Wzór informacji o realizacji zadań z zakresu audytu wewnętrznego.
Dzienniki resortowe
Dz.Urz.MRiF.2017.220
Akt obowiązujący Wersja od: 7 listopada 2017 r.
KOMUNIKAT
MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW 1
z dnia 7 listopada 2017 r.
w sprawie wzoru informacji o realizacji zadań z zakresu audytu wewnętrznego
Na podstawie art. 295 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1870, z późn. zm.), ogłasza się, co następuje:
§ 1.
Określa się wzór informacji o realizacji zadań z zakresu audytu wewnętrznego w roku poprzednim, o której mowa w art. 295 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, stanowiący załącznik do komunikatu.§ 2.
Informację o realizacji zadań z zakresu audytu wewnętrznego w roku poprzednim sporządza się w formie elektronicznej i podpisuje kwalifikowanym podpisem elektronicznym, a następnie przekazuje za pośrednictwem Elektronicznej Platformy Usług Administracji Publicznej (e-PUAP) 2 .ZAŁĄCZNIK
| Informacja o realizacji zadań z zakresu audytu wewnętrznego w roku1) | ||||||||||||||||||||
| Nazwa jednostki sektora finansów publicznych | ||||||||||||||||||||
| Imię i nazwisko kierownika jednostki | ||||||||||||||||||||
| 1. Słowniczek | ||||||||||||||||||||
| Ilekroć w Informacji jest mowa o: | ||||||||||||||||||||
| 1.1. ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1870, z późn. zm.) | ||||||||||||||||||||
| 1.2. rozporządzeniu - rozumie się przez to rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 września 2015 r. r. w sprawie audytu wewnętrznego oraz informacji o pracy i wynikach tego audytu (Dz. U. poz. 1480, z późn. zm.) | ||||||||||||||||||||
| 1.3. jednostce - rozumie się przez to jednostkę sektora finansów publicznych | ||||||||||||||||||||
| 1.4. audycie - rozumie się przez to audyt wewnętrzny, o którym mowa w ustawie | ||||||||||||||||||||
| 1.5. kaw - rozumie się przez to komórkę audytu wewnętrznego, o której mowa w ustawie | ||||||||||||||||||||
| 1.6. usługodawcy - rozumie się przez to osobę fizyczną prowadzącą audyt w jednostce lub osoby zatrudnione przez usługodawcę do prowadzenia audytu w jednostce | ||||||||||||||||||||
| 1.7. audycie zleconym - rozumie się przez to audyt wewnętrzny zlecony, o którym mowa w ustawie | ||||||||||||||||||||
| 1.8. roku sprawozdawczym - rozumie się przez to rok, którego dotyczy Informacja | ||||||||||||||||||||
| 1.9. standardach audytu wewnętrznego - rozumie się przez to standardy audytu wewnętrznego określone w komunikacie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 12 grudnia 2016 r. (Dz. Urz. Min. Roz. i Fin. poz. 28) | ||||||||||||||||||||
| 2. Forma prowadzenia audytu | ||||||||||||||||||||
| Audyt w jednostce prowadzi (należy zaznaczyć właściwą odpowiedź znakiem "X") | audytor wewnętrzny zatrudniony w jednostce | usługodawca niezatrudniony w jednostce | ||||||||||||||||||
| 3. Analiza zasobów osobowych | ||||||||||||||||||||
| Suma osobodni ujętych w planie audytu opracowanym na koniec roku poprzedzającego rok sprawozdawczy a w przypadku planu audytu sporządzonego na podstawie § 11 rozporządzenia, na dzień sporządzenia planu audytu albo uzgodnienia zadań z kierownikiem jednostki (audytorów wewnętrznych i osób na pozostałych stanowiskach2)) | % udział | Suma osobodni ujętych w planie audytu uwzględniającym zmiany wprowadzone na podstawie § 10 rozporządzenia (audytorów wewnętrznych i osób na pozostałych stanowiskach) | % udział | Suma osobodni wykorzystanych w roku sprawozdawczym (audytorów wewnętrznych i osób na pozostałych stanowiskach) | % udział | |||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||||||||||||
