Wprowadzenie "Instrukcji obiegu dokumentów księgowych (dowodów księgowych) w Komendzie Głównej Państwowej Straży Pożarnej".
Dz.Urz.KGPSP.2010.2.34
Akt obowiązującyDECYZJA Nr 52
KOMENDANTA GŁÓWNEGO PAŃSTWOWEJ STRAŻY POŻARNEJ
z dnia 14 września 2010 r.
w sprawie wprowadzenia "Instrukcji obiegu dokumentów księgowych (dowodów księgowych) w Komendzie Głównej Państwowej Straży Pożarnej"
1) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1241 i Nr 165, poz. 1316 oraz z 2010 r. Nr 47, poz. 278.
2) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2010 r. Nr 28, poz. 146, Nr 96, poz. 620 i Nr 123, poz. 835.
ZAŁĄCZNIK 1
INSTRUKCJA OBIEGU DOKUMENTÓW KSIĘGOWYCH
INSTRUKCJA OBIEGU DOKUMENTÓW KSIĘGOWYCH
W KOMENDZIE GŁÓWNEJ PAŃSTWOWEJ STRAŻY POŻARNEJ
BIURO FINANSÓW
KOMENDY GŁÓWNEJ PAŃSTWOWEJ STRAŻY POŻARNEJ
Warszawa, 2010 r.
SPIS TREŚCI:
1. Zasady ogólne.
2. Kontrola dowodów księgowych.
3. Dokumenty gospodarki finansowej.
4. Dokumenty gospodarki środkami trwałymi i gospodarki materiałowej.
5. Pozostałe dokumenty gospodarki finansowej.
6. Postanowienia końcowe.
Załączniki
nr 1 Tabela obiegu i kontroli dowodów finansowo-księgowych;
nr 2 Instrukcja gospodarki kasowej;
nr 3 Druk własny - Rozliczenie kosztów zagranicznej podróży służbowej;
nr 4 Druk własny - Zbiorcze zestawienie dokumentów;
nr 5 Druk własny - Dyspozycja płatnicza przelewu (z tytułu odpisów FŚS, przekazania dochodów budżetowych, potrąceń, omyłkowych wpływów, itp.);
nr 6 Druk własny - Dyspozycja płatnicza (zwrot niewykorzystanych środków niewygasających);
nr 7 Druk własny - Dyspozycja płatnicza (zwrot kaucji gwarancyjnych należytego wykonania dostaw, robót i usług oraz wadium);
nr 8 Druk własny - Dyspozycja przekazania gwarancji, poręczeń przewidzianych prawem zamówień publicznych;
nr 9 Druk własny - Dyspozycja płatnicza przekazania zasilenia w środki budżetowe dysponentów III;
nr 10 Druk własny - Dyspozycja płatnicza (przekazanie dotacji z budżetu dla jednostek ochrony przeciwpożarowej);
nr 11 Druk zewnętrzny - Rozliczenie środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej z tytułu refundacji wydatków poniesionych z budżetu państwa;
nr 12 Wzór - Umowa zlecenia oraz rachunek za wykonanie zlecenia;
nr 13 Wzór - Umowa o dzieło oraz rachunek za wykonanie dzieła;
nr 14 Wykaz stanowisk, na których zatrudnione osoby uprawnione są do dokonywania kontroli merytorycznej dokumentów;
nr 15 Wykaz pracowników uprawnionych do dokonywania kontroli formalno-rachunkowej dokumentów.
Zasady ogólne
Instrukcja określa:
oraz przepisy wykonawcze do tych ustaw.
Ocena celowości i gospodarności w zakresie wydatkowania środków finansowych w ramach przyznanego limitu leży w gestii dyrektora biura, który podejmuje decyzje o zakupie towaru lub usługi i jest odpowiedzialny za merytoryczne rozliczenie zakupu. Na dyrektorze biura spoczywa obowiązek udokumentowania celowości zakupu. W przypadku dokonywania zakupów nie objętych procedurami ustawy Prawo zamówień publicznych, również jego gospodarności. Udokumentowanie celowości i gospodarności zakupu powinno mieć formę notatki wewnętrznej, zatwierdzonej przez dyrektora biura merytorycznego lub jego zastępcę.
