Wprowadzenie instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym.

Dzienniki resortowe

Dz.Urz.CBA.2007.1.5

Akt utracił moc

Wersja od: 28 maja 2007 r.

ZARZĄDZENIE Nr 6/06

SZEFA CENTRALNEGO BIURA ANTYKORUPCYJNEGO

z dnia 25 września 2006 r.

w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym

.................................................

Notka Redakcji Systemu Informacji Prawnej LEX

Zmiany nin. zarządzenia, wprowadzone przez § 1 zarządzenia nr 8/07 z dnia 22 maja 2007 r. zmieniającego nin. zarządzenie (Dz.Urz.CBA.07.2.31), nie zostały naniesione na tekst, gdyż data wejścia w życie tych zmian jest późniejsza niż data utraty mocy przez nin. zarządzenie.

.................................................

Na podstawie § 1 statutu Centralnego Biura Antykorupcyjnego, stanowiącego załącznik do zarządzenia nr 111 Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 lipca 2006 r. w sprawie nadania statutu Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu (M. P. Nr 49, poz. 527), zarządza się, co następuje:

§ 1. Wprowadza się instrukcję obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym, stanowiącą załącznik do zarządzenia.

§ 2. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

ZAŁĄCZNIK 

Instrukcja

obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym

Rozdział I

Przepisy ogólne

§ 1. Instrukcja ustala obowiązujące zasady obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym, zwanym dalej "CBA".

§  2.

1. Pracownicy i funkcjonariusze CBA z tytułu powierzonych im obowiązków powinni zapoznać się z treścią instrukcji i bezwzględnie przestrzegać zawartych w niej postanowień.

2. Sprawy nieobjęte niniejszą instrukcją zostały uregulowane odrębnymi przepisami m.in.:

1) ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z późn. zm.);

2) ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104, z późn. zm.);

3) aktów wykonawczych wydanych na podstawie ustaw wymienionych w pkt 1 i 2;

4) szczegółowych zarządzeń Szefa CBA odnośnie do polityki finansowej CBA.

Rozdział  II

Dowody księgowe

§  3.

1. Dowód księgowy jest dokumentem potwierdzającym dokonanie operacji gospodarczej lub finansowej w określonym miejscu i czasie. Prawidłowo sporządzony dowód księgowy stanowi podstawę do zaksięgowania go we właściwej ewidencji.

2. Sporządzenie konkretnego dowodu księgowego jest związane z zaistnieniem operacji: kupna, sprzedaży, przesunięcia, wydania, przyjęcia, likwidacji, zmiany, darowizny, zużycia, zniszczenia środków rzeczowych albo operacji finansowych - gotówkowych lub bezgotówkowych, w pieniądzu lub w papierach wartościowych, realnych lub szacunkowych (wycenionych metodami pośrednimi) w postaci: wpłat, wypłat, przedpłat, regulowania należności lub zobowiązania naliczenia płatności, wyceny składników majątkowych i różnych rozliczeń wartościowych.

3. Dowodami księgowymi dokonuje się również korekty sprawozdań i przeszacowań.

§  4.

1. Dowody księgowe dzieli się na:

1) zewnętrzne;

2) wewnętrzne.

2. Podstawą zapisów rachunkowych mogą być sporządzone przez jednostkę organizacyjną, o której jest mowa w § 3 ust. 1 statutu Centralnego Biura Antykorupcyjnego, stanowiącego załącznik do zarządzenia nr 111 Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 lipca 2006 r. w sprawie nadania statutu Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu (M. P. Nr 49, poz. 527), zwanej dalej "jednostką", dowody księgowe:

1) zbiorcze;

2) korygujące;

3) zastępcze;

4) rozliczeniowe.

3. Przy zapisie komputerowym operacji gospodarczych dozwolone jest korzystanie z dowodów księgowych sporządzonych ręcznie, maszynowo lub komputerowo. Po rozpoczęciu prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu programu komputerowego zapisy w nim mogą być dokonane również za pośrednictwem urządzeń łączności lub magnetycznych nośników danych, pod warunkiem, że podczas rejestracji operacji gospodarczej uzyskują one trwale czytelną postać, odpowiadającą treści dowodu księgowego, będzie możliwe stwierdzenie źródła pochodzenia każdego zapisu.

§  5.

