Zasady i terminy sporządzania sprawozdania o stanie środków na rachunkach finansowania inwestycji jednostek i zakładów budżetowych oraz o stanie zobowiązań dotyczących tych inwestycji.

Dzienniki resortowe

Dz.Urz.MF.1992.9.46

Akt utracił moc

Wersja od: 1 stycznia 1995 r.

ZARZĄDZENIE Nr 37

MINISTRA FINANSÓW

z dnia 23 czerwca 1992 r.

w sprawie zasad i terminów sporządzania sprawozdania o stanie środków na rachunkach finansowania inwestycji jednostek i zakładów budżetowych oraz o stanie zobowiązań dotyczących tych inwestycji.

Na podstawie art. 51 pkt 1 ustawy z dnia 5 stycznia 1991 r. - Prawo budżetowe (Dz. U. Nr 4, poz. 18, Nr 34, poz. 150, Nr 86, poz. 391, Nr 94, poz. 421, Nr 107, poz. 464 i Nr 110, poz. 475 oraz z 1992 r. Nr 21, poz. 85 i Nr 33, poz. 143) - zarządza się, co następuje:

§ 1. Wprowadza się obowiązek sporządzania i przekazywania sprawozdania, oznaczonego symbolem Rb-51, o stanie środków na rachunkach, z których są finansowane inwestycje określone w § 2 oraz o stanie zobowiązań dotyczących tych inwestycji; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia, a zasady sporządzania sprawozdania są określone w objaśnieniach stanowiących załącznik nr 2 do zarządzenia.

§ 2. ¹  Obowiązek sprawozdawczy, o którym mowa w § 1, dotyczy państwowych i gminnych jednostek budżetowych oraz państwowych i gminnych zakładów budżetowych finansujących inwestycje z udziałem dotacji budżetu państwa, jeżeli zatwierdzona całkowita wartość kosztorysowa przynajmniej jednej inwestycji finansowanej z rachunku, według stanu w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego, wynosi ponad 1 mln zł.

§  3.

1. Sprawozdanie Rb-51 jest sporządzane po upływie każdego kwartału, z zastrzeżeniem ust. 2.

2. 2 Jeżeli zatwierdzona całkowita wartość kosztorysowa przynajmniej jednej inwestycji finansowanej z rachunku wynosi ponad 5 mln zł, inwestor sporządza sprawozdanie Rb-51 również po upływie maja, października i listopada.

3. Terminy przekazywania sprawozdań Rb-51 określa załącznik nr 3 do zarządzenia.

4. Jednostki otrzymujące sprawozdania Rb-51 mogą ustalić dla jednostek sporządzających sprawozdanie Rb-51 terminy przekazywania sprawozdania Rb-51 inne do określonych w załączniku nr 2, pod warunkiem, że zachowają wyznaczony im termin składania łącznego sprawozdania Rb-51.

§  4.

1. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia.

2. W roku 1992 pierwsze sprawozdanie Rb-51 jest sporządzane po upływie II kwartału.

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK Nr 1 ³

MINISTERSTWO FINANSÓW ul. Świętokrzyska 12 00-044 Warszawa					Zatwierdzono dnia ............ za Nr ...........
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej:			JEDNOSTKOWE *) Rb-51 ŁĄCZNE sprawozdanie o stanie środków na rachunkach finansowania inwestycji jednostek i zakładów budżetowych oraz o stanie zobowiązań dotyczących tych inwestycji, sporządzone po upływie: kwartału*).... 199... r. miesiąca*)				Adresat:
Numer statystyczny - REGON							Wysłać bez pisma przewodniego
							Przed wypełnieniem przeczytać objaśnienia do wzoru sprawozdania Rb-51
Dział 1. Dane o inwestycjach finansowanych z rachunku				Dział 2. Dane o banku prowadzącym rachunek
Nazwa	Lokalizacja	Całkowita wartość kosztorysowa w mln zł		Nazwa			Adres
Dział 3. Stan środków i zobowiązania (w mln zł bez znaku po przecinku)
Treść							Kwoty
1							2
I. KSZTAŁTOWANIE SIĘ ŚRODKÓW NA RACHUNKU						01
Stan środków na rachunku na początku roku
Wpływy środków na rachunek od początku roku - ogółem						02
w tym:
środków budżetu państwa						03
Wydatki z rachunku od początku roku						04
Stan środków na rachunku na koniec okresu sprawozdawczego (poz. 01 + 02 - 04)						05
II. ZOBOWIĄZANIA**)
na początku roku						06
na koniec okresu sprawozdawczego - razem						07
w tym wymagające uregulowania:
- do końca roku						08
w tym:
- do końca następnego miesiąca***)						09
DANE UZUPEŁNIAJĄCE**)
Nakłady inwestycyjne:
1) planowane do wykonania w roku sprawozdawczym						10
w tym - ze środków budżetu państwa						11
2) planowane do wykonania po roku sprawozdawczym						12
w tym: - ze środków budżetu państwa						13

