Zmiana zarządzenia w sprawie zasad rachunkowości.
Dz.Urz.PKRUS.2022.27
Akt jednorazowyZARZĄDZENIE Nr 24
PREZESA KASY ROLNICZEGO UBEZPIECZENIA SPOŁECZNEGO
z dnia 14 października 2022 r.
zmieniające zarządzenie w sprawie zasad rachunkowości
"§ 1. Podstawa prawna:
1) ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2022 r. poz. 1634, z późn. zm.);
2) ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2021 r. poz. 217, z późn. zm.);
3) rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2020 r. poz. 342);
4) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 2022 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. z 2022 r. poz. 144);
5) rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 17 grudnia 2020 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. z 2020 r. poz. 2396, z późn. zm.);
6) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2011 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej w układzie zadaniowym (Dz. U. z 2021 r. poz. 1731);
7) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2022 r. poz. 513, z późn. zm.);
8) ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2021 r. poz. 1800, z późn. zm.);
9) rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego (Dz. U. z 2019 r. poz. 144, z późn. zm.).";
"§ 9. Wykaz kont
Zespół 0 - Aktywa trwałe
1. Konta bilansowe
011 - Środki trwałe
013 - Pozostałe środki trwałe
020 - Wartości niematerialne i prawne
021 - Pozostałe wartości niematerialne i prawne
030 - Długoterminowe aktywa finansowe
070 - Umorzenie środków trwałych
071 - Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych
072 - Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz pozostałych wartości niematerialnych i prawnych
073 - Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe
080 - Środki trwałe w budowie
2. Konta pozabilansowe
091 - Środki trwałe w likwidacji
092 - Budynki w zarządzie w dyspozycji Centrów Rehabilitacji Rolników (CRR)
093 - Grunty w wieczystym użytkowaniu
094 - Środki trwałe - obce w użytkowaniu Kasy
095 - Zabezpieczenia należytego wykonania umowy
Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe
1. Konta bilansowe
130 - Rachunek bieżący jednostki
133 - Rachunek pomocniczy - środki ze składek na ubezpieczenie
135 - Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia /ZFŚS,FM/
136 - Rachunek państwowych funduszy celowych /FA, FER, FPiR/
139 - Inne rachunki bankowe
141 - Środki pieniężne w drodze
189 - Rachunek lokat terminowych
2. Konta pozabilansowe
190 - Wpływy i wydatki Funduszu Emerytalno-Rentowego
Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia
1. Konta bilansowe
201 - Rozrachunki z odbiorcami
202 - Rozrachunki z dostawcami
203 - Rozrachunki z Funduszem Składkowym
204 - Rozrachunki z dostawcami z tytułu zabezpieczeń umów
205 - Rozrachunki z tytułu depozytów
210 - Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych świadczeń
211 - Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych świadczeń - windykacja
222 - Rozliczenie dochodów budżetowych
223 - Rozliczenie wydatków budżetowych
225 - Rozrachunki z budżetami
226 - Długoterminowe należności budżetowe
229 - Pozostałe rozrachunki publicznoprawne
231 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
232 - Rozrachunki z tytułu składek PPK (od marca 2021)
234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami
235 - Rozrachunki z pracownikami z tytułu pożyczek z ZFŚS
236 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT
237 - Rozrachunki z ZUS z tytułu składek
238 - Rozrachunki z NFZ z tytułu działów specjalnych produkcji rolnej i pomocników rolnika
239 - Rozrachunki z NFZ
240 - Pozostałe rozrachunki
241 - Rozrachunki między funduszami
242 - Rozrachunki z tytułu świadczeń
243 - Rozrachunki z tytułu niezrealizowanych świadczeń
245 - Rozrachunki z tytułu zadań zleconych
246 - Rozrachunki z tytułu świadczeń zbiegowych
247 - Rozrachunki z tytułu świadczeń zleconych
248 - Rozrachunki z tytułu świadczeń finansowanych z Funduszu Solidarnościowego
249 - Inne rozrachunki
250 - Rozrachunki wewnątrzzakładowe
251 - Rozrachunki z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne rolników
252 - Rozrachunki z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne
253 - Wpływy z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne rolników
255 - Rozrachunki z ZUS z tytułu nienależnie pobranych świadczeń
256 - Rozrachunki z rolnikami z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne
257 - Wpływy z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne rolników
258 - Wpływy z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne za pomocników rolnika
263 - Rozrachunki z tytułu niedoborów oraz nadwyżek
264 - Roszczenia sporne
285 - Rozliczenie z przepływu środków pieniężnych
290 - Odpisy aktualizujące należności z tytułu składek
291 - Odpisy aktualizujące należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń
292 - Odpisy aktualizujące pozostałe należności
2. Konta pozabilansowe
293 - Należności warunkowe
297 - Wpływy składek
298 - Wpływy odsetek
Zespół 3 - Materiały i towary
Konta bilansowe
300 - Rozliczenie zakupu
310 - Materiały
Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie
Konta bilansowe
402 - Usługi obce
409 - Pozostałe koszty rodzajowe
Zespół 6 - Produkty
Konta bilansowe
640 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów
Zespół 7 - Przychody, dochody i koszty
Konta bilansowe
720 - Przychody z tytułu dochodów budżetowych
740 - Dotacje i środki na inwestycje
750 - Przychody finansowe
751 - Koszty finansowe
760 - Pozostałe przychody operacyjne
761 - Pozostałe koszty operacyjne
Zespół 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy
1. Konta bilansowe
821 - Rozliczenie środków zadań zleconych
851 - Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
853 - Fundusz Administracyjny
854 - Fundusz Emerytalno-Rentowy
856 - Fundusz Prewencji i Rehabilitacji
858 - Fundusz Motywacyjny
2. Konta pozabilansowe
980 - Plan finansowy wydatków budżetowych
990 - Plan finansowy wydatków budżetowych w układzie zadaniowym
993 - Plan i koszty FER w układzie zadaniowym
994 - Plan i koszty FPiR w układzie zadaniowym
996 - Plan i koszty FA w układzie zadaniowym
998 - Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego
II. Opis kont
1. Konta bilansowe
Zespół 0 - Majątek trwały
Konta zespołu 0 "Aktywa trwałe" służą do ewidencji:
1) rzeczowych aktywów trwałych;
2) wartości niematerialnych i prawnych.
Konto 011 - Środki trwałe
Konto 011 służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych związanych z wykonywaną działalnością jednostki, które nie podlegają ujęciu na kontach 013.
Na stronie Wn konta 011 ujmuje się zwiększenia, a na stronie Ma - zmniejszenia stanu i wartości początkowej środków trwałych, z wyjątkiem umorzenia środków trwałych, które ujmuje się na koncie 070.
Na stronie Wn konta 011 ujmuje się w szczególności:
1) przychody nowych lub używanych środków trwałych pochodzących z zakupu gotowych środków trwałych lub inwestycji oraz wartość ulepszeń zwiększających wartość początkową środków trwałych;
2) przychody środków trwałych nowo ujawnionych;
3) nieodpłatne przyjęcie środków trwałych;
4) zwiększenia wartości początkowej środków trwałych dokonywane na skutek aktualizacji ich wyceny.
Na stronie Ma konta 011 ujmuje się w szczególności:
1) wycofanie środków trwałych z używania na skutek ich likwidacji, z powodu zniszczenia, zużycia, sprzedaży oraz nieodpłatnego przekazania;
2) ujawnione niedobory środków trwałych;
3) zmniejszenia wartości początkowej środków trwałych dokonywane na skutek aktualizacji ich wyceny.
Ewidencja analityczna (prowadzi pracownik komórki organizacyjnej ds. administracyjno- gospodarczych zatrudniony na stanowisku ds. ewidencji środków trwałych i pozostałych środków trwałych) prowadzona do konta 011 powinna umożliwić:
1) ustalenie wartości początkowej poszczególnych obiektów środków trwałych;
2) ustalenie osób lub komórek organizacyjnych, którym powierzono środki trwałe;
3) należyte obliczenie umorzenia i amortyzacji.
Konto 011 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków trwałych w wartości początkowej.
Konto 013 - Pozostałe środki trwałe
Konto 013 służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej pozostałych środków trwałych, niepodlegających ujęciu na kontach 011, wydanych do użytkowania na potrzeby działalności podstawowej jednostki lub działalności finansowo wyodrębnionej, które podlegają umorzeniu lub amortyzacji w pełnej wartości w miesiącu wydania do używania.
Na stronie Wn konta 013 ujmuje się zwiększenia, a na stronie Ma - zmniejszenia stanu i wartości początkowej pozostałych środków trwałych znajdujących się w używaniu, z wyjątkiem umorzenia ujmowanego na koncie 072.
Na stronie Wn konta 013 ujmuje się w szczególności:
1) pozostałe środki trwałe przyjęte do używania z zakupu lub inwestycji;
2) ujawnione nadwyżki pozostałych środków trwałych w używaniu;
3) nieodpłatne otrzymanie pozostałych środków trwałych.
Na stronie Ma konta 013 ujmuje się w szczególności:
1) wycofanie pozostałych środków trwałych z używania na skutek likwidacji, zniszczenia, zużycia, sprzedaży, nieodpłatnego przekazania;
2) ujawnione niedobory pozostałych środków trwałych w używaniu.
Ewidencja analityczna (prowadzi pracownik komórki organizacyjnej ds. administracyjno- gospodarczych zatrudniony na stanowisku ds. ewidencji środków trwałych i pozostałych środków trwałych) prowadzona do konta 013 powinna umożliwić ustalenie wartości początkowej pozostałych środków trwałych oddanych do używania oraz osób, pod których pieczą znajdują się pozostałe środki trwałe lub komórek organizacyjnych, w których znajdują się pozostałe środki trwałe.
Konto 013 może wykazywać saldo Wn, które wyraża wartość pozostałych środków trwałych znajdujących się w używaniu w wartości początkowej.
Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne
Konto 020 służy do ewidencji zwiększeń i zmniejszeń stanu wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych.
Na stronie Wn konta 020 ujmuje się wszelkie zwiększenia, a na stronie Ma - wszelkie zmniejszenia stanu wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych, z wyjątkiem umorzenia ujmowanego na koncie 071.
Ewidencja analityczna (prowadzi pracownik komórki organizacyjnej ds. administracyjno- gospodarczych zatrudniony na stanowisku ds. ewidencji środków trwałych i pozostałych środków trwałych) prowadzona do konta 020 powinna umożliwić należyte obliczanie umorzenia wartości niematerialnych i prawnych, podział według ich tytułów i osób odpowiedzialnych.
Konto 020 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan wartości niematerialnych i prawnych w wartości początkowej.
Konto 021 - Pozostałe wartości niematerialne i prawne
Konto 021 służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej pozostałych wartości niematerialnych i prawnych niepodlegających ujęciu na koncie 020.
Na stronie Wn konta 021 ujmuje się w szczególności:
1) pozostałe wartości niematerialne i prawne przyjęte do użytkowania z zakupu lub inwestycji;
2) nadwyżki pozostałych wartości niematerialnych i prawnych;
3) nieodpłatnie otrzymane pozostałe wartości niematerialne i prawne.
Na stronie Ma konta 021 ujmuje się w szczególności wycofanie pozostałych wartości niematerialnych i prawnych z użytkowania na skutek likwidacji, zniszczenia i zużycia, sprzedaży oraz nieodpłatnego przekazania.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 021 powinna umożliwić:
1) ustalenie wartości początkowej pozostałych wartości niematerialnych i prawnych oddanych do użytkowania z podziałem na grupy;
2) ustalenie osób lub komórek organizacyjnych odpowiedzialnych za pozostałe wartości niematerialne i prawne.
Ewidencja analityczna (prowadzi pracownik komórki organizacyjnej ds. administracyjno- gospodarczych zatrudniony na stanowisku ds. ewidencji środków trwałych i pozostałych środków trwałych) ilościowo - wartościowa pozostałych wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest przy pomocy programów komputerowych.
Konto 021 może wykazywać saldo Wn, które wyraża stan pozostałych wartości niematerialnych i prawnych znajdujących się w użytkowaniu w wartości początkowej.
Konto 030 - Długoterminowe aktywa finansowe
Konto 030 służy do ewidencji długoterminowych aktywów finansowych, w szczególności akcji i innych długoterminowych aktywów finansowych o terminie wykupu dłuższym niż rok.
Na stronie Wn konta 030 ujmuje się zwiększenia, a na stronie Ma - zmniejszenia stanu długoterminowych aktywów finansowych.
Ewidencja szczegółowa, prowadzona do konta 030, powinna zapewnić ustalenie wartości poszczególnych składników długoterminowych aktywów finansowych według tytułów.
Konto 030 może wykazywać saldo Wn, które oznacza wartość długoterminowych aktywów finansowych.
Konto 070 - Umorzenie środków trwałych
Konto 070 służy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych, które podlegają umorzeniu według stawek amortyzacji stosowanych przez jednostkę. Na stronie Ma konta 070 ujmuje się zwiększenie, a na stronie Wn zmniejszenie umorzenia wartości początkowej.
Konto 071 - Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych
Konto 071 służy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych, które podlegają umorzeniu według stawek amortyzacyjnych stosowanych przez jednostkę.
Na stronie Ma konta 071 ujmuje się zwiększenia, a na stronie Wn - zmniejszenia umorzenia wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych.
Ewidencję analityczną do konta 071 prowadzi się według zasad podanych w wyjaśnieniach do konta 020. Do kont 020 i 071 można prowadzić taką samą ewidencję analityczną.
Konto 071 może wykazywać saldo Ma, które wyraża stan umorzenia wartości niematerialnych i prawnych.
Konto 072 - Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz pozostałych wartości niematerialnych i prawnych
Konto 072 służy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, podlegających umorzeniu jednorazowo w pełnej wartości, w miesiącu wydania ich do użytkowania.
Na stronie Ma konta 072 ujmuje się zwiększenia, a na stronie Wn - zmniejszenia umorzenia wartości początkowej pozostałych środków trwałych oraz pozostałych wartości niematerialnych i prawnych.
Na stronie Wn konta 072 ujmuje się umorzenie pozostałych środków trwałych oraz pozostałych wartości niematerialnych i prawnych zlikwidowanych z powodu zużycia lub zniszczenia, sprzedanych, przekazanych nieodpłatnie, a także stanowiących niedobór lub szkodę.
Na stronie Ma konta 072 ujmuje się odpisy umorzenia nowych, wydanych do używania pozostałych środków trwałych oraz pozostałych wartości niematerialnych i prawnych obciążających odpowiednie koszty, dotyczące nadwyżek pozostałych środków trwałych oraz pozostałych wartości niematerialnych i prawnych, dotyczące pozostałych środków trwałych oraz pozostałych wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych nieodpłatnie.
Konto 072 może wykazywać saldo Ma, które wyraża stan umorzenia wartości początkowej pozostałych środków trwałych oraz pozostałych wartości niematerialnych i prawnych umorzonych w pełnej wartości w miesiącu wydania ich do używania.
Konto 073 - Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe
Konto 073 służy do ewidencji odpisów aktualizujących długoterminowe aktywa finansowe.
Konto może wykazywać saldo Ma, które oznacza wartość odpisów aktualizujących długoterminowe aktywa finansowe.
Konto 080 - Środki trwałe w budowie
Konto 080 służy do ewidencji poniesionych kosztów środków trwałych w budowie oraz do rozliczenia kosztów środków trwałych w budowie na uzyskane efekty.
Na stronie Wn konta 080 ujmuje się w szczególności:
1) poniesione koszty dotyczące środków trwałych w budowie w ramach prowadzonych inwestycji zarówno przez obcych wykonawców jak i we własnym imieniu;
2) poniesione koszty dotyczące przekazanych do montażu, lecz jeszcze nie oddanych do używania maszyn, urządzeń oraz innych przedmiotów, zakupionych od kontrahentów oraz wytworzonych w ramach własnej działalności gospodarczej;
3) poniesione koszty ulepszenia środka trwałego (przebudowa, rozbudowa, rekonstrukcja lub modernizacja), które powodują zwiększenie wartości użytkowej środka trwałego;
4) poniesione koszty dotyczące budowy nowych systemów informatycznych.
Na stronie Ma konta 080 ujmuje się wartość uzyskanych efektów inwestycyjnych, a w szczególności:
1) środków trwałych;
2) wartość sprzedanych i nieodpłatnie przekazanych środków trwałych w budowie;
3) odpis z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych w budowie.
Ewidencja szczegółowa do konta 080 jest prowadzona dla poszczególnych środków trwałych w budowie. Powinna ona zapewnić wyodrębnienie kosztów według poszczególnych efektów inwestycyjnych oraz skalkulowanie ceny nabycia lub kosztu wytworzenia poszczególnych obiektów środków trwałych.
Konto 080 może wykazywać saldo Wn, które oznacza wartość kosztów środków trwałych w budowie i ulepszeń.
Konta pozabilansowe
091 - Środki trwałe w likwidacji
092 - Budynki w zarządzie w dyspozycji CRR
093 - Grunty w wieczystym użytkowaniu
094 - Środki trwałe obce w użytkowaniu Kasy
095 - Zabezpieczenia należytego wykonania umowy
Konto 091 - Środki trwałe w likwidacji
Konto 091 służy do ewidencji składników rzeczowego majątku trwałego postawionych w stan likwidacji (do czasu fizycznej likwidacji).
Po stronie Wn księguje się wartość początkową składnika rzeczowego majątku postawionego w stan likwidacji. Wyksięgowanie z ewidencji pozabilansowej (zapis po stronie Ma) następuje w momencie zakończenia likwidacji np. po jego złomowaniu, sprzedaży itp.
Konto 091 może wykazywać wyłącznie saldo Wn, które wyraża wartość środków trwałych postawionych w stan likwidacji.
Na koniec każdego kwartału istnieje obowiązek uzgodnienia salda konta 091 z ewidencją analityczną, którą prowadzi pracownik komórki organizacyjnej ds. administracyjno- gospodarczych.
Konto 095 - Zabezpieczenia należytego wykonania umowy
Konto 095 służy do ewidencji zabezpieczenia należytego wykonania umowy.
Ewidencja szczegółowa do konta 095 jest prowadzona z podziałem na gwarancje bankowe i gwarancje ubezpieczeniowe, według poszczególnych kontrahentów.
Ewidencja prowadzona do konta 095 powinna umożliwić ustalenie daty i kwoty zabezpieczenia.
Na koniec każdego kwartału istnieje obowiązek uzgodnienia salda konta 095 z rejestrem gwarancji.
Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe
Konta zespołu 1 "Środki pieniężne i rachunki bankowe" służą do ewidencji:
1) krótkoterminowych papierów wartościowych;
2) krajowych środków pieniężnych lokowanych na rachunkach w bankach;
3) innych krajowych środków pieniężnych.
Konta zespołu 1 mają odzwierciedlać operacje pieniężne, obroty i stany środków pieniężnych oraz krótkoterminowych papierów wartościowych.
Konto 130 - Rachunek bieżący jednostki
Konto 130 służy do ewidencji stanu środków pieniężnych oraz obrotów na rachunku bankowym z tytułu wydatków i dochodów (wpływów) budżetowych objętych planem finansowym.
Na stronie Wn konta 130 ujmuje się wpływy środków pieniężnych:
1) otrzymanych na realizację wydatków budżetowych, zgodnie z planem finansowym oraz dla dysponentów niższego stopnia w korespondencji z kontem 223;
2) z tytułu zrealizowanych przez jednostkę dochodów budżetowych (ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji dochodów budżetowych), w korespondencji z kontem 221 lub innym właściwym kontem.
Na stronie Ma konta 130 ujmuje się:
1) zrealizowane wydatki budżetowe zgodnie z planem finansowym jednostki (ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji wydatków budżetowych), w korespondencji z właściwymi kontami zespołu 2.
Ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji budżetowej może być też stosowana alternatywnie na kontach korespondujących z kontem rachunku bieżącego jednostki;
2) okresowe przelewy dochodów budżetowych do budżetu, w korespondencji z kontem 222.
Zapisy na koncie 130 są dokonywane na podstawie dokumentów bankowych.
Na koncie 130 obowiązuje zachowanie zasady czystości obrotów, co oznacza, że stosowana technika księgowości ma zapewnić możliwość prawidłowego ustalenia wysokości tych obrotów oraz niezbędne dane do sporządzenia sprawozdań finansowych, budżetowych lub innych określonych w odrębnych przepisach. Dopuszczalne jest stosowanie innych niż dokumenty bankowe dowodów księgowych, jeżeli jest to konieczne dla zachowania czystości obrotów.
Konto 130 może służyć również do ewidencji dochodów i wydatków realizowanych bezpośrednio z rachunku bieżącego budżetu.
Ewidencja szczegółowa do konta 130 jest prowadzona w szczegółowości planu finansowego dochodów i wydatków budżetowych.