1. Właściwie sporządzony dowód księgowy powinien być:

1) sporządzony w języku polskim;

2) sprawdzony pod względem:

a) merytorycznym (co do zasadności dokonania operacji gospodarczej),

b) formalnym (co do zgodności z przepisami prawa),

c) rachunkowym (co do prawidłowości obliczeń);

3) opisany w sposób trwały, czytelnie, ręcznie, maszynowo lub komputerowo, zapobiegający ich usunięciu, poprawieniu lub uzupełnieniu;

4) kompletny, a treść i liczby w poszczególnych rubrykach (polach) powinny być nanoszone pismem starannym, bez błędów i w sposób poprawny, niebudzący żadnych wątpliwości;

5) wypełniony zgodnie z przeznaczeniem;

6) sporządzony rzetelnie, rzeczowo, wiarygodnie, bez błędów i zawierając wszystkie dane wymagane przepisami i wynikające z operacji, którą dokumentuje;

7) pozbawiony jakichkolwiek przeróbek i wymazywania.

2. Jeżeli jedną operację dokumentuje więcej niż jeden dowód księgowy, kierownik jednostki wskazuje, który z nich będzie podstawą dokonania zapisu.

§  6.

1. Dowód księgowy powinien zawierać co najmniej:

1) określenie rodzaju dowodu (tj. podanie pełnej nazwy dowodu i ewentualnie jego symbolu lub kodu);

2) określenie (tj. podanie nazw i adresów) stron dokonujących operacji gospodarczej;

3) opis operacji oraz jej wartości (jeżeli to możliwe - określonej także w jednostkach naturalnych), tj. umieszczenie na dowodzie księgowym opisu operacji gospodarczej lub finansowej oraz wartości tej operacji (jeżeli operacja jest mierzona w jednostkach naturalnych to musi być podana liczba tych jednostek);

4) datę dokonania operacji, a gdy dowód został sporządzony pod inną datą - także datę sporządzenia dowodu w razie dokonania zapłaty zaliczkowej również datę otrzymania zaliczki;

5) podpis wystawcy dowodu;

6) stwierdzenie zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca księgowania i sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych, wraz z podpisem osoby odpowiedzialnej (dane te na dowodzie księgowym są nanoszone w akcie dekretacji na podstawie zakładowego planu kont);

7) numer identyfikacyjny dowodu (kolejny numer dowodu księgowego w danej grupie rodzajowej, przedmiotowej i organizacyjnej; numer powinien identyfikować konkretny dowód).

2. Dowód księgowy opiewający na waluty obce powinien zawierać przeliczenie ich wartości na walutę polską według kursu obowiązującego w dniu przeprowadzania operacji gospodarczej. Wynik przeliczenia powinien być zapisany na dowodzie, chyba że przeliczenie to zapewnia system przetwarzania danych, co jest potwierdzone odpowiednim wydrukiem.

3. Jeżeli dowód księgowy nie dokumentuje przekazania lub przejęcia składnika majątkowego, przeniesienia własności albo użytkowania wieczystego gruntu ani nie jest dowodem zastępczym, podpisy osób na tym dowodzie mogą być zastąpione znakami umożliwiającymi ustalenie tych osób. Podpisy na emitowanych papierach wartościowych mogą być odtworzone mechanicznie.

§ 7. 1

1. Zaciągnięcie przez Centralne Biuro Antykorupcyjne zobowiązań finansowych i dokonanie wydatków:

1) w wysokości do 2 tys. zł, realizowanych w ramach udzielonej zaliczki, nie wymaga formy pisemnej, ale wymaga każdorazowo wystąpienia o zaangażowanie środków;

2) w wysokości powyżej 2 tys. zł do 5 tys. zł wymaga formy pisemnego zlecenia albo zamówienia;

3) w wysokości powyżej 5 tys. zł wymaga wcześniejszego zawarcia umowy na piśmie.

2. W przypadkach umów powszechnie zawieranych dopuszcza się dokonywanie zakupów bez zachowania formy pisemnej.

3. W przypadku, o którym mowa w ust. 2, obowiązuje sporządzenie zlecenia zakupu.

4. Zaciągnięcie przez Centralne Biuro Antykorupcyjne zobowiązań finansowych i dokonanie wydatków przekraczających równowartość 6.000 euro wymaga uwzględnienia zasad i trybu wynikających z ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. - Prawo zamówień publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163, z późn. zm.).

