Wprowadzenie zasad (polityki) rachunkowości dysponenta części budżetu państwa 37-Sprawiedliwość oraz dysponenta części budżetu państwa 15/01-Ministerstwo Sprawiedliwości.
Dz.Urz.MS.2020.266
Akt utracił mocZARZĄDZENIE
MINISTRA SPRAWIEDLIWOŚCI
Z DNIA 29 GRUDNIA 2020 R.
w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości dysponenta części budżetu państwa 37-Sprawiedliwość oraz dysponenta części budżetu państwa 15/01-Ministerstwo Sprawiedliwości
ZAŁĄCZNIK
Załącznik Nr 1
Zasady (polityka) rachunkowości dysponenta części budżetu państwa 37-Sprawiedliwość
Zasady (polityka) rachunkowości dysponenta części budżetu państwa 37-Sprawiedliwość
Zbiorczy dziennik obrotów tworzą:
W dziennikach częściowych grupowane są zdarzenia (operacje gospodarcze) według ich rodzajów. W każdym częściowym dzienniku zapisy są kolejno numerowane i dla każdego dziennika stosowana jest odrębna numeracja zapisów.
Zapisy w dzienniku, księdze głównej i zestawieniu obrotów i sald księgi głównej i ksiąg pomocniczych są automatycznie kopiowane na koniec każdego dnia na dysk twardy (serwer) w celu zabezpieczenia danych ewidencji księgowej przed ich utratą;
Moduł F-K posiada zaimplementowany zestaw algorytmów za pomocą których generowane są obliczenia oraz zestawienia danych, między innymi:
|wartość obrotu strony Wn|>|wartość obrotu strony Ma| wówczas:
saldo Wn = wartość obrotu strony Wn- wartość obrotu strony Ma
|wartość obrotu strony Wn|<|wartość obrotu strony Ma| wówczas:
saldo Ma = wartość obrotu strony Ma- wartość obrotu strony Wn
|wartość obrotu strony Wn|= |wartość obrotu strony Ma|
wówczas:
saldo = 0
Saldo kont rozrachunkowych z kontrahentami wyznaczane jest na podstawie sumy sald wszystkich kont oznaczonych w programie jako konta rozrachunkowe z kontrahentami. Dla poszczególnych kont oraz kontrahentów wyznaczana jest wartość salda na podstawie ewidencjonowanych rozrachunków i następnie ustalana jest wartość salda konta jako suma wyznaczonych sald częściowych.
Jeżeli konto oznaczone jest jako konto z saldem jednostronnym wówczas saldo danego konta wyznaczane jest na podstawie sumy jego obrotów,
Jeżeli konto oznaczone jest jako konto z saldem dwustronnym wówczas saldo danego konta wyznaczane jako suma sald kont analitycznych.
W oparciu o plan kont określony w załączniku nr 2 "Plan kont dysponenta części budżetu państwa 37-Sprawiedliwość" do zarządzenia Ministra Sprawiedliwości w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości dysponenta części budżetu państwa 37-Sprawiedliwość oraz dysponenta części budżetu państwa 15/01-Ministerstwo Sprawiedliwości, w systemie finansowo - księgowym "sFK MS", zostały zdefiniowane stosowne schematy automatycznego księgowania. Zapisy operacji gospodarczych dokonywane przy użyciu utworzonych automatów księgowych odpowiadają opisom funkcjonowania poszczególnych kont księgowych przyjętych w obowiązujących zasadach (polityce) rachunkowości i są wykorzystywane podczas księgowania wyciągów bankowych.