Konto 130 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych na rachunku bieżącym jednostki. Saldo konta 130 równe jest saldu sald wynikających z ewidencji szczegółowej prowadzonej dla kont:
1) wydatków budżetowych; konto 130 w zakresie wydatków budżetowych może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych otrzymanych na realizację wydatków budżetowych, a niewykorzystanych do końca roku;
2) dochodów budżetowych; konto 130 w zakresie dochodów budżetowych może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych z tytułu zrealizowanych dochodów budżetowych, które do końca roku nie zostały przelane do budżetu.
Saldo konta 130 na koniec roku ulega likwidacji przez przeksięgowanie salda z kont analitycznych na konto syntetyczne.
Konto 133 - Rachunek pomocniczy - środki ze składek na ubezpieczenie
Konto 133 służy do ewidencji środków pieniężnych wpływających na rachunek z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne rolników.
Na stronie Wn konta 133 ujmuje się wpływy środków na rachunki bankowe, a na stronie Ma w szczególności przekazanie środków na rachunek bankowy FER składek społecznych i zdrowotnych rolnika.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 133 powinna zapewnić podział według stanu środków w zakresie składek społecznych i zdrowotnych.
Konto 133 nie wykazuje salda.
Konto 135 - Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia /ZFŚS, FM/
Konto 135 służy do ewidencji środków pieniężnych funduszy specjalnego przeznaczenia, a w szczególności Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych i Funduszu Motywacyjnego.
Na stronie Wn konta 135 ujmuje się wpływy środków na rachunki bankowe, a na stronie Ma - wypłaty środków z rachunków bankowych.
Ewidencja szczegółowa do konta 135 umożliwia ustalenie stanu środków każdego funduszu.
Konto 135 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych na rachunkach bankowych funduszy.
Konto 136 - Rachunek państwowych funduszy celowych /FA, FER, FPiR/
Konto 136 służy do ewidencji środków pieniężnych państwowych funduszy celowych,
a w szczególności Funduszu Administracyjnego, Funduszu Emerytalno-Rentowego, Funduszu Prewencji i Rehabilitacji.
Na stronie Wn konta 136 ujmuje się wpływy środków na rachunek bankowy, a na stronie Ma - wypłaty środków z rachunku bankowego.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 136 powinna zapewniać podział środków według rachunków bankowych.
Konto 136 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych na rachunku bankowym.
Konto 139 - Inne rachunki bankowe
Konto 139 służy do ewidencji operacji dotyczących środków pieniężnych wydzielonych na innych rachunkach bankowych niż rachunki bieżące, w tym na rachunkach pomocniczych i rachunkach specjalnego przeznaczenia.
Na koncie 139 prowadzi się w szczególności ewidencję obrotów na wyodrębnionych rachunkach bankowych:
1) sum depozytowych;
2) zabezpieczeń należytego wykonania umów i wadiów;
3) środków Funduszu Solidarnościowego;
4) środków Funduszu Przeciwdziałania COVID-19.
Na koncie 139 dokonuje się księgowań wyłącznie na podstawie dokumentów bankowych.
Na stronie Wn konta 139 ujmuje się wpływy wydzielonych środków pieniężnych.
Na stronie Ma konta 139 ujmuje się wypłaty środków pieniężnych dokonane z wydzielonych rachunków bankowych.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 139 powinna zapewnić ustalenie stanu środków pieniężnych dla każdego wydzielonego rachunku bankowego.
Konto 139 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych znajdujących się na innych rachunkach bankowych.
Konto 141 - Środki pieniężne w drodze
Konto 141 służy do ewidencji środków pieniężnych w drodze, występujących w jednostce samobilansującej na ostatni dzień okresu sprawozdawczego przy przekazywaniu środków do jednostek podległych lub z jednostek podległych do oddziałów regionalnych Kasy, a także do ewidencji rozrachunków z bankami z tytułu lokat terminowych i papierów wartościowych.
Konto 141 może mieć saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych przekazanych na lokaty terminowe, a niepotwierdzone przez bank oraz stan środków pieniężnych w drodze na koniec okresu sprawozdawczego.
Konto 189 - Rachunek lokat terminowych
Konto 189 służy do ewidencji środków pieniężnych na lokatach terminowych.
Na stronie Wn konta 189 ujmuje się wpływy środków pieniężnych na rachunki bankowe, a na stronie Ma wypłaty środków pieniężnych z rachunków bankowych. Ewidencja szczegółowa, analityczna do konta 189 umożliwia ustalenie stanu środków każdej lokaty.
Konto pozabilansowe
190 - Wpływy i wydatki funduszu emerytalno-rentowego
Konto 190 służy, jako konto analityczne do konta 136.
Na stronie Wn konta 190 ujmuje się wpływy środków pieniężnych określone sprawozdaniem Rb - FER m.in.:
1) z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne rolników;
2) z tytułu odsetek;
3) z tytułu dotacji budżetowej;
4) pozostałe.
Na stronie Ma konta 190 ujmuje się w szczególności:
1) zrealizowane wydatki na emerytury i renty;
2) składkę na ubezpieczenie zdrowotne z dotacji;
3) odpis na Fundusz Administracyjny;
4) wypłaty innych świadczeń.
Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia
Konta zespołu 2 "Rozrachunki i roszczenia" służą do ewidencji krajowych i zagranicznych rozrachunków oraz roszczeń.
Konta zespołu 2 służą także do ewidencji rozliczeń środków budżetowych, wynagrodzeń, rozliczeń niedoborów, szkód i nadwyżek oraz wszelkich innych rozliczeń związanych z rozrachunkami i roszczeniami spornymi.
Ewidencja szczegółowa do kont zespołu 2 jest prowadzona według podziałek klasyfikacji budżetowej i może umożliwić wyodrębnienie poszczególnych grup rozrachunków, rozliczeń, ustalenie przebiegu ich rozliczeń oraz stanu należności, rozliczeń, roszczeń spornych i zobowiązań z podziałem według kontrahentów oraz jeśli dotyczą rozliczeń w walutach obcych - według poszczególnych walut.
Ewidencja do kont zespołu 2 jest prowadzona również według układu zadaniowego.
Konto 201 - Rozrachunki z odbiorcami
Konto 201 służy do ewidencji rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu sprzedaży towarów i usług w ramach prowadzonej działalności przez Kasę, a także obciążeń z tytułu rozliczeń czynszów i innych świadczeń osób prawnych i fizycznych poza pracownikami jednostki.
Konto 201 obciąża się za powstałe należności i roszczenia, a uznaje za spłatę i zmniejszenia należności i roszczeń. Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 201 powinna zapewnić możliwość ustalenia należności krajowych i zagranicznych według poszczególnych kontrahentów.
Konto 201 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń, saldo Ma oznacza stan zobowiązań.
Konto 202 - Rozrachunki z dostawcami
Konto 202 służy do ewidencji rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w tym również zaliczek na poczet dostaw robót i usług.
Konto 202 obciąża się za spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a uznaje za powstałe zobowiązania.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 202 powinna zapewnić możliwość ustalenia zobowiązań krajowych i zagranicznych według poszczególnych kontrahentów.
Konto 202 może mieć dwa salda. Saldo Ma oznacza stan zobowiązań, a saldo Wn stan należności i roszczeń.
Konto 203 - Rozrachunki z Funduszem Składkowym
Konto 203 służy do ewidencji wszelkich rozrachunków i roszczeń między Kasą a Funduszem Składkowym Ubezpieczenia Społecznego Rolników z tytułu składek, świadczeń i innych.
Na stronie Wn konto 203 ujmuje się należności oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a strona Ma zobowiązania, spłatę należności i zmniejszenie należności z tytułu rozrachunków.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 203 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności i zobowiązań.
Konto 203 może wykazywać saldo Wn lub saldo Ma. Saldo - Wn oznacza stan należności, a saldo Ma - stan zobowiązań.
Konto 204 - Rozrachunki z dostawcami z tytułu zabezpieczeń umów
Konto 204 służy do ewidencji rozrachunków z tytułu wpłat wadium, depozytów, zabezpieczeń wykonania umów oraz kaucji gwarancyjnych, przyjmowanych zgodnie z ustawą Prawo zamówień publicznych.
Na stronie Wn ujmuje się m.in. zwroty wadium, depozytów i zabezpieczeń wykonania umów.
Na stronie Ma ujmuje się m.in. przyjęte wadia, depozyty, zabezpieczenia wykonania umów, naliczone odsetki bankowe. Konto 204 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma stan zobowiązań.
Konto 205 - Rozrachunki z tytułu depozytów
Konto 205 służy do ewidencji rozrachunków z tytułu depozytów, tj.:
1) otrzymane środki na poczet należności, co do których decyzja nie jest prawomocna;
2) potrącane z wynagrodzeń i świadczeń, co do których jest ustalana właściwość komornika;
3) przyjęte środki na poczet należności z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne unijne.
Na stronie Wn ujmuje się przekazane środki po uprawomocnieniu decyzji do właściwego kontrahenta. Na stronie Ma ujmuje się przyjęte środki na poczet należności, potrącane ze świadczeń lub wpłacane na rachunek bankowy.
Konto 205 może wykazywać saldo Ma, które oznacza stan zobowiązań z tytułu depozytów.
Konto 210 - Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych świadczeń
Konto 210 służy do ewidencji rozrachunków z tytułu nienależnie pobranych świadczeń (krótkoterminowych i długoterminowych) w przypadkach, gdy jest możliwość potrącenia z bieżących świadczeń, oraz innych należności związanych z roszczeniami spornymi.
Ewidencja szczegółowa w oddziałach regionalnych Kasy do konta 210 prowadzona jest w komórkach organizacyjnych ds. wypłat.
Konto 210 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan dochodzonych roszczeń, a saldo Ma zobowiązania z tego tytułu.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 210 powinna zapewnić ustalenie stanu należności i zobowiązań z poszczególnych tytułów i według poszczególnych kontrahentów.
Konto 211 - Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych świadczeń - windykacja
Konto 211 służy do ewidencji rozrachunków z tytułu nienależnie pobranych świadczeń (krótkoterminowych i długoterminowych) w przypadkach, gdy brak jest możliwości potrącenia z bieżąco wypłacanych świadczeń oraz innych należności związanych z roszczeniami spornymi.
Ewidencja szczegółowa w oddziałach regionalnych Kasy do konta 211 prowadzona jest
w komórkach organizacyjnych ds. świadczeń.
Konto 211 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan dochodzonych roszczeń, a saldo Ma zobowiązania z tego tytułu.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 211 powinna zapewnić ustalenie stanu należności i zobowiązań z poszczególnych tytułów i według poszczególnych kontrahentów.
Konto 222 - Rozliczenie dochodów budżetowych
Konto 222 służy do ewidencji rozliczenia zrealizowanych przez jednostkę dochodów budżetowych.
Na stronie Wn konta 222 ujmuje się dochody budżetowe przelane do budżetu, w korespondencji z kontem 130.
Na stronie Ma konta 222 ujmuje się w szczególności przekazane przez FER dochody budżetowe, w korespondencji z kontem 720.
Konto 222 na koniec roku nie wykazuje salda.
Konto 223 - Rozliczenie wydatków budżetowych
Konto 223 służy do ewidencji rozliczenia zrealizowanych przez jednostkę wydatków budżetowych.
Na stronie Wn konta 223 ujmuje się w szczególności:
1) zatwierdzone przez Ministerstwo Finansów zapotrzebowania na środki budżetowe;
2) okresowe przelewy środków pieniężnych na pokrycie wydatków budżetowych, w korespondencji z kontem 130.
Na stronie Ma konta 223 ujmuje się w szczególności okresowe wpływy środków pieniężnych otrzymanych na pokrycie wydatków budżetowych w korespondencji z kontem 130.
Po stronie Ma konta 223 ujmuje się środki pieniężne otrzymane na pokrycie wydatków budżetowych, w korespondencji z kontem 130.
Konto 223 na koniec roku nie wykazuje salda.
Konto 225 - Rozrachunki z budżetami
Konto 225 służy do ewidencji rozrachunków z budżetami w szczególności z tytułu dotacji, podatków, nadwyżek środków obrotowych, nadpłat w rozliczeniach z budżetami.
Na stronie Wn konta 225 ujmuje się nadpłaty oraz wpłaty do budżetu, a na stronie Ma zobowiązania wobec budżetów i wpłaty od budżetów.
Ewidencja szczegółowa do konta 225 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności i zobowiązań, według każdego z tytułów rozrachunków z budżetem odrębnie.
Konto 225 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma - stan zobowiązań wobec budżetów.
Konto 226 - Długoterminowe należności budżetowe
Konto 226 służy do ewidencji długoterminowych należności lub długoterminowych rozliczeń z budżetem.
Na stronie Wn konta 226 ujmuje się w szczególności długoterminowe należności, a także przeniesienie należności krótkoterminowych do długoterminowych, w korespondencji z kontem 221.
Na stronie Ma konta 226 ujmuje się w szczególności przeniesienie należności długoterminowych do krótkoterminowych w wysokości raty należnej na dany rok, w korespondencji z kontem 221.
Konto 226 może wykazywać saldo Wn, które oznacza wartość długoterminowych należności.
Ewidencja szczegółowa do konta 226 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu poszczególnych należności budżetowych.
Konto 229 - Pozostałe rozrachunki publicznoprawne
Konto 229 służy do ewidencji, innych niż z budżetami, rozrachunków publicznoprawnych. Na stronie Wn konta 229 ujmuje się należności oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie Ma - zobowiązania, spłatę i zmniejszenie należności z tytułu rozrachunków publicznoprawnych.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 229 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności i zobowiązań według tytułów rozrachunków oraz podmiotów, z którymi dokonywane są rozliczenia.
Konto 229 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma - stan zobowiązań.
Konto 231 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
Konto 231 służy do ewidencji rozrachunków z pracownikami jednostki i innymi osobami fizycznymi z tytułu wypłat pieniężnych i świadczeń rzeczowych zaliczonych, zgodnie z odrębnymi przepisami do wynagrodzeń, a w szczególności należności za pracę wykonywaną na podstawie stosunku pracy, umowy zlecenia, umowy o dzieło, umowy agencyjnej i innych umów, zgodnie z odrębnymi przepisami.
Na stronie Wn konta 231 ujmuje się w szczególności:
1) wypłaty pieniężne lub przelewy wynagrodzeń;
2) wartość wydanych świadczeń rzeczowych zaliczanych do wynagrodzeń;
3) potrącenia wynagrodzeń obciążające pracownika.
Na stronie Ma konta 231 ujmuje się zobowiązania jednostki z tytułu wynagrodzeń.
Konto 231 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma - stan zobowiązań jednostki z tytułu wynagrodzeń.
Konto 232 - Rozrachunki z tytułu składek PPK (od marca 2021 r.)
Konto 232 służy do ewidencji rozrachunków z tytułu składek na Pracownicze Plany Kapitałowe (od pracowników i podmiot zatrudniający).
Na stronie Wn konta 232 ujmuje się w szczególności:
1) wpłaty do instytucji finansowej z tytułu składek PPK;
2) należności od instytucji finansowej z tytułu rozliczeń;
3) inne wpłaty z tytułu zobowiązań wobec instytucji finansowej.
Na stronie Ma konta 232 ujmuje się w szczególności zobowiązania wobec instytucji finansowej z tytułu składek na PPK.
Ewidencja szczegółowa do konta 232 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności i zobowiązań na następujące tytuły:
1) na zobowiązania z tytułu składek PPK finansowanych przez podmiot zatrudniający;
2) na zobowiązania z tytułu składek PPK finansowanych przez pracowników.
Konto 232 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza należności, a saldo Ma - stan zobowiązań wobec instytucji finansowej.
Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami
Konto 234 służy do ewidencji należności, roszczeń i zobowiązań wobec pracowników z innych tytułów niż wynagrodzenia.
Na stronie Wn konta 234 ujmuje się w szczególności:
1) wypłacone pracownikom zaliczki i sumy do rozliczenia na wydatki obciążające jednostkę;
2) należności od pracowników z tytułu dokonanych przez jednostkę świadczeń odpłatnych;
3) należności i roszczenia od pracowników z tytułu niedoborów i szkód;
4) zapłacone zobowiązania wobec pracowników.
Na stronie Ma konta 234 ujmuje się w szczególności:
1) wydatki wyłożone przez pracowników w imieniu jednostki;
2) rozliczone zaliczki i zwroty środków pieniężnych;
3) wpływy należności od pracowników.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 234 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności, roszczeń i zobowiązań z poszczególnymi pracownikami według tytułów rozrachunków.
Konto 234 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń, a saldo Ma - stan zobowiązań wobec pracowników.
Konto 235 - Rozrachunki z pracownikami z tytułu pożyczek ZFŚS
Konto 235 służy do ewidencji należności, roszczeń i zobowiązań wobec pracowników z tytułu udzielonych pożyczek z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Na stronie Wn konta 235 ujmuje się w szczególności:
1) wypłacone pracownikom pożyczki z ZFŚS;
2) odsetki od wypłaconych pożyczek.
Na stronie Ma konta 235 ujmuje się w szczególności:
1) spłacone raty zaciągniętych pożyczek z ZFŚS;
2) umorzone niespłacone pożyczki.
Ewidencja szczegółowa do konta 235 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności i zobowiązań z poszczególnymi pracownikami.
Konto 235 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności z tytułu udzielonych pożyczek z ZFŚS, a saldo Ma stan zobowiązań wobec pracowników.
Konto 236 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT
Konto 236 służy do ewidencji rozrachunków z Urzędem Skarbowym z tytułu podatku VAT, a w szczególności:
1) ujęcia naliczonego podatku VAT podlegającego zwrotowi lub odliczenia od podatku należnego VAT;
2) ujęcia należnego podatku VAT, co do którego powstał obowiązek podatkowy;
3) ujęcia kwot przekazywanych Urzędowi Skarbowemu z tytułu wypłat i wpłat, a zwracanych przez Urząd Skarbowy.
Na stronie Wn konta 236 ujmuje się naliczony podatek VAT w fakturach dostawców krajowych, podlegający odliczeniu od podatku należnego na warunkach określonych w ustawie - potrącany bezpośrednio z podatku należnego, kwoty podatku VAT przekazywane Urzędom Skarbowym.
Na stronie Ma konta 236 ujmuje się:
1) podatek należny VAT wynikający z faktur (oraz dokumentów korygujących), co do którego obowiązek podatkowy występuje w bieżącym okresie;
2) należny podatek VAT zawarty w fakturach z poprzedniego okresu sprawozdawczego, co do którego powstał obowiązek podatkowy w bieżącym okresie;
3) należny podatek VAT od darowizn, importu usług, itp., kwoty podatku VAT zwracane przez Urząd Skarbowy.
Konto 236 może wykazywać saldo:
Wn - wyrażające stan należności z tytułu nadpłaty podatku VAT podlegającej zwrotowi lub zaliczeniu na następny okres,
Ma - wyrażające stan zobowiązań z tytułu podatku VAT do zapłacenia.
Konto 237 - Rozrachunki z ZUS z tytułu składek
Konto 237 służy do ewidencji rozrachunków z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne (od pracowników i zleceniobiorców) oraz Fundusz Pracy (FP).
Na stronie Wn konta 237 ujmuje się w szczególności:
1) wpłaty do ZUS z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne i FP;
2) należności od ZUS z tytułu wynagrodzenia z tytułu wykonywania zadań związanych z ustaleniem prawa i wysokości świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa oraz ich wypłaty;
3) inne wpłaty z tytułu zobowiązań wobec ZUS.
Na stronie Ma konta 237 ujmuje się w szczególności:
1) zobowiązania wobec ZUS z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne i Fundusz Pracy;
2) zobowiązania wobec ZUS z innych tytułów.
Ewidencja szczegółowa do konta 237 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności i zobowiązań na następujące tytuły:
1) na ubezpieczenie społeczne z podziałem: na zobowiązania jednostki i zobowiązania z tytułu potrąceń od pracowników;
2) na ubezpieczenie zdrowotne;
3) na Fundusz Pracy.
Konto 237 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza należności, a saldo Ma - stan zobowiązań wobec ZUS.
Konto 238 - Rozrachunki z NFZ z tytułu działów specjalnych produkcji rolnej i pomocników rolnika
Konto 238 służy do ewidencji rozrachunków z Narodowym Funduszem Zdrowia z tytułu:
- składek na ubezpieczenie zdrowotne z działów specjalnych produkcji rolnej,
- składek na ubezpieczenie zdrowotne pomocników rolnika.
Na stronie Wn konta 238 ujmuje się w szczególności przekazanie środków z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne z działów specjalnych produkcji rolnej oraz na ubezpieczenie zdrowotne pomocników rolnika.
Na stronie Ma konta 238 ujmuje się w szczególności wpływy ze składek na ubezpieczenie zdrowotne z działów specjalnych produkcji rolnej oraz wpływy ze składek na ubezpieczenie zdrowotne pomocników rolnika.
