiębiorcy publicznego przysporzenia ze środków publicznych.

§ 3. Przedsiębiorca publiczny, który w ostatnim roku obrotowym nie uzyskał przysporzenia ze środków publicznych i nie wykorzystywał przysporzeń ze środków publicznych uzyskanych w latach poprzednich, przekazuje właściwemu organowi nadzorującemu dokumenty i materiały, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 1-7, dołączając informację, z wyłączeniem danych wskazanych w § 2 ust. 2 pkt 15-17.

§ 4. Przedsiębiorca publiczny działający w sektorze przetwórstwa przemysłowego, o którym mowa w art. 17 ustawy, przekazuje właściwemu organowi nadzorującemu dokumenty i materiały, o których mowa w § 2 ust. 1, dołączając informację oraz dodatkowo następujące dokumenty i materiały:

1) uchwały lub decyzje organów przedsiębiorcy w zakresie dotyczącym uzyskanych przez niego przysporzeń ze środków publicznych;

2) sprawozdania finansowe poszczególnych przedsiębiorców publicznych wchodzących w skład grupy kapitałowej;

3) umowy zawarte pomiędzy przedsiębiorcami grupy kapitałowej, związane z przysporzeniami ze środków publicznych i ich wykorzystaniem.

§  5.

1. Dokumenty i materiały przekazuje się w oryginale lub poświadczone za zgodność z oryginałem.

2. Przedsiębiorca publiczny nie przekazuje dokumentów i materiałów, w przypadku gdy zostały one przekazane właściwemu organowi nadzorującemu w poprzednim roku lub roku bieżącym i uwzględniają aktualny stan faktyczny na dzień, w którym następuje przekazanie dokumentów i materiałów w roku bieżącym, zgodnie z art. 4 ust. 1 ustawy.

3. Informację przekazuje się na formularzu, którego wzór określa załącznik do rozporządzenia.

§ 6. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

______

¹⁾ Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 i Nr 213, poz. 2155, z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, poz. 1539 i Nr 267, poz. 2252 oraz z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 i Nr 208, poz. 1540.

ZAŁĄCZNIK 

WZÓR FORMULARZA INFORMACJI KONIECZNEJ DO OCENY ZACHOWANIA PRZEJRZYSTOŚCI STOSUNKÓW FINANSOWYCH POMIĘDZY PRZEDSIĘBIORCAMI PUBLICZNYMI A ORGANAMI PUBLICZNYMI

INFORMACJA KONIECZNA DO OCENY ZACHOWANIA PRZEJRZYSTOŚCI STOSUNKÓW FINANSOWYCH POMIĘDZY PRZEDSIĘBIORCAMI PUBLICZNYMI A ORGANAMI PUBLICZNYMI (podstawa prawna: art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 22 września 2006 r. o przejrzystości stosunków finansowych pomiędzy organami publicznymi a przedsiębiorcami publicznymi oraz o przejrzystości finansowej niektórych przedsiębiorców (Dz. U. Nr 191, poz. 1411, z późn. zm.))

A.

INFORMACJE DOTYCZĄCE PRZEDSIĘBIORCY PUBLICZNEGO

1. Firma przedsiębiorcy publicznego:		2. Siedziba przedsiębiorcy publicznego:
3. Adres przedsiębiorcy publicznego:
województwo:		powiat:
gmina:		miejscowość:
ulica i nr domu:
4. Numer identyfikacji podatkowej (NIP):		5. Numer identyfikacyjny REGON:
6. Klasa rodzaju działalności według Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD):			7. Forma prawna przedsiębiorcy publicznego:
8. Wielkość przychodów netto^1) ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów przedsiębiorcy publicznego w każdym z kolejnych dwóch lat obrotowych, poprzedzających ostatni rok obrotowy:
rok	dane w złotych		dane w euro^2)
9. Wielkość przychodów netto^1) ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów grupy kapitałowej, do której należy przedsiębiorca publiczny, w każdym z kolejnych dwóch lat obrotowych, poprzedzających ostatni rok obrotowy:
rok	dane w złotych		dane w euro^2)

str. 1/11

10. Wielkość przychodów netto^1) ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów przedsiębiorcy publicznego z działalności w zakresie przetwórstwa przemysłowego, oznaczonej zgodnie z Polską Klasyfikacją Działalności (PKD) jako sekcja D, w ostatnim roku obrotowym:
rok		dane w złotych				dane w euro^2)
11. Wielkość przychodów netto^1) ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów grupy kapitałowej, do której należy przedsiębiorca publiczny, z działalności w zakresie przetwórstwa przemysłowego, oznaczonej zgodnie z Polską Klasyfikacją Działalności (PKD) jako sekcja D, w ostatnim roku obrotowym:
rok		dane w złotych				dane w euro^2)
12. Struktura sprzedaży w ujęciu wartościowym (w tys. PLN) w ostatnim roku obrotowym^3):
Lp.	Nazwa grupy wyrobów lub usług		Symbol wg PKWiU^4)	Rynek krajowy	Rynek Unii Europejskiej		Rynek Europejskiego Obszaru Gospodarczego^5)	Rynek państw spoza Europejskiego Obszaru Gospodarczego^5)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