Wykaz automatów księgowych i zdefiniowane pozycje schematów księgowania (dekrety)
Strona Wn | Strona Ma |
130-00000-0000 | 223-00000-0000 |
Strona Wn | Strona Ma |
223-00000-0000 | 130-00000-0000 |
Strona Wn | Strona Ma |
130-00000-0000 | 223-00000-0000 |
Strona Wn | Strona Ma |
130-00000-0000 | 223-00000-0000 |
Strona Wn | Strona Ma |
810-75514-2570 | 130-75514-2570 |
998-75514-2570 | 980-75514-2570 |
990-75514-2570 |
Strona Wn | Strona Ma |
130-75514-2570 | 810-75514-2570 |
Strona Wn | Strona Ma |
810-73014-2520 | 130-73014-2520 |
998-73014-2520 | 980-73014-2520 |
990-75514-2520 |
Strona Wn | Strona Ma |
130-73014-2520 | 810-73014-2520 |
Strona Wn | Strona Ma |
224-73014-6220 | 130-73014-6220 |
998-73014-6220 | 980-73014-6220 |
990-73014-6220 |
Strona Wn | Strona Ma |
130-73014-6220/ | 224-73014-6220 |
(-) 998-73014-6220 | |
(-) 130-73014-6220 | (-) 130-73014-6220 |
Strona Wn | Strona Ma |
810-92118-2550 | 130-92118-2550 |
998-921182550 | 980-92118-2550 |
990-92118-2550 |
Strona Wn | Strona Ma |
130-92118-2550 | 810-92118-2550 |
Konto analityczne w systemie F-K dysponenta części budżetu państwa 37-Sprawiedliwość zbudowane jest z 12 znaków i jest podzielone na 3 segmenty.
XXX.XXXXX.XXXX
XXX konto syntetyczne (trzy znaki),
XXXXX rozdział (pięć znaków), zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych,
XXXX paragraf (cztery znaki), zgodnie z wyżej wymienionym rozporządzeniem.
W przypadku konta syntetycznego:
Załącznik Nr 2
Plan kont dysponenta części budżetu państwa 37-Sprawiedliwość
Plan kont dysponenta części budżetu państwa 37-Sprawiedliwość
I Konta bilansowe
1) Konta syntetyczne bilansowe
Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe
130 - Rachunek bieżący jednostki
Zespół 2 - Rozrachunki i rozliczenia
223 - Rozliczenie wydatków budżetowych
224 - Rozliczenie dotacji budżetowych oraz płatności z budżetu środków europejskich
Zespół 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy
800 - Fundusz jednostki
810 - Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje
2) Konta analityczne prowadzone do kont syntetycznych bilansowych:
Symbol konta | Nazwa konta |
130-73014-2520 | Rachunek bieżący jednostki - subwencja dla WSKiP |
130-73014-6220 | Rachunek bieżący jednostki - dotacja celowa WSKiP |
130-75514-2570 | Rachunek bieżący jednostki - dotacja podmiotowa dla KSSiP |
130-92118-2550 | Rachunek bieżący jednostki - dotacja podmiotowa dla Muzeum ŻWiWP PRL |
224-73014-6220 | Rozliczenie dotacji celowej - WSKiP |
800-00000-0001 | Zwiększenia funduszu - dotacje i środki na inwestycje |
800-00000-0002 | Zmniejszenia funduszu - zrealizowane wydatki budżetowe |
810-73014-2520 | Subwencja dla WSKiP |
810-73014-6220 | Dotacja celowa dla WSKiP |
810-75514-2570 | Dotacja podmiotowa dla KSSiP |
810-92118-2550 | Dotacja podmiotowa dla Muzeum ŻWiWP PRL |
3) Słownik kontrahentów (podległych dysponentów)
000 - Ministerstwo Finansów/Minister Sprawiedliwości | |
001 - Minister Sprawiedliwości - dysponent części 37 | |
002 - Centralny Zarząd Służby Więziennej | |
003 - Ministerstwo Sprawiedliwości | |
004 - Instytut Wymiaru Sprawiedliwości w Warszawie | |
005 - Instytut Ekspertyz Sądowych im. Prof, dra Jana Sehna w Krakowie | |
006 - Krajowa Szkoła Sądownictwa i Prokuratury - dotacja podmiotowa | |
007 - Zakład Poprawczy w Barczewie | |
008 - Zakład Poprawczy w Białymstoku | |
009 - Schronisko dla Nieletnich w Chojnicach | |
010 - Schronisko dla Nieletnich w Dominowie | |
011 - Schronisko dla Nieletnich w Gackach | |
012 - Zakład Poprawczy w Gdańsku | |
013 - Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Głogowie | |