Konto 238 może wykazywać saldo Wn, co oznacza należności od NFZ oraz saldo Ma co oznacza stan zobowiązań wobec NFZ.
Konto 239 - Rozrachunki z NFZ
Konto 239 służy do ewidencji rozrachunków z Narodowym Funduszem Zdrowia z tytułu składki na ubezpieczenie zdrowotne (dotyczy tylko rolników i domowników, emerytów oraz rencistów).
Na stronie Wn konta 239 ujmuje się w szczególności:
1) wpłaty do NFZ z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne;
2) należności od NFZ z tytułu wynagrodzenia i zwrotu kosztów poboru, ewidencjonowania i dochodzenia składek na ubezpieczenie zdrowotne;
3) dochody budżetowe dotyczące wyłączenia z ubezpieczenia zdrowotnego rolników objętych ubezpieczeniem zdrowotnym przed wejściem w życie ustawy z dnia 13 stycznia 2012 r. o składkach na ubezpieczenie zdrowotne rolników;
4) inne wpłaty z tytułu zobowiązań wobec Narodowego Funduszu Zdrowia.
Na stronie Ma konta 239 ujmuje się w szczególności:
1) zobowiązanie wobec NFZ z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne;
2) zobowiązanie wobec NFZ i innych tytułów.
Ewidencja szczegółowa do konta 239 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności i zobowiązań według poszczególnych NFZ.
Konto 239 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma - stan zobowiązań wobec NFZ.
Konto 240 - Pozostałe rozrachunki
Konto 240 służy do ewidencji krajowych i zagranicznych należności i roszczeń oraz zobowiązań nieobjętych ewidencją na kontach 201-236. Konto 240 może być używane również do ewidencji różnego rodzaju rozliczeń, a także krótkoterminowych i długoterminowych należności funduszy celowych.
Na stronie Wn konta 240 ujmuje się powstałe należności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie Ma - powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenie należności i roszczeń.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 240 powinna zapewnić ustalenie rozrachunków, roszczeń i rozliczeń z poszczególnych tytułów oraz dla poszczególnych kontrahentów.
Konto 240 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń, a saldo Ma - stan zobowiązań.
Konto 241 - Rozrachunki między funduszami
Konto 241 służy do ewidencji rozrachunków między funduszami: Administracyjnym, Emerytalno-Rentowym, Prewencji i Rehabilitacji, Motywacyjnym oraz Zakładowym Funduszem Świadczeń Socjalnych, itp.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 241 powinna zapewnić ustalenie stanu należności i zobowiązań pomiędzy funduszami. Saldo strony Wn jednego funduszu powinno być zgodne z saldem strony Ma drugiego funduszu.
Konto 241 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma - stan zobowiązań.
Konto 242 - Rozrachunki z tytułu świadczeń
Konto 242 służy do ewidencji należności i zobowiązań wobec osób uprawnionych z tytułu wypłacanych świadczeń.
Konto 242 może wykazywać dwa salda, saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń, a saldo Ma stan zobowiązań jednostki z tytułu świadczeń, np. nie podjęte świadczenia.
Konto 243 - Rozrachunki z tytułu niezrealizowanych świadczeń
Konto 243 służy do ewidencji niezrealizowanych świadczeń emerytalno-rentowych. Konto 243 może wykazywać saldo Ma co oznacza stan zobowiązań, tj. stan niezrealizowanych świadczeń.
Konto 245 - Rozrachunki z tytułu zadań zleconych
Konto 245 służy do ewidencji rozliczeń wewnątrzzakładowych z tytułu wykonywania przez Kasę zadań zleconych.
Na stronie Wn konta 245 ujmuje się w oddziałach regionalnych Kasy należności od Centrali Kasy z tytułu wydatków poniesionych na zadania zlecone, a w Centrali Kasy spłatę zobowiązań wobec oddziałów regionalnych Kasy z tytułu wydatków na zadania zlecone.
Na stronie Ma konta 245 ujmuje się w oddziałach regionalnych Kasy spłatę wydatków poniesionych na zadania zlecone przez oddziały regionalne Kasy, a w Centrali Kasy zobowiązania wobec oddziałów regionalnych Kasy z tytułu wydatków na zadania zlecone.
Konto 245 na koniec okresu nie wykazuje salda.
Konto 246 - Rozrachunki z tytułu świadczeń zbiegowych
Konto 246 służy do ewidencji rozliczeń wewnątrzzakładowych z tytułu wypłaty przez Kasę świadczeń zbiegowych.
Na stronie Wn konta 246 ujmuje się w oddziałach regionalnych Kasy należności od Centrali Kasy z tytułu wydatków poniesionych na świadczenia zbiegowe a w Centrali Kasy spłatę zobowiązań wobec oddziałów regionalnych Kasy z tytułu wydatków na świadczenia zbiegowe.
Na stronie Ma konta 246 ujmuje się w oddziałach regionalnych Kasy spłatę wydatków poniesionych na świadczenia zbiegowe przez oddziały regionalne Kasy, a w Centrali Kasy zobowiązania wobec oddziałów regionalnych Kasy z tytułu wydatków na świadczenia zbiegowe.
Konto 246 na koniec okresu nie wykazuje salda.
Konto 247 - Rozrachunki z tytułu świadczeń zleconych
Konto 247 służy do ewidencji rozliczeń wewnątrzzakładowych z tytułu wypłaty przez Kasę świadczeń zleconych, tj.: rent socjalnych, deputatów węglowych, itp.
Na stronie Wn konta 247 ujmuje się w oddziałach regionalnych Kasy należności od Centrali Kasy z tytułu wydatków poniesionych na świadczenia zlecone, a w Centrali Kasy spłatę zobowiązań wobec oddziałów regionalnych z tytułu wydatków na świadczenia zlecone.
Na stronie Ma konta 247 ujmuje się w oddziałach regionalnych Kasy spłatę wydatków poniesionych na świadczenia zlecone przez oddziały regionalne Kasy, a w Centrali Kasy zobowiązania wobec oddziałów regionalnych Kasy z tytułu wydatków na świadczenia zlecone.
Konto 247 na koniec okresu nie wykazuje salda.
Konto 248 - Rozrachunki z tytułu świadczeń finansowanych z Funduszu Solidarnościowego
Konto 248 służy do ewidencji rozliczeń wewnątrzzakładowych z tytułu wypłaty przez Kasę świadczeń finansowanych z Funduszu Solidarnościowego.
Na stronie Wn konta 248 ujmuje się w oddziałach regionalnych Kasy należności od Centrali Kasy z tytułu wydatków poniesionych na świadczenia finansowane z Funduszu Solidarnościowego, a w Centrali Kasy spłatę zobowiązań wobec oddziałów regionalnych Kasy z tytułu wydatków na świadczenia finansowane z Funduszu Solidarnościowego.
Na stronie Ma konta 248 ujmuje się w oddziałach regionalnych Kasy spłatę wydatków poniesionych na świadczenia finansowane z Funduszu Solidarnościowego przez oddziały regionalne Kasy, a w Centrali Kasy zobowiązania wobec oddziałów regionalnych Kasy z tytułu wydatków na świadczenia finansowane z Funduszu Solidarnościowego.
Konto 248 na koniec okresu nie wykazuje salda.
Konto 249 - Inne rozrachunki
Konto 249 służy do ewidencji krajowych i zagranicznych rozrachunków innych niż na kontach 201 - 243.
Na koncie tym ujmuje się sumy do wyjaśnienia, wypłaty sum na zlecenie, błędne obciążenia i korekty błędnych uznań na podstawie wyciągów bankowych itp. Ewidencję szczegółową prowadzi się według jednostek i osób oraz tytułów rozrachunków.
Konto 249 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma stan zobowiązań.
Konto 250 - Rozrachunki wewnątrzzakładowe
Konto 250 służy do ewidencji należności i zobowiązań pomiędzy jednostkami organizacyjnymi Kasy.
Na stronie Wn konta 250 ujmuje się powstałe należności oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie Ma powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenie należności.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 250 powinna zapewnić ustalenie stanu należności i zobowiązań z poszczególnych tytułów i według poszczególnych kontrahentów, tj.: jednostek organizacyjnych Kasy.
Konto 250 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma stan zobowiązań.
Konto 251 - Rozrachunki z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne rolników
Konto 251 służy do ewidencji należności i zobowiązań z tytułu opłacanych składek na ubezpieczenie społeczne rolników.
Konto 251 prowadzone jest odrębnie dla każdej placówki terenowej.
Ewidencja szczegółowa do konta 251 prowadzona jest w oddziałach regionalnych Kasy w komórkach organizacyjnych ds. ubezpieczeń na indywidualnych kontach ubezpieczonych rolników oraz wójta, burmistrza lub prezydenta miasta w programie komputerowym "nSIU". Ewidencja prowadzona w programie "nSIU" jest analityką do konta 251.
Konto 251 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan zadłużenia rolników oraz wójtów, burmistrzów i prezydentów miast z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne, a saldo Ma oznacza stan składek nadpłaconych.
Konto 252 - Rozrachunki z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne
Konto 252 służy do ewidencji należności i zobowiązań z tytułu opłacanych składek:
- na ubezpieczenie zdrowotne przez rolników posiadających działy specjalne produkcji rolnej,
- na ubezpieczenie zdrowotne przez rolników za pomocników.
Ewidencja szczegółowa do konta 252 prowadzona jest w oddziałach regionalnych Kasy w komórkach organizacyjnych ds. ubezpieczeń w programie komputerowym n-SIU:
- na indywidualnych kontach ubezpieczonych rolników prowadzących działy specjalne produkcji rolnej,
- na indywidualnych kontach ubezpieczonych rolników opłacających składki zdrowotne za pomocników.
Ewidencja prowadzona w programie n-SIU jest analityką do konta 252.
Konto 252 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan zadłużenia rolników z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne, a saldo Ma stan nadpłaconych składek.
Konto 253 - Wpływy z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne rolników
Konto 253 służy do ewidencji wpływów z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne rolników. Konto 253 nie wykazuje salda.
Konto 255 - Rozrachunki z ZUS z tytułu nienależnie pobranych świadczeń
Konto 255 służy do ewidencji należności od ZUS i zobowiązań wobec ZUS z tytułu nienależnie pobranych świadczeń.
Na stronie Wn konta 255 ujmuje się:
1) należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń;
2) spłaty zobowiązań z tytułu nienależnie pobranych świadczeń.
Na stronie Ma konta 255 ujmuje się:
1) zobowiązania z tytułu nienależnie pobranych świadczeń;
2) spłaty należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń.
Konto 255 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, saldo Ma oznacza stan zobowiązań z tytułu nienależnie pobranych świadczeń.
Konto 256 - Rozrachunki z rolnikami z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne
Konto 256 służy do ewidencji należności i zobowiązań z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne opłacanych przez rolników od hektarów przeliczeniowych.
Konto 256 prowadzone jest odrębnie dla każdej placówki terenowej.
Ewidencja szczegółowa do konta 256 prowadzona jest w komórkach organizacyjnych ds. ubezpieczeń w programie komputerowym n-SIU na indywidualnych kontach ubezpieczonych rolników. Ewidencja n-SIU jest analityką do konta 256.
Konto 256 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan zadłużenia z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne, a saldo Ma oznacza stan nadpłaconych składek.
Konto 257 - Wpływy z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne rolników
Konto 257 służy do ewidencji wpływów z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne opłacanych przez rolników od hektarów przeliczeniowych i za domowników w gospodarstwach stanowiących działy specjalne produkcji rolnej.
Konto 257 na koniec okresu nie wykazuje salda.
Konto 258 - Wpływy z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne za pomocników rolnika
Konto służy do ewidencji wpływów z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne opłacane przez rolników za pomocników z którymi została zawarta umowa o pomocy przy zbiorach. Konto 258 na koniec okresu nie wykazuje salda.
Konto 263 - Rozrachunki z tytułu niedoborów oraz nadwyżek
Konto 263 służy do ewidencji zarówno krajowych jak i zagranicznych należności i roszczeń oraz do ewidencji rozliczeń niedoborów, szkód i nadwyżek.
Rozliczone niedobory i szkody ujmuje się w wartości ewidencyjnej, pomniejszone o ewentualne odchylenie od cen ewidencyjnych oraz o dotychczasowe umorzenia. Sumy roszczenia z tytułu niedoborów lub szkód zawinionych określa kierownik jednostki Kasy, ustalając wartość niedoboru. Wartość ewidencyjną nadwyżek składników majątkowych ustala się w oparciu o dostępne dokumenty lub na podstawie szacunku uwzględniającego aktualne ceny i stopień zużycia.
Na stronie Wn konta 263 księguje się w szczególności:
1) stwierdzone niedobory i szkody w składnikach majątkowych;
2) rozliczenie nadwyżek w składnikach majątkowych;
3) roszczenia sporne.
Na stronie Ma konta 263 księguje się w szczególności:
1) ujawnione nadwyżki składników majątkowych;
2) rozliczenie niedoborów i szkód majątkowych;
3) odpisanie zasądzonych lub oddalonych roszczeń;
4) odpisanie należności nieistotnych oraz roszczeń umorzonych lub przedawnionych.
Ewidencję analityczną do konta 263 prowadzi się według jednostek i osób z uwzględnieniem tytułów poszczególnych rozrachunków, roszczeń i rozliczeń. Na koncie 263 mogą występować dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń, a saldo Ma oznacza stan zobowiązań z tytułu należności i roszczeń.
Konto 264 - Roszczenia sporne
Konto 264 służy do ewidencji należności spornych (skierowanych do sądu).
Na stronie Wn konta 264 ujmuje się należności sporne (pod datą skierowania pozwu do sądu).
Na stronie Ma konta 264 ujmuje się wyksięgowanie roszczeń spornych (po wyroku).
Konto 264 może wykazywać saldo Wn. Saldo Wn oznacza stan roszczeń spornych (spraw skierowanych do sądu).
Konto 285 - Rozliczenie z przepływu środków pieniężnych
Konto 285 jest kontem "pomocniczym" i służy do ewidencji rozliczeń z przepływów środków pieniężnych. Stosowana technika księgowości zapewnia możliwość wygenerowania przelewu z modułu FK systemu CSF-K.
Konto 285 na koniec okresu nie wykazuje salda.
Konto 290 - Odpisy aktualizujące należności z tytułu składek
Konto 290 służy do ewidencji odpisów aktualizujących należności z tytułu składek, tj. należności głównej. Na stronie Wn konta 290 ujmuje się rozwiązanie odpisów aktualizujących należności a po stronie Ma konta 290 utworzenie odpisów aktualizującego należności. Saldo Ma konta 290 oznacza wartość odpisów aktualizujących należności z tytułu składek.
Konto 291 - Odpisy aktualizujące należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń
Konto 291 służy do ewidencji odpisów aktualizujących należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń.
Na stronie Wn konta 291 ujmuje się rozwiązanie odpisów aktualizującego, a po stronie Ma utworzenie odpisu aktualizującego należności. Saldo Ma konta 291 oznacza wartość odpisów aktualizujących należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń.
Konto 292 - Odpisy aktualizujące pozostałe należności
Konto 292 służy do ewidencji odpisów aktualizujących należności z tytułów pozostałych, tj. niewymienionych na kontach 290 i 291.
Na stronie Wn konta 292 ujmuje się rozwiązanie odpisów aktualizujących należności, a po stronie Ma konta 292 utworzenie odpisów aktualizującego należności. Saldo Ma konta 292 oznacza wartość odpisów aktualizujących należności.
Konta pozabilansowe
293 - Należności warunkowe
297 - Wpływy składek
298 - Wpływy odsetek
Zespół 3 - Materiały i towary
Konta zespołu 3 Materiały i towary służą do ewidencji zapasów materiałów oraz rozliczenia zakupu materiałów i usług (konto 300).
W Kasie nie prowadzi się gospodarki magazynowej.
Konto 300 - Rozliczenie zakupu
Konto 300 służy do ewidencji rozliczenia zakupu materiałów, towarów (artykułów spożywczych), robót i usług, a w szczególności do ustalenia wartości materiałów, towarów w drodze oraz wartości dostaw niefakturowanych.
Na stronie Wn 300 konta ujmuje się faktury dostawców krajowych łącznie z naliczonym podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej "podatkiem VAT";
Na stronie Ma konta 300 ujmuje się wartość przyjętych dostaw i usług;
Za pośrednictwem konta 300 można rozliczać również:
1) koszty zakupu dotyczące gotowych środków trwałych;
2) niedobory, szkody i nadwyżki w transporcie;
3) reklamacje (sprostowania) dotyczące faktur dostawców.
Konto 300 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan dostaw w drodze (materiały i towary w drodze), a saldo Ma oznacza stan dostaw lub usług niefakturowanych.
Konto 300 może być wykorzystywane wyłącznie do wykazania stanu dostaw w drodze i dostaw niefakturowanych na koniec okresu sprawozdawczego.
Konto 310 - Materiały
Stan materiałów, których wartość została odpisana w momencie zakupu bezpośrednio w koszty, a które nie zostały zużyte w trakcie roku obrotowego, ustala się w drodze spisu z natury tych składników i wycenia według cen nabycia lub zakupu - nie wyższych jednak od cen ich sprzedaży netto na dzień spisu. Do wyceny tego zapasu wykorzystuje się ceny z ostatnich faktur. Na początku następnego okresu sprawozdawczego lub bezpośrednio przed ustaleniem nowego stanu materiałów oraz jego wyceną powinno nastąpić rozliczenie w ciężar kosztów wartości materiałów ustalonej na koniec poprzedniego okresu.
Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie
Konta zespołu 4 Koszty według rodzajów i ich rozliczenie służą do ewidencji kosztów w układzie rodzajowym i ich rozliczenia.
Poniesione koszty ujmuje się w księgach rachunkowych w momencie ich powstania, niezależnie od terminu ich zapłaty. Zmniejszenia uprzednio zarachowanych kosztów dokonuje się na podstawie dokumentów korygujących koszty (np. faktur korygujących).
Nie księguje się na kontach zespołu 4 kosztów finansowanych, zgodnie z odrębnymi przepisami, z funduszy celowych i innych oraz kosztów inwestycji, pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów operacji finansowych. Ewidencję szczegółową do kont zespołu 4 prowadzi się według podziałek klasyfikacji planu finansowego oraz w przekrojach dostosowanych do potrzeb planowania, analiz oraz w sposób umożliwiający sporządzenie sprawozdań finansowych, sprawozdań budżetowych lub innych sprawozdań określonych w odrębnych przepisach obowiązujących jednostkę.
Konto 402 - Usługi obce
Konto 402 służy do ewidencji kosztów z tytułu usług obcych wykonywanych na rzecz działalności podstawowej dysponenta cz. 72.
Na stronie Wn konta 402 ujmuje się poniesione koszty usług obcych, a na stronie Ma konta 402 ujmuje się zmniejszenie poniesionych kosztów oraz na dzień bilansowy przeniesienie kosztów usług obcych na konto 821.
Konto 409 - Pozostałe koszty rodzajowe
Konto 409 służy do ewidencji kosztów działalności podstawowej dysponenta cz. 72, w szczególności:
1) dotacji z budżetu państwa;
2) kosztów obsługi zadań zleconych do wypłaty;
3) wydatków i świadczeń na rzecz osób fizycznych;
4) składek zdrowotnych za osoby o których mówi art. 86 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.
Na stronie Wn konta ujmuje się poniesione koszty z ww. tytułów, a na stronie Ma ich zmniejszenie oraz na dzień bilansowy ujmuje się przeniesienie poniesionych kosztów na konto 821.
Zespół 6 - Produkty
Konta zespołu 6 Produkty służą do ewidencji kosztów rozliczanych w czasie.
Konto 640 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów
Konto 640 służy do ewidencji kosztów przyszłych okresów (rozliczenia czynne).
Na stronie Wn konta 640 ujmuje się koszty poniesione w okresie sprawozdawczym, a dotyczące kosztów przyszłych okresów.
Na stronie Ma konta 640 ujmuje się zaliczenie do kosztów okresu sprawozdawczego, kosztów poniesionych w okresach poprzednich.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 640 powinna umożliwić ustalenie:
1) wysokości tych kosztów zakupu, które podlegają rozliczeniu w czasie;
2) wysokości innych rozliczeń międzyokresowych kosztów z dalszym podziałem według ich tytułów.
Saldo Wn konta 640 wyraża koszty przyszłych okresów.
Ewidencja szczegółowa do konta 640 jest prowadzona według podziałek klasyfikacji paragrafów wydatków budżetowych.
Zespół 7 - Przychody, dochody i koszty
Konta zespołu 7 Przychody, dochody i koszty służą do ewidencji zapisów w księgach dysponenta cz. 72, a w szczególności:
1) przychodów i kosztów operacji finansowych oraz pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych;
2) dotacji otrzymanych, które wpływają na wynik finansowy oraz dotacji przekazanych.
