Zasady ustalania wysokości funduszy własnych banków należących do grup bankowych dla potrzeb stosowania norm i granic określonych ustawą Prawo bankowe.

Dzienniki resortowe

Dz.Urz.NBP.1997.19.38

Akt utracił moc

Wersja od: 11 grudnia 1997 r.

ZARZĄDZENIE Nr 9/97

PREZESA NARODOWEGO BANKU POLSKIEGO

z dnia 5 grudnia 1997 r.

w sprawie zasad ustalania wysokości funduszy własnych banków należących do grup bankowych dla potrzeb stosowania norm i granic określonych ustawą Prawo bankowe.

Na podstawie art. 10 ust. 4 ustawy z dnia 14 czerwca 1996 r. o łączeniu i grupowaniu niektórych banków w formie spółki akcyjnej (Dz. U. Nr 90, poz. 406, Nr 156, poz. 775 oraz z 1997 r. Nr 121, poz. 770 i Nr 140, poz. 939) zarządza się, co następuje:

§ 1. Fundusze własne grupy bankowej stanowi suma poszczególnych składników funduszy własnych podstawowych i uzupełniających banku dominującego oraz składników funduszy własnych banków zależnych, w części należnej akcjonariuszom mniejszościowym, z zastrzeżeniem odpowiednich pomniejszeń i ograniczeń, o których mowa w § 4 i 6 zarządzenia.

§  2.

1. Fundusze własne podstawowe banku należącego do grupy bankowej stanowią:

1) kapitał podstawowy - wpłacony i zarejestrowany kapitał akcyjny,

2) kapitał zapasowy,

3) kapitał rezerwowy,

4) niepodzielony wynik finansowy z lat ubiegłych (w tym również strata w trakcie zatwierdzania),

Niepodzielony zysk z lat ubiegłych - ta część zysku, która pozostaje po podziale. Niepokryta strata - całość niepokrytej straty przeniesionej z lat ubiegłych, jak również strata w trakcie zatwierdzania; wielkości te należy wykazać ze znakiem minus,

5) fundusz ogólnego ryzyka bankowego utworzony zgodnie z art. 96 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 31 stycznia 1989 r. - Prawo bankowe (Dz. U. z 1992 r. Nr 72, poz. 359, z 1993 r. Nr 6, poz. 29, Nr 28, poz. 127, Nr 134, poz. 646, z 1994 r. Nr 80, poz. 369, Nr 121, poz. 591, z 1995 r. Nr 4, poz. 18, Nr 133, poz. 654, z 1996 r. Nr 10, poz. 61, Nr 75, poz. 357, Nr 90, poz. 406, Nr 106, poz. 496, Nr 149, poz. 703 oraz z 1997 r. Nr 23, poz. 117, Nr 24, poz. 119, Nr 71, poz. 449, Nr 88, poz. 554, Nr 121, poz. 769 i poz. 770 i Nr 137, poz. 926).

2. Fundusze uzupełniające banku należącego do grupy bankowej stanowią:

1) rezerwy na ryzyko i wydatki nie związane z działalnością podstawową banku - rezerwy utworzone na pokrycie strat prawdopodobnych lub możliwych, nie związanych z działalnością podstawową banku,

2) różnice z wyceny majątku trwałego - dodatnie różnice wynikające z aktualizacji majątku trwałego oraz inne wynikające z odrębnych przepisów,

3) pasywa podporządkowane - środki pieniężne przyjęte przez bank, w wysokości nie wyższej niż określona w indywidualnej decyzji Prezesa Narodowego Banku Polskiego, zezwalającej na zaliczenie tych środków do funduszy własnych banku, które spełniają jednocześnie następujące warunki:

a) są faktycznie wniesione,

b) w przypadku wniesienia kwot w walucie obcej są przeliczone na złote zgodnie ze średnim kursem NBP obowiązującym dla danej waluty w dniu wydania decyzji przez Prezesa NBP,

c) mają okres wymagalności trzyletni lub dłuższy,

d) wierzyciel zobowiązany jest nieodwołalnie zająć miejsce po wszystkich innych wierzycielach, w przypadku upadłości lub likwidacji banku,

e) kwota pasywów podporządkowanych zakwalifikowana do funduszy własnych w ciągu ostatnich trzech lat okresu, na jaki została zakwalifikowana do funduszy własnych banku, podlega corocznie pomniejszeniu o 1/3 jej wartości początkowej,

f) dla pasywów podporządkowanych, wchodzących w skład funduszy własnych banku dominującego lub banków zależnych, nie są zaliczane środki wniesione przez innych członków grupy bankowej.

Do funduszy własnych grupy bankowej dodaje się wszystkie pasywa podporządkowane, z wyłączeniem tych o których mowa w lit. f, w wysokości zaliczonej do funduszy własnych poszczególnych banków grupy.

4) inne fundusze:

a) fundusze tworzone zgodnie z odrębnymi przepisami, w tym fundusz inwestycyjny przeznaczony na finansowanie inwestycji. Zasady tworzenia i wykorzystania funduszu określają odrębne przepisy,

b) inne pozycje zaliczone do funduszy uzupełniających po uzyskaniu zgody Prezesa Narodowego Banku Polskiego.