Kontrola dowodów księgowych
W przypadku zakupu wartości niematerialnych i prawnych na fakturze VAT musi znaleźć się informacja:
"Sprawdzono pod względem merytorycznym
......................... ...............................
data podpis, pieczęć"
Wykaz stanowisk, na których zatrudnione osoby uprawnione są do dokonywania kontroli pod względem merytorycznym stanowi załącznik nr 14 do niniejszej instrukcji.
* zakwalifikowanie wydatków zgodnie z zasadami określonymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. Nr 44, poz. 255) ; fakt zakwalifikowania powinien zostać odnotowany przez zamieszczenie na dowodzie księgowym stempla o treści:
"zakwalifikowano do wydatków strukturalnych
kategoria .................. kwota ......................
słownie .......................................................
......................... ...............................
data podpis, pieczęć"
* zakwalifikowanie wydatków w układzie budżetu zadaniowego; fakt zakwalifikowania powinien zostać odnotowany przez zamieszczenie na dowodzie księgowym stempla o treści:
"zakwalifikowano w układzie budżetu zadaniowego
funkcja ..................... zadanie ....................
podzadanie .............. działanie ...................
kwota ................... słownie ........................
......................... ...............................
data podpis, pieczęć"
"Sprawdzono pod względem formalno-rachunkowym
......................... ...............................
data podpis, pieczęć"
Wykaz osób uprawnionych do kontroli formalno-rachunkowej dokumentów zawiera załącznik nr 15.
Przykładowo:
- stwierdzono błędny NIP nabywcy; Biuro ...... zostało zobowiązane do wystawienia noty korygującej;
- stwierdzono błąd rachunkowy; Biuro ...... zostało zobowiązane do wyegzekwowania faktury korygującej od wystawcy faktury VAT.
"Dokonano kontroli wstępnej zgodnie z art. 54 ustawy o finansach publicznych
rozdział ......... § ......... poz. ........
......................... ...............................
data podpis, pieczęć"
"Zatwierdzono do wypłaty na kwotę złotych
............................................................................
słownie: ..............................................................
......................... ...............................
data podpis, pieczęć"
FVS faktura VAT - sprzedaż,
PK polecenie księgowania - budżet,
PK-BZ polecenie księgowania - budżet zadaniowy,
PK-P polecenie księgowania - pozabudżet,
RK raport kasowy budżet,
RK-P raport kasowy pozabudżet,
RK/B raport kasowy przeksięgowanie,
RK/Z raport kasowy dewizowy,
WB wyciąg bankowy budżet,
WB/D wyciąg bankowy - dochody budżetowe,
WB/FE wyciąg bankowy - Fundusz Socjalny b. funkcjonariuszy emerytów,
WB/FP wyciąg bankowy - Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych,
WB/UE wyciąg bankowy środków zagranicznych lub na prefinansowanie projektów UE.
Zdefiniowane w systemie FT-FK Fortech powyższe dowody księgowe uzyskują następującą numerację:
Ponadto w celu zagwarantowania sprawnego odszukiwania poszczególnych dokumentów oraz ochrony ich kompletności zdefiniowane powyżej dowody księgowe gromadzi się w odrębnych segregatorach według rodzaju działalności stosując poniższe oznaczenia nanoszone ręcznie.
B xxx/yy/ dla dokumentów dotyczących wydatków budżetowych,
DB xxx/yy/ dla dokumentów dot. rozliczeń z tyt. dochodów budżetowych, sum na zlecenie, sum depozytowych i środków specjalnych,
FP xxx/yy/ dla dokumentów zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
FE xxx/yy/ dla dokumentów funduszu świadczeń socjalnych emerytów i rencistów byłych funkcjonariuszy,
UE xxx/yy/ dla dokumentów dotyczących wydatków ze środków zagranicznych lub na prefinansowanie projektów UE.