Ewidencję szczegółową prowadzi się według pozycji planu finansowego oraz stosownie do potrzeb planowania, analizy i sprawozdawczości.
Konto 720 - Przychody z tytułu dochodów budżetowych
Konto 720 służy do ewidencji przychodów z tytułu dochodów budżetowych związanych bezpośrednio z działalnością jednostki.
Na stronie Wn konta 720 ujmuje się przekazane kwoty stanowiące dochody budżetu państwa, a na stronie Ma konta 720 ujmuje się przychody z tytułu dochodów budżetowych.
W końcu roku obrotowego saldo konta 720 przenosi się na konto 821.
Na koniec roku konto 720 nie wykazuje salda.
Konto 740 - Dotacje
Konto 740 służy do ewidencji dotacji otrzymywanych z budżetu państwa.
Na stronie Wn konta 740 ujmuje się zwroty dotacji niewykorzystanych, nadmiernie pobranych lub wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem, w korespondencji z kontem 223.
Na stronie Ma konta 740 ujmuje się w ciągu roku - dotacje rzeczywiście otrzymane, w korespondencji z kontem 223.
Ewidencja szczegółowa powinna zapewnić możliwość ustalenia wysokości dotacji przypadających na poszczególne tytuły rozliczeń.
Na koniec roku obrotowego saldo konta 740 przenosi się na konto 821.
Na koniec roku konto 740 nie wykazuje salda.
Konto 750 - Przychody finansowe
Konto 750 służy do ewidencji przychodów finansowych.
Na stronie Ma konta 750 ujmuje się w szczególności rozwiązanie odpisów aktualizujących należności z tytułu naliczonych odsetek.
Na koniec roku obrotowego saldo konta 750 przenosi się na konto 821.
Na koniec roku konto 750 nie wykazuje salda.
Konto 751 - Koszty finansowe
Konto 751 służy do ewidencji kosztów finansowych.
Po stronie Wn konta 751 ujmuje się w szczególności odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu odsetek.
Na koniec roku obrotowego saldo konta 751 przenosi się na konto 821.
Na koniec roku konto 751 nie wykazuje salda.
Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne
Konto 760 służy do ewidencji przychodów niezwiązanych bezpośrednio z podstawową działalnością jednostki, w tym wszelkich innych przychodów niż podlegające ewidencji na kontach: 720, 750.
W szczególności na stronie Ma konta 760 ujmuje się odpisane przedawnione zobowiązania, rozwiązanie odpisów aktualizujących należności dotyczących należności głównej.
Na koniec roku obrotowego saldo konta 760 przenosi się na konto 821.
Na koniec roku konto 760 nie wykazuje salda.
Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne
Konto 761 służy do ewidencji kosztów niezwiązanych bezpośrednio z podstawową działalnością jednostki.
W szczególności na stronie Wn konta 761 ujmuje się odpisane przedawnione, umorzone i nieściągalne należności, odpisy aktualizujące od należności.
Na koniec roku obrotowego saldo konta 761 przenosi się na konto 821.
Na koniec roku konto 761 nie wykazuje salda.
Zespół 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy
Konta zespołu 8 służą do ewidencji funduszy, wyniku finansowego, dotacji z budżetu, rezerw i rozliczeń międzyokresowych przychodów.
Konto 821 - Rozliczenie środków zadań zleconych
Konto 821 służy do ewidencji rozliczenia środków zadań zleconych.
Konto 851 - Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Konto 851 służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Środki pieniężne tego funduszu, wyodrębnione na specjalnym rachunku bankowym, ujmuje się na koncie 135 "Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia". Pozostałe środki majątkowe ujmuje się na odpowiednich kontach działalności podstawowej jednostki (z wyjątkiem kosztów i przychodów podlegających sfinansowaniu z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych).
Ewidencja szczegółowa do konta 851 powinna pozwolić na wyodrębnienie:
1) stanu, zwiększeń i zmniejszeń Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, z podziałem według źródeł zwiększeń i kierunków zmniejszeń;
2) wysokości poniesionych kosztów i wysokości uzyskanych przychodów przez poszczególne rodzaje działalności socjalnej.
Saldo Ma konta 851 wyraża stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Konto 853 - Fundusz Administracyjny
Konto 853 służy do ewidencji stanu zwiększeń i zmniejszeń Funduszu Administracyjnego w oddziałach regionalnych Kasy i w Centrali Kasy.
W Funduszu Administracyjnym wydziela się analitykę dla:
1) Funduszu Administracyjnego w majątku trwałym obejmującego wartość środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w roku obrotowym, księguje się tu zmiany (zmniejszenie, zwiększenie) środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych;
2) Funduszu Administracyjnego w środkach obrotowych obejmującego wartość majątku obrotowego (bez środków inwestycyjnych i ZFŚS).
Ewidencja szczegółowa zwiększeń i zmniejszeń funduszu prowadzona jest według podziałek klasyfikacji budżetowej.
Saldo Ma konta 853 oznacza stan dodatni funduszu, a saldo Wn konta 853 oznacza stan ujemny - niedobór funduszu.
Konto 854 - Fundusz Emerytalno-Rentowy
Konto 854 służy do ewidencji stanu zwiększeń i zmniejszeń Funduszu Emerytalno-Rentowego.
Ewidencja szczegółowa zwiększeń i zmniejszeń prowadzona jest według podziałek klasyfikacji budżetowej.
Saldo Ma konta 854 oznacza stan dodatni funduszu, a saldo Wn konta 854 oznacza stan ujemny - niedobór funduszu.
Konto 856 - Fundusz Prewencji i Rehabilitacji
Konto 856 służy do ewidencji stanu zwiększeń i zmniejszeń Funduszu Prewencji i Rehabilitacji.
W Funduszu Prewencji i Rehabilitacji wydziela się analitykę dla:
1) Funduszu Prewencji i Rehabilitacji w majątku trwałym obejmującego wartość środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w roku obrotowym, księguje się tu zmiany (zmniejszenie, zwiększenie) środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych;
2) Funduszu Prewencji i Rehabilitacji w środkach obrotowych obejmującego wartość majątku obrotowego.
Ewidencja szczegółowa zwiększeń i zmniejszeń prowadzona jest według podziału klasyfikacji budżetowej określonej przy zwiększeniach i zmniejszeniach Funduszu Administracyjnego.
Saldo Ma konta 856 oznacza stan dodatni funduszu, a saldo Wn konta 856 oznacza stan ujemny - niedobór funduszu.
Konto 858 - Fundusz Motywacyjny
Konto 858 służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń Funduszu Motywacyjnego. Zwiększenie Funduszu Motywacyjnego (strona Ma) to:
1) naliczenie Funduszu Motywacyjnego;
2) decyzje o przyznaniu nagród łącznie z pochodnymi dla oddziału regionalnego Kasy lub Centrali Kasy;
3) odsetki od środków na rachunku bankowym.
Zmniejszenie Funduszu Motywacyjnego (strona Wn) to:
1) decyzje o przyznaniu nagród dla oddziału regionalnego Kasy;
2) wypłaty nagród;
3) pochodne od wypłaconych nagród;
4) koszty obsługi rachunku bankowego.
Konta pozabilansowe
Konto 980 - Plan finansowy wydatków budżetowych
Konto 980 służy do ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych dysponenta środków budżetowych.
Na stronie Wn konta 980 ujmuje się plan finansowy wydatków budżetowych oraz jego zmiany.
Na stronie Ma konta 980 ujmuje się równowartość zrealizowanych wydatków budżetowych.
Ewidencja szczegółowa do konta 980 jest prowadzona w szczegółowości planu finansowego wydatków budżetowych.
Konto 980 nie wykazuje na koniec roku salda.
Konto 990 - Plan finansowy wydatków budżetowych w układzie zadaniowym
Konto służy do ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych w układzie zadaniowym.
Na stronie Wn konta ujmuje się plan finansowy wydatków budżetowych w układzie zadaniowym oraz jego zmiany.
Na stronie Ma ujmuje się równowartość zrealizowanych wydatków budżetowych w układzie zadaniowym.
Ewidencja szczegółowa do konta 990 powinna być prowadzona w sposób umożliwiający sporządzenie sprawozdania z wykonania wydatków w układzie zadaniowym czyli w podziale na zadania, podzadania, działania (zgodnie ze słownikiem bk).
Konto 990 nie wykazuje na koniec roku salda.
Konto 993 - Plan i koszty FER w układzie zadaniowym
Konto służy do ewidencji planu finansowego i wykonania kosztów Funduszu Emerytalno - Rentowego w układzie zadaniowym.
Na stronie Wn konta ujmuje się plan finansowy kosztów FER w układzie zadaniowym oraz jego zmiany na podstawie zatwierdzonego planu.
Ewidencja planu kosztów Funduszu Emerytalno-Rentowego w układzie zadaniowym odbywa się na szczeblu Centrali Kasy.
Na stronie Ma ujmuje się co miesiąc równowartość zrealizowanych kosztów FER w układzie zadaniowym na podstawie dowodów księgowych.
Centrala Kasy i oddziały regionalne Kasy ewidencjonują koszty wykonane w podziale na zadanie 13.2 świadczenia społeczne i podzadanie 13.2.3. świadczenia społeczne rolników, które obejmują działania:
13.2.3.1 Emerytury oraz dodatki do emerytur
13.2.3.2 Renty oraz dodatki do tych świadczeń
13.2.3.3 Pozostałe świadczenia
Centrala Kasy ewidencjonuje koszty na zadanie 20.1 system opieki zdrowotnej i dostęp do świadczeń opieki zdrowotnej realizowane przez podzadanie 20.1.3 opłacanie i refundacja składek na ubezpieczenie zdrowotne z budżetu państwa na osoby uprawnione i działanie 20.1.3.1 opłacanie i refundacja składek na ubezpieczenie zdrowotne z budżetu państwa za osoby uprawnione.
Konto 994 - Plan i koszty FPiR w układzie zadaniowym
Konto służy do ewidencji planu finansowego i wykonania kosztów Funduszu Prewencji i Rehabilitacji w układzie zadaniowym.
Ewidencjonuje się koszty związane z realizacją zadań w ramach funkcji 13 zabezpieczenie społeczne i wsparcie rodziny, zadania 13.2 świadczenia społeczne, podzadania 13.2.3 świadczenia społeczne rolników, działania 13.2.3.4 Prewencja i Rehabilitacja.
Na stronie Wn konta ujmuje się plan finansowy kosztów FPiR w układzie zadaniowym oraz jego zmiany na podstawie zatwierdzonego planu.
Na stronie Ma ujmuje się równowartość zrealizowanych kosztów FPiR w układzie zadaniowym na podstawie dowodów księgowych stwierdzających poniesienie danego kosztu.
Konto 996 - Plan i koszty FA w układzie zadaniowym
Konto 996 służy do ewidencji planu finansowego i wykonania kosztów Funduszu Administracyjnego w układzie zadaniowym. Na stronie Wn konta ujmuje się plan finansowy kosztów FA w układzie zadaniowym oraz jego zmiany na podstawie zatwierdzonego planu.
Na stronie Ma ewidencjonuje się wartość zrealizowanych kosztów bezpośrednich i pośrednich w układzie zadaniowym.
Centrala Kasy i oddziały regionalne Kasy ewidencjonują poniesione koszty w podziale na następujące zadania bezpośrednie:
11.4 - Gotowość struktur administracyjno-gospodarczych kraju do obrony państwa
13.2 - Świadczenia społeczne
20.1 - System opieki zdrowotnej i dostęp do świadczeń opieki zdrowotnej
oraz koszty pośrednie w układzie:
98.1 - Koszty pośrednie w skali kraju
99.1 - Koszty pośrednie w skali jednostki
Koszty pośrednie księgowane na kontach 98.1 i 99.1 rozksięgowuje się na koniec każdego miesiąca według klucza podziałowego, którym jest rzeczywista liczba etatów zaangażowana
w realizację każdego z zadań bezpośrednich tj.: 11.4, 13.2, 20.1. Komórka organizacyjna ds. zarządzania zasobami ludzkimi w Centrali Kasy oraz komórka organizacyjna ds. ogólnych w oddziale regionalnym Kasy na koniec każdego miesiąca przekazuje do komórki organizacyjnej ds. finansowo-księgowych wykaz wszystkich etatów w danym oddziale regionalnym Kasy lub w Centrali Kasy przypisując je do funkcji i zadań bezpośrednich.
Stosuje się następujący sposób rozksięgowania kosztów pośrednich:
1) wartość kosztów pośrednich na każdym z kont analitycznych zostaje podzielona przez ogólną liczbę etatów zatrudnionych bezpośrednio w zadaniach;
2) koszt pośredni ustalony na jeden etat zostaje pomnożony przez liczbę rzeczywistych etatów danego zadania;
3) ustalone wartości kosztów pośrednich dla poszczególnych zadań zostaną przeksięgowane
z kont kosztów pośrednich na konta poszczególnych zadań bezpośrednich.
Saldo konta kosztu pośredniego na koniec każdego miesiąca wynosi zero.
Konto 998 - Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego
Konto 998 służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowym. Konto występuje tylko w Centrali Kasy.
Na stronie Wn konta 998 ujmuje się równowartość sfinansowanych wydatków budżetowych w danym roku budżetowym.
Na stronie Ma konta 998 ujmuje się zaangażowanie wydatków, czyli wartość umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym.
Ewidencja szczegółowa do konta 998 prowadzona jest według podziałek klasyfikacyjnych i powinna zapewnić w szczegółowości ustalenie kwoty niewygasających wydatków.
Na koniec roku konto 998 nie wykazuje salda.
VI. WYKAZ SŁOWNIKÓW
| Lp. | Skrót | Nazwa | Nr konta | Typ słownika |
| 1 | ak | Akcjonariusze | 030 | Lokalny |
| 2 | ap | Analityka zwiększeń FA | 853 | Centralny |
| 3 | ar | Analityka zmniejszeń FA | 853 | Centralny |
| 4 | bk | Budżet klasyfikacja | 990,993,994, 996 | Centralny |
| 5 | d | Działy | 130,980,981,990,998 | Centralny |
| 6 | dp | Rodzaj depozytu | 205 | Centralny |
| 7 | ds | Działy specjalne i pomocnicy rolnika | 238 | Centralny |
| 8 | dz | Rodzaje działalności | wszystkie | Centralny |
| 9 | e | Pracownicy | 234,235,263 | Lokalny |
| 10 | fm | Fundusz Motywacyjny | 858 | Centralny |
| 11 | fz | Fundusz celowy w majątku trwałym | 853,856 | Centralny |
| 12 | gw | Zabezpieczenie umów | 095 | Centralny |
| 13 | i | Inwestycje | 080 | Lokalny |
| 14 | in | Identyfikacja należności | 238 | Centralny |
| 15 | k | Kontrahenci | 095,201,202,204,221,240, 249,255,264,285,292,293 | Lokalny |
| 16 | kd | Kontrahenci docelowi dla świadczeń | 242 | Lokalny |
| 17 | ki | Kontrahenci indywidualni | 205,210,211,242,243,291 | Lokalny |
| 18 | kp | Rodzaje składek PPK | 232 | Centralny |
| 19 | Is | Środki funduszu ZFŚS i FM | 135,189,250 | Centralny |
| 20 | lt | Lokaty terminowe FA | 189 | Centralny |
| 21 | mp | Fundusz mieszkaniowy - zwiększenia | 851 | Centralny |
| 22 | mr | Fundusz mieszkaniowy - zmniejszenia | 851 | Centralny |
| 23 | nz | Oddziały NFZ | 238 | Centralny |
| 24 | op | Oddział/Poligrafia | 853 | Centralny |
| 25 | or | Oddziały Kasy | 080,226,245,246,247,248, 250, 291,853,854,858 | Centralny |
| 26 | oz | Ubezpieczenia ZUS | 237 | Centralny |
| 27 | p | Paragraf przychodu/zwiększenia | 130,190,201 - 293,720, 740,750,760,853,854,856 | Centralny |
| 28 | pf | Tytuł opodatkowania | 225 | Centralny |
| 29 | pp | Analityka zwiększeń FPiR | 856 | Lokalny |
| 30 | pr | Pozostałe rozrachunki | 249 | Centralny |
| 31 | ps | Pozostałe środki trwałe | 013,072 | Centralny |
| 32 | pt | Jednostki organizacyjne | 080,091,093,094,133,136, 190,205,210,211,225,239, 242,243,245,246,247,248, 251,252,253,255,256,257, 258,264,290,291,297,298, 640,853,854 | Lokalny |
| 33 | pu | Pozostałe zwiększenia FA | 853 | Centralny |
| 34 | pw | Analityka zmniejszeń FPiR | 856 | Centralny |
| 35 | r | Rozdział | 130,980,981,990,998 | Centralny |
| 36 | rd | Rodzaj wydatku | 190 | Centralny |
| 37 | rp | Rodzaj podatku | 225,229 | Centralny |
| 38 | rr | Rodzaj rozliczeń | 250 | Centralny |
| 39 | rs | Rodzaj świadczeń | 854 | Centralny |
| 40 | rv | Rodzaje VAT | 236 | Centralny |
| 41 | rw | Rodzaj wpływu | 190 | Centralny |
| 42 | sd | Fundusz socjalny - zwiększenia | 851 | Centralny |
| 43 | sr | Fundusz socjalny- zmniejszenia | 851 | Centralny |
| 44 | sp | Szczegółowe zwiększenia FER | 854 | Centralny |
| 45 | ss | Specyfikacja tytułów składek | 251,252,256 | Centralny |
| 46 | st | Grupa środków trwałych | 011,070,092,093,094 | Centralny |
| 47 | su | Świadczenia finansowane z Funduszu Solidarnościowego | 248 | Centralny |
| 48 | sw | Szczegółowe zmniejszenia FER | 854 | Centralny |
| 49 | sz | Świadczenia i zasiłki | 242 | Centralny |
| 50 | to | Tytuł odpisu | 292 | Centralny |
| 51 | tp | Rodzaj zaległości | 210,211,264,290,291,292 | Centralny |
| 52 | tr | Tytuły rachunków bankowych | 136,139-08 | Centralny |
| 53 | tw | Typ wynagrodzenia | 231 | Centralny |
| 54 | tz | Rozliczenia z tytułu ubezpieczeń zdrowotnych | 239 | Centralny |
| 55 | um | Umowy | 095 | Lokalny |
| 56 | uz | Urzędy | 229 | Lokalny |
| 57 | w | Paragraf wydatku/kosztu/zmniejszenia | 130,190, 201 - 293, 402, 409,640,751,761,853,854, 856,980,981,990,993,994, 998 | Centralny |
| 58 | wb zb zs | Zadania zlecone, Świadczenia zbiegowe, Świadczenia zlecone | 245, 246, 247 | Centralny |
| 59 | wn | Wartości niematerialne i prawne | 020,021,071,072 | Centralny |
| 60 | ws | Pozostałe zmniejszenia FA | 853 | Centralny |
