§ 4. - Badanie sprawozdania o wypłacalności i kondycji finansowej zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji przez firmę audytorską.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2017.2284

Akt obowiązujący

Wersja od: 8 grudnia 2017 r.

§ 4. Sprawozdanie biegłego rewidenta zawiera co najmniej:

1) nazwę i siedzibę zakładu oraz ogólną charakterystykę zakładu;

2) nazwę i siedzibę firmy audytorskiej, która przeprowadziła badanie sprawozdania o wypłacalności i kondycji finansowej;

3) stwierdzenie uzyskania od zakładu żądanych informacji, danych, wyjaśnień i oświadczeń;

4) opis zakresu badania, w tym wskazanie standardów badania, według których przeprowadzono badanie;

5) opinię biegłego rewidenta stwierdzającą, czy badane sprawozdanie o wypłacalności i kondycji finansowej we wszystkich istotnych aspektach zostało sporządzone zgodnie z przepisami ustawy i tytułu I rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/35;

6) informacje, czy zakład:

a) ustalił wartość aktywów dla celów wypłacalności zgodnie z art. 223 ust. 1 ustawy oraz rozdziałem II w tytule I rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/35,

b) ustalił wartość zobowiązań dla celów wypłacalności innych niż rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla celów wypłacalności zgodnie z art. 223 ust. 2 i 3 ustawy oraz rozdziałem II w tytule I rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/35,

c) ustalił wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów wypłacalności zgodnie z art. 224-235 ustawy oraz rozdziałem III w tytule I rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/35,

d) obliczył kapitałowy wymóg wypłacalności zgodnie z przepisami, o których mowa w § 3 pkt 4,

e) obliczył minimalny wymóg kapitałowy zgodnie z art. 271-275 ustawy oraz rozdziałami VII i X w tytule I rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/35,

f) dokonał oceny jakości środków własnych oraz ustalił wysokość dopuszczonych środków własnych stanowiących pokrycie kapitałowego wymogu wypłacalności i wysokość dopuszczonych podstawowych środków własnych stanowiących pokrycie minimalnego wymogu kapitałowego zgodnie z art. 238 i art. 240-248 ustawy i rozdziałem IV w tytule I rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/35,

g) posiada dopuszczone środki własne w wysokości nie niższej niż kapitałowy wymóg wypłacalności,

h) posiada dopuszczone podstawowe środki własne w wysokości nie niższej niż minimalny wymóg kapitałowy,

i) przedstawił kompletne wyjaśnienia dotyczące istotnych różnic podstaw i metod stosowanych do wyceny aktywów dla celów wypłacalności, rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów wypłacalności i zobowiązań innych niż rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla celów wypłacalności, w porównaniu z podstawami i metodami stosowanymi do wyceny aktywów, rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów rachunkowości i pozostałych zobowiązań w sprawozdaniach finansowych;

7) oświadczenie biegłego rewidenta o przypadkach istotnej niepewności w odniesieniu do zdarzeń lub uwarunkowań, które mogą powodować zasadnicze wątpliwości co do zdolności zakładu do kontynuowania działalności.