*) niepotrzebne skreślić

**) dotyczące wszystkich inwestycji finansowych z rachunku objętego poz. 01-05

***) następującego po okresie sprawozdawczym

Sporządził: .......... tel. ... (pieczątka imienna i podpis

(imię i nazwisko) osoby działającej w imieniu

(sprawozdawcy)

(miejscowość i data)

ZAŁĄCZNIK Nr 2 ⁴

OBJAŚNIENIA

do wzoru sprawozdania Rb-51

1. Sprawozdanie Rb-51 jednostkowe jest sporządzane przez jednostki budżetowe i zakłady budżetowe na podstawie ksiąg rachunkowych i dokumentów posiadanych przez te jednostki i zakłady.

2. Sprawozdanie Rb-51 jednostkowe jest sporządzane odpowiednio do treści formularza tego sprawozdania według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do zarządzenia, z tym że:

1) w dziale 1 (albo w załączniku do sprawozdania) wymienia się tylko inwestycje o całkowitej wartości kosztorysowej wynoszącej ponad 1 mln zł,

2) w dziale 3 w wierszach 06-13 wykazuje się odpowiednie dane dotyczące wszystkich inwestycji (tzn. polegających na budownictwie inwestycyjnym i na zakupach gotowych dóbr inwestycyjnych) finansowanych z rachunku objętego wierszami 01-05.

3. Jeżeli ze sprawozdania Rb-51 jednostkowego wynika, że stan środków na rachunku środków na finansowanie inwestycji na koniec okresu sprawozdawczego (dz. 3 wiersz 05) jest wyższy o ponad 10% od zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego (dz. 3 wiersz 07), jednostka sporządzająca sprawozdanie Rb-51 jednostkowe załącza do niego wyjaśnienie przyczyn takiego ukształtowania się wysokości środków pozostających na rachunku.

4. Jednostkom uprawnionym do otrzymania sprawozdania Rb-51 jednostkowego przekazuje się oryginał i 1 kopię tego sprawozdania.

5. Jeżeli inwestor w okresie sprawozdawczym nie realizuje inwestycji o całkowitej wartości kosztorysowej wynoszącej ponad 1 mln zł jest zobowiązany do poinformowania o tym jednostki uprawnionej do otrzymania sprawozdania Rb-51 jednostkowego.

6. Sprawozdanie Rb-51 jest sporządzane w pełnym zakresie informacji wynikających ze sprawozdań Rb-51 jednostkowych, z wyjątkiem. działów 1 i 2, których nie wypełnia się.

7. Do sprawozdania Rb-51 łącznego przekazywanego jednostce uprawnionej załącza się kopie otrzymanych i własnych sprawozdań Rb-51 jednostkowych. Kopii sprawozdań Rb-51 jednostkowych nie załącza się tylko do sprawozdania Rb-51 łącznego przekazywanego Głównemu Urzędowi Statystycznemu.

8. Objaśnienie zawarte w pkt. 3 dotyczy również sprawozdania Rb-51 łącznego.

9. Dane planowane są wykazywane w kwotach wynikających z planu lub innego odpowiedniego dokumentu, po ewentualnych jego zmianach.

10. Sprawozdania Rb-51 jednostkowe i łączne sporządza się w kwotach zaokrąglonych do pełnych 100 złotych. Kwoty zaokrągla się: w górę od 50 złotych, zaś w dół - poniżej 50 złotych.

11. Sprawozdanie Rb-51 należy sporządzać rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz w sposób czytelny i trwały. Podpisy na sprawozdaniach Rb-51 składa się odręcznie.