| 61 | xa | Klasyfikacja FER - zwiększenia | 854 | Centralny |
| 62 | xb | Klasyfikacja FER - zmniejszenia | 854 | Centralny |
| 63 | zr | Rozliczenie zakupu | 300 | Centralny |
| 64 | z | Zadania zlecone | 226,250,255 | Lokalne |
| 65 | ni | Niedobory i nadwyżki | 263 | Centralny |
VII. WYKAZ SŁOWNIKÓW CENTRALYCH
| Lp. | Skrót | Nazwa | Nr konta |
| 1 | ap | Analityka zwiększeń FA | 853 |
| 2 | ar | Analityka zmniejszeń FA | 853 |
| 3 | bk | Budżet klasyfikacja | 990,993,994,996 |
| 4 | d | Działy | 130,980,981,990,998 |
| 5 | dp | Rodzaj depozytu | 205 |
| 6 | ds | Działy specjalne i pomocnicy rolnika | 238 |
| 7 | dz | Rodzaje działalności | wszystkie |
| 8 | fm | Fundusz Motywacyjny | 858 |
| 9 | fz | Fundusz celowy w majątku trwałym | 853,856 |
| 10 | gw | Zabezpieczenie umów | 095 |
| 11 | in | Identyfikacja należności | 238 |
| 12 | kp | Rodzaje składek PPK | 232 |
| 13 | Is | Środki ZFŚS i FM | 135,189,250 |
| 14 | It | Lokaty terminowe FA | 189 |
| 15 | mp | Fundusz mieszkaniowy - zwiększenia | 851 |
| 16 | mr | Fundusz mieszkaniowy - zmniejszenia | 851 |
| 17 | nz | Oddziały NFZ | 238 |
| 18 | op | Oddział/Poligrafia | 853 |
| 19 | or | Oddziały Kasy | 080,226245,246,247,248,250,291,853854,858 |
| 20 | oz | Ubezpieczenia ZUS | 237 |
| 21 | p | Paragraf przychodu/zwiększenia | 130,190, 201 - 293, 720,740,750760,853,854,856 |
| 22 | pf | Tytuł opodatkowania | 225 |
| 23 | pr | Pozostałe rozrachunki | 249 |
| 24 | ps | Pozostałe środki trwałe | 013,072 |
| 25 | pu | Pozostałe zwiększenia FA | 853 |
| 26 | pw | Analityka zmniejszeń FPiR | 856 |
| 27 | r | Rozdział | 130,980,981,990,998 |
| 28 | rd | Rodzaj wydatku | 190 |
| 29 | rp | Rodzaj podatku | 225,229 |
| 30 | rr | Rodzaj rozliczeń | 250 |
| 31 | rs | Rodzaj świadczeń | 854 |
| 32 | rv | Rodzaje VAT | 236 |
| 33 | rw | Rodzaj wpływu | 190 |
| 34 | sd | Fundusz socjalny - zwiększenia | 851 |
| 35 | sr | Fundusz socjalny - zmniejszenia | 851 |
| 36 | sp | Szczegółowe zwiększenia FER | 854 |
| 37 | ss | Specyfikacja tytułów składek | 251,252,256 |
| 38 | st | Grupa środków trwałych | 011,070,092,093,094 |
| 39 | su | Świadczenia finansowane z Funduszu Solidarnościowego | 248 |
| 40 | sz | Świadczenia i zasiłki | 242 |
| 41 | sw | Szczegółowe zmniejszenia FER | 854 |
| 42 | to | Tytuł odpisu | 292 |
| 43 | tp | Rodzaj zaległości | 210,211,264,290,291,292 |
| 44 | tr | Tytuły rachunków bankowych | 136 |
| 45 | tw | Typ wynagrodzenia | 231 |
| 46 | tz | Rozliczenia z tytułu ubezpieczeń zdrowotnych | 239 |
| 47 | w | Paragraf wydatku/kosztu/zmniejszenia | 130,190,201-293,402,409,640,751, 761,853,854,856980,981,990,993,994, 998 |
| 48 | wb | Zadania zlecone | 245 |
| 49 | wn | Wartości niematerialne i prawne | 020,021,071,072 |
| 50 | ws | Pozostałe zmniejszenia FA | 853 |
| 51 | xa | Klasyfikacja FER - zwiększenia | 854 |
| 52 | xb | Klasyfikacja FER - zmniejszenia | 854 |
| 53 | zb | Świadczenia zbiegowe | 246 |
| 54 | zr | Rozliczenie zakupu | 300 |
| 55 | zs | Świadczenia zlecone | 247 |
| 56 | ni | Niedobory i nadwyżki | 1 263 |
1:ap - Analityka zwiększeń FA
Numer kont syntetycznych wykorzystujący słownik:853
Pozycje słownika
01/ Wpływy z tytułu opłat sądowych - postępowanie sądowe i prokuratorskie
02/ Koszty upomnień od nienależnie pobranych świadczeń
03/ Koszty upomnień od ubezpieczeń zdrowotnych
04/ Koszty upomnień od składek na ubezpieczenie społeczne
05/ Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych
06/ Przychody z usług - inne
07/ Przychody ze sprzedaży składników majątku
08/ Odsetki od środków na rachunkach bankowych
09/ Pozostałe odsetki
10/ Wpływy z różnych dochodów rozliczenie lat ubiegłych
11/ Kary i odszkodowania wynikające z umów
12/ Wynagrodzenie za terminowe odprowadzenie podatku US
13/ Wynagrodzenie płatnika ZUS
14/ Prowizja od składek NFZ
15/ Wpływy z różnych dochodów
16/ Przelewy redystrybucyjne - środki z C/KRUS
17/ Rozwiązanie odpisów aktualizujących
18/ Przekazanie majątku
19/ Inne przychody
20/ Inne zwiększenia
21/ Otrzymanie środków trwałych
50/ Odpis FER na FA
51/ Koszty obsługi zadań zleconych
52/ Koszty obsługi świadczeń uzupełniających
53/ Koszty obsługi dodatkowego rocznego świadczenia
54/ Obsługa rent socjalnych
55/ Koszty obsługi świadczeń zbiegowych
56/ Koszty obsługi deputatów węglowych
57/ Koszty obsługi zasiłku opiekuńczego i zasiłku kwarantanna
58/ Odpis z Funduszu Składkowego
2:ar - Analityka zmniejszeń FA
Numer kont syntetycznych wykorzystujący słownik:853
Pozycje słownika
001/ Odpis na Fundusz Motywacyjny
002/ Obsługa świadczeń rolnych
003/ Pozostałe
004/ Ekwiwalent za okulary
005/ BHP-Ekwiwalent za odzież roboczą (używanie oraz pranie)
006/ Odprawa pośmiertna
007/ Odprawa z tytułu zwolnienia
008/ Odprawa ze stosunku pracy
009/ Świadczenia BHP na rzecz pracowników
010/ Koszty stawiennictwa
011/ Wynagrodzenie
012/ Nagrody
013/ Nagrody jubileuszowe
014/ Odprawy emerytalne i rentowe
015/ Dodatkowe wynagrodzenie roczne
016/ Składki na ubezpieczenie społeczne - wynagrodzenie bezosobowe
017/ Składki na ubezpieczenie społeczne - wynagrodzenie osobowe
018/ Składki na ubezpieczenie społeczne- orzecznictwo lekarskie
019/ Składki na FP-wynagrodzenie bezosobowe
020/ Składki na FP-wynagrodzenie osobowe
021/ Składki na FP-orzecznictwo lekarskie
022/ Umowa o dzieło
023/ Umowa zlecenie nieoskładkowana
024/ Umowa zlecenie oskładkowana
025/ Umowa zlecenie orzecznictwo lekarskie
026/ Nagrody konkursowe
027/ Akcesoria komputerowe
028/ Części do maszyn i urządzeń
029/ Kalendarze
030/ Koperty
031/ Kwiaty
032/ Materiały biurowe i papiernicze
033/ Materiały budowlane i elektryczne
034/ Materiały eksploatacyjne oraz części zamienne do samochodu
035/ Materiały eksploatacyjne do urządzeń biurowych
036/ Olej opałowy
037/ Paliwa i oleje do samochodu
038/ Papier ciągły-składanka komputerowa
039/ Gaśnice, sprzęt PPOŻ
040/ Pozostałe
041/ Zakup prasy (prenumeraty i aktualizacje)
042/ Programy i licencje
043/ Środki czystości
044/ Tusze i tonery
045/ Wyposażenie apteczek, gabinetów lekarskich
046/ Wyposażenie meblowe
047/ Zużycie materiałów - poligrafia
048/ Materiały do wyrobu pieczątek
049/ Artykuły spożywcze
050/ Materiały dydaktyczne, książki
051/ Energia cieplna
052/ Energia elektryczna
053/ Gaz
054/ Woda
055/ Naprawa i konserwacja dźwigów
056/ Naprawa i konserwacja instalacji gazowych i elektrycznych
057/ Naprawa i konserwacja instalacji klimatyzacji i klimatyzatorów
058/ Naprawa i konserwacja maszyn biurowych
059/ Naprawa i konserwacja sprzętu komputerowego
060/ Naprawa samochodów
061/ Naprawa systemu antywłamaniowego i PPOŻ
062/ Naprawa i konserwacja instalacji i pieców CO
063/ Naprawa i konserwacja telefonów i centralek telefonicznych
064/ Pozostałe naprawy i konserwacje
065/ Usługi budowlano-montażowe
066/ Usługi zdrowotne - badania lekarska pracowników
067/ Opłaty pocztowe
068/ Korespondencja bieżąca - frankownica
069/ Pozostała korespondencja bieżąca - przy użyciu pieczątki
070/ Opłaty pocztowe - zwrot składek
071/ Koszty wysyłki świadczeń długoterminowych
072/ Koszty wysyłki świadczeń krótkoterminowych FER
073/ Koszty wysyłki świadczeń krótkoterminowych FS
074/ Zwrot przekazów pocztowych nadanych w PE lub EPE
075/ Pozostałe opłaty pocztowe
076/ Opłaty pocztowe - koszty stawiennictwa
077/ Usługi informatyczne
078/ Sieć WAN
079/ Opłaty bankowe - ROR świadczenie długoterminowe
080/ Opłaty bankowe - ROR świadczenie krótkoterminowe FER
081/ Opłaty bankowe - ROR świadczenie krótkoterminowe FS
082/ Opłaty bankowe - prowadzenie rachunku
083/ Opłaty bankowe - prowizja FA
084/ Opłaty bankowe - prowizja ZFŚS
085/ Opłaty bankowe - prowizja FS
086/ Opłaty bankowe - pozostałe
087/ Abonament RTV
088/ Czesne
089/ Dzierżawa gruntu
090/ Dzierżawa urządzeń do oczyszczenia wody
091/ Eksploatacja budynków
092/ Eksploatacja samochodu
093/ Woda opadowa
094/ Koszty COVID-19
095/ Pozostałe usługi
096/ Opłata za parking
097/ Narady i konferencje
098/ Niszczenie dokumentacji
099/ Obsługa posiedzeń
100/ Obsługa prawna
101/ Ochrona i monitorowanie
102/ Prowadzenie spraw ochrony PPOŻ
103/ Publikacje, audycje, aktualizacje wyd. internetowych
104/ Sprzątanie
105/ Usługi introligatorskie, drukarskie
106/ Usługi komunalne
107/ Usługi transportowe
108/ Utrzymanie terenu zieleni
109/ Zakup usług telefonii komórkowej
110/ Zakup usług telefonii stacjonarnej
111/ Tłumaczenia
112/ Wykonanie ekspertyz, analiz i opinii
113/ Opłaty za administrowanie, czynsze
114/ Podróże służbowe krajowe
115/ Podróże służbowe krajowe - usługi transportowe
116/ Podróże służbowe krajowe - usługi hotelowe
117/ Ryczałt za używanie samochodu do celów służbowych
118/ Zakup biletów MPK
119/ Podróże służbowe zagraniczne
120/ Koszty egzekucyjne
121/ Pozostałe opłaty i składki
122/ Ubezpieczenie osobowe
123/ Ubezpieczenie majątku
124/ Ubezpieczenie samochodów służbowych
125/ Odpis na ZFŚS
126/ Podatek od nieruchomości
127/ Pozostałe podatki na rzecz budżetów jst
128/ Opłaty na rzecz budżetu państwa
129/ Opłaty na rzecz budżetów jst-wieczyste użytkowanie
130/ Opłaty na rzecz budżetów jst-ochrona środowiska
131/ Opłaty na rzecz budżetów jst-wywóz nieczystości/usługi komunalne - deklaracje
132/ Składki na rzecz organizacji międzynarodowych
133/ Pozostałe odsetki
134/ Koszty postepowania sądowego i prokuratorskiego
135/ Obsługa merytoryczna szkoleń
136/ Obsługa techniczna szkoleń
137/ Pozostałe koszty dotyczące szkoleń
138/ Szkolenia z zakresu BHP
139/ Składka PPK finansowana przez pracodawcę
140/ Amortyzacja-ŚT, WNiP
141/ Amortyzacja-PŚT, PWNiP
142/ Inne zmniejszenia
143/ Inne zmniejszenia - likwidacja
144/ Przekazanie środków trwałych
145/ Utworzenie odpisów aktualizujących
146/ Umorzenie kosztów upomnień
147/ Przekazanie majątku
148/ Opłata na rzecz budżetów jst-opłata za wbudowanie urządzeń w pasie drogi powiatowej
149/ Odszkodowania - wyrok sądu
3: bk -budżet klasyfikacja
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 990,993,994,996
Pozycje słownika
11040204 - Szkolenie obronne administracji publicznej i przedsiębiorców
13020301 - Emerytury oraz dodatki do emerytur
13020302 - Renty oraz dodatki do tych świadczeń
13020303 - Pozostałe świadczenia
13020304 - Prewencja i rehabilitacja
13020305 - Zapewnienie wypłacalności świadczeń z Funduszu Emerytalno-Rentowego
13020306 - Koordynacja działań w zakresie obejmowania ubezpieczeniem emerytalno-rentowym i opłacania składek na to ubezpieczenie
13020307 - Koordynacja działań w zakresie obejmowania ubezpieczeniem wypadkowym, chorobowym i macierzyńskim oraz ustalania prawa i wypłaty jednorazowego odszkodowania i zasiłku chorobowego
13020308 - Obsługa ubezpieczenia społecznego rolników w zakresie ustalania prawa
do świadczeń emerytalno-rentowych, ich wysokości i wypłaty
13020309 - Obsługa pozostałych świadczeń
13020401 - Świadczenia finansowane z budżetu państwa
13020402 - Koordynacja działań zapewniających ustalenie prawa do świadczeń, ich wysokości i wypłaty
20010301 - Opłacanie i refundacja składek na ubezpieczenie zdrowotne z budżetu państwa za osoby uprawnione
98010000 - Koszty pośrednie w skali kraju
99010000 - Koszty pośrednie w skali jednostki
4: d - Działy
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 130,980,981,990,998
Pozycje słownika
752 - Obrona narodowa
753 - Obowiązkowe ubezpieczenia społeczne
851 - Ochrona zdrowia
852 - Pomoc społeczna
853 - Pozostałe zadania w zakresie polityki społecznej
5: dp - Rodzaj depozytu
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 205
Pozycje słownika
1/ Zabezpieczenie komornicze
2/ Zabezpieczenie nienależnie pobranych świadczeń
3/ Zabezpieczenie z tyt. odzyskania należności unijnych
6: ds - Działy specjalne i pomocnicy rolnika
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 238
Pozycje słownika
01/ Rozliczenie śr. finansowych z NFZ
02/ Przypis
03/ Wpływy
04/ Odsetki szacowane
05/ Rozliczenia wynikające z funkcji płatnika
06/ Należność od NFZ
09/ Inne
7: dz - Rodzaje działalności
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: Wszystkie konta
Pozycje słownika
00/ Budżet
01/ FER
02/ FA
03/ FPiR
04/ ZFŚS
05/ FM
06/ PR
07/ DS
08/ FSOL
09/ FPCOVID-19
8: fm - Fundusz Motywacyjny
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 858
Pozycje słownika
0/Wpłaty na PPK finansowane przez podmiot zatrudniający
1/ Odpis z Funduszu Administracyjnego
2/ Fundusz Motywacyjny z Centrali
3/ Nagrody
4/ Składki na ubezpieczenia społeczne
5/ Składki na Fundusz Pracy
6/ Środki do oddziałów regionalnych
7/ Koszty obsługi rachunku bankowego
8/ Inne zwiększenia
9/ Odsetki od środków na rachunku bankowym
9: fz - Fundusz celowy w majątku trwałym
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 853,856
Pozycje słownika
1/ Fundusz środków trwałych
2/ Fundusz z przeszacowania środków trwałych
3/ Fundusz wartości niematerialnych i prawnych
4/ Inne
5/ Fundusz na inwestycje
10: gw - Zabezpieczenie umów
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 095
Pozycje słownika
1/ Gwarancje bankowe
2/ Gwarancje ubezpieczeniowe
11: in - Identyfikacja należności
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 238
Pozycje słownika
1/ Składki
2/ Odsetki (rzeczywiste)
3/ Odsetki od nieopłaconych należności
4/ Inne
9/ Bez podziału
12: kp - Rodzaje składek PPK
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 232
Pozycje słownika
1/Składka PPK finansowana przez pracodawcę
2/Składka PPK finansowana przez pracownika
13: ls - Środki ZFŚS i FM
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 135,189,250
Pozycje słownika
1/ Środki ZFŚS (na cele socjalne)
2/ Lokata ZFŚS - cele mieszkaniowe
3/ BGK Środki ZFŚS - cele socjalne
4/ BGK Środki ZFŚS - cele mieszkaniowe
5/ Autoinwestycje ZFŚS - cele socjalne
6/ Autoinwestycje ZFŚS - cele mieszkaniowe
7/ ZFŚS - odpisy na cele mieszkaniowe
8/ Autoinwestycje Fundusz Motywacyjny
9/ Lokata Funduszu Motywacyjnego
14: It - Lokaty terminowe FA
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 189
Pozycje słownika
1/ Lokaty FA
2/ Overnight FA
15: mp - Fundusz mieszkaniowy - zwiększenia
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 851
Pozycje słownika
1/ Odpis podstawowy
2/ Inne przychody
3/ Odsetki od środków na rachunku bankowym
4/ Odsetki od pożyczek
16: mr - Fundusz mieszkaniowy - zmniejszenia
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 851
Pozycje słownika
1/ Umorzenie pożyczek
2/ Umorzenie odsetek
3/ Odpis odsetek
4/ Inne
5/ Bezzwrotna pomoc na cele mieszkaniowe
17: nz - Oddziały NFZ
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 238
Pozycje słownika
00/ Centrala NFZ
01/ Dolnośląski OW NFZ
02/ Kujawsko-Pomorski OW NFZ
03/ Lubelski OW NFZ
04/ Lubuski OW NFZ
05/ Łódzki OW NFZ
06/ Małopolski OW NFZ
07/ Mazowiecki OW NFZ
08/ Opolski OW NFZ
09/ Podkarpacki OW NFZ
10/ Podlaski OW NFZ
11/ Pomorski OW NFZ
12/ Śląski OW NFZ
13/ Świętokrzyski OW NFZ
14/ Warmińsko-Mazurski OW NFZ
15/ Wielkopolski OW NFZ
16/ Zachodniopomorski OW NFZ
99/ Wszystkie OW NFZ
18: op - Oddział/Poligrafia
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 853
Pozycje słownika
0/ Oddział
1/ Poligrafia
2/ Świadczenia zagraniczne
3/ Pokoje gościnne
19: or - Oddziały Kasy
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 080, 226, 245, 246, 247, 248, 250, 291, 853, 854, 858
Pozycje słownika
00/ Centrala
01/ Białystok
02/ Bydgoszcz
03/ Częstochowa
04/ Gdańsk
05/ Kielce
06/ Koszalin
07/ Kraków
08/ Lublin
09/ Łódź
10/ Olsztyn
11/ Opole
12/ Poznań
13/ Rzeszów
14/ Warszawa
15/ Wrocław
16/ Zielona Góra
99/ Wszystkie Oddziały
20: oz - Ubezpieczenia ZUS
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 237
Pozycje słownika
01/ Ubezpieczenia społ. pracodawcy
02/ Ubezpieczenie społ. pracownika
03/ Ubezpieczenia zdrowotne
04/ Fundusz Pracy
21: p - Paragraf przychodu/zwiększenia
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 130, 190, 201-292, 720, 740, 750, 760, 761, 853, 854, 856
Pozycje słownika
0000/ Inne zwiększenia
0580/ Wpływy z tytułu grzywien i innych kar pieniężnych od osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych
0630/ Wpływy z tytułu opłat i kosztów sądowych oraz innych opłat uiszczanych na rzecz Skarbu Państwa z tytułu postępowania sądowego i prokuratorskiego
0640/ Wpływy z tytułu kosztów egzekucyjnych, opłat komorniczych i kosztów upomnień
0690/ Wpływy z różnych opłat
0750/ Wpływy z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze.
