§ 2. - Dodatkowe dane, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Dziennik Ustaw
Dz.U.2024.1314
Akt oczekujący Wersja od: 29 sierpnia 2024 r.
§ 2.
1.
Danymi dodatkowymi, o które należy uzupełnić księgi, są:1)
numer identyfikacji podatkowej kontrahenta podatnika, o ile został nadany;2)
numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany do dnia przekazania księgi - w przypadku faktur wystawionych przez podatnika stanowiących dowód księgowy;3)
znaczniki identyfikujące konta ksiąg wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta ksiąg dla:a)
banków - określonego w załączniku nr 1 do rozporządzenia,b)
zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji - określonego w załączniku nr 2 do rozporządzenia,c)
jednostek, o których mowa w art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2023 r. poz. 571 oraz z 2024 r. poz. 834), sporządzających sprawozdanie finansowe zgodnie z załącznikiem nr 6 do ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, 295 i 1598 oraz z 2024 r. poz. 619) - określonego w załączniku nr 3 do rozporządzenia,d)
funduszy inwestycyjnych - określonego w załączniku nr 4 do rozporządzenia,e)
domów maklerskich - określonego w załączniku nr 5 do rozporządzenia,f)
spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych - określonego w załączniku nr 6 do rozporządzenia,g)
pozostałych jednostek - określonego w załączniku nr 7 do rozporządzenia;4)
dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie danego środka trwałego lub danej wartości niematerialnej i prawnej z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, zwanej dalej "ewidencją":a)
w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy zbycia środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej - numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany do dnia przekazania księgi,b)
numer dowodu, na podstawie którego przyjęto do używania środek trwały lub wartość niematerialną i prawną,c)
rodzaj dowodu potwierdzającego nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji,d)
datę nabycia, wytworzenia, przyjęcia do używania lub wykreślenia z ewidencji,e)
numer inwentarzowy nadawany przez jednostkę;5)
wysokość różnicy pomiędzy wynikiem finansowym ustalonym na podstawie przepisów o rachunkowości a podstawą opodatkowania ustaloną na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych w podziale na:a)
wysokość przychodów zwolnionych z opodatkowania - wykazuje się trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) dla celów rachunkowych a dochodem (stratą) dla celów podatkowych,b)
wysokość przychodów niepodlegających opodatkowaniu w bieżącym roku,c)
wysokość przychodów podlegających opodatkowaniu w bieżącym roku, ujętych w księgach lat ubiegłych,d)
wysokość przychodów podlegających opodatkowaniu, niepodlegających ujęciu w księgach,e)
wysokość kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów - wykazuje się trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) dla celów rachunkowych a dochodem (stratą) dla celów podatkowych,f)
wysokość kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku,g)
wysokość kosztów uznawanych za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku, ujętych w księgach lat ubiegłych,h)
wysokość kosztów uznawanych za koszty uzyskania przychodów, niepodlegających ujęciu w księgach.2.
Dodatkowe dane, o których mowa w ust. 1 pkt 1 i 2, wykazuje się, w postaci zapisu, w odniesieniu do poszczególnych zdarzeń ujętych w księgach.3.
Dodatkowe dane, o których mowa w ust. 1 pkt 3, przyporządkowuje się w oparciu o kryteria klasyfikacyjne przyjęte dla zapisów zdarzeń w księgach, wynikające z przepisów o rachunkowości.4.
Dodatkowe dane, o których mowa w ust. 1 pkt 4, wykazuje się w odniesieniu do danego środka trwałego lub danej wartości niematerialnej i prawnej wprowadzonych do ewidencji.