Zmiana zarządzenia w sprawie dokumentacji dotyczącej zasad rachunkowości w Komendzie Głównej Straży Granicznej.
Dz.Urz.KGSG.2018.51
Akt jednorazowyZARZĄDZENIE Nr 45
KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ
z dnia 21 marca 2018 r.
zmieniające zarządzenie w sprawie dokumentacji dotyczącej zasad rachunkowości w Komendzie Głównej Straży Granicznej
"17) BSW SG - Biuro Spraw Wewnętrznych Straży Granicznej.";
"20. Wydruku ksiąg rachunkowych dokonuje się w formie papierowej lub elektronicznego pliku w formacie nieedytowalnym, przeniesionego na zewnętrzny nośnik danych.",
"2. Wypłaty środków pieniężnych funduszu operacyjnego BSW SG z kasy lub rachunku bankowego KGSG dokonywane są na podstawie upoważnień do pobrania gotówki i not księgowych, sporządzanych zgodnie z pisemnymi dyspozycji komendanta BSW SG, zaakceptowanych przez głównego księgowego KGSG oraz zatwierdzonych przez kierownika jednostki lub upoważnioną osobę.";
"Do pozostałych środków trwałych oraz pozostałego uzbrojenia i sprzętu wojskowego w używaniu zalicza się rzeczowe składniki majątku trwałego o wartości początkowej nie niższej niż 5000 zł i nie wyższej niż kwota określona w przepisach dotyczących podatku dochodowego od osób prawnych, do wysokości której można dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych w ciężar kosztów lub przekraczającej tą wartość, ale ich przewidywany okres ekonomicznej użyteczności jest równy lub krótszy niż rok oraz te, których nie zalicza się do środków trwałych (podstawowych) bez względu na wartość i okres użytkowania w tym:
- książki i inne zbiory biblioteczne,
- środki dydaktyczne służące procesowi dydaktyczno-wychowawczemu realizowanemu w szkołach i placówkach oświatowych (w odniesieniu do Straży Granicznej dotyczy to ośrodków szkolenia Straży Granicznej),
- odzież i umundurowanie,
- meble i dywany,
- inwentarz żywy.",
2 | Przyjęcie do ewidencji wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych bezpłatnie: a) o wartości początkowej przekraczającej kwotę określoną w przepisach dotyczących podatku dochodowego od osób prawnych, do wysokości której można dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych w ciężar kosztów, | 800 |
b) o wartości początkowej do kwoty określonej w przepisach dotyczących podatku dochodowego od osób prawnych, do wysokości której można dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych w ciężar kosztów. | 760 |
"Konto 998 "Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego" służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych danego roku budżetowego oraz niewygasających wydatków budżetowych ujętych do realizacji w danym roku budżetowym. Na stronie Wn konta 998 ujmuje się:
1) równowartość sfinansowanych wydatków budżetowych w danym roku budżetowym;
2) równowartość zaangażowanych wydatków, które będą obciążały wydatki roku następnego.
Na stronie Ma konta 998 ujmuje się zaangażowanie wydatków, czyli wartość umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym. Ewidencja szczegółowa do konta 998 jest prowadzona według podziałek klasyfikacyjnych i powinna zapewnić w szczególności ustalenie kwoty niewygasających wydatków. Na koniec roku konto 998 nie wykazuje salda.",
"Konto 999 "Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat" służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych przyszłych lat oraz niewygasających wydatków, które mają być zrealizowane w latach następnych. Na stronie Wn konta 999 ujmuje się równowartość zaangażowanych wydatków budżetowych w latach poprzednich przeznaczonych do realizacji w roku bieżącym. Na stronie Ma konta 999 ujmuje się wysokość zaangażowanych wydatków lat przyszłych. Ewidencja szczegółowa do konta 999 jest prowadzona według podziałek klasyfikacyjnych i powinna zapewnić w szczególności ustalenie kwoty niewygasających wydatków. Na koniec roku konto 999 może wykazywać saldo Ma oznaczające zaangażowanie wydatków budżetowych lat przyszłych.";
"4. Po dokonaniu sprawdzenia rozliczenia kosztów podróży służbowej poza granicami kraju pod względem merytorycznym przez komendanta BSW SG albo kierownika komórki organizacyjnej właściwego dla delegowanego, formularz rozliczenia kosztów, o którym mowa w ust. 1, przekazywany jest do BF KGSG w celu sprawdzenia pod względem formalno - rachunkowym.",
"1. Polecenie wyjazdu służbowego wystawione przez komendanta BSW SG albo kierownika komórki organizacyjnej stanowi podstawę udzielenia zaliczki na pokrycie kosztów krajowej podróży służbowej.",
"6) pieczęć imienną oraz datę i podpis komendanta BSW SG, kierownika komórki organizacyjnej lub osoby upoważnionej.",
"1. Polecenie wyjazdu służbowego wystawione przez komendanta BSW SG, kierownika komórki organizacyjnej lub osobę upoważnioną stanowi podstawę rozliczenia kosztów podróży służbowej na terenie kraju, którego dokonuje osoba delegowana w terminie do 14 dni od daty zakończenia podróży służbowej.",
"4. Rachunek kosztów podróży po jego wystawieniu podlega sprawdzeniu pod względem merytorycznym przez komendanta BSW SG albo kierownika komórki organizacyjnej właściwego dla delegowanego, a następnie przekazywany jest do BF KGSG do sprawdzenia pod względem formalno - rachunkowym.",
"2. Podstawę naliczenia uposażeń i wynagrodzeń na listach płac stanowią rozkazy personalne w odniesieniu do funkcjonariuszy Straży Granicznej i umowy o pracę zawarte z pracownikami i ich zmiany przekazane przez Biuro Kadr i Szkolenia KGSG albo komórkę właściwą do spraw kadr BSW SG na bieżąco, nie później niż do 25 dnia każdego miesiąca, do BF KGSG.