0820/ Wpływy ze składek na państwowe fundusze celowe
0830/ Wpływy z usług
0870/ Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych
0920/ Wpływy z pozostałych odsetek
0940/ Wpływy z rozliczeń/zwrotów z lat ubiegłych
0950/ Wpływy z tytułu kar i odszkodowań wynikających z umów
0970/ Wpływy z różnych dochodów
1080/ Różne, w tym określone ustawowo przychody państwowych funduszy celowych
1510/ Różnice kursowe
2300/ Wpłaty od jednostek na państwowy fundusz celowy
2430/ Dotacja z budżetu otrzymana przez państwowy fundusz celowy
2950/ Obsługa zadań zleconych i zbiegów
2960/ Przelewy redystrybucyjne
2970/ Różne przelewy (przelewy redystrybucyjne w ramach OR)
2980/ Wpływy do wyjaśnienia
9999/ Razem
22: pf - Tytuł opodatkowania
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 225
Pozycje słownika
00/ Składki na UZ rolników za pomocników rolnika
01/ Od wypłaconych świadczeń
02/ Od wynagrodzeń osobowych
03/ Od wynagrodzeń bezosobowych
04/ Od nagród rzeczowych
05/ Od dodatkowego wynagrodzenia rocznego
06/ Od niezrealizowanych świadczeń
07/ Inne
08/ Składka na UZ rolników płatna powyżej 6 ha
09/ Składki społeczne FER - dotacja
23: pr - Pozostałe rozrachunki
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 249
Pozycje słownika
1/ Sumy do wyjaśnienia
2/ Inne
24: ps - Pozostałe środki trwałe
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 013, 072
Pozycje słownika
01/ Biurka
02/ Stoły
03/ Szafy, regały
04/ Wieszaki
05/ Krzesła, fotele, ławki, taborety
06/ Łóżka, tapczany, kanapy
07/ Pościel, bielizna, koce, kołdry
08/ Dywany, chodniki, wykładziny podłogowe
09/ Obrazy, portrety
10/ Maszyny biurowe do pisania, liczenia
11/ Maszyny i urządzenia techniczne
12/ Kasy, szafy pancerne
13/ Sprzęt przeciwpożarowy
14/ Piece, kuchnie
15/ Odzież ochronna
16/ Wyposażenie użytku ogólnego
17/ Maszyny i urządzenia warsztatowe
18/ Sprzęt gospodarstwa domowego
19/ Sprzęt do utrzymania czystości
20/ Tkaniny dekoracyjne
21/ Inne
25: pu - Pozostałe zwiększenia FA
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 853
Pozycje słownika
1/ Wynagrodzenie z tyt. term. wpłacania podatku
2/ Wynagrodzenie z tyt. wyk. obowiązków płat. skł. na ub. zdrowotne
3/ Inne
26: pw - Analityka zmniejszeń FPiR
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 856
Pozycje słownika
001/ Prewencja
002/ Rehabilitacja
003/ Odpis aktualizujący należności
004/ Przekazanie majątku
005/ Odpisy aktualizujące
900/ Amortyzacja środków trwałych
901/ Amortyzacja pozostałych środków trwałych
27: r - Rozdział
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 130, 980, 981, 990, 998
Pozycje słownika
75212/ Pozostałe wydatki obronne
75305/ Fundusz Emerytalno-Rentowy
75306/ Fundusz Prewencji i Rehabilitacji
75313/ Zadania zlecone
75395/ Pozostała działalność
85156/ Składki na ubezpieczenie zdrowotne
85212/ Świadczenia rodzinne
85335/ Refundacja ulgi AC i OC
85395/ Pozostała działalność
28: rd - Rodzaj wydatku
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 190
Pozycje słownika
01/ Emerytury i renty FER
02/ Potrącone ze świadczeń składki na u.s.r
03/ Potrącone nienal. pobrane świadczenia
04/ Potrącenia komornicze
05/ Odsetki z tyt. zwłoki w wypłacie świadczeń
06/ Niepodjęte świadczenia - zwroty
07/ Zasiłki pogrzebowe
08/ Podatek
09/ Obsługa zadań zleconych i zbiegów
10/ Inne zmniejszenia
11/ Inne świadczenia
12/ Zasiłki macierzyńskie
13/ Pozostałe świadczenia-MON, MSWiA, SW
14/ Obce
15/ Wydatki obce - składki FS
16/ Wydatki obce - rozliczenie z FA
17/ Wydatki obce - składki z DS.
18/ Wydatki obce - składki Pomocników Rolnika
20/ Składka na ubezpieczenie zdrowotne
21/ Odpis na Fundusz Administracyjny
22/ Przelewy redystrybucyjne w ramach FER
23/ Obsługa zadań zleconych i zbiegów
25/ Wydatki obce - Fundusz Solidarnościowy
26/ Środki z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 w ramach FER
27/ Wydatki obce - zasiłek opiekuńczy, zasiłek kwarantanna
29: rp - Rodzaj podatku
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 225, 229
Pozycje słownika
1/ Podatek dochodowy od osób fizycznych
2/ Podatek od nieruchomości
3/ Opłaty za zarząd
4/ Opłaty za wieczyste użytkowanie
5/ Inne
30: rr - Rodzaj rozliczeń
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 250
Pozycje słownika
01/ VAT
02/ Ubezpieczenie zdrowotne - rolnicy indywidualni
03/ Ubezpieczenie zdrowotne - świadczeniobiorcy
04/ Prewencja i Rehabilitacja
05/ ZFM
06/ Zadania zlecone
07/ Inne
08/ Zadania zlecone-nienależnie pobrane świadczenia
09/ Zadania zlecone-niezrealizowane i niepodjęte świadczenia
10/ Świadczenia zbiegowe
11/ Świadczenia socjalne
12/ Składki społeczne FER - dotacja
13/ Ubezpieczenie zdrowotne za pomocników rolnika
14/ Świadczenia uzupełniające
15 / Renty socjalne i zasiłki pogrzebowe
16/ Dodatkowe roczne świadczenie pieniężne
17/ Składki społeczne FER - II kwartał 2020 r.
18/ Środki z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 w ramach FER
19/ Zasiłek opiekuńczy, zasiłek kwarantanna
20/ Kolejne w 2021 r. dodatkowe roczne świadczenie pieniężne (od listopada 2021 r.)
21/ Kolejne w 2022 r. dodatkowe roczne świadczenie pieniężne (od sierpnia 2022 r.)
31: rs - Rodzaj świadczeń
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 854
Pozycje słownika
1/ Rolne
4/ Budżetowe
5/ Pozostałe
32: rv - Rodzaje VAT
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 236
Pozycje słownika
0/ VAT naliczony
1/ VAT należny
2/ Rozliczenie VAT z US
9/ Inne
33: rw - Rodzaj wpływu
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 190
Pozycje słownika
01/ Wpływ składek
02/ Zwrot nadpłaconych składek na u.s.r
03/ Wpłata składek potrąconych ze świadczeń FER
04/ Wpłata nienależnie pobranych świadczeń FER
05/ Wpłata nienależnie pobranych świadczeń potrącona z FER lub ze składek
06/ Wpłata odsetek z tyt. zwłoki w opłacie składek
07/ Wpłata odsetek od nienal. pobranych świadczeń
08/ Wpłata odsetek bankowych
09/ Inne wpływy z różnych dochodów FER
10/ Sumy do wyjaśnienia i pozostałe wpływy FER
11/ Przelewy redystrybucyjne w ramach FER
12/ Przelewy w ramach OR
13/ Składki na ubezpieczenie zdrowotne
14/ Wpływy obce
15/ Wpływy obce - składki FS
16/ Wpływy obce - rozliczenie z FA
17/ Wpływy obce - składki z DS
18/ Odpis z Funduszu Składkowego
19/ Składki na ubezpieczenie zdrowotne za pomocników rolnika
20/ Dotacja z budżetu
21/ Wpłata odsetek bankowych
22/ Przelewy redystrybucyjne w ramach FER
23/ Obsługa zadań zleconych i inne
24/ Refundacja kosztów wypłaty świadczeń zbiegowych, inne transfery
25/ Wpływy obce - składki Pomocników Rolnika
26/ Odsetki od zasiłku opiekuńczego i zasiłku kwarantanna finansowanego z FPCOVID-19
28/ Wpływy obce - Fundusz Solidarnościowy
29/ Wpływy obce - środki z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 (Centrala)
30/ Środki z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 w ramach FER (OR)
99/ Środki na BO
34: sd - Fundusz Socjalny - zwiększenia
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 851
Pozycje słownika
01/ Odpis podstawowy
02/ Odsetki od środków na rachunku bankowym
03/ Inne przychody
35:sr - Fundusz socjalny - zmniejszenia
Numer kont syntetycznych wykorzystujący słownik:851
Pozycje słownika
01/ Wypoczynek zorganizowany
02/ Wczasy pod gruszą
03/ Wypoczynek dzieci
04/ Pomoc przedszkolna
05/ Wyprawka szkolna
06/ Zapomogi
07/ Pomoc sezonowa
08/ Paczka dla dziecka
09/ Działalność kulturalna - oświatowa
10/ Działalność sportowo - rekreacyjna
20/ Odpis na cele mieszkaniowe
36:sp - Szczegółowe zwiększenia FER
Numer kont syntetycznych wykorzystujący słownik:854
Pozycje słownika
01/ Odsetki z tytułu zwłoki w opłacaniu - przypis
02/ Odsetki z tytułu zwłoki w opłacaniu - wpłata
03/ Przeniesienie nadpłat przedawnionych
04/ Przekroczenie dochodu z tytułu emerytury i renty
05/ Odpis aktualizujący - odsetki od składek
06/ Odpis aktualizujący - nienależnie pobrane świadczenia
07/ Odpis aktualizujący - odsetki od nienależnie pobranych świadczeń
08/ Odpis aktualizujący - od niezrealizowanych świadczeń
09/ Niezrealizowane świadczenia
10/ Odszkodowanie wg wyroku sądu karnego
11/ Inne przychody
12/ Odpis aktualizujący - składki
99/ Zwiększenia
37: ss - Specyfikacja tytułów składek
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 251, 252, 256
Pozycje słownika
01/ Należności od ubezpieczonych
02/ Zobowiązania wobec ubezpieczonych
03/ Odsetki z tyt. nieopłaconych składek
04/ Koszty upomnień - ubezpieczenie społeczne
05/ Koszty upomnień - ubezpieczenie zdrowotne
06/ Koszty upomnień - pozostałe
07/ Składka FER - dotacja
08/ Należności od wójta, burmistrza lub prezydenta miasta
09/ Zobowiązania wobec wójta, burmistrza lub prezydenta miasta
10/ Należności za pomocników rolnika (składka zdrowotna)
11/ Zobowiązania za pomocników rolnika (składka zdrowotna)
12/ Odsetki z tytułu nieopłaconych składek zdrowotnych za pomocników rolnika
13/ Koszty upomnień - ubezpieczenie zdrowotne za pomocników rolnika
14/ Odsetki z tytułu nieopłaconych składek od wójtów, burmistrzów lub prezydenta miasta
15/ Koszty upomnień - ubezpieczenie społeczne za pomocników rolników
16/ Składki społeczne FER - II kwartał 2020 r.
38: st - Grupa środków trwałych
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 011, 070, 092, 093, 094
Pozycje słownika
0/ Grunty
1/ Budynki i lokale
2/ Obiekty inżynierii lądowej i wodnej
3/ Kotły i maszyny energetyczne
4/ Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania
5/ Maszyny, urządzenia i aparaty specjalistyczne
6/ Urządzenia techniczne
7/ Środki transportu
8/ Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie gdzie indziej niesklasyfikowane
39: su - Świadczenia finansowane z Funduszu Solidarnościowego
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 248
Pozycje słownika
01/ Świadczenia uzupełniające
02/ Odsetki z tytułu zwłoki w wypłacie świadczeń uzupełniających
03/ Renty socjalne
04/ Zasiłki pogrzebowe po rentach socjalnych
05/ Odsetki z tytułu zwłoki w wypłacie rent socjalnych i zasiłków pogrzebowych
06/ Dodatkowe roczne świadczenie pieniężne
07/ Odsetki z tytułu zwłoki w wypłacie dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego
08/ Kolejne w 2021 r. dodatkowe roczne świadczenie (od listopada 2021 r.)
09/ Odsetki z tytułu zwłoki w wypłacie od kolejnego w 2021 r. dodatkowego rocznego świadczenia (od listopada 2021 r.)
10/ Rozliczenie świadczeń uzupełniających
11/ Rozliczenie rent socjalnych i zasiłków pogrzebowych
12/ Rozliczenie dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego
13/ Rozliczenie kolejnego w 2021 r. dodatkowego rocznego świadczenia (od listopada 2021 r.)
14/ Kolejne w 2022 r. dodatkowe roczne świadczenie (od sierpnia 2022 r.)
15/ Odsetki z tytułu zwłoki w wypłacie kolejnego w 2022 r. dodatkowego rocznego świadczenia (od sierpnia 2022 r.)
16/ Rozliczenie kolejnego w 2022 r. dodatkowego rocznego świadczenia (od sierpnia 2022 r.)
40: sz - Świadczenia i zasiłki
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 242
Pozycje słownika
1/ Krótkoterminowe
2/ Długoterminowe
3/ Zwroty
41: sw - Szczegółowe zmniejszenia FER
Numer kont syntetycznych wykorzystujący słownik:854
Pozycje słownika
01/ Uchylenie/anulowanie decyzji świadczeniowej
02/ Utworzenie odpisu aktualizującego
03/ Świadczenia polskie
04/ Świadczenia niemieckie -transfery
50/ Świadczenia rolne - finansowane przez ZUS
51/ Świadczenia rolne - finansowane przez inne jednostki
99/ Zmniejszenia
42: to - Tytuł odpisu
Numer konta syntetycznego wykorzystującego słownik: 292
Pozycje słownika:
201/ rozrachunki z odbiorcami
202/ rozrachunki z dostawcami
240/ pozostałe rozrachunki
251/ rozrachunki z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne rolników
264/ roszczenia sporne
43: tp - Rodzaj zaległości
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 210, 211, 264, 290, 291, 292
Pozycje słownika
1/ Należność główna
2/ Należność z tyt. odsetek
3/ Koszty upomnienia
4/ Zobowiązania
5/ Należności z tytułu odsetek COVID-19
9/ Wszystkie
44: tr - Typy rachunków bankowych
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 136, 139-08
Pozycje słownika
0/ Rachunek podstawowy
1/ Rachunek VAT
2/ Rachunek świadczeń uzupełniających
3/ Rachunek rent socjalnych i zasiłków pogrzebowych
4/ Rachunek dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego
45: tw - Typ wynagrodzenia
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 231
Pozycje słownika
1/ Wynagrodzenia osobowe
2/ Wynagrodzenia bezosobowe
3/ Dodatkowe wynagrodzenie roczne
4/ Należności
46: tz - Rozliczenia z tytułu ubezpieczeń zdrowotnych
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 239
Pozycje słownika
1/ Ochrona zdrowia
2/ Składka na UZ potrącona z podatku
3/ Składka na UZ potrącona ze świadczenia
4/ Składka na UZ rolników indywidualnych
5/ Inne
6/ składka UZ do 6 ha
7/ składka UZ powyżej 6 ha
8/ składka na UZ pomocników rolnika
47: w - Paragraf wydatku/kosztu/zmniejszenia
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 130, 190, 201-292, 402, 409, 640, 740, 761, 853, 854, 856, 980, 981, 990, 993, 994, 996, 998
Pozycje słownika
0000/ Inne zmniejszenia
2300/ Wpłaty jednostek na państwowy fundusz celowy
2430/ Dotacja z budżetu dla państwowego funduszu celowego
2860/ Dotacja z budżetu państwa stanowiąca zwrot kosztów obsługi świadczeń zleconych
do wypłaty Kasie Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego
2950/ Obsługa zadań zleconych i zbiegów
2960/ Przelewy redystrybucyjne
2970/ Różne przelewy
3020/ Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
3030/ Rożne wydatki na rzecz osób fizycznych
3040/ Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń
3070/ Wydatki osobowe niezaliczane do uposażeń wypłacane żołnierzom i funkcjonariuszom
3110/ Świadczenia społeczne
4000/ Grupa wydatków bieżących jednostki
4010/ Wynagrodzenia osobowe pracowników
4040/ Dodatkowe wynagrodzenie roczne
4110/ Składki na ubezpieczenia społeczne
4120/ Składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy
4130/ Składki na ubezpieczenie zdrowotne
4140/ Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych
4170/ Wynagrodzenia bezosobowe
4190/ Nagrody konkursowe
4210/ Zakup materiałów i wyposażenia
4220/ Zakup środków żywności
4260/ Zakup energii
4270/ Zakup usług remontowych
4280/ Zakup usług zdrowotnych
4300/ Zakup usług pozostałych
4360/ Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
4380/ Zakup usług obejmujących tłumaczenia
4390/ Zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz, analiz i opinii
4400/ Opłaty za administrowanie i czynsze za budynki, lokale i pomieszczenia garażowe
4410/ Podróże służbowe krajowe
4420/ Podróże służbowe zagraniczne
4430/ Różne opłaty i składki
4440/ Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
4480/ Podatek od nieruchomości
4510/ Opłaty na rzecz budżetu państwa
4520/ Opłaty na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego
4540/ Składki do organizacji międzynarodowych
4580/ Pozostałe odsetki
4590/ Kary i odszkodowania wypłacone na rzecz osób fizycznych
4600/ Kary, odszkodowania i grzywny wypłacane na rzecz osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych
4610/ Koszty postępowania sądowego i prokuratorskiego
4670/ Odsetki od nieterminowych wpłat podatku od nieruchomości
4680/ Odsetki od nieterminowych wpłat podatku od towaru i usług (VAT)
4700/ Szkolenie pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej
4710/ Wpłaty na PPK finansowane przez podmiot zatrudniający
4720/ Amortyzacja
4950/ Różnice kursowe
6020/ Wydatki na wniesienie wkładów do spółdzielni
6260/ Dotacje z państwowego funduszu celowego na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji i zakupów inwestycyjnych jednostek sektora finansów publicznych.
9999/ Razem
Czwartą cyfrą jest cyfra 0 lub 3-4, 8-9 w zależności od źródła finansowania
48: wb - Zadania zlecone
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 245
Pozycje słownika
01/ Dodatki za prace przymusowe
02/ Dodatki górnicze
03/ Renty kombatanckie
04/ Zasiłki pogrzebowe
05/ Dodatki kombatanckie
06/ Ryczałt energetyczny
07/ Odsetki z tyt. zwłoki w wypłacie świadczeń
08/ Dodatek kompensacyjny
09/ AC OC
10/ Jednorazowe dodatki,
11/ Jednorazowe zapomogi
12 /Inne
13/ Rozliczenie zadań zleconych
14/ Rodzicielskie świadczenia uzupełniające (od marca 2019 roku)
15/ Dodatek pieniężny (od listopada 2019 roku)
16/ Zasiłek opiekuńczy (od kwietnia 2020 roku do 30 września 2020 roku)
17/ Zasiłek kwarantanna (od czerwca 2020 roku do 30 września 2020 roku)
18/ Świadczenie wyrównawcze (od listopada 2020 roku)
49: wn - Wartości niematerialne i prawne
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 020, 021, 071, 072
Pozycje słownika
1/ Sieciowe oprogramowanie komputerowe
2/ Grunty w wieczystym użytkowaniu
3/ Pozostałe wartości niematerialne i prawne
4/ Prawa autorskie
5/ Licencje
9/ Bez podziału
50: ws - Pozostałe zmniejszenia FA
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 853
Pozycje słownika
1/ Orzecznictwo lekarskie
2/ Opłaty pocztowe
3/ Usługi informatyczne
4/ Koszty bankowe
5/ Inne
6/ Przelewy redystrybucyjne
7/ Odpis na Fundusz Motywacyjny
51: xa - Klasyfikacja FER - zwiększenia
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 854
Pozycje słownika
01/ Składki na ubezpieczenie - przypis
02/ Odsetki z tytułu zwłoki w opłacie składek
03/ Odsetki od nienależnie pobranych świadczeń
04/ Odsetki od środków na rachunkach bankowych
05/ Nienależnie pobrane świadczenia
06/ Inne przychody FER
07/ Różne
08/ Dotacje
09/ Refundacja ZUS za świadczenia zbiegowe
10/ Środki z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 w ramach FER (Centrala)
11/ Refundacja ze środków ZUS
12/ Odpis z Funduszu Składkowego
13/ Przelewy redystrybucyjne - w ramach FER
14/ Różnice kursowe
15/ Zwiększenia funduszu - przekazanie majątku
16/ Zwiększenia funduszu - ubezpieczenia zdrowotne
17/ Inne zwiększenia
18/ Środki z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 w ramach FER (OR)
52: xb - Klasyfikacja FER - zmniejszenia
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 854
Pozycje słownika
21/ Emerytury rolnicze z dodatkiem pielęgnacyjnym
22/ Renty rolnicze z dodatkiem pielęgnacyjnym
23/ Zasiłki pogrzebowe
24/ Zasiłki macierzyńskie - artykuł 20
25/ Odsetki z tytułu zwłoki w wypłacie świadczeń
26/ Ekwiwalent praw
27/ Różnice kursowe
28/ Zasiłki macierzyńskie - artykuł 4
29/ Świadczenia refundowane przez ZUS
30/ Zasiłek opiekuńczy
31/ Zasiłek kwarantanna
37/ Świadczenia finansowane przez inne jednostki
38/ Środki z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 w ramach FER (Centrala)
48/ Odpis na Fundusz Administracyjny z FER
51/ Przelewy redystrybucyjne w ramach FER
52/ Składki na ubezpieczenie zdrowotne z dotacji
53/ Uznanie wpłat
54/ Umorzenie należności pozostałych
56/ Zmniejszenie funduszu (przekazanie majątku)
57/ Zmniejszenie funduszu (ubezpieczenie zdrowotne)
58/ Inne zmniejszenia
73/ Odsetki z tytułu zwłoki w opłacie składek
53: zb - Świadczenia zbiegowe
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 246
Pozycje słownika
01/ FE - Emerytury
02/ FE - Artykuł 25
03/ FE - Odsetki z tytułu zwłoki w wypłacie świadczeń
04/ FR - Renty
05/ FR - Zasiłki pogrzebowe
06/ FR - Artykuł 25
07/ FR - Odsetki z tytułu zwłoki w wypłacie świadczeń
08/ FR - Świadczenia specjalne (Dec. Premiera)
09/ FW - Renty
10/ FW - Artykuł 25
11/ FW - Odsetki z tytułu zwłoki w wypłacie świadczeń
12/ Rozliczenie zbiegów
54: zr - Rozliczenie zakupu
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 300
Pozycje słownika
1/ środki trwałe i wartości niematerialne i prawne
2/ pozostałe
3/ pozostałe środki trwałe i pozostałe wartości niematerialne i prawne
55: zs - Świadczenia zlecone
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 247
Pozycje słownika
03/ Deputaty węglowe
04/ Odsetki z tytułu zwłoki w wypłacie świadczeń
05/ Rozliczenie świadczeń zleconych
56: ni - Niedobory i nadwyżki
Numery kont syntetycznych wykorzystujących słownik: 263
Pozycje słownika
01/ Niedobór niezawiniony
02/ Niedobór zawiniony
03/ Nadwyżka";
"§ 10. 1. W Kasie są stosowane następujące programy (systemy) informatyczne:
1) centralny system finansowo-księgowy "CSF-K";
2) system kadrowo-płacowy "enova365";
3) komputerowy system "Płatnik";
4) centralny system komputerowy "nSIU" (Nowy System Informatyczny Ubezpieczeń);
5) komputerowy system "Nowa Bankowość Elektroniczna";
6) centralny system komputerowy "FARMER SIS" (System Informatyczny Świadczeń);
7) system "WORKFLOW".