| 3.1. Planowanie i sprawozdawczość (tj. przygotowanie: rocznego planu, uzgodnienie z kierownikiem jednostki zakresu realizacji planu audytu, opracowanie sprawozdania z wykonania planu, informacji o realizacji zadań z zakresu audytu) | 0% | 0% | 0% | |||||||||||||||||
| 3.2. Planowanie, wykonanie i dokumentowanie zadań zapewniających (tj. wszystkie czynności związane z przeprowadzaniem i dokumentowaniem zadań zapewniających) | 0% | 0% | 0% | |||||||||||||||||
| 3.3. Planowanie, wykonanie i dokumentowanie czynności doradczych (tj. wszystkie czynności związane z przeprowadzaniem i dokumentowaniem czynności doradczych, w tym: uczestnictwo w zespołach, posiedzeniach kierownictwa jednostki, opiniowanie dokumentów, prowadzenie szkoleń itp.) | 0% | 0% | 0% | |||||||||||||||||
| 3.4. Monitorowanie wykonania zaleceń oraz przeprowadzanie czynności sprawdzających (tj. monitorowanie, o którym mowa w § 20 rozporządzenia, oraz czynności sprawdzające, o których mowa w § 21 rozporządzenia) | 0% | 0% | 0% | |||||||||||||||||
| 3.5. Czynności związane z obsługą komitetu audytu (tj. czynności, o których mowa w art. 291 ustawy) | 0% | 0% | 0% | |||||||||||||||||
| 3.6. Szkolenia i rozwój zawodowy (w tym samodoskonalenie zawodowe)3) | 0% | 0% | 0% | |||||||||||||||||
| 3.7. Urlopy i inne nieobecności3) | 0% | 0% | 0% | |||||||||||||||||
| 3.8. Inne czynności niż wymienione w pkt 3.1.-3.7. (np. aktualizacja księgi procedur) | 0% | 0% | 0% | |||||||||||||||||
| 3.9. Rezerwa3) | 0% | 0% | ||||||||||||||||||
| 3.9.1. w tym rezerwa na audyt zlecony | 0% | 0% | ||||||||||||||||||
| 3.10. Suma | 0,00 | 0% | 0,00 | 0% | 0,00 | 0% | ||||||||||||||
| 3.11. Przyczyny powstania różnicy pomiędzy sumą osobodni wg planu audytu a sumą osobodni wykorzystanych [należy wypełnić w przypadku, gdy różnica w wierszu 3.10 pomiędzy sumami: osobodni zaplanowanych (kol. 2) i wykorzystanych (kol. 6) jest większa niż 5%, w przeciwnym wypadku należy wpisać "nie dotyczy"] | ||||||||||||||||||||
| 1) Dalej jako: Informacja. 2) W przypadku kaw dotyczy osób niezatrudnionych na stanowisku audytora wewnętrznego, w przypadku usługodawcy dotyczy osób niebędących audytorem wewnętrznym. 3) Jeżeli nie jest możliwe podanie danych przez usługodawcę, należy wpisać "X". | ||||||||||||||||||||
| 4. Obszary działalności | ||||||||||||||||||||
| 4.1. Liczba wszystkich obszarów działalności zidentyfikowanych na etapie przygotowania planu audytu | ||||||||||||||||||||
| 4.2. Liczba obszarów działalności, w których zakończono zadania zapewniające w roku sprawozdawczym | ||||||||||||||||||||
| 4.3. Tematy zadań zapewniających zakończonych w roku sprawozdawczym (należy podać tematy wszystkich zadań zapewniających zakończonych, wymienionych w pkt 6): | ||||||||||||||||||||
| 5. Planowanie audytu | ||||||||||||||||||||
| Plan audytu opracowany na koniec roku poprzedzającego rok sprawozdawczy albo planu audytu sporządzony na podstawie § 11 rozporządzenia | Plan audytu uwzględniający zmiany wprowadzone na podstawie § 10 rozporządzenia | |||||||||||||||||||
| 5.1. Liczba zadań zapewniających zaplanowanych jako audyt zlecony | ||||||||||||||||||||
| 5.2. Liczba zaplanowanych zadań zapewniających kontynuowanych z lat poprzednich | ||||||||||||||||||||
| 5.3 Liczba zaplanowanych zadań zapewniających z wyłączeniem zadań wykazanych w pkt 5.1. i 5.2. | ||||||||||||||||||||