str. 2/11

13. Struktura własności przedsiębiorcy publicznego^6):
Lp.	Firma lub imię i nazwisko podmiotu posiadającego udział w kapitale	Siedziba i adres	Udziały lub akcje podmiotu posiadającego udział w kapitale przedsiębiorcy publicznego, którymi bezpośrednio lub pośrednio dysponują organy publiczne (w ujęciu procentowym)^7)	Udział w kapitale przedsiębiorcy publicznego (w ujęciu procentowym)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

str. 3/11

14. Struktura podmiotowa grupy kapitałowej, do której należy przedsiębiorca publiczny, wraz z opisem lub przedstawiającym ją obrazowo diagramem^8):
Lp.	Firma	Siedziba i adres
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

str. 4/11

str. 5/11

15. Opis powiązań pomiędzy przedsiębiorcami w ramach grupy kapitałowej:
Lp.	Rodzaj powiązań	Opis powiązań
1	kapitałowe
2	osobowe
3	funkcjonalne

str. 6/11

16. Dane dotyczące zaległości przedsiębiorcy publicznego we wpłatach świadczeń należnych na rzecz sektora finansów publicznych:
Lp.	Podmiot, na rzecz którego jest należne świadczenie	Rodzaj zaległości	Kwota zaległości
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

str. 7/11

B.

INFORMACJE DOTYCZĄCE UZYSKANYCH PRZYSPORZEŃ ZE ŚRODKÓW PUBLICZNYCH

(Przedsiębiorca publiczny, który w ostatnim roku obrotowym nie uzyskał przysporzenia ze środków publicznych i nie wykorzystywał przysporzeń ze środków publicznych uzyskanych w latach poprzednich, wypełnia tylko część B1. Pozostali przedsiębiorcy wypełniają część B2.)

B1.

 OŚWIADCZENIE PRZEDSIĘBIORCY, KTÓRY W OSTATNIM ROKU OBROTOWYM NIE UZYSKAŁ PRZYSPORZENIA ZE ŚRODKÓW PUBLICZNYCH I NIE WYKORZYSTYWAŁ PRZYSPORZEŃ ZE ŚRODKÓW PUBLICZNYCH UZYSKANYCH W LATACH POPRZEDNICH

17. Oświadczenie przedsiębiorcy, że w ostatnim roku obrotowym nie uzyskał przysporzenia ze środków publicznych i nie wykorzystywał przysporzeń ze środków publicznych uzyskanych w latach poprzednich:

..........., dnia .......... r. Niniejszym oświadczam, że w roku obrotowym ...... nie uzyskałem/am żadnych przysporzeń ze środków publicznych, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 22 września 2006 r. o przejrzystości stosunków finansowych pomiędzy organami publicznymi a przedsiębiorcami publicznymi oraz o przejrzystości finansowej niektórych przedsiębiorców (Dz. U. Nr 191, poz. 1411, z późn. zm.) i nie wykorzystywałem/am takich przysporzeń uzyskanych w latach poprzednich. ..................................... (podpis i pieczątka osoby uprawnionej)

str. 8/11

B2.

 INFORMACJE DOTYCZĄCE UZYSKANYCH PRZYSPORZEŃ ZE ŚRODKÓW PUBLICZNYCH I SPOSOBU WYKORZYSTANIA TYCH PRZYSPORZEŃ

18. Dane dotyczące przysporzeń ze środków publicznych uzyskanych w ostatnim roku obrotowym:
Lp.	Nazwa, siedziba i adres podmiotu, który dokonał przysporzenia ze środków publicznych	Podstawa prawna	Wartość	Forma	Okres, na jaki przysporzenie ze środków publicznych zostało dokonane	Przeznaczenie
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

str. 9/11

19. Opis rzeczywistego sposobu wykorzystania przysporzeń ze środków publicznych:
Lp.	Rodzaj przysporzenia ze środków publicznych	Rzeczywisty sposób wykorzystania	Dokument potwierdzający rzeczywisty sposób wykorzystania
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

str. 10/11

20. Opis bezpośrednich i pośrednich powiązań organizacyjnych i finansowych pomiędzy przedsiębiorcą publicznym a organem publicznym, który dokonał na jego rzecz przysporzenia ze środków publicznych:

str. 11/11

¹⁾ Bez podatków pośrednich.

²⁾ Kwotę podaną w złotych należy przeliczyć na euro według średniego kursu ogłaszanego przez NBP na dzień bilansowy kończący dany rok obrotowy.

³⁾ Należy podać grupy wyrobów lub usług, których udział w wartości sprzedaży ogółem przedsiębiorcy publicznego przekracza 5%.

⁴⁾ Agregacja na poziomie grupy PKWiU (3 znaki).

⁵⁾ Europejski Obszar Gospodarczy: kraje Unii Europejskiej, Norwegia, Islandia, Liechtenstein.

⁶⁾ Należy wskazać firmę lub imię i nazwisko podmiotów, których udział w kapitale przedsiębiorcy publicznego przekracza 1%.

⁷⁾ Dotyczy spółek kapitałowych.

⁸⁾ W opisie lub diagramie należy wskazać jednostkę dominującą oraz jednostki zależne oraz niebędące spółkami handlowymi jednostki współzależne, zgodnie z definicja grupy kapitałowej zawartą w art. 3 ust. 1 pkt 44 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z późn. zm.).