2. Centralny system finansowo-księgowy "CSF-K" został napisany w języku Delphi. Aplikacja pracuje w architekturze klient - serwer i współpracuje z bazą danych Oracle.
System informatyczny CSF-K składa się ze wzajemnie zintegrowanych modułów, pozwalających na dostęp do danych, które zgromadzone są w relacyjnej bazie danych.
W systemie na poziomie aplikacji jak i na poziomie bazy danych, istnieją zdefiniowane powiązania i zależności pozwalające użytkownikom systemu na jednoczesny dostęp do danych z wielu części systemu. Procedury i algorytmy przetwarzania danych zaimplementowane w systemie, pozwalają na ewidencję dowodów księgowych, z zachowaniem zasad rachunkowości. Wszystkie moduły systemu komunikują się wzajemnie.
W skład systemu CSF-K wchodzą następujące moduły:
1) Finanse i księgowość - obejmuje swoim zakresem szczegółowy zakres ewidencji charakterystyczny dla danego modułu (dekretację i księgowanie dokumentów, rozrachunki i analizy kosztowe);
2) Rozliczenie zakupu i sprzedaży - pozwala na ewidencję i kontrolę rozliczenia dokumentów zakupu i sprzedaży, generuje część deklaracyjną pliku JPK_V7M;
3) Kasa, Bank - odpowiada za przygotowanie i transmisję wygenerowanych płatności do programu bankowego w ramach bankowości elektronicznej;
4) Faktury - pozwala na wystawianie oraz ewidencję faktur sprzedaży i not księgowych;
5) Środki trwałe - zapewnia pełną obsługę ewidencji składników majątku od przyjęcia, naliczenia amortyzacji do likwidacji składnika;
6) e-Deklaracje - odpowiada za przygotowanie i wysyłkę pliku JPK-V7M do MF;
7) Planowanie - pozwala na wprowadzanie planów finansowych w oddziałach regionalnych i Centrali Kasy;
8) Administrator - moduł do zarządzania uprawnieniami użytkowników.
Moduł Finanse i księgowość
1) definiowalny wg słowników plan kont. Dopuszczalne jest siedem poziomów analityki pobieranej ze słowników. Słowniki wchodzące w skład analityki konta mogą być dowolnie modyfikowane i definiowane;
2) możliwość prowadzenia kont pozabilansowych;
3) ewidencja dokumentów księgowych w rejestrach księgowych (dowolna ilość rejestrów księgowych);
4) definiowalne szablony (kwotowe i procentowe) księgowań - usprawniające rejestrację dokumentów;
5) możliwość definiowania algorytmów księgowych pozwalających na automatyzację przeksięgowań;
6) możliwość klonowania i automatycznego stornowania dokumentu księgowego;
7) kontrola zapisów księgowych ze względu na zgodność obrotów i zamknięcie kręgu kosztów;
8) automatyczne przenoszenie Bilansu Zamknięcia (BZ) jako Bilansu Otwarcia (BO) do roku następnego z możliwością jego pełnej edycji;
9) posiada mechanizm wstępnego księgowania dokumentów, który pozwala na sprawdzenie stanu kont bez całkowitego zaksięgowania dokumentu i wygenerowanie zapisów w rozrachunkach;
10) możliwość generowania zestawienia obrotów i sald wszystkich kont lub dowolnie zdefiniowanych grup kont;
11) pozwala na zdefiniowanie i sporządzenie sprawozdań typu bilans pasywa, bilans aktywa, rachunki zysków i strat. Dodatkowo w zależności od potrzeb możliwe jest tworzenie innego rodzaju sprawozdań;
12) zapewnia prowadzenie rozrachunków z możliwością automatycznego lub ręcznego łączenia;
13) automatyczne wystawianie kompensat;
14) wyliczanie odsetek, wystawianie not odsetkowych, wezwań do zapłaty oraz potwierdzenia sald;
15) pozwala na generowanie szeregu zestawień i wydruków prezentujących zapisy księgowe w różnych układach (zestawienia obrotów i sald - analityczne i syntetyczne), wydruk dziennika, wykazy szczegółowych obrotów kont, sprawozdania.
Moduł Rozliczenie zakupu i sprzedaży
1) rejestracja dokumentów zakupu;
2) prowadzenie ewidencji dokumentów zakupu i sprzedaży (rejestry zakupu VAT oraz rejestry sprzedaży VAT) oraz generowanie części deklaracyjnej pliku JPK-V7M.
Moduł Faktury- obsługa wystawiania oraz ewidencja faktur sprzedaży i not księgowych.
Moduł Środki Trwałe
1) ewidencja kartotek środków trwałych, pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych wartości niematerialnych i prawnych. Ewidencja ta prowadzona jest w podziale na Klasyfikację GUS, lokalizację, osobę odpowiedzialną i grupę własną, która w Kasie umożliwia przypisanie składnika do określonego rodzaju działalności;
2) zapewnia obsługę składników majątku m.in. w zakresie: przyjęcia, zmiany lokalizacji, zmiany osoby odpowiedzialnej, ulepszenia, zmiany parametrów amortyzacji, likwidacji częściowej i całkowitej, przekazania częściowego i całkowitego, sprzedaży częściowej i całkowitej, naliczenia amortyzacji;
3) stanowi źródło dokumentów związanych z zarządzaniem majątkiem Kasy oraz zestawień zbiorczych dotyczących umorzeń bieżących i planów; moduł współpracuje z aplikacją Zeto Mobilna Inwentaryzacja MI, która służy do przeprowadzania inwentaryzacji środków trwałych oraz pozostałych środków trwałych.
Moduł Kasa, Bank
1) obsługa wielu rachunków bankowych;
2) możliwość automatycznego tworzenia przelewów na bazie zarejestrowanych uprzednio dokumentów zakupu i zapisów w rozrachunkach;
3) automatyczne grupowanie przelewów przy ich wysyłaniu do programu bankowości elektronicznej;
4) komunikacja dwukierunkowa (eksport/import) z dowolnym programem bankowości elektronicznej;
5) automatyczne księgowanie wyciągów w module finanse i księgowość.
Moduł e-Deklaracje
1) przygotowanie, weryfikacja oraz wysyłka;
2) wysyłka plików JPK-V7M (część deklaracyjna oraz część ewidencyjna) do MF.
Moduł Planowanie
1) wprowadzanie planów finansowych w oddziałach regionalnych Kasy, biurach/zespołach Centrali Kasy oraz Centrali Kasy w zakresie zdefiniowanym przez administratora;
2) możliwość raportowania wcześniej zgromadzonych danych w postaci zdefiniowanych zestawień i wydruków;
3) możliwość przeglądania, analizowania oraz korygowania z poziomu Centrali Kasy danych wprowadzonych przez jednostki i komórki organizacyjne Kasy;
4) możliwość przekazywania automatycznych powiadomień dla użytkowników modułu;
5) możliwość eksportu zgromadzonych danych do arkusza kalkulacyjnego;
6) automatyczne przenoszenie ostatniej wersji planu jako bazowej wersji planu do kolejnego procedowania.
Moduł Administrator
1) definiowanie użytkowników systemu;
2) zarządzanie uprawnieniami grupowymi i indywidualnymi dla poszczególnych użytkowników;
3) definiowanie nowych zestawień, modyfikacja istniejących szablonów wydruków.
Wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesie przetwarzania danych.
W systemie CSF-K dane tworzące księgi rachunkowe zgromadzone są w relacyjnej bazie danych ORACLE.
Na księgi rachunkowe składają się zapisy zgromadzone w następujących zbiorach (tabelach):
1) Dokumenty FK - zawiera nagłówek dowodu księgowego z informacjami dotyczącymi okresu jakiego dany dowód dotyczy, rodzaju dowodu, osoby wprowadzającej dowód;
2) Dekrety - zawiera pozycje księgowe (dekrety) dotyczące danego dowodu księgowego. Pozycje księgowe zawierają informację o stronach księgowań oraz numerach kont księgowych, kwocie i treści (tytułu) danego zapisu. Zbiory Dekrety i Dokumenty FK stanowią logiczną całość i są powiązane w relacji wiele do jednego (nie jest dopuszczalna sytuacja gdzie nagłówek dokumentu nie posiada ani jednego dekretu). Każdy z dekretów w momencie księgowania trwałego numerowany jest liczbą dziennika, zgodnie z chronologiczną datą rejestracji danego dowodu i dekretu w systemie. W momencie księgowania system wykonuje szereg procedur kontrolnych pozwalających na umieszczenie w zapisach zaksięgowanych tylko poprawnych dekretów. Sprawdzane są m.in. zgodność okresu księgowego, bilansowanie dokumentu na poziomie zapisów bilansowych, zgodność przyporządkowania kont do rejestru księgowego. Po zaksięgowaniu zapisy agregowane są w zbiorze Obroty;
3) Plan kont - tabela przechowuje informacje o numerach kont księgowych. Informacje te dotyczą kont syntetycznych i kont analitycznych. Ustalenie zapisów na określonym koncie księgowym odbywa się przez zestawienie zapisów ze zbioru Obroty. W systemie obowiązuje zasada zgodności sumy sald kont analitycznych z saldem kont nadrzędnych (syntetycznych i podsyntetycznych). W przypadku gdy konto syntetyczne lub podsyntetyczne posiada analitykę nie jest możliwe bezpośrednie księgowanie na takim koncie.
Struktura konta księgowego w systemie CSF-K jest następująca:
a) człon główny, czyli konto syntetyczne (jest zawsze kontem 3-znakowym) i konto podsyntetyczne,
b) człon analityczny, budowany na podstawie słowników.
Słowniki dzieli się na słowniki centralne - obligatoryjne i słowniki lokalne - ustalone odrębnie przez każdą jednostkę organizacyjną.
Tak skonstruowane zasady rozbudowy analitycznej kont syntetycznych zapewniają kompletną i wyczerpującą weryfikację oraz uzgodnienie obrotów na urządzeniach ewidencyjnych.
Dodatkowe, kluczowe zbiory danych wykorzystywane w systemie to:
a) Osoby - tabela zawierająca dane kontrahentów i pracowników wykorzystywane w systemie,
b) Obroty - tabela zawiera zsumowane zapisy księgowe na poszczególnych kontach w poszczególnych okresach i rejestrach księgowych,
c) Rejestry - tabela z definicjami rejestrów księgowych w których księgowane są poszczególne dowody księgowe,
d) Słowniki - definicje - tabela zawierająca definicje słowników używanych w systemie,
e) Słownik - tabela zawiera pomocnicze słowniki wykorzystywane przy budowie kont analitycznych oraz inne słowniki wykorzystywane w systemie,
f) Rozrachunki - pomocnicza tabela zawierająca zapisy dotyczące księgowań rozrachunkowych powstająca na bazie dekretów księgowych zarejestrowanych w systemie w momencie księgowania wstępnego lub trwałego.
Szczegółowy wykaz zbiorów danych oraz ich struktura umieszczony jest w dokumentacji systemu CSF-K.
Program komputerowy stosowany w Kasie w pełni zabezpiecza powiązanie poszczególnych zbiorów stanowiących księgi rachunkowe w jedną całość, którą stanowi:
- TW-61 Dziennik
- TW-64 Księga główna
- TW-65 Bilans otwarcia
- TW-62 Syntetyczne zestawienia obrotów i sald
- TW-63 Analityczne zestawienie obrotów i sald
- TW-67 Bilans zamknięcia.
Księgi rachunkowe w Kasie prowadzone są z wykorzystaniem udokumentowanego programu CSF-K autorstwa ZETO Lublin od listopada 2006 r. Aktualnie w Kasie są eksploatowane moduły w następujących wersjach:
1) Finanse i księgowość - wersja 1.7.1.0;
2) Rozliczenie zakupu i sprzedaży - wersja 3.6;
3) Kasa, Bank - wersja 3.6;
4) Faktury - wersja 3.6;
5) Środki trwałe - wersja 3.6 - eksploatacja rozpoczęta w 2017 r.;
6) e-Deklaracje - wersja 3.6;
7) Planowanie - wersja 1.5.0.1 - eksploatacja rozpoczęta w 2018 r.;
8) Administrator - wersja 3.6.
3. System kadrowo-płacowy enova365
"enova365) jest systemem klasy ERP, którego producentem jest Soneta sp. z o.o. W Kasie wykorzystywane są moduły systemu: kadry, płace oraz HR. System został wdrożony w Kasie w 2022 r.
System "enova365) został napisany z wykorzystaniem narzędzi programistycznych Microsoft.NET oraz Microsoft Visual Studio.NET. Oparty jest o architekturę trójwarstwową składającą się z warstwy interfejsu użytkownika, logiki biznesowej i bazy danych. Aplikacja pracuje w architekturze klient - serwer, w środowisku bazodanowym Microsoft SQL Server 2019 Standard Edition, pod kontrolą systemu operacyjnego Microsoft Windows Server 2019 Standard.
"enova365) umożliwia bezpieczne zarządzanie danymi kadrowo-płacowymi poprzez mechanizmy nadawania i kontroli uprawnień dostępu do funkcji systemu i informacji zapisanych w bazie. Pozwala wprowadzać i modyfikować dane kadrowo-płacowe, a aparat kontroli wprowadzanych danych czuwa nad poprawnością informacji zapisywanych w bazie.
Wprowadzane w module kadrowym informacje są wykorzystywane w module płacowym i mają wpływ na wysokość wyliczanego wynagrodzenia, w szczególności dotyczy to informacji o dacie zatrudnienia lub zwolnienia, nieobecnościach oraz o datach związanych ze stażem pracy dla każdego pracownika. Wprowadzane w module kadrowym informacje o etatach w podziale na działania z katalogu budżetu zadaniowego Kasy, zapewniają m.in. podział kosztów wynagrodzenia na działania bezpośrednie i pośrednie, niezbędne do ujęcia w księgach rachunkowych.
System "enova365) umożliwia także:
1) generowanie deklaracji zgłoszeniowych i rozliczeniowych ZUS wraz z eksportem do programu Płatnik;
2) sporządzanie cząstkowych oraz rocznych e-deklaracji PIT;
3) pełną obsługę Pracowniczych Planów Kapitałowych, wraz z naliczaniem i odprowadzaniem wpłat;
4) sporządzanie dokumentów statystycznych GUS, takich jak deklaracje Z-02, Z-03, Z-05, Z-06, Z-12, Z-14;
5) przygotowanie niezbędnej dokumentacji dotyczącej osób niepełnosprawnych;
6) eksport list płac do centralnego systemu finansowo-księgowego "CSF-K".
4. Program komputerowy PŁATNIK pracuje w środowisku bazodanowym Microsoft SQL Server 2019 Express Edition pod kontrolą systemu operacyjnego Windows Server 2019 Standard. Program służy do tworzenia dokumentów zgłoszeniowych i rozliczeniowych składek na ubezpieczenie społeczne.
Program został wdrożony w 1999 r.
5. Centralny system komputerowy "nSIU" (Nowy System Informatyczny Ubezpieczeń) pracuje w środowisku bazodanowym ORACLE, aplikacja napisana w języku JAVA pracuje w środowisku aplikacyjnym JBOSS Enterprise Aplication Platform. Program wdrożono w 2015 r.
System służy do ewidencjonowania osób objętych ubezpieczeniem społecznym rolników, okresów podlegania ubezpieczeniu, informacji o opłaconych za te osoby składkach, spraw związanych z udzieleniem ulg w spłacie należności, ich umorzeniem, dochodzeniem oraz do przyznawania i wypłaty świadczeń z ubezpieczenia wypadkowego, chorobowego, macierzyńskiego oraz rejestracji, przyznawania i wypłaty zasiłków pogrzebowych.
W systemie CSF-K na kontach syntetycznych jest ujmowana zbiorcza ewidencja należności i zobowiązań z tytułu opłaconych składek na ubezpieczenie społeczne rolników dla każdej placówki terenowej. Natomiast ewidencja szczegółowa jest prowadzona w systemie nSIU. W związku z powyższym system dziedzinowy jest księgą pomocniczą dla systemu CSF-K.
System informatyczny służy również do ewidencjonowania osób objętych ubezpieczeniem zdrowotnym i informacji o opłaconych za te osoby składkach.
W systemie CSF-K na kontach syntetycznych jest ujmowana zbiorcza ewidencja należności i zobowiązań z tytułu opłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne przez rolników. Natomiast ewidencja na indywidualnych kontach ubezpieczonych rolników jest prowadzona w systemie "nSIU". W związku z powyższym system dziedzinowy jest księgą pomocniczą dla systemu CSF-K.
W systemie ewidencjonowane są także wypadki przy pracy rolniczej oraz chorób zawodowych rolników, a także prowadzone są postępowania powypadkowe, których efektem jest przyznanie lub odmowa świadczenia jednorazowego z tytułu wypadku przy rolnictwie i choroby zawodowej rolników oraz zasiłków macierzyńskich i innych wypłat zleconych.
6. Komputerowy system "Nowa Bankowość Elektroniczna", usługa świadczona przez Narodowy Bank Polski, aplikacja umieszczona na serwerach zewnętrznych, z którymi użytkownik łączy się za pomocą przeglądarki internetowej.
Bankowość elektroniczna NBP to system informatyczny realizujący kanał bankowości elektronicznej wspomagający obsługę rachunków bankowych.
Charakteryzuje się następującymi cechami:
1) zapewnia ciągłość obsługi klientów NBP w trybie 24/7/365 w zakresie składania zleceń oraz obsługi zapytań;
2) spełnia wymagane standardy bezpieczeństwa w zakresie transmisji danych, ochrony dostępu do danych, bezpieczeństwa transakcji oraz ochrony sesji pracy z systemem;
3) dostarcza alternatywne sposoby dostępu do rachunków i wybranych usług: drogę awaryjną oraz kanał mobilny;
4) posiada interfejs użytkownika wykorzystujący nowoczesne rozwiązania technologiczne dla aplikacji webowych.
Główne funkcje aplikacji "Nowa Bankowość Elektroniczna":
1) strona startowa - umożliwia dostęp do informacji o stanie środków na rachunku, powiadomień, publikacji informacji NBP;
2) rachunki - pozycja umożliwiająca dostęp do funkcjonalności, które są powiązane z obsługą rachunków, w tym: przeglądanie operacji, blokad, wyciągów, czy też historii zleceń;
3) zlecenia - pozycja umożliwiająca przejście do funkcjonalności, które umożliwiają rejestrację, import zleceń płatniczych, obsługę kartoteki beneficjentów, dostęp do kalkulatora walutowego oraz aktualnych i archiwalnych kursów walut;
4) czeki;
5) raporty - pozycja umożliwiająca przejście do funkcjonalności związanych z operowaniem na raportach dedykowanych dostępnych dla klienta;
6) komunikacja - pozycja umożliwiająca dostęp do funkcjonalności, które są powiązane z obsługą wniosków oraz zawiadomień o stanie rachunku po stronie NBP, a także komunikacją pomiędzy użytkownikami a pracownikami NBP;
7) administracja - pozycja umożliwiająca dostęp do wszystkich funkcjonalności, które są związane z szeroko pojętą administracją ustawień Bankowości elektronicznej NBP.
System został wdrożony w 2015 r.