§  3.

1. Sumę funduszy własnych podstawowych banku dominującego i banków zależnych w części należnej akcjonariuszom mniejszościowym należy pomniejszyć o:

1) wartość akcji własnych posiadanych przez dany bank oraz akcji banku dominującego posiadanych przez banki zależne, według wartości księgowej,

2) wartości niematerialne i prawne, w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 13 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 1994 r. Nr 121, poz. 591 oraz z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i poz. 934 oraz Nr 140, poz. 939), z pominięciem wydatków związanych z komputeryzacją banku oraz wkładów mieszkaniowych wniesionych do spółek i spółdzielni mieszkaniowych na lokale mieszkalne,

3) stratę na koniec miesiąca sprawozdawczego, liczoną narastająco od początku roku,

4) wartość firmy z konsolidacji, rozumianą zgodnie z art. 58 ust. 2 pkt 1 ustawy, o której mowa w pkt. 2, według stanu na koniec roku poprzedzającego dany rok obrotowy, w części przypadającej na fundusze własne podstawowe poszczególnych banków zależnych,

5) ujemne różnice kursowe z konsolidacji, rozumiane zgodnie z § 8 ust. 3 zarządzenia Nr 10/95 Prezesa Narodowego Banku Polskiego z dnia 29 grudnia 1995 r. w sprawie szczególnych zasad sporządzania przez banki skonsolidowanych sprawozdań finansowych (Dz. Urz. NBP z 1996 r. Nr 1, poz. 1).

2. Sumę funduszy własnych podstawowych banku dominującego i banków zależnych w części należnej akcjonariuszom mniejszościowym należy powiększyć o:

1) rezerwę kapitałową z konsolidacji, rozumianą zgodnie z art. 58 ust. 2 pkt 2 ustawy, o której mowa w ust. 1 pkt 2, według stanu na koniec roku poprzedzającego dany rok obrachunkowy, w części przypadającej na fundusze własne podstawowe poszczególnych banków zależnych,

2) zwiększenie funduszy własnych podstawowych banków zależnych wynikające z podziału zysku.

§  4.

1. Sumę funduszy własnych podstawowych (pomniejszonych o pozycje określone w § 3 ust. 1 oraz powiększonych o pozycję określoną w § 3 ust. 2) i funduszy własnych uzupełniających należy pomniejszyć o:

1) brakującą kwotę niezbędnych rezerw celowych - stanowiącą różnicę między wymaganym poziomem rezerw celowych, określonym zgodnie z zarządzeniem Prezesa Narodowego Banku Polskiego Nr 13/94 z dnia 10 grudnia 1994 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków (Dz. Urz. NBP z 1994 r. Nr 23, poz. 36 oraz z 1996 r. Nr 18, poz. 47 i Nr 23, poz. 61), a faktycznie utworzonymi rezerwami,

2) zaangażowanie kapitałowe, bezpośrednie lub pośrednie (poprzez instytucje niefinansowe) stanowiące sumę wartości akcji przeznaczonych na lokaty (lokacyjnych) lub udziałów innych instytucji finansowych, nie wchodzących w skład grupy kwot zakwalifikowanych do pasywów podporządkowanych oraz innego zaangażowania kapitałowego w składniki zaliczane do funduszy własnych tych instytucji (np. dopłaty na rzecz spółki z o.o.),

3) zaangażowanie kapitałowe, bezpośrednie lub pośrednie (poprzez instytucje niefinansowe) stanowiące sumę kwot zakwalifikowanych do pasywów podporządkowanych, wartości akcji przeznaczonych do obrotu (handlowych) oraz innego niż akcje lokacyjne lub udziały zaangażowania kapitałowego w składniki zaliczane do funduszy własnych innych instytucji finansowych, nie wchodzących w skład grupy, różnych od tych, o których mowa w pkt. 2, stanowiących powyżej 10% funduszy własnych danej grupy bankowej, przed pomniejszeniem ich o wielkości określone w pkt 2 i niniejszym,

4) wartość firmy z konsolidacji, według stanu na koniec roku poprzedzającego dany rok obrotowy, w części przypadającej na fundusze własne uzupełniające poszczególnych banków zależnych.

2. W razie zaangażowania pośredniego, o którym mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, do funduszy własnych należy odjąć kwotę wyliczoną proporcjonalnie od wniesionego udziału lub posiadanych akcji podmiotu niefinansowego.

3. Sumę funduszy własnych podstawowych (pomniejszonych o pozycje określone w § 3 ust. 1 oraz powiększonych o pozycję określoną w § 3 ust. 2) i funduszy własnych uzupełniających należy powiększyć o:

1) rezerwę kapitałową z konsolidacji, według stanu na koniec roku poprzedzającego dany rok obrotowy, w części przypadającej na fundusze własne uzupełniające poszczególnych banków zależnych,

2) dodatnie różnice kursowe z konsolidacji, rozumiane zgodnie z § 8 ust. 3 zarządzenia o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5.