014 - Zakład Poprawczy w Grodzisku Wlkp. | |
015 - Zakład Poprawczy w Jerzmanicach Zdroju | |
016 - Zakład Poprawczy w Kcyni | |
017 - Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Konstantynowie Łódzkim | |
018 - Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Koronowie | |
019 - Zakład Poprawczy w Koszalinie | |
020 - Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Laskowcu | |
021 - Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Mrozach | |
022 - Zakład Poprawczy w Nowem | |
023 - Zakład Poprawczy w Ostrowcu Świętokrzyskim | |
024 - Zakład Poprawczy w Poznaniu | |
025 - Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Pszczynie-Łące | |
026 - Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Raciborzu | |
027 - Zakład Poprawczy w Sadowicach | |
028 - Zakład Poprawczy w Studzieńcu | |
029 - Schronisko dla Nieletnich w Szczecinie | |
030 - Zakład Poprawczy w Szubinie | |
031 - Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Świdnicy | |
032 - Zakład Poprawczy w Świeciu | |
033 - Zakład Poprawczy w Tarnowie | |
034 - Zakład Poprawczy w Trzemesznie | |
035 - Zakład Poprawczy w Witkowie | |
036 - Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Warszawie Falenicy | |
037 - Schronisko dla Nieletnich Warszawa-Okęcie | |
038 - Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Zawierciu | |
039 - Instytut Kryminologii i Penitencjarystyki | |
040 - Wyższa Szkoła Kryminologii i Penitencjarystyki | |
041 - Instytut Ekspertyz Ekonomicznych i Finansowych w Łodzi | |
042 - Muzeum Żołnierzy Wyklętych i Więźniów Politycznych PRL |
II Konta pozabilansowe
1) Konta syntetyczne pozabilansowe
980 - Plan finansowy wydatków budżetowych
990 - Plan finansowy wydatków budżetowych w układzie zadaniowym
998 - Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego
2) Konta analityczne prowadzone do kont syntetycznych pozabilansowych
Symbol konta | Nazwa konta |
980-73014-2520 | Plan finansowy wydatków budżetowych - subwencja dla WSKiP) |
980-73014-6220 | Plan finansowy wydatków budżetowych - dotacja celowa dla WSKiP |
980-75514-2570 | Plan finansowy wydatków budżetowych - dotacja podmiotowa dla KSSiP |
980-92118-2550 | Plan finansowy wydatków budżetowych - dotacja podmiotowa dla Muzeum ŻWiWP PRL |
990-73014-2520 | Plan finansowy wydatków budżetowych w układzie zadaniowym - dla WSKiP |
990-73014-2570 | Plan finansowy wydatków budżetowych w układzie zadaniowym - dla KSSiP |
990-92118-2550 | Plan finansowy wydatków budżetowych w układzie zadaniowym - dla Muzeum ŻWiWP PRL |
998-73014-2520 | Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego - subwencja dla WSKiP |
998-73014-6220 | Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego - dotacja celowa dla WSKiP |
998-75514-2570 | Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego - dotacja podmiotowa dla KSSiP |
998-92118-2550 | Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego - dotacja podmiotowa dla Muzeum ŻWiWP PRL |
Opis kont:
I Konta bilansowe
Zespół 1 - "Środki pieniężne i rachunki bankowe"
Konta zespołu 1 "Środki pieniężne i rachunki bankowe" służą do ewidencji:
1) krajowych i zagranicznych środków pieniężnych, przechowywanych w kasach;
2) krótkoterminowych papierów wartościowych;
3) krajowych i zagranicznych środków pieniężnych, lokowanych na rachunkach w bankach;
4) udzielanych przez banki kredytów w krajowych i zagranicznych środkach pieniężnych;
5) innych krajowych i zagranicznych środków pieniężnych.
Konta zespołu 1 mają odzwierciedlać operacje pieniężne, obroty i stany środków pieniężnych oraz krótkoterminowych papierów wartościowych.