12. Jednostki otrzymujące sprawozdania Rb-51 są zobowiązane do sprawdzenia ich prawidłowości formalno-rachunkowej.

13. Jednostki otrzymujące sprawozdania Rb-51 są uprawnione do sprawdzenia również ich prawidłowości merytorycznej. W tym celu mogą żądać od jednostek, które sporządziły sprawozdanie Rb-51 przedstawienia wskazanych ksiąg rachunkowych i dokumentów.

14. Nieprawidłowości stwierdzone w sprawozdaniu Rb-51 w czasie kontroli, o której mowa w pkt 12 i 13 powinny być usunięte przed włączeniem zawartych w nim danych do sprawozdania Rb-51 łącznego.

15. W sprawozdaniach Rb-51 jednostkowych i łącznych dotyczących:

1) państwowych jednostek i zakładów budżetowych w tytule sprawozdania po symbolu "Rb-51" dodaje się literę "P",

2) gminnych jednostek i zakładów budżetowych w tytule sprawozdania po symbolu "Rb-51" dodaje się literę "G".

ZAŁĄCZNIK Nr 3

Terminy przekazywania sprawozdania Rb-51

Rodzaj sprawozdania	Jednostki przekazujące sprawozdanie	Jednostki otrzymujące sprawozdanie	Termin sporządzenia i przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego, nie później niż:
I. SPRAWOZDANIA PAŃSTWOWYCH JEDNOSTEK I ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH
Sprawozdanie Rb-51 sporządzane po upływie I, II i III kwartału oraz maja, października i listopada	- państwowe jednostki budżetowe i państwo- we zakłady budżetowe	- dysponenci drugiego stopnia lub dysponenci główni	10 dni
	- dysponenci drugiego stopnia	- dysponenci głównie	15 dni
	- dysponenci główni	- Ministerstwo Finansów Departament Budżetu Państwa - Główny Urząd Statystyczny Departament Majątku i Dochodu Narodowego	20 dni
Sprawozdanie Rb-51 sporządzane po upływie IV kwartału (roczne)	- państwowe jednostki budżetowe i państwo- we zakłady budżetowe	- dysponenci drugiego stopnia lub dysponenci główni	20 dni
	- dysponenci drugiego stopnia	- dysponenci główni	25 dni
	- dysponenci główni	- Ministerstwo Finansów Departament Budżetu Państwa - Główny Urząd Statystyczny Departament Majątku i Dochodu Narodowego	30 dni
II. SPRAWOZDANIA GMINNYCH JEDNOSTEK I ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH
Sprawozdanie Rb-51 sporządzane po upływie I, II i III kwartału oraz maja, października i listopada	- gminne jednostki i zakłady budżetowe	zarząd gminy	10 dni
	- zarząd gminy	- urząd wojewódzki	15 dni
	- urząd wojewódzki	- Ministerstwo Finansów Departament Budżetu Państwa - Główny Urząd Statystyczny Departament Majątku i Dochodu Narodowego	20 dni
Sprawozdanie Rb-51 sporządzane po upływie IV kwartału (rocznie)	- gminne jednostki i zakłady budżetowe	- zarząd gminy	20 dni
	- zarząd gminy	- urząd wojewódzki	25 dni
	- urząd wojewódzki	Ministerstwo Finansów Departament Budżetu Państwa - Główny Urząd Statystyczny Departament Majątku i Dochodu Narodowego	30 dni

¹ § 2 zmieniony przez § 1 pkt 1 zarządzenia nr 72 z dnia 13 września 1994 r. (Dz.Urz.MF.94.22.73) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 1995 r.

² § 3 ust. 2 zmieniony przez § 1 pkt 2 zarządzenia nr 72 z dnia 13 września 1994 r. (Dz.Urz.MF.94.22.73) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 1995 r.

³ Załącznik nr 1 zmieniony przez § 1 pkt 3 zarządzenia nr 72 z dnia 13 września 1994 r. (Dz.Urz.MF.94.22.73) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 1995 r.

⁴ Załącznik nr 2 zmieniony przez § 1 pkt 4 zarządzenia nr 72 z dnia 13 września 1994 r. (Dz.Urz.MF.94.22.73) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 1995 r.