§  8.

1. Błędy w dokumentach księgowych, przekazanych zewnętrznym odbiorcom, koryguje się przez wystawienie i przekazanie kontrahentowi:

1) noty księgowej korygującej błędne zapisy dotyczące treści dokumentu;

2) faktury albo rachunku korygującego, jeżeli błąd dotyczy danych ilościowo-wartościowych.

2. Błędy w dowodach gotówkowych i czekach koryguje się przez unieważnienie dowodu zawierającego błąd i wystawienie nowego, właściwego dowodu.

3. Błędy w pozostałych dokumentach koryguje się przez przekreślenie, z całkowitym zachowaniem ich czytelności, dokonanie wpisu prawidłowego i daty dokonania korekty oraz podpisanie przez osobę, która dokonała poprawki.

§  9.

1. Każdy dokument księgowy podlega sprawdzeniu pod względem legalności, rzetelności i prawidłowości zadań odzwierciedlonych w tym dokumencie.

2. W celu sprawdzenia, czy dokument odpowiada stawianym wymogom, musi on być skontrolowanym pod względem merytorycznym i pod względem formalno-rachunkowym.

3. Kontrola pod względem merytorycznym polega na zbadaniu, czy wyrażona w dowodzie księgowym operacja gospodarcza rzeczywiście została dokonana, czy była celowa z punktu widzenia gospodarczego i zgodna z obowiązującymi przepisami oraz czy dane jakościowe, ilościowe i wartościowe zawarte w dokumencie odpowiadają rzeczywistości.

4. Kontrola pod względem formalno-rachunkowym polega na sprawdzeniu, czy dokument zawiera określenie wystawcy, wskazanie podmiotów uczestniczących w operacji, datę wystawienia dokumentu i datę dokonania operacji, właściwe określenie przedmiotu operacji, jej wartości i ilości oraz własnoręczne podpisy osób odpowiedzialnych za jej dokonanie.

5. Kontrola musi być odpowiednio uwidoczniona za pomocą daty i podpisu osoby sprawdzającej.

Rozdział  III

Obieg i kontrola dokumentów zewnętrznych

§ 10. Obieg i kontrola zewnętrznych dokumentów księgowych (faktur, rachunków i innych) odbywa się w CBA według następującego schematu:

1. Dokument wpływa do kancelarii ogólnej, która dokonuje jego rejestracji w księdze korespondencji i zaznacza w sposób trwały datę wpływu, a następnie bezzwłocznie doręcza go do właściwej jednostki celem sprawdzenia pod względem merytorycznym.

2. Dokument może również wpłynąć bezpośrednio do jednostki, która go opatruje pieczęcią wpływu z oznaczeniem daty i liczby dziennika korespondencji, w którym jest rejestrowany. Dokument podpisuje osoba upoważniona do odbioru przedmiotu umowy i dokumentu rozliczeniowego.

3. Kierownik jednostki albo osoba przez niego upoważniona sprawdza prawidłowość wykonania przedmiotu umowy pod względem merytorycznym i zatwierdza dokument składając podpis (pieczątka imienna) pod pieczęcią o treści określonej w załączniku nr 1 do niniejszej instrukcji.

Ponadto pracownik jednostki, odpowiedzialny za realizację przedmiotu umowy, jest zobowiązany do opisania dokumentu. Opis ma stwierdzić, czy przedmiot ten został wykonany zgodnie z treścią umowy. W tym celu pracownik podpisuje się (pieczątka imienna) pod klauzulą o treści:

"Faktura/Rachunek obejmuje należność dla

...........................................................

za ........................................................

dla Centralnego Biura Antykorupcyjnego

zgodnie z umową/zleceniem nr ..............................

z dnia .................... podpis ......................".

4. Jeśli zakupu przedmiotu umowy dokonano z zaliczki, pracownik jednostki opisuje cel dokonanego wydatku (nie wpisuje się numeru umowy). Kierownik jednostki opisuje na dokumencie, jaki tryb udzielenia zamówienia publicznego zastosowano przy realizacji zakupu:

"Zamówienia publicznego udzielono

w trybie art. ....................

ustawy o zamówieniach publicznych

Podpis ........................".