Symbol xxx oznacza kolejny numer w segregatorze według rodzaju działalności, natomiast yy, kolejny numer dokumentu źródłowego w ramach danego rodzaju (xxx).
Dokumenty księgowe gospodarki finansowej.
Obieg - zgodnie z pkt 4 c tabeli zał. Nr 1.
Szczegółowe zasady gospodarki kasowej ustala załącznik nr 2 - Instrukcja gospodarki kasowej.
Książeczka czeków gotówkowych i rozrachunkowych oraz poszczególne blankiety czeków gotówkowych i rozrachunkowych podlegają ewidencji i kwitowaniu w księdze druków ścisłego zarachowania. Zasady kontroli i obieg w tabeli obiegu dokumentów poz. 4a zał. Nr 1.
1. Polecenie księgowania stanowi podstawę zapisów w księgach rachunkowych należności i zobowiązań, sum zbiorczych, wynikających z zestawień lub rejestrów oraz rozliczeń wewnętrznych bądź też korekty mylnych zapisów. Poleceniem księgowania można także dokonywać zapisy księgowe wynikające z dokumentów źródłowych (np. OT, LT) niezdefiniowanych w systemie finansowo-księgowym. Polecenia księgowania sporządzane są na bieżąco przez pracownika księgowości w jednym egzemplarzu. Dokument podlega zatwierdzeniu przez głównego księgowego lub osobę go zastępującą. Dokonanie zatwierdzenia dokumentowane jest złożeniem podpisu i pieczęci. Obieg zgodnie z pkt 5a tabeli zał. Nr 1.
2. Nota księgowa zewnętrzna oraz nota księgowa wewnętrzna:
1) nota księgowa zewnętrzna służy do udokumentowania obciążenia podmiotów zewnętrznych z różnych tytułów, tj.:
a) w zakresie kar umownych z tytułu niezgodnej z umową realizacji dostaw towarów i usług, napraw gwarancyjnych zakupionego sprzętu oraz innych uregulowań wynikających z zapisów zawartych umów i porozumień np. refundacja poniesionych kosztów delegacji; notę księgową sporządza biuro merytoryczne lub składa do Biura Finansów zatwierdzoną przez Komendanta Głównego PSP lub jego Zastępcę dyspozycję w celu jej sporządzenia; notę księgową podpisuje główny księgowy lub osoba zastępująca głównego księgowego oraz Komendant Główny PSP lub jego Zastępca; obieg i zasady kontroli wg tabeli obiegu dokumentów poz. 5c zał. Nr 1.
b) w zakresie odsetek za zwłokę w regulowaniu płatności, notę księgową sporządza Biuro Finansów, podpisuje główny księgowy lub osoba zastępująca głównego księgowego oraz dyrektor biura merytorycznego lub jego zastępca;
2) nota księgowa wewnętrzna służy do udokumentowania obciążenia pracowników KG PSP w zakresie odsetek za zwłokę w regulowaniu płatności; notę księgową wewnętrzną sporządza Biuro Finansów, podpisuje główny księgowy lub osoba zastępująca głównego księgowego oraz dyrektor Biura Finansów lub jego zastępca; opracowanie i obieg zgodnie z tabelą obiegu dokumentów poz. 5d załącznika nr 1 do Instrukcji.
3. Wyciąg bankowy stanowiący wydruk z systemów komputerowych Bankowości Elektronicznej lub oryginał dokumentu bankowego "wyciąg z konta" dokumentujący operacje pieniężne na prowadzonych rachunkach bankowych. Wyciąg bankowy jest dla Wydziału Księgowości i Sprawozdawczości podstawą ujęcia przelewu środków w księgach rachunkowych. Osoba otrzymująca wyciąg bankowy wraz z załączonymi dowodami przed dokonaniem zapisów w księgach rachunkowych sprawdza czy: saldo końcowe podane w wyciągu jest zgodne z kwotami wynikającymi z załączonych dowodów.