3. W terminie, o którym mowa w ust. 2, Biuro Kadr i Szkolenia KGSG albo komórka właściwa do spraw kadr BSW SG przekazuje również zmiany danych kadrowych zatrudnionych funkcjonariuszy i pracowników w formie elektronicznej z programu komputerowego Ft-Kadry. W przypadkach szczególnie uzasadnionych Biuro Kadr i Szkolenia KGSG albo komórka właściwa do spraw kadr BSW SG może uzupełnić przekazane dane w terminie późniejszym umożliwiającym sporządzenie przez BF KGSG listy płac.",
"7. W Biurze Kadr i Szkolenia KGSG albo komórce właściwej do spraw kadr BSW SG listy płac podlegają sprawdzeniu pod względem merytorycznym (zgodność osób wykazanych na liście uposażeń lub wynagrodzeń z obsadą etatową) w dniu ich przekazania. Osoba dokonująca sprawdzenia potwierdza jego przeprowadzenie własnoręcznym podpisem.",
"10. Listy płac podlegają rejestracji w rejestrze wykonanych dokumentów w kancelarii BF KGSG.",
"2. Wniosek o wypłatę dopłaty do wypoczynku jest ewidencjonowany w dniu jego wpływu w rejestrze dopłat do wypoczynku prowadzonym w Biurze Kadr i Szkolenia KGSG albo komórce właściwej do spraw kadr BSW SG, a następnie przekazywany do BF KGSG.",
"2. Wniosek o przejazd jest ewidencjonowany w dniu jego wpływu w rejestrze prowadzonym w Biurze Kadr i Szkolenia KGSG albo komórce właściwej do spraw kadr BSW SG, a następnie przekazywany do BF KGSG.",
"3. Komórki organizacyjne i BSW SG w zakresie należności, których naliczenie jest uzależnione od otrzymania przez BF KGSG dokumentów, o których mowa w ust. 2, przekazują dokumenty na co najmniej 5 dni przed terminem wymagalności tej należności.",
"2. Wnioski przed ich akceptacją, o której mowa w ust. 1, podlegają rozpatrzeniu przez Komisję ds. Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych KGSG, weryfikacji w Burze Kadr i Szkolenia KGSG albo komórce właściwej do spraw kadr BSW SG, w zakresie potwierdzenia zatrudnienia oraz BF KGSG w zakresie wysokości wynagrodzenia i zgodności wnioskowanego świadczenia z zasadami przyjętymi w KGSG.",
"12. Przepisy ust. 1-11 stosuje się odpowiednio do dokumentów dotyczących wydatków realizowanych przez komórki organizacyjne i BSW SG. Kontroli merytorycznej, o której mowa w tych przepisach, dokonuje kierownik komórki organizacyjnej albo komendant BSW SG.";
"1. Dowody księgowe, po dokonaniu kontroli, zatwierdza kierownik jednostki lub osoba przez niego upoważniona poprzez zamieszczenie na nich klauzuli w brzmieniu:
Zatwierdzono do wypłaty na sumę zł ......................................
słownie .....................................................................................
Dział ..........................rozdział ...................pozycja .................
Numer (funkcja/zadanie/podzadanie/działanie)
(data i podpis) .......................................................................";
"b) Warszawa, ul. Komitetu Obrony Robotników 23,".