Jeśli przy wydatkowaniu środków zamawiający jest zwolniony ze stosowania ustawy - Prawo zamówień publicznych, fakt ten opisuje się na dokumencie. Do dokumentu dołącza się załączniki, tj. opis zamówienia, protokół odbioru przedmiotu umowy, kosztorysy itp.

5. Do dokumentów rozliczeniowych nie załącza się umów. Umowy są ewidencjonowane przez Departament Finansów CBA w rejestrze papierowym i rejestrze komputerowym.

6. Jeśli dokument dotyczy środków trwałych lub zakupów bieżących, odpowiedzialny pracownik Departamentu Logistyki CBA podpisuje się pod pieczęciami o treści określonej w załączniku nr 2 do niniejszej instrukcji.

7. Dokumenty opisane i sprawdzone, z kompletem załączników, należy przekazać do Departamentu Finansów CBA w terminie dwóch dni, licząc od daty wpływu do jednostki, jednak nie później niż trzy dni robocze przed upływem terminu płatności. W razie kwestionowania dokumentu lub wstrzymania realizacji płatności jednostka powiadamia na piśmie Departament Finansów CBA, podając przyczynę takiej decyzji. W razie zagrożenia terminu realizacji faktury należy dołączyć pisemne oświadczenie kontrahenta, że opóźnienie nie spowoduje zapłaty odsetek za zwłokę.

8. Dowodem przekazania dokumentu do Departamentu Finansów CBA jest pieczęć z oznaczeniem daty wpływu.

Upoważniony pracownik Departamentu Finansów CBA sprawdza dokument pod względem formalno-rachunkowym i umieszcza swój podpis z pieczątką imienną pod pieczęcią o treści określonej w załączniku nr 3 do niniejszej instrukcji.

9. Dyrektor Departamentu Finansów CBA albo osoba przez niego upoważniona oraz Szef CBA albo osoba przez niego upoważniona na dowód akceptacji umieszczają podpisy (pieczątki imienne) pod klauzulą o treści:

"Zatwierdzono do wypłaty ze środków CBA

Dział 754 rozdział 75420 § ....... zł .................

§ ....... zł .................

§ ....... zł .................

Razem zł .................

Do wypłaty/zwrotu zł .................

Słownie: zł ...........................................

....................... ................

Dyrektor Departamentu Szef CBA".

Finansów

10. Sprawdzenie prawidłowości dokumentu (kompletność podpisów jest dowodem dokonania kontroli merytorycznej, formalnej i rachunkowej), nadanie kwalifikacji i kolejnego numeru odbywa się w Departamencie Finansów CBA.

11. Dekretacja dokumentu polega na:

1) nadaniu kolejnego numeru identyfikacyjnego przez zaksięgowanie w księdze głównej;

2) wskazaniu urządzeń księgowych, na których dowód ma być zaksięgowany (rejestry, konta), określeniu daty, pod jaką dowód ma być zaksięgowany oraz złożeniu przez osobę upoważnioną podpisu pod pieczęcią o treści określonej w załączniku nr 4 do niniejszej instrukcji.

12. Upoważniony pracownik rozlicza się z kontrahentem zgodnie z warunkami sformułowanymi w dokumencie, tj. poleceniem przelewu albo gotówką z kasy. Termin zapłaty wynika z treści umowy. W razie nieokreślenia terminu zapłaty w treści umowy, wynosi on 14 dni od daty złożenia tego dokumentu.

13. Przelewu dokonuje się drogą elektroniczną w systemie bankowym. Polecenie przelewu przed złożeniem w banku w celu realizacji należności musi być podpisane elektronicznie przez osoby zatwierdzające (Szefa CBA albo osoby przez niego upoważnione i Dyrektora Departamentu Finansów CBA albo osoby upoważnione), zgodnie ze złożonymi w banku wzorami podpisów.

14. Faktury zapłacone przelewem opatruje się pieczęcią o treści określonej w załączniku nr 5 do niniejszej instrukcji. Do faktury dołącza się potwierdzenie przelewu.

15. W przypadku, gdy faktura jest rozliczana w kasie, stosuje się pieczęć o treści określonej w załączniku nr 6 do niniejszej instrukcji. Pod pieczęcią podpisuje się osoba upoważniona do odbioru należnej kwoty.