§ 5. Instytucjami finansowymi, w rozumieniu tego zarządzenia, o których mowa w § 4, są w szczególności:

1) międzynarodowe instytucje finansowe określone w zarządzeniu Nr 8/96 Prezesa Narodowego Banku Polskiego z dnia 16 września 1996 r. w sprawie określenia międzynarodowych instytucji finansowych, których poręczenia lub gwarancje wyłączają kredyty z sumy kredytów ustalonej w celu określenia wskaźnika koncentracji (Dz. Urz. NBP z 1996 r. Nr 17, poz. 41),

2) banki,

3) biura maklerskie (w tym również biura maklerskie znajdujące się w strukturach banków),

4) instytucje ubezpieczeniowe,

5) fundusze inwestycyjne,

6) inne instytucje finansowe (w tym: kantory, fundusze powiernicze, przedsiębiorstwa leasingowe).

§ 6. Fundusze uzupełniające podlegają następującym ograniczeniom:

1) suma funduszy uzupełniających nie może przewyższać wysokości 100% sumy funduszy własnych podstawowych pomniejszonych o pozycje określone w § 4 ust. 1 zarządzenia i powiększonych o pozycje określone w § 4 ust. 2 zarządzenia,

2) suma pasywów podporządkowanych zaliczonych do funduszy uzupełniających, nie może przewyższać 50% sumy funduszy własnych podstawowych pomniejszonych o pozycje określone w § 4 ust. 1 zarządzenia i powiększonych o pozycje określone w § 4 ust. 2 zarządzenia.

§ 7. Szczegółowy rachunek funduszy własnych grupy bankowej przedstawia Załącznik do zarządzenia "RACHUNEK FUNDUSZY WŁASNYCH GRUPY BANKOWEJ".

§ 8. Zarządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

€ZAŁĄCZNIK[]

RACHUNEK FUNDUSZY WŁASNYCH GRUPY BANKOWEJ

	SKŁADNIKI FUNDUSZY WŁASNYCH	BANK DOMINUJĄCY	BANKI ZALEŻNE			RAZEM
			Bank A	Bank B	...
	A	B	C	D	E	G
A	FUNDUSZE WŁASNE PODSTAWOWE (A) A=A1+A2+A3+A4+A5
1	Kapitał podstawowy (A1)
2	Kapitał zapasowy (A2)
3	Kapitały rezerwowe (A3)
4	Niepodzielony wynik finansowy z lat ubiegłych (A4)
5	Fundusz ogólnego ryzyka bankowego (A5)
B	KOREKTY FUNDUSZY WŁASNYCH PODSTAWOWYCH (B) B=B1+B2+B3+B4+B5-B6-B7
1	Akcje własne posiadane przez dany bank (B1)
2	Wartości niematerialne i prawne (B2)
3	Strata na koniec miesiąca sprawozdawczego liczona narastająco od początku roku (B3)
4	Ujemne różnice kursowe (B4)
5	Wartość firmy z konsolidacji - w części dotyczącej funduszy podstawowych (B5)
6	Rezerwa kapitałowa z konsolidacji - w części dotyczącej funduszy podstawowych (B6)
7	Zwiększenia funduszy własnych podstawowych banków zależnych wynikające z podziału zysku (B7)
C	FUNDUSZE UZUPEŁNIAJĄCE (C') C=C1+C2+C3'+C4 Jeżeli C≤ A-B to C'=C Jeżeli C>A-B to C' = A-B
1	Rezerwy na ryzyko i wydatki (C1)
2	Różnice z wyceny majątku trwałego (C2)
3	Pasywa podporządkowane (C3) Jeżeli C3≤(A-B)/2 to C3' = C3 Jeżeli C3>(A-B)/2 to C3' = (A-B)/2
4	Inne fundusze (C4)
D	KOREKTY SUMY FUNDUSZY (D) D=D1+D2+D3+D4-D5-D6
1	Brakująca kwota niezbędnych rezerw celowych (D1)
2	Suma wartości akcji lokacyjnych lub udziałów innych instytucji finansowych, kwot zakwalifikowanych do pasywów podporządkowanych oraz innego zaangażowania kapitałowego w składniki zaliczane do funduszy własnych tych instytucji (D2)
3	Suma kwot zakwalifikowanych do pasywów podporządkowanych, wartości akcji handlowych oraz innego niż akcje lokacyjne lub udziały zaangażowania kapitałowego w składniki zaliczane do funduszy własnych innych instytucji finansowych, różnych od tych, o których mowa w pozycji D2, stanowiących powyżej 10% funduszy własnych danego banku lub grupy bankowej, przed pomniejszeniem ich o wielkości określone w pozycjach D2 i D3 tej tabeli. (D3)
4	Wartość firmy z konsolidacji - w części dotyczącej funduszy uzupełniających (D4)
5	Rezerwa kapitałowa z konsolidacji - w części dotyczącej funduszy uzupełniających (D5)
6	Dodatnie różnice kursowe z konsolidacji (D6)
E	FUNDUSZE WŁASNE (E) E=A-B+C'-D