Wprowadzenie instrukcji obiegu, kontroli i przechowywania dowodów księgowych w Centrali Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego.
Dz.Urz.PKRUS.2016.50
Akt utracił mocZARZĄDZENIE Nr 48
PREZESA KASY ROLNICZEGO UBEZPIECZENIA SPOŁECZNEGO
z dnia 26 października 2016 r.
w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu, kontroli i przechowywania dowodów księgowych w Centrali Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego
ZAŁĄCZNIK
INSTRUKCJA
OBIEGU, KONTROLI I PRZECHOWYWANIA DOWODÓW KSIĘGOWYCH
W CENTRALI KASY ROLNICZEGO UBEZPIECZENIA SPOŁECZNEGO
INSTRUKCJA
OBIEGU, KONTROLI I PRZECHOWYWANIA DOWODÓW KSIĘGOWYCH
W CENTRALI KASY ROLNICZEGO UBEZPIECZENIA SPOŁECZNEGO
Rozdział 1 Postanowienia ogólne
Rozdział 2 Cechy i funkcje dowodów księgowych
Rozdział 3 Warunki prawidłowości dowodów księgowych
Rozdział 4 Rodzaje dowodów księgowych, zasady ich sporządzania i obiegu
Rozdział 5 Zasady kontroli dowodów księgowych
Rozdział 6 Obieg dowodów księgowych
Rozdział 7 Przechowywanie dowodów księgowych
Załącznik nr 1
Załącznik nr 2
Załącznik nr 3
Załącznik nr 4
Załącznik nr 5
Załącznik nr 6
Rozdział 1
Postanowienia ogólne
Postanowienia ogólne
Rozdział 2
Cechy i funkcje dowodów księgowych
Cechy i funkcje dowodów księgowych
Prawidłowo i starannie sporządzony dowód księgowy jest podstawą do ujęcia operacji gospodarczej w księgach rachunkowych oraz stwarza podstawy zarządzania, kontroli i badania działalności gospodarczej, szczególnie z punktu widzenia legalności i celowości dokonanej operacji gospodarczej.
Rozdział 3
Warunki prawidłowości dowodów księgowych
Warunki prawidłowości dowodów księgowych
Do rozliczenia kosztów zagranicznej podróży służbowej przyjmuje się kurs waluty po jakim wyceniono zaliczkę (kurs zakupu waluty).
Rozdział 4
Rodzaje dowodów księgowych, zasady ich sporządzania i obiegu.
Rodzaje dowodów księgowych, zasady ich sporządzania i obiegu.
W przypadku otrzymania faktur, których treść jest niezgodna z zawartymi umowami, postępowanie wyjaśniające prowadzą komórki organizacyjne, które dokonują zakupu materiałów lub usług.
Noty księgowe uznaniowe dokumentujące przychody Centrali KRUS podlegają wyłącznie kontroli merytorycznej dokonanej przez kierownika komórki organizacyjnej której dotyczą.
Wypłaty świadczeń finansowanych z ZFŚS dokonuje się na podstawie pisma Biura Kadr i Szkolenia.
Dokument przekazywany jest do zespołu ds. księgowości i sprawozdawczości w Biurze Finansowo - Księgowym w celu ujęcia go w księgach rachunkowych.
Do czasu fizycznej likwidacji składników majątkowych postawionych w stan likwidacji ich wartość początkową ujmuje się na koncie pozabilansowym "środki trwałe w likwidacji".
Przelewy na pożyczki udzielone z ZFŚS sporządza się w systemie CSF-K w module przelewy i importuje się do systemu bankowości elektronicznej BGK 24@BIZNES;
Wyciąg bankowy nie podlega zatwierdzeniu przez kierownika jednostki.
Wzór dokumentu polecenie wyjazdu służbowego krajowego określa załącznik nr 3 do Instrukcji, wzór dokumentu polecenie wyjazdu służbowego zagranicznego określa załącznik nr 4 do Instrukcji.
a) refundacji zobowiązań pomiędzy funduszami,
b) przekazywania środków pieniężnych pomiędzy Centralą KRUS, a oddziałami regionalnymi KRUS,
c) przekazania składek do PZU z tytułu grupowego ubezpieczenia pracowniczego,
d) zwrotu kosztów na podstawie prawomocnego wyroku sądu przekazanego pismem przez komórkę organizacyjną zaciągającą zobowiązanie finansowe, związane z realizacją tego zadania,
e) faktur PRO FORMA.
Wzór dokumentu określa załącznik nr 5 do Instrukcji.
Dokument podpisuje osoba sporządzająca, osoba sprawdzająca, dyrektor Biura Finansowo-Księgowego lub osoba upoważniona oraz Główny Księgowy Kasy lub osoba upoważniona.
Wzór dokumentu określa załącznik nr 6 do Instrukcji.
Rozdział 5
Zasady kontroli dowodów księgowych
Zasady kontroli dowodów księgowych
Sprawdzenia dowodów księgowych pod względem formalno-rachunkowym dokonują pracownicy Biura Finansowo-Księgowego;
Rozdział 6
Obieg dowodów księgowych
Obieg dowodów księgowych
W karcie czynności każdego pracownika Centrali KRUS uczestniczącego w systemie obiegu dowodów księgowych należy, oprócz obowiązków, określić zakres uprawnień i odpowiedzialności za powierzony pracownikowi odcinek pracy. Dotyczy to również otrzymanych uprawnień do sprawdzania dowodów pod względem merytorycznym i formalno- rachunkowym.
W przypadku faktur, których weryfikacja wymaga zaangażowania innych komórek organizacyjnych czy wyjaśnień z wykonawcą, wydłuża się termin przekazania dowodów księgowych do Biura Finansowo - Księgowego do 5 dni roboczych.
Wymienione terminy ulegają skróceniu w przypadku, gdy istnieje zagrożenie przekroczenia terminu płatności jak również w przypadku, gdy dowód księgowy nie będzie mógł być ujęty do odpowiedniego okresu sprawozdawczego.
Pracownik Sekretariatu Biura Finansowo - Księgowego odnotowuje w dzienniku datę zwrotu sprawdzonego dowodu księgowego i potwierdza komórkom organizacyjnym otrzymanie dowodu;
Rozdział 7
Przechowywanie dowodów księgowych
Przechowywanie dowodów księgowych
Załącznik Nr 1
WNIOSEK O ZALICZKĘ
WNIOSEK O ZALICZKĘ
Imię i nazwisko | Stanowisko służbowe | |
Komórka organizacyjna | Data | |
Proszę o wypłacenie zaliczki wg poniższej specyfikacji | ||
Nazwa przedmiotu, materiału lub usługi | Ilość | Kwota |
Razem |
Sprawdzono pod względem merytorycznym | Sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym | ||
(data) | (podpis) | (data) | (podpis) |
Dokonano kontroli wstępnej | Zatwierdzono do wypłaty | ||
Główny Księgowy | Kierownik jednostki | ||
(data) | (podpis) | (data) | (podpis) |
Konto Wn | Kwota | Konto Ma |
Zobowiązuję się rozliczyć nie później niż w ciągu 7 dni od dnia otrzymania (nie dotyczy zaliczek stałych). Upoważniam równocześnie zakład pracy do potrącenia kwoty nierozliczonej w terminie zaliczki z najbliższej wypłaty wynagrodzenia.
....................................................................................
(data i czytelny podpis zaliczkobiorcy)