Rozdział  IV

Obieg i kontrola dokumentów wewnętrznych

§ 11. Obieg i kontrola wewnętrznych dokumentów księgowych odbywa się w CBA według następującego schematu:

1. Wyciągi bankowe są odbierane z banku przez upoważnionego pracownika Departamentu Finansów CBA. Następnie w tym departamencie dokonywane są ich kontrola rachunkowa, dekretacja i ewidencja analityczna.

2. Raporty kasowe są sporządzane z częstotliwością bieżącą przez kasjera w dwóch formach - papierowej i elektronicznej. Następnie pracownicy Departamentu Finansów CBA dokonują kontroli rachunkowej raportów, dekretacji księgowej oraz ewidencji analitycznej i syntetycznej.

3. Polecenia księgowania są opracowywane i sporządzane w Departamencie Finansów CBA. Opatrzone są one pieczątką imienną i podpisem pracownika tego departamentu. Ich dekretacja i ewidencja księgowa są dokonywane według klasyfikacji budżetowej.

4. Listy płac pracowników są sporządzane przez Wydział Rozrachunkowo-Rozliczeniowy Departamentu Finansowego CBA, gdzie następuje także ich kontrola pod względem merytorycznym i pod względem formalno-rachunkowym, której przeprowadzenie potwierdzają pieczątka imienna i podpis pracownika. Pracownik ten dokonuje także dekretacji według podziałki klasyfikacji budżetowej na dokumencie zawierającym zbiorcze dane płacowe. Dokument ten jest przekazywany do Wydziału Finansowo-Księgowego Departamentu Finansów CBA, gdzie następują jego dekretacja i ewidencja księgowa.

Listy płac są zatwierdzane przez naczelnika Wydziału Rozrachunkowo-Rozliczeniowego Departamentu Finansów CBA, Dyrektora Departamentu Finansów CBA i Szefa CBA albo osobę przez niego upoważnioną (podpisy i pieczątki imienne), a następnie na ich podstawie są przygotowywane w formie elektronicznej przelewy bankowe.

5. Przelewy bankowe są opracowywane i sporządzane w elektronicznym systemie bankowym przez pracowników Departamentu Finansów CBA, a następnie opatrywane podpisami elektronicznymi przez Szefa CBA albo osobę przez niego upoważnioną i Dyrektora Departamentu Finansów CBA albo osobę upoważnioną, zgodnie ze złożonymi w banku kartami wzorów podpisów. W szczególnych wypadkach (np. awaria systemu bankowego) dopuszcza się dokonywanie płatności za pomocą przelewów papierowych, które, po opatrzeniu przez upoważnione osoby podpisem zgodnym ze złożonymi w banku kartami wzorów podpisów, upoważniony pracownik Departamentu Finansów CBA zawozi do banku, gdzie są realizowane.

6. Listę wypłat ryczałtów samochodowych przygotowuje na podstawie umów i oświadczeń pracowników Departament Logistyki CBA. Pracownik tego departamentu dokonuje kontroli pod względem merytorycznym i pod względem formalnym listy, opatruje ją pieczątką imienną i przekazuje do Departamentu Finansów CBA, w którym jest ona sprawdzana pod względem rachunkowym i podpisywana oraz opatrywana pieczątką imienną przez pracownika tego departamentu. Lista jest zatwierdzana przez Dyrektora Departamentu Logistyki CBA, Dyrektora Departamentu Finansów CBA i Szefa CBA albo osobę przez niego upoważnioną (podpisy i pieczątki imienne). Na podstawie zatwierdzonej listy Departament Finansów CBA sporządza w formie elektronicznej przelewy bankowe, za których pośrednictwem są realizowane zobowiązania wynikające z ryczałtów samochodowych.

7. Wnioski o zaliczkę są sporządzane w jednostkach, gdzie jest dokonywana kontrola pod względem merytorycznym i pod względem formalnym wniosku, której przeprowadzenie potwierdzają podpis i pieczątka imienna dyrektora jednostki. Następnie wniosek o zaliczkę jest przekazywany do Departamentu Finansów CBA, w których dokonuje się kontroli rachunkowej. Wniosek zatwierdzają Dyrektor Departamentu Finansów CBA i Szefa CBA albo osobę przez niego upoważniona. Na podstawie zatwierdzonego wniosku zaliczka jest realizowana w kasie.