| 5.4. Zakres zmian planu audytu (należy opisać zakres zmian planu audytu w odniesieniu do zadań zapewniających; w przypadku gdy zmiana planu nie wystąpiła należy wpisać 0) | ||||||||||||||||||||
| 6. Realizacja zadań zapewniających (w przypadku planu audytu uwzględniającego zmiany wprowadzone na podstawie §10 rozporządzenia należy rozliczyć liczbę zadań z pkt 5 kol. 3) | ||||||||||||||||||||
| Liczba zadań | Suma osobodni wykorzystanych w roku sprawozdawczy m na zadania zapewniające (audytorów wewnętrznych i osób na pozostałych stanowiskach) | Liczba wydanych zaleceń zawartych w sprawozdaniach | Liczba zaleceń uznanych za zasadne przez kierownika komórki audytowanej lub kierownika jednostki | |||||||||||||||||
| 6.1. Zadania zapewniające z wyłączeniem audytu zleconego | ||||||||||||||||||||
| 6.1.1. Zadania planowane (zadania, o których mowa w pkt 5.3.) | ||||||||||||||||||||
| a) zakończone | ||||||||||||||||||||
| b) rozpoczęte i niezakończone | ||||||||||||||||||||
| c) niezrealizowane | ||||||||||||||||||||
| 6.1.2. Zadania kontynuowane z lat poprzednich (zadania, o których mowa w pkt 5.2.) | ||||||||||||||||||||
| a) zakończone | ||||||||||||||||||||
| b) niezakończone | ||||||||||||||||||||
| c) niezrealizowane | ||||||||||||||||||||
| 6.1.3. Zadania, które nie zostały ujęte w planie audytu na rok sprawozdawczy | ||||||||||||||||||||
| a) zakończone | ||||||||||||||||||||
| b) rozpoczęte i niezakończone | ||||||||||||||||||||
| 6.2. Audyt zlecony | ||||||||||||||||||||
| 6.2.1. Zadania zakończone | ||||||||||||||||||||
| 6.2.2. Zadania rozpoczęte i niezakończone | ||||||||||||||||||||
| 6.2.3. Zadania niezrealizowane | ||||||||||||||||||||
| 6.3. Suma zadań zapewniających | 0 | 0,00 | 0 | 0 | ||||||||||||||||
| 7. Realizacja czynności doradczych | ||||||||||||||||||||
| Liczba czynności doradczych | Suma osobodni wykorzystanych na czynności doradcze (audytorów wewnętrznych i osób na pozostałych stanowiskach) | |||||||||||||||||||
| 7.1. Czynności doradcze z wyłączeniem audytu zleconego | ||||||||||||||||||||
| 7.1.1. Czynności zakończone | ||||||||||||||||||||
| 7.1.2. Czynności rozpoczęte i niezakończone | ||||||||||||||||||||
| 7.2. Audyt zlecony | ||||||||||||||||||||
| 7.2.1. Czynności zakończone | ||||||||||||||||||||
| 7.2.2. Czynności rozpoczęte i niezakończone | ||||||||||||||||||||
| 7.3. Suma czynności doradczych | 0 | 0,00 | ||||||||||||||||||
| 8. Realizacja czynności sprawdzających | ||||||||||||||||||||
| Liczba czynności sprawdzających | Suma osobodni wykorzystanych na czynności sprawdzające (audytorów wewnętrznych i osób na pozostałych stanowiskach) | |||||||||||||||||||
| 8.1. Zakończone | ||||||||||||||||||||
| 8.2. Rozpoczęte i niezakończone | ||||||||||||||||||||
| 8.3. Suma czynności sprawdzających | 0 | 0,00 | ||||||||||||||||||
| 9. Skutki finansowe wynikające z zadań audytowych, których wystąpienie potwierdzono w roku sprawozdawczym | ||||||||||||||||||||
| L.p. | Cel zadania audytowego, w wyniku którego zidentyfikowano skutki finansowe (oszczędności lub dodatkowe dochody/przychody), niezależnie od roku zakończenia zadania audytowego | Wartość zidentyfikowanych skutków finansowych w roku sprawozdawczym (kwota w zł) | Rok, w którym zakończono zadanie audytowe | |||||||||||||||||
| 1 | ||||||||||||||||||||
| Kwota | 0,00 | |||||||||||||||||||
| 10. Zatrudnienie w kaw | ||||||||||||||||||||
| Stan na 1 stycznia roku sprawozdawczego | Stan na 31 grudnia roku sprawozdawczego | |||||||||||||||||||