Konto 130 - Rachunek bieżący jednostki
Konto służy do ewidencji stanu środków pieniężnych oraz obrotów na rachunku bankowym dysponenta części budżetu państwa 37-Sprawiedliwość z tytułu wpływów środków na realizację wydatków budżetowych objętych planem finansowym i przelewów tych środków podległym dysponentom na finansowanie wydatków ujętych w ich planach finansowych oraz zwrotów niewykorzystanych przez nich środków w korespondencji z kontem 223, a także przelewów dotacji podmiotowej i subwencji ujętych w planie finansowym dysponenta części, w korespondencji z kontem 810 oraz dotacji celowej, w korespondencji z kontem 224.
Na stronie Wn konta 130 ujmuje się wpływy środków pieniężnych:
1) otrzymanych z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa przeznaczonych na:
a) wydatki dla podległych dysponentów zgodnie z ich planem finansowym, w korespondencji z kontem 223,
b) dotację podmiotową dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury, w korespondencji z kontem 810,
c) dotację celową dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki, w korespondencji z kontem 224,
d) subwencję dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki, w korespondencji z kontem 810;
e) dotację podmiotową dla Muzeum Żołnierzy Wyklętych i Więźniów Politycznych PRL, w korespondencji z kontem 810;
2) otrzymanych od podległych dysponentów niewykorzystanych przez nich na wydatki, w korespondencji z kontem 223, uznawanych jako zmniejszenie wydatków oraz wartość dotacji celowej zwróconej w tym samym roku budżetowym, w korespondencji z kontem 224.
Na stronie Ma konta 130 ujmuje się:
1) przelewy środków pieniężnych przeznaczonych na:
a) wydatki budżetowe dla podległych dysponentów na podstawie ich planów finansowych, w korespondencji z kontem 223,
b) dotację podmiotową i subwencję, w korespondencji z kontem 810,
c) dotację celową, w korespondencji z kontem 224;
2) przelewy niewykorzystanych środków pieniężnych na centralny rachunek bieżący budżetu państwa.
Zapisy na koncie 130 są dokonywane na podstawie dokumentów bankowych, w związku z czym zachowana jest pełna zgodność zapisów między dysponentem części budżetu państwa 37-Sprawiedliwość, a bankiem.
Na koncie 130 obowiązuje zasada czystości obrotów, co oznacza, że do błędnych zapisów, zwrotów i korekt wprowadza się dodatkowo techniczny zapis ujemny po obu stronach tego konta.
Konto 130 nie wykazuje salda na koniec dnia, bowiem w każdym dniu roboczym dokonuje się przelewów niewykorzystanych przez podległych dysponentów do końca danego dnia środków pieniężnych na wydatki, na centralny rachunek bieżący wydatków budżetu państwa, w korespondencji z kontem 223.
Zespół 2 - "Rozrachunki i rozliczenia"
Konta zespołu 2 "Rozrachunki i roszczenia" służą do ewidencji krajowych i zagranicznych rozrachunków oraz roszczeń.
Konta zespołu 2 służą także do ewidencji rozliczeń środków budżetowych, wynagrodzeń, rozliczeń niedoborów, szkód i nadwyżek oraz wszelkich innych rozliczeń związanych z rozrachunkami i roszczeniami spornymi.
Ewidencja szczegółowa do kont zespołu 2 jest prowadzona według podziałek klasyfikacji budżetowej i może umożliwić wyodrębnienie poszczególnych grup rozrachunków, rozliczeń, ustalenie przebiegu ich rozliczeń oraz stanu należności, rozliczeń, roszczeń spornych i zobowiązań z podziałem według kontrahentów oraz jeśli dotyczą rozliczeń w walutach obcych - według poszczególnych walut.
Konto 223 - Rozliczenie wydatków budżetowych
Konto 223 służy do ewidencji rozliczeń zrealizowanych przez dysponenta części budżetu państwa 37 - Sprawiedliwość wydatków budżetowych, w tym wydatków na dotację podmiotową oraz subwencję, w korespondencji odpowiednio z kontem 130 i z kontem 800. Ewidencja szczegółowa do konta 223 prowadzona jest w podziale na poszczególnych kontrahentów.
Na stronie Wn konta 223 ujmuje się:
1) okresowe przelewy środków pieniężnych dla podległych dysponentów przeznaczonych na pokrycie wydatków budżetowych do wysokości przewidzianej w ich planach finansowych, w tym wydatków na dotację podmiotową oraz subwencję do wysokości określonej w planie finansowym dysponenta części, w korespondencji z kontem 130;
2) zwroty na centralny rachunek bieżący budżetu państwa środków budżetowych niewykorzystanych przez podległych dysponentów na wydatki, w korespondencji z kontem 130;
3) w ciągu roku budżetowego okresowe przeniesienia (przeksięgowania) na podstawie sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetu państwa Rb-28 równowartości zrealizowanych wydatków na dotację podmiotową i subwencję, w korespondencji z kontem 800.
Na stronie Ma konta 223 ujmuje się:
1) okresowe wpływy środków pieniężnych przeznaczonych do przekazania podległym dysponentom na pokrycie wydatków budżetowych do wysokości określonej w ich planach finansowych oraz wpływy środków pieniężnych przeznaczonych na dotację podmiotową i subwencję do wysokości określonej w planie finansowym dysponenta części, w korespondencji z kontem 130;
2) zwroty od podległych dysponentów środków pieniężnych niewykorzystanych przez nich na wydatki, w korespondencji z kontem 130. Na koniec roku konto 223 nie wykazuje salda.
Konto 224 - Rozliczenie dotacji budżetowych oraz płatności z budżetu środków europejskich
Konto służy do ewidencji rozliczenia wydatków przeznaczonych na dotację celową do wysokości określonej w planie finansowym dysponenta części.
Na stronie Wn ujmuje się wartość dotacji celowej przekazanej przez dysponenta części, w korespondencji z kontem 130.
Na stronie Ma ujmuje się wartość dotacji celowej uznanej za prawidłowo wykorzystaną i rozliczoną zgodnie z obowiązującymi przepisami, w korespondencji z kontem 810 oraz wartość dotacji zwróconej w tym samym roku budżetowym, w korespondencji z kontem 130.
Zespół 8 - "Fundusze, rezerwy i wynik finansowy"
Konta zespołu 8 "Fundusze, rezerwy i wynik finansowy" służą do ewidencji funduszy, wyniku finansowego, dotacji z budżetu, rezerw i rozliczeń międzyokresowych przychodów.
Konto 800 - Fundusz jednostki
Konto służy do ewidencji stanu zmniejszeń i zwiększeń Funduszu.
Na stronie Wn konta 800 ujmuje się przeksięgowanie, w końcu roku obrotowego wartości udzielonej z budżetu dotacji podmiotowej dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury i Muzeum Żołnierzy Wyklętych i Więźniów Politycznych PRL oraz subwencji i dotacji celowej dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki, w korespondencji z kontem 810.
Na stronie Ma konta 800 ujmuje się w ciągu roku budżetowego okresowe przeniesienia (przeksięgowania) pod datą miesięcznego sprawozdania budżetowego Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa, dotyczące zrealizowanych wydatków budżetowych w zakresie dotacji podmiotowej dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury i Muzeum Żołnierzy Wyklętych i Więźniów Politycznych PRL oraz subwencji i dotacji celowej dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki, w korespondencji z kontem 223.
Konto 810 - Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje
Konto służy do ewidencji i rozliczenia wydatków budżetowych przeznaczonych w planie finansowym dysponenta części na dotację podmiotową dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury i Muzeum Żołnierzy Wyklętych i Więźniów Politycznych PRL oraz subwencję i dotację celową dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki.
Na stronie Wn konta 810 ujmuje się wartość dotacji podmiotowej i dotacji celowej oraz subwencji przekazanej z budżetu i uznanych za rozliczone w danym okresie, w korespondencji odpowiednio z kontem 130 i z kontem 224.
Na stronie Ma konta 810 ujmuje się przeksięgowanie w końcu roku obrotowego salda konta 810 na konto 800.
Na koniec roku konto 810 nie wykazuje salda.
II Konta pozabilansowe
Konto 980 - Plan finansowy wydatków budżetowych
Konto służy do ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych dysponenta budżetu państwa części 37-Sprawiedliwość w zakresie środków przeznaczonych, zgodnie z ustawą budżetową, na dotację podmiotową dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury i Muzeum Żołnierzy Wyklętych i Więźniów Politycznych PRL oraz dotację celową i subwencję dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki, a także równowartości zrealizowanych wydatków budżetowych na ww. dotacje i subwencję. Dotacja podmiotowa i subwencja obejmują środki na dofinansowanie działalności bieżącej podległych i nadzorowanych jednostek związanych wyłącznie z realizacją ich ustawowo określonych zadań. Dotacja celowa przeznaczona jest na realizację zadań inwestycyjnych.
Na koncie obowiązuje zasada zapisu jednostronnego.
Na stronie Wn konta 980 ujmuje się kwotę dotacji podmiotowej i celowej oraz subwencji
w wysokości określonej na dany rok budżetowy, zgodnie z ustawą budżetową, w planie finansowym wydatków dysponenta części budżetu państwa 37-Sprawiedliwość oraz ich zmiany, z tym że zwiększenia wprowadza się zapisem dodatnim, a zmniejszenia zapisem ujemnym. Na stronie Ma konta 980 ujmuje się równowartość dotacji podmiotowej i celowej oraz subwencji przekazanej (zrealizowanej) w danym roku budżetowym.
Na koniec roku konto 980 nie wykazuje salda.
Konto 990 - Plan finansowy wydatków budżetowych w układzie zadaniowym
Konto służy do ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych w układzie zadaniowym dysponenta części budżetu państwa 37-Sprawiedliwość w zakresie środków przeznaczonych zgodnie z ustawą budżetową na dotację podmiotową dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury i Muzeum Żołnierzy Wyklętych i Więźniów Politycznych PRL oraz dotację celową i subwencję dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki, a także równowartości zrealizowanych wydatków budżetowych na ww. dotacje i subwencję. Na koncie obowiązuje zasada zapisu jednostronnego.
Na stronie Wn konta 990 ujmuje się kwotę dotacji podmiotowej i celowej oraz subwencji
w wysokości określonej na dany rok budżetowy w planie finansowym wydatków dysponenta części budżetu państwa 37-Sprawiedliwość w układzie zadaniowym oraz ich zmiany, z tym, że zwiększenia wprowadza się zapisem dodatnim, a zmniejszenia zapisem ujemnym.
Na stronie Ma konta 990 ujmuje się równowartość dotacji podmiotowej i celowej oraz subwencji przekazanej (zrealizowanej) w układzie zadaniowym w danym roku obrotowym.
Na koniec roku konto 990 nie wykazuje salda.
Konto 998 - Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego
Konto służy do ewidencji prawnego (ustawa budżetowa) zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym wydatków dysponenta części budżetu państwa 37-Sprawiedliwość na dany rok budżetowy z przeznaczeniem na dotację podmiotową dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury i Muzeum Żołnierzy Wyklętych i Więźniów Politycznych PRL oraz dotację celową i subwencję dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki.
Na stronie Wn konta 998 ujmuje się równowartość sfinansowanych (dokonanych) w danym roku obrotowym wydatków budżetowych przeznaczonych na dotację podmiotową dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury i Muzeum Żołnierzy Wyklętych i Więźniów Politycznych PRL oraz dotację celową i subwencję dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki.
Na stronie Ma konta 998 ujmuje się zaangażowanie prawne (ustawa budżetowa) wydatków budżetowych danego roku przeznaczonych na dotację podmiotową dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury oraz Muzeum Żołnierzy Wyklętych i Więźniów Politycznych PRL i subwencji dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki oraz wartość umów przyznających dotację celową dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki.
Ewidencję na koncie prowadzi się według podziałki klasyfikacji budżetowej wydatków na dotację podmiotową, dotację celową oraz subwencję w planie finansowym dysponenta części budżetu państwa 37-Sprawiedliwość.
Ujęte na stronie Ma konta 998 zaangażowanie prawne wydatków budżetowych wykazuje się w miesięcznych sprawozdaniach budżetowych Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa narastająco od początku roku.
Na koniec roku konto 998 nie wykazuje salda.
Załącznik Nr 3
Zasady (polityka) rachunkowości dysponenta części budżetu państwa 15/01-Ministerstwo Sprawiedliwości
Zasady (polityka) rachunkowości dysponenta części budżetu państwa 15/01-Ministerstwo Sprawiedliwości
Miesięczne sprawozdania budżetowe:
jednostkowe (własne): Rb-28.
Minister Sprawiedliwości, wykonując funkcję dysponenta części 15 Sądy powszechne, w trakcie roku budżetowego, na podstawie decyzji budżetowych, dokonuje zmian w planie finansowym wydatków przenosząc środki budżetowe z części 15/01 do części odpowiadającym poszczególnym obszarom apelacji. W ramach części 15/01 nie występuje zaangażowanie prawne wynikające z zawartych umów, jak również z wydanych decyzji, którego skutkiem jest powstanie zobowiązania i realizacja płatności.
Konto analityczne w systemie F-K dysponenta części budżetu państwa 15/01-Ministerstwo Sprawiedliwości zbudowane jest z 10 cyfr. Trzy pierwsze cyfry oznaczają konto syntetyczne. Mimo, że na kontach pozabilansowych obowiązuje zapis jednostronny w systemie ZSRK SAP możliwe jest wprowadzenie tylko zapisów zbilansowanych. Przy dokonywaniu zapisów na koncie pozabilansowymkontemprzeciwstawnymjestkontotechniczneosymbolu9l00000000.Kontopozabilansoweplanufinansowegoprowadzonejest wg pozycji finansowej, na którą składa się paragraf oraz analityka paragrafu. Jest to widoczne na raportach generowanych w transakcji ZFIKSPB.
System ZSRK jest systemem centralnym opartym na platformie SAP. Właścicielem licencji wykorzystywanych w systemie jest Ministerstwo Sprawiedliwości.
Do ustalenia wartości Wn i Ma konta pozabilansowego, zsumowanego do poziomu pozycji paragrafów zastosowany jest algorytm za pomocą, którego generuje się obliczenia oraz raporty z transakcji ZFIKSPB.
Konto 9800000000-Plan finansowy wydatków budżetowych Strona Wn: PL_FIN; Strona Ma: WY_BUD, PL_NWP Oznaczenia kategorii księgowań:
PL_FIN - plan finansowy wydatków budżetowych,
PLJSfWP - plan finansowy wydatków niewygasających,
WY_BUD - zrealizowane wydatki budżetowe roku bieżącego.
Parametry konfiguracyjne i przebieg procesów występujących w poszczególnych modułach centralnego systemu ZSRK zostały szczegółowo opisane w "Dokumentacji Technicznej ZSRK".
Dyrektor Departamentu Informatyzacji i Rejestrów Sądowych odpowiada za wprowadzenie zabezpieczeń technicznych dla zasobów gromadzonych w systemie ZSRK poprzez codzienne wykonywanie kopii zapasowych aplikacji i bazy danych, które przechowywane są przez 30 dni. Zapisy w dzienniku, księdze głównej i zestawieniu obrotów i sald księgi głównej i ksiąg pomocniczych są automatycznie kopiowane na koniec każdego dnia na dysk twardy (serwer) w celu zabezpieczenia danych ewidencji księgowej przed ich utratą, zlokalizowany na terenie Ministerstwa Sprawiedliwości.
Wykaz kont:
I Konta pozabilansowe
1) Konta syntetyczne
980 - Plan finansowy wydatków budżetowych
2) Konta analityczne prowadzone do kont syntetycznych pozabilansowych
Symbol konta | Nazwa konta |
9800000000 | Plan finansowy wydatków budżetowych |
Opis kont:
I Konta pozabilansowe
Konto 980 - Plan finansowy wydatków budżetowych
Konto służy do ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych dysponenta budżetu państwa części 15/01-Ministerstwo Sprawiedliwości w zakresie planu finansowego dotyczącego sądownictwa powszechnego.
Na stronie Wn konta 980 ujmuje się kwotę planu finansowego dotyczącego sądownictwa powszechnego w wysokości określonej na dany rok budżetowy, zgodnie z ustawą budżetową oraz jego zmiany w ciągu roku, z tym że zwiększenia wprowadza się zapisem dodatnim, a zmniejszenia zapisem ujemnym.
Na koniec roku konto 980 nie wykazuje salda.