7. Centralny system komputerowy "FARMER SIS" (System Informatyczny Świadczeń)
System wspiera przyznawanie i wypłatę świadczeń emerytalno-rentowych rolników wraz z należnymi dodatkami, bada prawo do świadczenia, oblicza wysokość świadczenia i jego składników oraz generuje decyzję przyznającą świadczenie emerytalno-rentowe. W systemie ewidencjonowane są potrącenia zaliczki na podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz rozliczenie roczne podatku. Dodatkowo w systemie obsługiwane są sprawy związane z orzecznictwem lekarskim, gdzie dokonuje się rejestracji wniosku, przygotowuje wezwanie na badania lekarskie oraz rejestruje orzeczenie lekarskie. System FARMER jest zintegrowany z innymi systemami dziedzinowymi Kasy poprzez platformę integracyjną (ESB w ramach systemu Workflow) oraz ma zaimplementowaną obsługę procesową wniosków i spraw beneficjentów Kasy. System jest utrzymywany i administrowany w ośrodkach obliczeniowych Wykonawcy (podstawowym i zapasowym); działa w oparciu o istniejącą w KRUS platformę integracyjną ESB; podlega usługom utrzymania, serwisu i modyfikacji. System ten współpracuje z pozostałymi systemami zintegrowanymi w ramach ZSI. System FARMER jest kluczowy w realizacji statutowej działalności KRUS, z uwagi na obsługę spraw związanych z zabezpieczeniem społecznym rolników i członków ich rodzin.
8. System "WORKFLOW"
System stanowi podstawowy komponent Zintegrowanego Systemu Informatycznego KRUS. W skład systemu WORKFLOW wchodzą następujące podsystemy:
1) Portal dla Pracowników (P4E);
2) Portal dla Rolników (eKRUS);
3) Portal dla Centrów Rehabilitacji Rolników (eCRR);
4) Zarządzania usługami (ESB);
5) Zarządzania procesami (BPM);
6) Zarządzania tożsamością (IDM);
7) Zarządzania zdarzeniami (CEP);
8) Zredukowanego logowania (SSO);
9) Wymiany danych z instytucjami zewnętrznymi (IZ);
10) Obsługi wydruków (AW);
11) BI Publisher (BI).
W ramach systemu WORKFLOW integrowane są usługi systemów dziedzinowych Kasy tj. FARMER SIS (System Informatyczny Świadczeń) i nSIU, wymieniane dane z instytucjami zewnętrznymi, w szczególności: ARiMR, NFZ, ZUS, MRiPS oraz udostępniane są e-usługi KRUS świadczone dla ubezpieczonych w sieci Internet w ramach Portalu dla Rolników eKRUS. Jednocześnie system WORKFLOW - moduł rehabilitacji w P4E, zapewnia kompleksową obsługę w zakresie realizacji świadczeń rzeczowych tj. kierowania rolników na rehabilitację leczniczą oraz komunikację elektroniczną z zakładami rehabilitacji (CRR) w tym zakresie. W ramach modułu orzecznictwo w P4E system WORKFLOW zapewnia obsługę rachunków lekarskich, formularzy medycznych oraz orzeczeń lekarskich.
Ponadto system WORKFLOW zapewnia usługi wspólne dla całego ZSI m.in. w zakresie publikacji i kompozycji usług, uwierzytelniania użytkowników - osób, usług i aplikacji oraz obsługę wydruków. W ramach realizacji niniejszego zamówienia Kasa zapewni kompleksowe usługi informatyczne zarówno w zakresie utrzymania jak i rozwoju systemu WORKFLOW w okresie 48 miesięcy po zakończeniu aktualnie obowiązującej umowy o tożsamym zakresie.";
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK Nr 1
do Zasad Rachunkowości
Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego
| KASA ROLNICZEGO UBEZPIECZENIA SPOŁECZNEGO | |||||
| KRUS-FER | |||||
| Nazwa jednostki | Adresat | ||||
| Sprawozdanie miesięczne zwiększeń i zmniejszeń funduszu emerytalno-rentowego za okres od początku roku do dnia......... | |||||
| Wyszczególnienie | Wiersz | Wykonanie od początku roku (zł, gr) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| ZWIĘKSZENIA | |||||
| 0820 | Składki na ubezpieczenie (przypis) | 01 | |||
| 0920 | Odsetki z tytułu zwłoki w opłacie składek | 02 | |||
| 0920 | Odsetki od nienależnie pobranych świadczeń | 03 | |||
| 0920 | Odsetki od środków na rachunkach bankowych | 04 | |||
| 0940 | Nienależnie pobrane świadczenie | 05 | |||
| 0970 | Inne przychody FER | 06 | |||
| 1080 | Różne | 07 | |||
| 1510 | Różnice kursowe | 08 | |||
| 2430 | Dotacje | 09 | |||
| 2960/1 | Przelewy redystrybucyjne - w ramach FER | 10 | |||
| 2960 | Refundacja świadczeń finansowanych przez ZUS | 11 | |||
| 2960 | Odpis z Funduszu Składkowego | 12 | |||
| 2300 | Środki z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 | 13 | |||
| 2300/1 | Przelewy z Funduszu Przeciwdziałania COVID-I9 | 14 | |||
| Zwiększenia funduszu (przekazanie majątku) | 15 | ||||
| Zwiększenia funduszu (ubezpieczenia zdrowotne) | 16 | ||||
| Inne zwiększenia | 17 | ||||
| Razem (w.01 do 17) | 18 | ||||
| Stan środków obrotowych na początek roku | 19 | ||||
| Ogółem (w.18 i 19) | 20 | ||||
| ZMNIEJSZENIA | |||||
| 3110 | Emerytury rolnicze z dod. pielęgnacyjnym | 21 | |||
| 3110 | Renty rolnicze z dod. pielęgnacyjnym | 22 | |||
| 3110 | Zasiłki pogrzebowe | 23 | |||
| 3110 | Zasiłki macierzyńskie - art. 20* | 24 | |||
| 3110 | Zasiłki macierzyńskie - art. 4* | 25 | |||
| 3110 | Ekwiwalent praw | 26 | |||
| 4580 | Odsetki z tytułu zwłoki w wypłacie świadczeń | 27 | |||
| 4950 | Różnice kursowe | 28 | |||
| 29 | |||||
| Razem świadczenia rolne (w.21 do 29) | 30 | ||||
| 2960 | Odpis na fundusz administracyjny z FER | 31 | |||
| 2960/1 | Przelewy redystrybucyjne w ramach FER | 32 | |||
| 4130 | Składki na ubezpieczenie zdrowotne (z dotacji) | 33 | |||
| Uznanie wpłat | 34 | ||||
| Umorzenie należności pozostałych | 35 | ||||
| 2960 | Świadczenia finansowane przez ZUS | 36 | |||
| 2960 | Świadczenia finansowane przez inne jednostki | 37 | |||
| 2300/1 | Przelewy z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 | 38 | |||
| 3110 | Zasiłek opiekuńczy | 39 | |||
| 3110 | Zasiłek kwarantanna | 40 | |||
| Zmniejszenie funduszu (przekazanie majątku) | 41 | ||||
| Zmniejszenie funduszu (ubezpieczenia zdrowotne) | 42 | ||||
| Inne zmniejszenia | 43 | ||||
| Razem (w.30+31 do 43) | 44 | ||||
| Stan środków na koniec okresu sprawozdawczego | 45 | ||||
| Ogółem (w.44 i 45) | 46 | ||||
| ŚRODKI OBROTOWE | |||
| Wiersz | Rodzaj środka | Stan na 01.01 | Stan na koniec okr. sprawozdawczego |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 47 | Środki pieniężne | ||
| 48 | Należności | ||
| 49 | Należności wewnątrzzakładowe | ||
| 50 | Pozostałe środki obrotowe (termin "1" i "5") | ||
| 51 | Zobowiązania | ||
| 52 | Zobowiązania wewnątrzzakładowe | ||
| 53 | |||
| 54 | Razem (w.47+48+49+50-51-52+53) | ||
| DANE UZUPEŁNIAJĄCE | |||
| 55 | Wpływy ze składek | ||
| 56 | Wpływy z odsetek z tyt. zwłoki w opłacie składek | ||
| 57 | w tym należności z tyt. nieuregulowanych składek | ||
| 58 | w tym należności - odsetki z tyt. zwłoki w opłacie składek | ||
| 59 | w tym zobowiązania wobec ubezpieczonych | ||
| 60 | |||
* - ustawa o zmianie ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz niektórych innych ustaw z dn.21.08.2015 r.
| ------------------------------------------- | ------------------------------------------------- | --------------------------------------------- |
| Miejscowość i data | Główny księgowy | Kierownik jednostki |
ZAŁĄCZNIK Nr 2
do Zasad Rachunkowości
Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego
| KASA ROLNICZEGO UBEZPIECZENIA SPOŁECZNEGO | ||||
| Nazwa jednostki | KRUS-FA MIESIĘCZNE za okres od początku roku RRRR do dnia...-...-... | Adresat | ||
| Klasyfikacja budżetowa | PLAN (po zmianach) (zł i gr) | WYKONANIE od pocz. roku (zł i gr) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 01 | 0630 | |||
| 02 | 0640 | |||
| 03 | 0690 | |||
| 04 | 0750 | |||
| 05 | 0830 | |||
| 06 | 0870 | |||
| 07 | 0920 | |||
| 08 | 0940 | |||
| 09 | 0950 | |||
| 10 | 0970 | |||
| 11 | wynagrodź, z tyt. terminowego wpłacania podatku | 0970-1 | ||
| 12 | wynagrodź, z tyt. wykonywania obowiązków płatnika składek na ubezp. zdrow. | 0970-2 | ||
| 13 | 2960 | |||
| 14 | 2960/1 | |||
| 15 | przekazanie majątku | Inne zw. | ||
| 16 | Inne zw. | |||
| 17 | RAZEM | |||
| 18 | Stan śr. Obrót | |||
| 19 | OGÓŁEM | |||
| 20 | 2960 | |||
| 21 | 2960/1 | |||
| 22 | 3020 | |||
| 23 | 3030 | |||
| 24 | 3040 | |||
| 25 | 3070 | |||
| 26 | 4010 | |||
| 27 | 4040 | |||
| 28 | 4110 | |||
| 29 | orzecz. lekarskie | 4110-1 | ||
| 30 | 4120 | |||
| 31 | orzecz. lekarskie | 4120-1 | ||
| 32 | 4140 | |||
| 33 | 4170 | |||
| 34 | orzecz. lekarskie | 4170-1 | ||
| 35 | 4190 | |||
| 36 | 4210 | |||
| 37 | 4220 | |||
| 38 | 4260 | |||
| 39 | 4270 | |||
| 40 | 4280 | |||
| 41 | 4300 | |||
| 42 | opłaty pocztowe | 4300-2 | ||
| 43 | informatyczne | 4300-3 | ||
| 44 | koszty bankowe | 4300-4 | ||
| 45 | pozostałe | 4300-5 | ||
| 46 | 4360 | |||
| 47 | 4380 | |||
| 48 | 4390 | |||
| 49 | 4400 | |||
| 50 | 4410 | |||
| 51 | 4420 | |||
| 52 | 4430 | |||
| 53 | 4440 | |||
| 54 | 4480 | |||
| 55 | 4510 | |||
| 56 | 4520 | |||
| 57 | 4540 | |||
| 58 | 4580 | |||
| 59 | 4590 | |||
| 60 | 4600 | |||
| 61 | 4610 | |||
| 62 | 4700 | |||
| 63 | 4710 | |||
| 64 | 4720 | |||
| 65 | umorz. należności | |||
| 66 | Inne zm. | |||
| 67 | przekazanie majątku | Inne zm. | ||
| 68 | ||||
| 69 | RAZEM | |||
| 70 | Stan śr. obrot. | |||
| 71 | OGÓŁEM | |||
| Stan na 01.01 | Stan na koniec okresu sprawozdawczego | |||
| W | 1 | Środki pieniężne1) | ||
| W | 2 | Materiały | ||
| W | 3 | Należności | ||
| W | 4 | Należności wewnątrzzakładowe | ||
| W | 5 | Zobowiązania | ||
| W | 6 | Zobowiązania wewnątrzzakładowe | ||
| W | 7 | MRK | ||
| W | 8 | RAZEM | ||
| Dane dodatkowe | ||||
| W | 9 | Należności dotyczące kosztów upomnień od ubezp. społ. | ||
1) w tym wolne środki przekazane Ministrowi Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej ......
| ------------------------------------------- | ------------------------------------------------- | --------------------------------------------- |
| Główny księgowy | dd-mm-rr | Kierownik jednostki |
ZAŁĄCZNIK Nr 3
do Zasad Rachunkowości
Kasy Rolniczego Ubezpieczenia
| KASA ROLNICZEGO UBEZPIECZENIA SPOŁECZNEGO | |||||
| Nazwa jednostki | KRUS FM | Adresat | |||
| Sprawozdanie kwartalne zwiększeń i zmniejszeń funduszu za okres od początku roku do dnia dd-mm-rrrr | |||||
| Wyszczególnienie | wiersz | Wykonanie od początku roku (zł, gr) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| ZWIĘKSZENIA | |||||
| Decyzja o przyznaniu nagród z FM | 01 | ||||
| Odsetki od środków na rachunku bankowym | 02 | ||||
| Razem przychody (w.01 do 02) | 03 | ||||
| Stan funduszu na początek roku | 04 | ||||
| Inne zwiększenia | 05 | ||||
| Ogółem zwiększenia (w. 03 do 05) | 06 | ||||
| ZMNIEJSZENIA | |||||
| Nagrody | 07 | ||||
| Składki ZUS | 08 | ||||
| Składki FP | 09 | ||||
| Składki PPK | 10 | ||||
| OR | 11 | ||||
| Koszty obsługi rachunku bankowego | 12 | ||||
| Razem (w.07 do 12) | 13 | ||||
| Inne zmniejszenia | 14 | ||||
| Stan środków na koniec okresu sprawozdawczego | 15 | ||||
| Ogółem (w.13 do 15) | 16 | ||||
| Środki obrotowe | ||||
| Wyszczególnienie | wiersz | Stan na 01.01 | Stan na koniec okresu sprawozdawczego | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Środki pieniężne | 17 | |||
| Należności | 18 | |||
| Należności wewnątrzzakładowe Zobowiązania | 19 | |||
| 20 | ||||
| Zobowiązania wewnątrzzakładowe | 21 | |||
| Razem | 22 | |||
| ------------------------------------------- | ------------------------------------------------- | --------------------------------------------- |
| Miejscowość i data | Główny księgowy | Kierownik jednostki |
ZAŁĄCZNIK Nr 4
do Zasad Rachunkowości
Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego
| BILANS sporządzony na dzień 31 grudnia ......r. | Adresat: ................................. | ||||||
| Numer identyfikacyjny REGON: ........................................... | |||||||
| AKTYWA | Stan na | PASYWA | Stan na | ||||
| początek | koniec | początek | koniec | ||||
| roku | roku | ||||||
| 1 | 2 | 1 | 2 | ||||
| A. AKTYWA TRWAŁE | 1 | A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY | 40 | ||||
| I. Wartości niematerialne i prawne | 2 | I. PAŃSTWOWE FUNDUSZE CELOWE | 41 | ||||
| 1. Inne wartości niematerialne i prawne | 3 | 1. Fundusz Emerytalno-Rentowy | 42 | ||||
| II. Rzeczowe aktywa trwałe | 4 | 2. Fundusz Administracyjny | 43 | ||||
| 1. Środki trwałe | 5 | 3. Fundusz Prewencji i Rehabilitacji | 44 | ||||
| a) Grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) | 6 | II. Zysk (strata) z lat ubiegłych | 45 | ||||
| b) Budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej | 7 | III. Zysk (strata) netto | 46 | ||||
| c) Urządzenia techniczne i maszyny | 8 | B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA | 47 | ||||
| d) środki transportu | 9 | I. Rezerwy na zobowiązania | 48 | ||||
| e) Inne środki trwałe | 10 | II. Zobowiązania długoterminowe | 49 | ||||
| 2. Środki trwale w budowie | 11 | III Zobowiązania krótkoterminowe | 50 | ||||
| 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie | 12 | 1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności | 51 | ||||
| III. Należności długoterminowe | 13 | - do 12 miesięcy | 52 | ||||
| IV. Inwestycje długoterminowe | 14 | - powyżej 12 miesięcy | 53 | ||||
| 1. Długoterminowe aktywa finansowe | 15 | 2. Zobowiązania wobec budżetów | 54 | ||||
| a) Udziały lub akcje | 16 | 3. Zobowiązania z tyt. ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń | 55 | ||||
| V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 17 | 4. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 56 | ||||
| B. AKTYWA OBROTOWE | 18: | 5. Pozostałe zobowiązania | 57 | ||||
| I. Zapasy | 19 | 6. Sumy obce (depozytowe, zabezpieczenie wykonania umów) | 58 | ||||
| 1. Materiały | 20 | 7. Rozliczenia z tytułu środków na wydatki budżetowe i z tyt. dochodów budżetowych | 59 | ||||
| 2. Towary | 21 | 8. Fundusze specjalne | 60 | ||||
| II. Należności krótkoterminowe | 22 | a). Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych | 61 | ||||
| 1. Należności z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty: | 23 | b) Inne fundusze | 62 | ||||
| - do 12 miesięcy | 24 | 9. Zobowiązania wewnątrzzakładowe * | 63 | ||||
| - powyżej 12 miesięcy | 25 | IV. Rozliczenia międzyokresowe | 64 | ||||
| 2. Należności od budżetów | 26 | 1. Inne rozliczenia międzyokresowe | 65 | ||||
| 3. Należności z tytułu ubezpieczeń i innych świadczeń | 27 | 66: | |||||
| 4. Pozostałe należności | 28 | 67 | |||||
| 5. Rozliczenia z tytułu środków na wydatki budżetowe i z tytułu dochodów budżetowych | 29 | 68 | |||||
| 6. Należności wewnątrzzakładowe * | 30 | 69 | |||||
| III. Inwestycje krótkoterminowe | 31 | 70 | |||||
| 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe | 32 | 71 | |||||
| a) Środki pieniężne na rachunkach bankowych | 33 | 72 | |||||
| b) Środki pieniężne państwowego funduszu celowego | 34 | 73 | |||||
| 0) Inne środki pieniężne | 35 | 74 | |||||
| d) Inne aktywa pieniężne | 36 | 75 | |||||
| 2. Inne inwestycje krótkoterminowe | 37 | 76 | |||||
| IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 38/. | 77. | |||||
| RAZEM AKTYWA (A+B) | 39 | RAZEM PASYWA (A+B) | 78 | ||||
| * poz. 30,63 - poleje niewykazywane w bilansie KASY (kompensata) | |||||||
| ------------------------------------------- | ------------------------------------------------- | --------------------------------------------- |
| Główny księgowy | data | Kierownik |
ZAŁĄCZNIK Nr 5
do Zasad Rachunkowości
Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego
| KASA ROLNICZEGO UBEZPIECZENIA SPOŁECZNEGO | |||||
| Nazwa jednostki | KRIS-FPiR MIESIĘCZNE za okres od początku roku do dnia........ | Adresat | |||
| Klasyfikacja budżetowa | PLAN (po zmianach) (zł i gr) | WYKONANIE od pocz. roku (zł i gr) | |||
| 1 | |||||
| 01 | 0870 | ||||
| 02 | 0920 | ||||
| 03 | 0940 | ||||
| 04 | 0950 | ||||
| 05 | 0970 | ||||
| 06 | 1080 | ||||
| 07 | 2430 | ||||
| 08 | 2960 | ||||
| 09 | 2960/1 | ||||
| 10 | Inne zwiększenia | ||||
| 11 | Przekazanie majątku | Inne zwiększenia | |||
| 12 | |||||
| 13 | |||||
| 14 | RAZEM | ||||
| 15 | Stan śr. obrot.. | ||||
| 16 | OGÓŁEM | ||||
| 17 | 2960 | ||||
| 18 | 2960/1 | ||||
| 19 | 3030 | ||||
| 20 | 3040 | ||||
| 21 | 4190 | ||||
| 22 | 4210 | ||||
| 23 | 4270 | ||||
| 24 | 4280 | ||||
| 25 | 4300 | ||||
| 26 | 4390 | ||||
| 27 | 4430 | ||||
| 28 | 4580 | ||||
| 29 | 4720 | ||||
| 30 | 6260 | ||||
| 31 | Inne zmniejszenia | ||||
| 32 | Przekazanie majątku | Inne zmniejszenia | |||
| 33 | |||||
| 34 | |||||
| 35 | RWI M | ||||
| 36 | Stan śr. obrot. | ||||
| 37 | OGÓŁEM | ||||
| Stan na 01.01 | Stan na koniec okresu sprawozdawczego | |||
| W | 1 | Środki pieniężne 1) | ||
| W | 2 | Materiały | ||
| w | 3 | Należności | ||
| w | 4 | Należności wewnątrzzakładowe | ||
| w | 5 | Zobowiązania | ||
| w | 6 | Zobowiązania wewnątrzzakładowe | ||
| w | 7 | MRK | ||
| w | RAZEM |
1) w tym "wolne środki przekazane Ministrowi Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej .....
| ------------------------------------------- | ------------------------------------------------- | --------------------------------------------- |
| Główny księgowy | dd-mm-rr | Kierownik jednostki |