| 10.1. Audytor wewnętrzny (w tym kierownik kaw posiadający uprawienia audytora wewnętrznego) | ||||||||||||||||||||
| 10.1.1. Liczba osób zatrudnionych na stanowisku audytora wewnętrznego | ||||||||||||||||||||
| 10.1.2. Liczba obsadzonych etatów na stanowiskach audytorów wewnętrznych | ||||||||||||||||||||
| 10.2. Pozostałe stanowiska w kaw (dotyczy osób niezatrudnionych na stanowisku audytora wewnętrznego) | ||||||||||||||||||||
| 10.2.1. Liczba osób zatrudnionych | ||||||||||||||||||||
| 10.2.2. Liczba obsadzonych etatów | ||||||||||||||||||||
| 11. Program zapewnienia i poprawy jakości | ||||||||||||||||||||
| 11.1. Czy w roku sprawozdawczym została przeprowadzona samoocena? (należy wskazać odpowiednio TAK albo NIE) | ||||||||||||||||||||
| 11.2. Rok, w którym została przeprowadzona ostatnia ocena zewnętrzna w rozumieniu standardu 1312 (w przypadku gdy nie przeprowadzano takiej oceny należy wpisać 0) | ||||||||||||||||||||
| 12. Podstawa prawna prowadzenia audytu | ||||||||||||||||||||
| 12.1. Podstawa prawna prowadzenia audytu | ||||||||||||||||||||
| 13. Informacje o jednostce na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego | ||||||||||||||||||||
| 13.1. Oficjalny adres strony internetowej jednostki | ||||||||||||||||||||
| 13.2. Oficjalny adres poczty elektronicznej jednostki | ||||||||||||||||||||
| 13.3. Adres skrytki na ePUAP | ||||||||||||||||||||
| 13.4. Liczba osób zatrudnionych w jednostce (suma liczby osób zatrudnionych na podstawie stosunku służbowego i liczby osób pracujących w jednostce, o których mowa w Dziale 4 poz.0.1. Ogółem "Sprawozdania o pracujących, wynagrodzeniach i czasie pracy - druk GUS Z-06") | ||||||||||||||||||||
| 13.5. Kwota dochodów albo przychodów w planie finansowym jednostki w zł | ||||||||||||||||||||
| 13.6. Kwota wydatków albo kosztów w planie finansowym jednostki w zł | ||||||||||||||||||||
| 13.7. Podmiot sektora finansów publicznych (należy wskazać odpowiednio: państwowa jednostka budżetowa, - agencja wykonawcza, - instytucja gospodarki budżetowej, - NFZ, KRUS, ZUS lub inna jednostka obsługująca państwowy fundusz celowy, albo - samodzielny publiczny zakład opieki zdrowotnej nie utworzony przez jednostkę samorządu terytorialnego - uczelnia publiczna, - Polska Akademia Nauk lub tworzone przez nią jednostki organizacyjne, - państwowa instytucja kultury, - państwowa osoba prawna) | ||||||||||||||||||||
| 13.8. Dział administracji rządowej (jeżeli jednostka jest jednostką w dziale należy wskazać nazwę działu, w przypadku gdy nie jest jednostką w dziale należy wpisać 0) | ||||||||||||||||||||
| 14. Dane kaw/usługodawcy | ||||||||||||||||||||
| 14.1. Nazwa kaw (w przypadku funduszy celowych należy podać nazwę kaw jednostki obsługującej fundusz) lub imię i nazwisko/nazwę usługodawcy | ||||||||||||||||||||
| 14.2. Imię i nazwisko osoby do kontaktu (kierownik kaw/usługodawca) | ||||||||||||||||||||
| 14.3. Służbowy adres poczty elektronicznej | ||||||||||||||||||||
| 14.4. Nr telefonu służbowego stacjonarnego | ||||||||||||||||||||
| 14.5. Nr telefonu służbowego komórkowego | ||||||||||||||||||||
| 15. Uwagi | ||||||||||||||||||||
| W polu poniżej można przedstawić wyjaśnienia dotyczące danych zawartych w Informacji | ||||||||||||||||||||
1 Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 1595).
2 Niniejszy komunikat był poprzedzony komunikatem Nr 4 Ministra Finansów z dnia 1 września 2016 r. w sprawie wzoru informacji o realizacji zadań z zakresu audytu wewnętrznego (Dz. Urz. Min. Fin. poz. 67).