Zm.: zarządzenie w sprawie planów kont banków.
Dz.Urz.NBP.1987.5.14
Akt jednorazowyZARZĄDZENIE Nr 6/87
PREZESA NARODOWEGO BANKU POLSKIEGO
z dnia 1 października 1987 r.
zmieniające zarządzenie w sprawie planów kont banków
1. W części A Wykaz kont syntetycznych:
1) w zespole 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe dodaje się pozycję 158 w brzmieniu:
"158 - Papiery wartościowe w walutach obcych",
2) w zespole 2 - Rozrachunki i roszczenia:
a) dodaje się pozycję 247 w brzmieniu:
"247 - Rozrachunki międzyoddziałowe w bankach",
b) pozycja 246 otrzymuje brzmienie:
"246 - Rozrachunki międzybankowe"
2. W części B Zasady funkcjonowania kont syntetycznych:
1) dodaje się § 44a w brzmieniu:
§ 44a Konto 158 - Papiery wartościowe w walutach obcych
Konto 158 służy do ewidencji obrotów i stanów papierów wartościowych oraz innych im równorzędnych dokumentów - sprzedanych, to jest znajdujących się w obiegu poza kasami banku emitującego.
Papiery wartościowe przeznaczone do sprzedaży ujmowane są w ewidencji pozabilansowej.
Na stronie Winien konta 158 księguje się wartość papierów wartościowych wykupionych przez Bank od klientów, a na stronie Ma - wartość papierów wartościowych sprzedanych oraz naliczonego funduszu odsetkowego.
Ewidencja analityczna do konta 158 powinna wykazywać obieg papierów wartościowych według ich rodzajów.
Saldo Ma konta 158 znacza wyrażony w złotych stan oszczędności społeczeństwa ulokowanych w papierach wartościowych.
2) § 87 otrzymuje brzmienie:
§ 87. Konto 246 - Rozrachunki międzybankowe
Konto 246 służy do ewidencji rozrachunków między jednostkami organizacyjnymi różnych banków, a ponadto do ewidencji własnych rozrachunków międzyoddziałowych NBP.
Przedmiotem tych rozrachunków są przede wszystkim zlecenia uznaniowe i obciążeniowe wynikające z prowadzenia rachunków klientów i obsługi ich rozliczeń a ponadto wszelkie rozrachunki z zakresu gospodarki własnej banków. Nie podlegają ewidencji na koncie 246 rozrachunki, dla których ze względów szczególnych wymagań kontrolnych przewidziano oddzielne konta (np. do ewidencji transportów znaków pieniężnych, transportów czeków podróżniczych itp.). Ewidencja analityczna do konta 246 jest prowadzona w podziale według typów rozrachunków. Ewidencja ta zapewnia ponadto możliwość oddzielnych uzgodnień rozrachunków międzybankowych dotyczących każdego roku kalendarzowego.
3) Dodaje się § 87a w brzmieniu:
"§ 87a. Konto 247 - Rozrachunki międzyoddziałowe w bankach
Konto 247 służy do ewidencji wzajemnych rozrachunków między jednostkami organizacyjnymi danego banku.
Przedmiotem tych rozrachunków są przede wszystkim zlecenia uznaniowe wynikające z prowadzenia rachunków klientów i obsługi ich rozliczeń, a ponadto wszelkie rozrachunki z zakresu gospodarki własnej danego banku - z wyjątkiem tych rozrachunków, dla których ze względów szczególnych wymagań kontrolnych przewidziano oddzielne konta (np. do ewidencji transportów znaków pieniężnych, transportów czeków podróżniczych itp.).
W ewidencji analitycznej do konta 247 stosowany jest jednolity podział według typów rozrachunków, zapewniający możliwość oddzielnych uzgodnień rozrachunków międzyoddziałowych w ramach każdego roku kalendarzowego.