W przypadku wystąpienia nieprawidłowego salda lub nie załączenia do wyciągu bankowego wszystkich dowodów, należy natychmiast zawiadomić o tym fakcie bank.
4. Polecenie przelewu podpisywane jest przez dwie osoby upoważnione z karty wzorów podpisów. Dokument jest sporządzany po otrzymaniu:
1) zatwierdzonej faktury VAT (rachunku, noty itp.) do zapłaty;
2) pisemnego polecenia głównego księgowego lub osoby zastępującej głównego księgowego (np. odpis na ZFŚS, przekazanie dochodów budżetowych, przekazania potrąceń z list płac, przekazania omyłkowych wpływów), (wg wzoru zał. Nr 5);
3) zatwierdzonych do zapłaty not księgowych MSWiA i innych;
4) zatwierdzonych przez Komendanta Głównego lub jego Zastępcę rozdzielników zasileń w środki budżetowe dla jednostek PSP oraz dotacji dla jednostek ochrony przeciwpożarowej, (wg wzoru zał. Nr 9, 10);
5) zatwierdzonych przez Komendanta Głównego lub jego Zastępcę wysokości środków z wpływów z firm ubezpieczeniowych przekazywanych dla jednostek ochrony przeciwpożarowej, (wg wzoru zał. Nr 7);
6) zatwierdzonych przez Komendanta Głównego lub jego Zastępcę dyspozycji zwrotu wadium przetargowego złożonego w formie środków pieniężnych, (wg wzoru zał. Nr 7);
7) zatwierdzonych przez Komendanta Głównego lub jego Zastępcę dyspozycji składanych przez biura merytoryczne w zakresie zwrotu kwot z tytułu należytego zabezpieczenia wykonania umowy złożonych w formie środków pieniężnych (wg wzoru zał. Nr 7);
8) zatwierdzonych przez Komendanta Głównego lub jego Zastępcę dyspozycji zwrotu niewykorzystanych środków niewygasających (wg wzoru zał. Nr 6).
Dokumenty gospodarki środkami trwałymi i gospodarki materiałowej
W odniesieniu do przekazania używanych środków trwałych podstawę wystawienia dowodu "PT" stanowi decyzja Komendanta Głównego PSP lub Zastępcy albo dyrektora Biura Logistyki lub jego zastępcy oraz protokół zdawczo-odbiorczy.
Do obowiązków Biura Logistyki należy niezwłoczne egzekwowanie zwrotu potwierdzonych kopii "PT" i przekazywanie ich do Wydziału Księgowości i Sprawozdawczości Biura Finansów.
Dowód "PT" powinien zawierać co najmniej:
(Obieg wg p. 3 b tabeli zał. Nr 1).
(Obieg wg p. 2 c tabeli zał. Nr 1).
(Obieg wg p. 2b tabeli zał. nr 1).
Pozostałe dokumenty gospodarki finansowej
Obieg i zasady kontroli wg tabeli obiegu dokumentów odpowiednio poz. 8e zał. Nr 1.
