Art. 117. - [Dowody będące podstawą ustaleń kontroli] - Biegli rewidenci, firmy audytorskie oraz nadzór publiczny.
Dziennik Ustaw
Dz.U.2023.1015 t.j.
Akt obowiązujący Wersja od: 15 listopada 2023 r. do: 21 czerwca 2025 r.
Art. 117. [Dowody będące podstawą ustaleń kontroli]
1.
Dowodami, na podstawie których dokonuje się ustaleń kontroli, o której mowa w art. 106 ust. 1, są:1)
dokumenty;2)
dane zawarte w systemach teleinformatycznych kontrolowanej firmy audytorskiej;3)
ustne lub pisemne wyjaśnienia w zakresie objętym kontrolą;4)
oświadczenia osób trzecich;5)
wyniki oględzin;6)
inne materiały, które mogą przyczynić się do stwierdzenia stanu faktycznego w zakresie objętym kontrolą.2.
Wszelkie przedstawione w trakcie kontroli dokumenty oraz informacje sporządzane przez kontrolowaną firmę audytorską na potrzeby kontroli podpisuje, wskazując swoje imię i nazwisko, osoba przedstawiająca dokument lub sporządzająca informację. W przypadku odmowy podpisania, osoba kontrolująca sporządza adnotację.3.
Zgodność z oryginałem kopii odpisów lub wyciągów z dokumentów potwierdza kontrolowana firma audytorska lub upoważniona przez nią osoba.4.
W przypadku niebezpieczeństwa utraty dowodów osoba kontrolująca może wskazać sposób zabezpieczenia dowodów przez przechowywanie ich w siedzibie kontrolowanej firmy audytorskiej lub miejscu wykonywania przez nią działalności w oddzielnym, zamkniętym i opieczętowanym pomieszczeniu.5.
O zwolnieniu dowodów spod zabezpieczenia decyduje osoba kontrolująca.Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »