Wprowadzenie obowiązku sporządzania sprawozdań finansowych: bilansu oraz rachunku zysków i strat w okresach miesięcznych, w hurtowni danych Lasów Państwowych.

Dzienniki resortowe

B.I.LP.2008.8.63

Akt obowiązujący

Wersja od: 9 lipca 2008 r.

ZARZĄDZENIE Nr 55

DYREKTORA GENERALNEGO LASÓW PAŃSTWOWYCH

z dnia 9 lipca 2008 r.

w sprawie wprowadzenia obowiązku sporządzania sprawozdań finansowych: bilansu oraz rachunku zysków i strat w okresach miesięcznych, w hurtowni danych Lasów Państwowych

FP-0102-1/2008

Na podstawie art. 33, ust. 1 i 3 ustawy z 28 września 1991 r. o lasach (Dz. U. z 2005 r., nr 45, poz. 435) oraz § 6 i 8, ust. 1, pkt 1 i 6 Statutu Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe, stanowiącego załącznik do zarządzenia nr 50 ministra ochrony środowiska, zasobów naturalnych i leśnictwa z 18 maja 1994 r. w sprawie nadania statutu Państwowemu Gospodarstwu Leśnemu Lasy Państwowe, zarządzam, co następuje.

§ 1. Wprowadzam obowiązek sporządzania sprawozdań finansowych: bilansu oraz rachunków zysków i strat w okresach miesięcznych przez wszystkie jednostki organizacyjne Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe.

§ 2. Dane do sprawozdań finansowych: bilansu oraz zysków i strat pobierane są automatycznie z baz danych systemu LAS nadleśnictw, biur regionalnych dyrekcji Lasów Państwowych oraz zakładów pracujących z wykorzystaniem systemu informatycznego LAS, a następnie przesyłane do hurtowni danych Lasów Państwowych. Dane z baz danych zakładów pracujących innymi systemami komputerowymi przesyłane są z wykorzystaniem plików w formacie tekstowym pod adresem hurtowni danych Lasów Państwowych.

§ 3. Za prawidłowość danych zapisanych w bazach danych systemu LAS odpowiadają kierownicy jednostek organizacyjnych LP, każdy w swoim zakresie.

§ 4. Udostępnianie danych odbywa się poprzez portal internetowy w formie gotowych raportów, odświeżanych co najmniej raz w miesiącu (w okresie sprawozdawczym) oraz raportów uzyskanych z wykorzystaniem programów komputerowych typu Business Inteligence.

§ 5. Wprowadzam obowiązek zatwierdzania sprawozdań finansowych: bilansu oraz rachunku zysków i strat w części dotyczącej:

1. Sprawozdania rocznego - w terminach określanych każdorazowo w odrębnych pismach dotyczących daty składania i zakresu sprawozdań finansowych PGL LP za dany rok.

2. Sprawozdania miesięcznego - nadleśnictwa, zakłady, oraz biura RDLP - najpóźniej do 12 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym, zbiorczo RDLP do 13 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. Sprawozdania zatwierdza kierownik jednostki organizacyjnej Lasów Państwowych, każdy w swoim zakresie.

§ 6. Informacje zawarte w sprawozdaniach finansowych: bilans oraz rachunek zysków i strat, łącznie ze sprawozdaniem LPIR-1 stanowią podstawę przy miesięcznym oraz rocznym rozliczaniu wykonania planów finansowo-gospodarczych w jednostkach organizacyjnych Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe.

§ 7. Z dniem 30 sierpnia 2008 r. znoszę obowiązek sporządzania sprawozdania LPIO 11, wprowadzony zarządzeniem nr 33 dyrektora generalnego Lasów Państwowych z 12 października 1995 r.

§ 8. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

ZAŁĄCZNIKI:

1. Nr 1 -wzór bilansu

2. Nr 2 - wzór rachunku zysków i strat

3. Nr 3 - dokumentacja analityczna bilansu

4. Nr 4 - dokumentacja analityczna rachunku zysków i strat

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK  Nr 1

Nazwa jednostki organizacyjnej

Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe na 31.03.2008

(wzór bilansu)

Lp.	AKTYWA - stan na koniec:	bieżącego okresu obrotowego	poprzedniego roku obrotowego		Lp.	PASYWA-stan na koniec:	bieżącego okresu obrotowego	poprzedniego roku obrotowego
1.	A. AKTYWA TRWAŁE	3.989.000,83	4.029.840,29		64.	A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY	4.554.668,23	4.484.541,28
2.	I. Wartości niematerialne i prawne	900	219		65.	I. Kapitał zasobów Lasów Państwowych	3.382.125,22	3.382.125,22
3.	1. Inne wartości niematerialne i prawne	900	219		66.	II. Kapitał zasobów LP z aktualizacji wyceny	1.039.918,15	1.039.918,15
4.	a) licencje i autorskie prawa majątkowe	900	219		67.	III. Fundusz leśny	0,00	0,00
5.	b) pozostałe wartości niematerialne i prawne	0	0		68.	IV. Zysk (strata) z lat ubiegłych	70.750,51	0,00
6.	2. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne	0	0		69.	1. Zysk (wielkość dodatnia)	70.750,51	0,00
7.	II. Rzeczowe aktywa trwałe	3.988.100,83	4.029.621,29		70.	2. Strata (wielkość ujemna)	0,00	0,00
8.	1. Środki trwałe	3.716.685,05	3.760.074,12		71.	V. Zysk (strata) netto	61.694,35	62.497,91
9.	a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	56.353,68	61.043,31		72.	1. Zysk netto (wielkość dodatnia)	61.894,35	62.497,91
10.	b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej oraz wodnej	3.498.392,64	3.521.991,88		73.	2. Strata netto (wielkość ujemna)	0,00	0,00
11.	c) urządzenia techniczne i maszyny	30.195,53	32.388,56		74.	3. Odpisy zysku netto w ciągu roku obrotowego (wartość ujemna)	0,00	0,00
12.	d) środki transportu	128.613,20	141.310,37		75.	B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA	2.387.936,51	2.038.589,90
13.	e) inne środki trwałe	3.130,00	3.340,00		76.	I. Rezerwy na zobowiązania	890.377,96	877.857,36
14.	2. Środki trwałe w budowie	271.415,78	269.547,17		77.	1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	0,00	0,00
15.	3. Zaliczki na środki trwałe w budowie	0	0		78.	2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	890.377,96	877.857,36
16.	III. Należności długoterminowe	0	0		79.	- długoterminowa	881.318,54	834.299,37
17.	1. Od pozostałych jednostek	0	0		80.	- krótkoterminowa	29.059,42	43.557,99
18.	IV. Inwestycje długoterminowe	0	0		81.	3. Pozostałe rezerwy	0,00	0,00
19.	1. Nieruchomości	0	0		82.	- długoterminowe	0,00	0,00
20.	2. Wartości niematerialne i prawne	0	0		83.	- krótkoterminowe	0,00	0,00
21.	3. Długoterminowe aktywa finansowe	0	0		84.	II. Zobowiązania długoterminowe	0,00	0,00
22.	a) w pozostałych jednostkach	0	0		85.	1. Wobec pozostałych jednostek	0,00	0,00
23.	- udziały lub akcje	0,00	0,00		86.	a) pożyczki	0,00	0,00
24.	- inne papiery wartościowe	0,00	0,00		87.	b) kredyty	0,00	0,00
25.	- udzielone pożyczki	0,00	0,00		88.	c) inne zobowiązania finansowe	0,00	0,00
26.	- inne długoterminowe aktywa finansowe	0,00	0,00		89.	d) inne	0,00	0,00
27.	4. Inne inwestycje długoterminowe	0,00	0,00		90.	III. Zobowiązania krótkoterminowe	1.447 451,27	1 107.124,53
28.	V. Długoterminowe rozliczenia okresowe	0,00	0,00		91.	1. Wobec pozostałych jednostek	1.347.565,26	1.067.878,53
29.	1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	0,00	0,00		92.	a) pożyczki	0,00	0,00
30.	2. Inne rozliczenia międzyokresowe	0,00	0,00		93.	b) kredyty	0,00	0,00
31.	B. AKTYWA OBROTOWE	2.950.823,91	2.493.270,89		94.	c) inne zobowiązania finansowe	0,00	0,00
32.	I. Zapasy	250.605,30	113.900,74		95.	d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:	327.697,16	165.791,53
33.	1. Materiały	24.734,95	23.977,88		96.	- do 12 miesięcy	327.697,16	165.791,53
34.	2. Półprodukty i produkty w toku	0,00	0,00		97.	- powyżej 12 miesięcy	0,00	0,00
35.	3. Produkty gotowe	210.990,35	75.042,86		98.	e) zaliczki otrzymane na dostawy	72.888,55	9.453,94
36.	4. Towary	14.880,00	14.880,00		99.	f) zobowiązania wekslowe	0,00	0,00
37.	5. Zaliczki na dostawy	0,00	0,00		100.	g) z tytułu podatków i ceł	388.603,00	130.764,00
38.	II. Należności krótkoterminowe	352.021,65	273.967,08		101.	h) z tytułu dotacji	0,00	0,00
39.	1. Należności od pozostałych jednostek	352.021,65	273.967,08		102.	i) z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych	184.744,07	270.148,80
40.	a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	280.727,15	192.681,02		103.	j) z tytułu wynagrodzeń	110.245,33	229.296,77
41.	-do 12 miesięcy	280.727,15	192.681,02		104.	k) zobowiązania wewnątrzbranżowe	150.354,06	57.738,90
42.	- powyżej 12 miesięcy	0,00	0,00		105.	l) inne	113.033,09	204.594,59
43.	b) z tytułu podatków i ceł	0,00	0,00		106.	2. Fundusze specjalne	99.886,01	39.246,19
44.	c) z tytułu dotacji	0,00	0,00		107.	- zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	48.464,87	39.246,19
45.	d) z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych	0,00	0,00		108.	- fundusz nagród	51.421,14	0,00
46.	e) należności wewnątrzbranżowe	0,00	491,95		109.	IV. Rozliczenia międzyokresowe	50.107,28	53.587,82
47.	f) inne	71.294,50	80.794,11		110.	- długoterminowe	37.388,31	37.388,31
48.	g) dochodzone na drodze sądowej	0,00	0,00		111.	- krótkoterminowe	12.718,97	16.199,51
49.	III. Inwestycje krótkoterminowe	2.134.998,44	2.069.224,77		112.
50.	1. Krótkoterminowe aktywa finansowe	2.134.998,44	2.069.224,77		113.
51.	a) w pozostałych jednostkach	0,00	0,00		114.
52.	- udziały lub akcje	0,00	0,00		115.
53.	- inne papiery wartościowe	0,00	0,00		116.
54.	- udzielone pożyczki	0,00	0,00		117.
55.	- inne krótkoterminowe aktywa finansowe	0,00	0,00		118.
56.	b) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	2.134.998,44	2.069.224,77		119.
57.	- środki pieniężne w kasie	2.086,61	74,35		120.
58.	- środki pieniężne na rachunkach bankowych	417.579,97	2.044.500,00		121.
59.	- inne środki pieniężne	1.715.331,86	24.650,42		122.
60.	- inne aktywa pieniężne	0,00	0,00		123.
61.	2. Inne inwestycje krótkoterminowe	0,00	0,00		124.
62.	IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	215.998,52	36.178,30		125.
63.	SUMA AKTYWÓW	6.942.624,74	6.523.111,18		126.	SUMA PASYWÓW	69.442.624,74	6.523.111,18

ZAŁĄCZNIK  Nr 2

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe za okres od 2008-01-

w złotych

Lp.	Wyszczególnienie	Okres bieżący	Rok poprzedni
1.	A. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	1.930.568,11	7.779.317,02
2.	I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, z tego:	1.930.211,96	7.755.736,85
3.	- działalności administracyjnej	23.977,05	105.795,64
4.	- działalności podstawowej	1.877.545,40	7.554.288,97
5.	- działalności ubocznej	0,00	16.259,05
6.	- działalności dodatkowej	17.779,52	37.708,32
7.	- działalności socjalno-bytowej	10.909,99	41.684,87
8.	- przychody ze sprzedaży produktów przez zakłady	0,00	0,00
9.	II. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów	356,15	23.580,17
10.	B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów	834.496,25	3.627.040,15
11.	I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów, z tego:	834.140,10	3.591.813,39
12.	- działalności administracyjnej	27.132,59	113.060,11
13.	- działalności podstawowej	791.794,77	3.395.379,78
14.	- działalności ubocznej	0,00	6.681,40
15.	- działalności dodatkowej	5.866,02	36.950,68
16.	- działalności socjalno-bytowej	9.346,72	39.741,42
17.	- koszt wytworzenia sprzedanych produktów przez zakłady	0,00	0,00
18.	II. Wartość sprzedanych towarów i materiałów	356,15	35.226,76
19.	C. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A - B)	1.096.071,86	4.152.276,87
20.	D. Koszty sprzedaży	0,00	0,00
21.	E. Koszty ogólnego zarządu	1.048.404,65	4.137.413,90
22.	F. Zysk (strata) ze sprzedaży (C - D - E)	47.667,21	14.862,97
23.	G. Pozostałe przychody operacyjne	13.553,69	54.416,93
24.	I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	0,00	0,00
25.	II. Dotacje	9.249,88	19.093,56
26.	III. Inne przychody operacyjne	4.303,81	35.323,37
27.	H. Pozostałe koszty operacyjne	1.051,20	78.175,98
28.	I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	0,00	36.679,00
29.	II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	0,00	0,00
30.	III. Inne koszty operacyjne	1.051,20	41.496,98
31.	I. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F + G - H)	60.169,70	- 8.896,08
32.	J. Przychody finansowe	9.977,25	79.648,19
33.	I. Dywidendy i udziały w zyskach	0	0
34.	II. Odsetki	9.977,25	79.648,19
35.	III. Zysk ze zbycia inwestycji	0	0
36.	IV. Aktualizacja wartości inwestycji	0	0
37.	V. Inne	0	0
38.	K. Koszty finansowe	0	1,6
39.	I. Odsetki	0	1,6
40.	II. Strata ze zbycia inwestycji	0	0
41.	III. Aktualizacja wartości inwestycji	0	0
42.	IV. Inne	0	0
43.	L. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (I + J - K)	70.146,95	70.750,51
44.	M. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (M.I - M.II)	0	0
45.	I. Zyski nadzwyczajne	0	0
46.	II. Straty nadzwyczajne	0	0
47.	N. Zysk (strata) brutto (L + - M)	70.146,95	70.750,51
48.	O. Podatek dochodowy	8.252,60	8.252,60
49.	I. Część bieżąca	8.252,60	8.252,60
50.	II. Część odroczona	0	0
51.	P. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku (zwiększenie straty)	0	0
52.	R. Zysk (strata) netto (N - 0 - P)	61.894,35	62.497,91

ZAŁĄCZNIK  Nr 3

Nazwa jednostki organizacyjnej

BILANS

Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe

W złotych:

Stan na koniec:

Lp.	AKTYWA				Lp.	PASYWA
1.	A			suma wierszy (02 + 07 + 16 + 18 + 28)	64.	A				suma wierszy (65 + 66 + 67 + 68 + 71)
2.	I. Wartości niematerialne i prawne			suma wierszy (03 + 06)	65.	I.			Kapitał zasobów LP	saldo Ma konta 800*
3.		1.	Inne wartości niematerialne i prawne	suma wierszy (04 + 05)	66.	II.			Kapitał zasobów LP z aktualizacji wyceny	saldo konta 801* (saldo Ma z plusem, saldo WN z minusem)
4.		a)	licencje i autorskie prawa majątkowe	saldo Wn konta 0202 minus saldo Ma kont 0782 i 0792	67.	III.			Fundusz leśny	saldo konta 850*
5.		b)	pozostałe wartości niematerialne i prawne	saldo Wn kont 0201,0203,0204,0205 minus saldo Ma kont 0781,0783,0784,0785, 0791,0793,0794,0795	68.	IV.			Zysk (strata) z lat ubiegłych	suma z wiersza 69 z plusem lub z wiersza 70 z minusem
6.		2.	Zaliczki na wartości niematerialne i prawne	suma sald Wn kont osobowych 0822*...	69.			1.	Zysk (wielkość dodatnia)	saldo Ma kont 820, 8601 z minusem
					70.			2.	Strata (wielkość ujemna)	saldo Wn kont 820, 8601
7.	II.	Rzeczowe aktywa trwałe		suma wierszy (08 + 14 + 15)	71.	V. Zysk (strata) netto				suma z wiersza 72 z plusem lub z wiersza 73 z minusem
8.		1.	Środki trwałe	suma wierszy (09 + 10 + 11 + 12 +13)	72.			1.	Zysk netto (wielkość dodatnia)	wiersz 50 rachunku zysków i strat (wielkość dodatnia)
9.		a)	Grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	saldo Wn kont 0101 i 011 minus saldo Ma kont 0701 i 0711	73.			2.	strata netto (wielkość ujemna)	wiersz 50 rachunku zysków i strat (wielkość ujemna)
10.		b)	budynki, lokale oraz obiekty inżynierii lądowej i wodnej	Saldo Wn konta 0102 minus saldo Ma kont 0702 i 0712	74.			3.	Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wartość ujemna)	puste
11.		c)	urządzenia techniczne i maszyny	saldo WN konta 0103 minus saldo Ma kont 0703 i 0713	75.	B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA:				suma wierszy (76 + 84 + 90 + 109)
12.		d)	środki transportu	saldo WN konta 0104 minus saldo Ma kont 0704 i 0714
13.		e)	inne środki trwałe	saldo Wn konta 0105 minus saldo Ma kont 0705 i 0715	76.		I. Rezerwy na zobowiązania			suma wierszy (77 +78 + 81)
14.		2.	Środki trwałe w budowie	saldo konta 081* plus saldo Wn kont 303*, 304* i 012*	77.			1.	Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	saldo Ma konta 8404
15.		3.	Zaliczki na środki trwałe w budowie	suma sald Wn kont osobowych 0821*	78.			2.	Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	suma wierszy (79 + 80)
16.	III. Należności długoterminowe			suma z wiersza 17	79.			-	długoterminowa	saldo Ma konta 62051
17.		1.	Od pozostałych jednostek	salda Wn kont osobowych z terminem płatności przypadającym w okresie dłuższym niż rok od dnia bilansowego konta 201*,. 249* (warunek RATA)	80.			-	krótkoterminowa	saldo Ma konta 62052
18.	IV. Inwestycje długoterminowe			suma wierszy (19 + 20 + 21 + 27)	81.			3.	Pozostałe rezerwy	suma wierszy (82 +83)
19.		1.	Nieruchomości	saldo Wn konta 0311 minus saldo Ma konta 0331 i 0731	82.			-	długoterminowe	saldo Ma konta 62021, 62041, 84051
20.		2.	Wartości niematerialne i prawne	saldo Wn konta 0312 minus saldo Ma konta 0332 i 0732	83.			-	krótkoterminowe	saldo Ma konta 62022,62042, 84052
21.		3.	Długoterminowe aktywa finansowe	suma z wiersza 22	84.		II. Zobowiązania długoterminowe			suma z wiersza 85
22.		a)	w pozostałych jednostkach	suma wierszy 23 +24 + + 25 + 26	85.			1.	Wobec pozostałych jednostek	suma wierszy (86 + 87 + 88 +89)
23.		-	udziały lub akcje	saldo Wn konta 0301 minus saldo Ma konta 0321	86.			a)	pożyczki	saldo Ma kont osobowych 240* z terminem płatności przypadającym w okresie dłuższym niż rok od dnia bilansowego (warunek RATA)
24.		-	inne papiery wartościowe	saldo WN konta 0302 minus saldo Ma konta 0322	87.			b)	kredyty	saldo Ma konta 1371, 13711, 13712, 13713, 13714, 13715, 13716, 13717, 13718, 13719
25.		-	udzielone pożyczki	saldo Wn konta 0303 minus saldo Ma konta 0323	88.			c)	inne zobowiązania finansowe	puste
26.		-	inne długoterminowe aktywa finansowe	saldo Wn konta 0304 i 62063 minus lub plus saldo Ma konta 0324	89.			d)	inne	puste
27.		4.	Inne inwestycje długoterminowe	saldo Wn konta 0313 minus saldo Ma konta 0333	90.		III. Zobowiązania krótkoterminowe			suma z wierszy (91 + 106)
28.	V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe			suma wierszy (29 + 30)	91.			1.	Wobec pozostałych jednostek	suma wierszy (92 + 93 + 94 + 95 + 98 + 99 + 100 + 101 + 102 + 103 + 104 + 105)
					92.			a)	pożyczki	saldo Ma kont osobowych 240* z terminem płatności przypadającym w okresie krótszym niż rok od dnia bilansowego (warunek RATA)
29.		1.	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	saldo Wn konta 6203	93.			b)	kredyty	saldo Ma kont 135*,. 1301*, 136*, 1372, 13721, 13722, 13723, 13724, 13725, 13726, 13727, 13728, 13729, 1373, 1374, 1375, 1376, 1377, 1378, 1379
30.		2.	Inne rozliczenia międzyokresowe	saldo Wn kont 62011, 62021,62041	94.			c)	inne zobowiązania finansowe	puste
31.	B. AKTYWA OBROTOWE			suma wierszy (32 + 38 + 49 + 62)	95.			d)	z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności	suma sald Ma kont osobowych 200*, 210*, 235* w DGLP 211*, 212* plus salda Ma kont 301*, 302*
32.	I.	Zapasy		suma wierszy (33 + 34 + 35 + 36 + 37)	96.			-	do 12 miesięcy	różnica - wiersz 95 minus wiersz 97
33.		1.	Materiały	saldo Wn kont 310, 312, 301* plus saldo Wn konta 341 lub minus saldo Ma konta 341	97.			-	powyżej 12 miesięcy	salda Ma kont osobowych 200*, 210*, 235*, w DGLP 211*, 212*, z terminem płatności przypadającym w okresie dłuższym niż rok od dnia bilansowego (warunek RATA)
34.		2.	Półprodukty i produkty w toku	saldo Wn konta 610	98.			e)	zaliczki otrzymane na dostawy	saldo Ma kont osobowych 215*
35.		3.	Produkty gotowe	saldo kont 601*, 602*, 603* (w wypadku niezaksięgowania arkusza rozliczeniowego minus wiersz 395 kol. I)	99.			f)	zobowiązania wekslowe	puste
36.		4.	Towary	saldo Wn konta 330, 338 minus saldo Ma konta 348 plus saldo Wn konta 342 lub minus saldo Ma konta 342	100.			g)	z tytułu podatków i ceł	salda Ma kont 220? (? oznacza, że będzie pobierane saldo Ma konta 2201 i 2202), 221, 222, 2233, 2231? (? oznacza, że będzie pobierane saldo Ma kont od 22312 do 22315), 2234, 224, 225, 226, 227, 228, 229 minus saldo Wn konta 2231? (? oznacza, że będzie pobierane saldo Wn kont od 22312 do 22315)
37.		5.	Zaliczki na dostawy	saldo Wn kont osobowych 215*...	101.			h)	z tytułu dotacji	saldo Ma konta 219* i 250*
38.	II. Należności krótkoterminowe			suma z wiersza 39	102.			i)	z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych	saldo Ma sumy kont od 2421* do 2425* plus saldo Ma konta 2426*
39.		1.	Należności od pozostałych jednostek	suma wierszy (40 + 43 + 44 + 45 + 46 + 47 + 48)	103.			j)	z tytułu wynagrodzeń	saldo Ma konta 230*
40.		a)	z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty:	Suma sald Wn kont osobowych 200*, 210*, 235*, w DGLP 211*, 212* minus saldo Ma kont 2901*, 2902*	104.			k)	zobowiązania wewnątrzbranżowe	saldo Ma kont osobowych 245* i 265*
41.		-	do 12 miesięcy	różnica - wiersz 40 minus wiersz 42	105.			l)	inne	suma sald Ma kont osobowych 201*, 213*, 234*, 248*, 249*, 289*, 205* plus saldo Ma kont 0821*, 0822*, 303*, 304* plus saldo Ma konta 2462* (w miesięcznych sprawozdaniach od stycznia do listopada)
42.		-	powyżej 12 miesięcy	salda Wn kont osobowych 200*, 210*, 235*, w DGLP 211*, 212* z terminem płatności przypadającym w okresie dłuższym niż rok od dnia bilansowego (warunek RATA)	106.			2.	Fundusze specjalne	suma wierszy (107 + 108)
43.		b)	z tytułu podatków i ceł	salda Wn kont 220? (? oznacza, że będzie pobierane saldo Wn konta 2201 i 2202), 221, 222, 2233, 2234,224, 225, 226, 227, 228, 229	107.			-	zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	saldo konta 855*
44.		c)	z tytułu dotacji	saldo Wn konta 219* i 250*	108.			-	fundusz nagród	saldo konta 856*
45.		d)	z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych	saldo Wn sumy kont od 2421* do 2425* plus saldo Wn konta 2426*	109.		IV. Rozliczenia międzyokresowe			suma wierszy (110 + 111)
46.		e)	należności wewnątrzbranżowe	saldo Wn kont osobowych 245* i 265*	110.			-	długoterminowe	saldo Ma konta 84031
47.		f)	inne	suma sald Wn kont osobowych 201*, 205*, 213*, 234*, 240*, 248*, 249*, 289*, minus salda Ma kont osobowych 2904*, 2903*, 8402*, minus wartość wykazaną w wierszu 17 plus saldo Wn kont 230* plus saldo Wn konta 2461* (w miesięcznych sprawozdaniach od stycznia do listopada)	111.			-	krótkoterminowe	saldo Ma kont 84032, 8401, 8405, 84060
48.		g)	dochodzone na drodze sądowej	saldo Wn kont osobowych 247* pomniejszone o saldo konta Ma 2905*	112.
49.	III. Inwestycje krótkoterminowe			suma wierszy (50 + 61)	113.
50.		1.	Krótkoterminowe aktywa finansowe	suma wierszy (51 + 56)	114.
51.		a)	w pozostałych jednostkach	suma wierszy (52 +53 + + 54 + 55)	115.
52.		-	udziały lub akcje	saldo Wn kont osobowych 1401* plus saldo Wn kont osobowych 1411* lub minus saldo Ma kont osobowych 1411*	116.
53.		-	inne papiery wartościowe	saldo Wn kont osobowych 1402* plus saldo Wn kont osobowych 1412* lub minus saldo Ma kont osobowych 1412*	117.
54.		-	udzielone pożyczki	saldo Wn konta osobowego 1403* plus saldo Wn kont osobowych 1413* lub minus saldo Ma kont osobowych 1413*	118.
55.		-	inne krótkoterminowe aktywa finansowe	saldo Wn kont osobowych 1404* minus saldo Ma kont osobowych 1414* plus saldo Wn kont 1304* plus saldo Wn konta 62062	119.
56.		b)	środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	suma wierszy (57 + 58 + 59 + 60)	120.
57.		-	środki pieniężne w kasie	saldo Wn kont 100 i 101*	121.
58.		-	środki pieniężne na rachunkach bankowych	saldo Wn kont 1301*, 1303*, 132*, 189*	122.
59.		-	inne środki pieniężne	saldo Wn kont osobowych 109*, 1302*, 62061 oraz saldo Wn kont osobowych 1402* (czeki, weksle) z terminem wymagalności do 3 miesięcy, minus saldo Ma kont osobowych 1412*, z terminem wymagalności do 3 miesięcy (warunek RATA)	123.
60.		-	inne aktywa pieniężne	saldo Wn kont osobowych 1402* (czeki, weksle) z terminem wymagalności od 3 do 12 miesięcy, minus saldo Ma kont osobowych 1412*, z terminem wymagalności od 3 do 12 miesięcy (warunek RATA)	124.
61.		2. Inne inwestycje krótkoterminowe		puste	125.
62.	IV. Krótkoterminowe rozliczenia			saldo Wn konta 62012, 62042 plus saldo 2232*	126.
63.	SUMA AKTYWÓW			suma wierszy (01 + 31)	127.		SUMA PASYWÓW			suma wierszy (64 + 75)

ZAŁĄCZNIK  Nr 4

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (DEFINICJA)

Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe za rok 2005

Poz. 01	poz. 02 + poz. 09
Poz. 02	poz. 03 + poz. 04 + poz. 05 + poz. 06 + poz. 07 + poz. 08
Poz. 03	poz. 03a + poz. 03b + poz. 03c
Poz. 03a	kolumna S z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='NADL' ORAZ nr wiersza = 50
Poz. 03b	saldo Ma konta, GDZIE '(Typ_jedn)' = RDLP' ORAZ konto[1,3]='700'
Poz. 03c	kolumna S z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='ZAKLAD' ORAZ nr wiersza = 50
Poz. 04	kolumna S z arkusza kosztów, GDZIE nr wiersza = 180 ORAZ '(Typ_jedn) '='NADL'
Poz. 05	kolumna S z arkusza kosztów, GDZIE nr wiersza = 270 ORAZ '(Typ_jedn)' ='NADL'
Poz. 06	poz. 06a - poz. 06b + poz. 06c - poz. 06d
Poz. 06a	kolumna S z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='NADL' ORAZ nr wierszy 350, 370
Poz. 06b	saldo Ma konta, GDZIE '(Typ_jedn)'='NADL' ORAZ konto[1,4]='7034'
Poz. 06c	kolumna S z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='RDLP' ORAZ nr wierszy 180, 270, 350, 370
Poz. 06d	dotyczy tylko roku 2004
Poz. 07	kolumna S z arkusza kosztów, GDZIE nr wiersza = 360
Poz. 08	poz. 08a - poz. 08b - poz. 08c + poz. 08d
Poz. 08a	kolumna S z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='ZAKLAD' ORAZ nr wierszy 180.270.350.370
Poz. 08b	saldo Ma konta, GDZIE '(Typ_jedn)' ='ZAKLAD' ORAZ konto[1,4]='7034'
Poz. 08c	kolumna S z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='ZAKLAD' ORAZ nr wiersza = 171
Poz. 08d	dotyczy tylko roku 2004
Poz. 09	poz. 09a + poz. 08c + poz. 08b + poz. 09b
Poz. 09a	kolumna S z arkusza kosztów, GDZIE nr wiersza = 365
Poz. 09b	saldo Ma konta, GDZIE '(Typ_jedn)'='NADL' ORAZ konto[1,4]='7034'
Poz. 10	poz. 11 + poz. 18
Poz. 11	poz. 12 + poz. 13 + poz. 14 + poz. 15 + poz. 16 + poz. 17
Poz. 12	poz. 03 - poz. 12a + poz. 12b + poz. 12c + poz. 12d - 12e
Poz. 12a	saldo Ma konta, GDZIE konto[1,4] W (7002','7003') ORAZ '(Typ_jedn)'='NADL' LUB '(Typ_jedn)'='RDLP'
Poz. 12b	kolumna J z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='NADL' ORAZ nr wiersza = 40
Poz. 12c	dotyczy tylko roku 2004
Poz. 12d	kolumna J z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='ZAKLAD' ORAZ nr wiersza = 40
Poz. 12e	saldo Ma konta, GDZIE '(Typ_jedn)'='ZAKLAD' ORAZ konto[1,4] W ('7002','7003')
Poz. 13	poz. 13a - poz. 13b - poz. 17e
Poz. 13a	kolumna J z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='NADL' ORAZ nr wierszy 20, 180, 35
Poz. 13b	kolumna N z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='NADL' ORAZ nr wiersza = 180
Poz. 14	kolumna J z arkusza kosztów, GDZIE nr wiersza = 270 ORAZ '(Typ_jedn) '='NADL'
Poz. 15	poz. 15a + poz. 15b + poz. 15c
Poz. 15a	kolumna J z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='NADL' ORAZ nr wiersza = 350
Poz. 15b	kolumna P z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='NADL' ORAZ nr wiersza = 370
Poz. 15c	kolumna P z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='RDLP' ORAZ nr wierszy 180, 270, 350, 370
Poz. 16	kolumna J z arkusza kosztów, GDZIE nr wiersza = 360
Poz. 17	poz. 17a - poz. 17c + poz. 17d + poz. 17e - poz. 17f
Poz. 17a	kolumna J z arkusza kosztów, GDZIE "(Typ_jedn)'='ZAKLAD' ORAZ nr wierszy 180, 270, 350
Poz. 17c	kolumna J z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='ZAKLAD' ORAZ nr wiersza = 171
Poz. 17d	kolumna P z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='ZAKLAD' ORAZ nr wiersza = 370
Poz. 17e	dotyczy tylko roku 2004
Poz. 17f	kolumna N z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='ZAKLAD' ORAZ nr wiersza = 190
Poz. 18	poz. 18a + poz. 18b + poz. 18c + poz. 18d + poz. 18e
Poz. 18a	kolumna P z arkusza kosztów, GDZIE nr wiersza = 365
Poz. 18b	saldo Wn konta, GDZIE '(Typ_jedn)'='RDLP' ORAZ konto[1,4]='7134'
Poz. 18c	kolumna J z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='ZAKLAD' ORAZ nr wiersza = 171
Poz. 18d	kolumna P z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='ZAKLAD' ORAZ nr wiersza = 345
Poz. 18e	kolumna P z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='NADL' ORAZ nr wiersza = 345
Poz. 19	poz. 01 - poz. 10
Poz. 20		kolumna M z arkusza kosztów, GDZIE nr wiersza = 395
Poz. 21		Poz. 21a + poz. 21b + poz. 21c - 21d - 21e + 21h - 12c - (poz. 03c + poz. 12d - poz. 12e)
Poz. 21a		kolumna P z arkusza kosztów, GDZIE ('(Typ_jedn)'='NADL'LUB'(Typ_jedn)' ='ZAKLAD') ORAZ nr wierszy = 10, 30
Poz. 21b		kolumna K z arkusza kosztów, GDZIE ('(Typ_jedn)'='NADL' LUB '(Typ_jedn)'='ZAKLAD') ORAZ nr wiersza = 395
Poz. 21c		kolumna minus W z arkusza kosztów, GDZIE '(Typ_jedn)'='RDLP' ORAZ nr wiersza = 50
Poz. 21d		saldo Ma konta, GDZIE '(Typ_jedn)'='NADL'ORAZ konto[1,4]='7001'
Poz. 21e		dotyczy tylko roku 2004
Poz. 21h		dotyczy tylko roku 2004
Poz. 22		poz. 19 - poz. 20 - poz. 21
Poz. 23		poz. 24 + poz. 25 + poz. 26
Poz. 24		saldo Ma konta, GDZIE (konto PASUJE DO WZORU '7601[0,1,2,3]*' LUB konto PASUJE DO WZORU '7610[1,2,3]*' LUB KONTO pasuje do wzoru '7611[1,7,8,9*') oraz SALDO ◄ 0
Poz. 25		saldo Ma konta, GDZIE (konto[1,5] = '76015' LUB konto[1.5] = '76016' LUB konto[1,5] = '76005')
Poz. 26		poz. 26a - poz. 26b - poz. 25
Poz. 26a		kolumna S z arkusza kosztów, GDZIE nr wiersza = 390
Poz. 26b		saldo Ma konta, GDZIE (konto[1,5] = '76010' LUB konto[1,5] = '76012' LUB konto[1,5] = '76013'
Poz. 27		poz. 28 + poz. 29 + poz. 30
Poz. 28		saldo Wn konta, GDZIE (konto PASUJE DO WZORU '7601[0,1,2,3]*' LUB konto PASUJE DO WZORU '7610[1,2,3]*' LUB konto PASUJE DO WZORU '7611[1,7,8,9]*') ORAZ saldo ► 0
Poz. 29		saldo Wn konta, GDZIE konto[1,5] = '76115'
Poz. 30		poz. 30a - poz. 30b - poz. 29
Poz. 30a		kolumna P z arkusza kosztów, GDZIE nr wiersza = 390
Poz. 30b		saldo Wn konta, GDZIE (konto PASUJE DO WZORU '7610[1,2,3]*' lub konto PASUJE DO WZORU '7611[1,7,8,9]*')
Poz. 31		poz. 22 + poz. 23 - poz. 27
Poz. 32		poz. 33 + poz. 34 + poz. 35 + poz. 36 + poz. 37
Poz. 33		saldo Ma konta, GDZIE konto[1,5] = '75001'
Poz. 34		saldo Ma konta, GDZIE (konto PASUJE DO WZORU '7500[3,4,7,8]*' LUB konto[1,5] = '75010')
Poz. 35		saldo Ma konta, GDZIE (konto[1,5] = '75013' LUB konto PASUJE DO WZORU '75[0,1]09*' LUB konto[1,5] = '75111') ORAZ saldo ◄ 0
Poz. 36		saldo Ma konta, gdzie konto[1,5] = '75012'
Poz. 37		Poz. 37a - poz. 37b - poz. 33 - poz. 34 - poz. 36 + poz. 37c
Poz. 37a		kolumna S z arkusza kosztów, GDZIE nr wiersza = 380
Poz. 37b		saldo Ma konta, GDZIE (konto[1,5] = '75009' LUB konto[1,5] = '75013' LUB konto[1,5] = '75005'
Poz. 37c		saldo Ma konta, GDZIE konto PASUJE DO WZORU '75[0,1]05*' ORAZ saldo ◄ 0
Poz. 38		poz. 39 + poz. 40 + poz. 41 + poz. 42
Poz. 39		saldo Wn konta, GDZIE konto PASUJE DO WZORU '7510[3,4,7,8]*'
Poz. 40		saldo Wn konta, GDZIE (konto[1,5]='75013' LUB konto PASUJE DO WZORU '75[0,1]09*' LUB konto[1,5]='75111') oraz saldo ► 0
Poz. 41		saldo Wn konta, GDZIE konto[1,5]='75101'
Poz. 42		poz. 42a - poz. 42b - poz. 39 - poz. 41 + poz. 42c
Poz. 42a		kolumna P z arkusza kosztów, GDZIE nr wiersza = 380
Poz. 42b		saldo Wn konta, GDZIE (konto[1,5]='75109' LUB konto[1,5]='75111' LUB konto[1,5]='75105')
Poz. 42c		saldo Wn konta, GDZIE konto PASUJE DO WZORU '75[0,1]05*' ORAZ saldo ► 0
Poz. 43		poz. 31 + poz. 32 - poz. 38
Poz. 44		poz. 45 - poz. 46
Poz. 45		kolumna S z arkusza kosztów, GDZIE nr wiersza = 410
Poz. 46		kolumna P z arkusza kosztów, GDZIE nr wiersza = 410
Poz. 47		poz. 43 + poz. 44
Poz. 48		saldo Wn konta, GDZIE konto[1,4]='8701'
Poz. 49		saldo Wn konta, GDZIE konto[1,4]='8702'
Poz. 50		poz. 47 - poz. 48 - poz. 49