8. Jednostka delegująca pracownika sporządza i dokonuje kontroli pod względem merytorycznym i formalnym dokumentu rozliczenia polecenia wyjazdu służbowego. Przeprowadzenie tej kontroli potwierdzają podpis i pieczątka imienna dyrektora tej jednostki. Następnie dokument jest przekazywany do Departamentu Finansów CBA, gdzie jest sprawdzany pod względem rachunkowym. Potwierdzeniem tej kontroli jest podpis z pieczątką imienną pracownika tego departamentu. Dyrektor Departamentu Finansów CBA i Szef CBA albo osoba przez niego upoważniona zatwierdzają rozliczenie (podpisy i pieczątki imienne) i jest ono realizowane przez kasę. Z kasy jest przekazywane ono do Wydziału Finansowo-Księgowego Departamentu Finansowego CBA, gdzie jest dekretowane i ewidencjonowane według podziałki klasyfikacji budżetowej.

9. Właściwy wydział sporządza dowód księgowy zwalniający środki. Następnie dokonuje kontroli pod względem merytorycznym i pod względem formalnym oraz uzgadnia i konfrontuje dane. Pracownik składa podpis z pieczątką imienną jako potwierdzenie dokonania kontroli. Dokument przekazuje się do Departamentu Finansów CBA, gdzie zostaje sprawdzony pod względem rachunkowym i podpisany przez pracownika. Po akceptacji Dyrektora Departamentu Finansów CBA i Szefa CBA albo osoby przez niego upoważnionej zobowiązanie zostaje zrealizowane w formie przekazu elektronicznego. Następnie dokument jest dekretowany i ewidencjonowany według podziałki klasyfikacji budżetowej.

10. Pozostałe dokumenty wewnętrzne są tworzone w jednostkach, w których następują ich sprawdzenie pod względem merytorycznym i pod względem formalnym potwierdzone podpisem z pieczątką imienną upoważnionego pracownika, a także zatwierdzenie przez dyrektora jednostki (podpis z pieczątką imienną). Następnie dokument jest przekazywany do Departamentu Finansów CBA, gdzie są dokonywane kontrola rachunkowa (potwierdzona podpisem upoważnionego pracownika z pieczątką imienną), dekretacja i ewidencja księgowa w księgach rachunkowych, zgodnie z podziałką klasyfikacji budżetowej.

11. W przypadku gdy dokument wewnętrzny rodzi skutki finansowe dla CBA, musi być zatwierdzony przez Dyrektora Departamentu Finansów CBA i Szefa CBA albo osobę przez niego upoważnioną (podpisy i pieczątki imienne).

Załącznik  Nr 1

WZORY

Pieczęć

poświadczająca prawidłowość wykonania umowy pod względem merytorycznym

"Zatwierdzono pod względem merytorycznym

Wydatek jest uzasadniony pod względem celowości, gospodarności

i legalności

Kwota ........................ mieści się w planie finansowym

dział 754 rozdział 75420 § ............

Data ................... podpis ..............."

Załącznik  Nr 2

Pieczęcie

poświadczające zakup środków trwałych lub zakupów bieżących

"Wpisano do księgi inwentarzowej nr ........ pod poz. ....

Data .......... podpis ............"

"Wpisano do księgi zakupów bieżących pod poz. ............

Data ............ podpis .............."

Załącznik  Nr 3

Pieczęć

poświadczająca prawidłowość dokumentu pod względem formalnym i merytorycznym

"Sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym

Data ............. podpis .............."

Załącznik  Nr 4

Pieczęć

poświadczająca wskazanie urządzeń księgowych, na których dokument ma być zaksięgowany oraz datę tego zaksięgowania

"Wn Ma

Data ................ podpis księgowego ..........."

Załącznik  Nr 5

Pieczęć

poświadczająca uregulowanie faktury przelewem

"Zapłacono przelewem dnia .................."

Załącznik  Nr 6

Pieczęć

poświadczająca rozliczenie faktury w kasie

"Kwotę ............. zł .......gr (słownie zł ...............)

otrzymałem czekiem nr ................gotówką

dnia .......... 20...r."

¹ Załącznik § 7 zmieniony przez § 1 zarządzenia nr 13/06 z dnia 29 grudnia 2006 r. (Dz.Urz.CBA.07.1.12) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2007 r.