Postanowienia końcowe
Załącznik Nr 1
TABELA OBIEGU I KONTROLI DOWODÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH W KOMENDZIE GŁÓWNEJ PAŃSTWOWEJ STRAŻY POŻARNEJ
TABELA OBIEGU I KONTROLI DOWODÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH W KOMENDZIE GŁÓWNEJ PAŃSTWOWEJ STRAŻY POŻARNEJ
Lp. | Określenie lub nazwa dowodu finansowo-księgowego | Przeznaczenie dokumentu | Miejsce opracowania, sporządzenia dowodu | Ilość egz. | Miejsce przekazania (przeznaczenia) dowodu | Terminy przekazania, doręczenia | Osoby odpowiedzialne za sprawdzanie i zatwierdzanie dowodu finansowo-księgowego | ||||
pod względem merytorycznym | pod względem formalno-rachunkowym | kontrola wstępna dokonana zgodnie z art. 54 ustawy o finansach publicznych | zatwierdza/ podpisuje | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
1. | Dowody związane z wypłatą wynagrodzeń, należności oraz świadczeń. | ||||||||||
a/ | listy płac | Lista płacy stanowi dokument do wypłaty wynagrodzeń. | Wydział Płac i Rozliczeń Finansowych | 1 | Kasa/ROR | 3 dni przed upływem terminu płatności | Dyrektor Biura Kadr i Organizacji lub zastępca | upoważniony pracownik Wydziału Płac i Rozliczeń Finansowych | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | Komendant Główny PSP lub Zastępca Komendanta Głównego PSP | |
b/ | listy płatnicze dodatkowych należności i świadczeń | Lista płatnicza stanowi dokument do wypłaty dodatkowych należności. | Wydział Płac i Rozliczeń Finansowych na podstawie listy osób uprawnionych do otrzymania należności, przekazanej przez odpowiedzialne komórki merytorycznie | 1 | Kasa/ROR | w terminach wypłaty dodatkowych należności | Dyrektor Biura Kadr i Organizacji lub zastępca, Dyrektor Biura Logistyki lub zastępca | upoważniony pracownik Wydziału Płac i Rozliczeń Finansowych | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | Komendant Główny PSP lub Zastępca Komendanta Głównego PSP | |
c/ | umowa zlecenia/o dzieło | Stanowi podstawę do wypłaty wynagrodzenia należnego wykonawcy zlecenia/dzieła. | Biuro merytoryczne | 2 | a/1 egz. Wydział Płac i Rozliczeń Finansowych b/ 2 egz. -wykonawca | przed upływem 7 dni od daty podpisania | Dyrektor lub zastępca biura merytorycznego | X | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | Komendant Główny PSP lub Zastępca Komendanta Głównego PSP | |
d/ | rachunek do umowy zlecenia i o dzieło | jw. | Wykonawca zlecenia/ dzieła oraz Wydział Płac i Rozliczeń Finansowych w zakresie naliczeń | 2 | Kasa/ROR | 3 dni przed upływem terminu płatności | Dyrektor lub zastępca biura merytorycznego | upoważniony pracownik Wydziału Płac i Rozliczeń Finansowych | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | Komendant Główny PSP lub Zastępca Komendanta Głównego PSP | |
2. | Dowody związane z gospodarką materiałowo-magazynową oraz zakupem usług | ||||||||||
a/ | przyjęcie materiału "MP" (asygnata magazyn przyjmie) | "MP" stanowi dokument (dowód) przyjęcia materiałów otrzymanych od jednego dostawcy przez jeden magazyn. | magazyn | 2 | a/oryginał - Wydział Administracyjny BT b/ kopia magazyn | w dniu wystawienia | X | X | X | Naczelnik Wydziału Administracyjnego BT | |
b/ | pobranie materiałów "MW" (asygnata magazyn wyda) | Dowód "MW" jest poleceniem wydania z magazynu materiałów na potrzeby własne KG PSP. | Wydział Administracyjny BT | 2 | a/oryginał - Wydział Administracyjny BT b/ kopia magazynier | w dniu wystawienia | X | X | X | Naczelnik Wydziału Administracyjnego BT | |
c/ | wydanie materiału "Wz" | "Dowód "Wz" jest poleceniem wydania materiałów na zewnątrz KG PSP, potwierdza fakt wydania materiałów przez magazyniera oraz potwierdza otrzymanie materiałów przez odbiorcę. | Wydział Administarcyjny BT | 3 | a/ oryginał dla Wydziału Administracyjnego b/ 1-sza kopia dla odbiorcy c/ 2-ga kopia dla magazynu | bieżąco | Naczelnik Wydziału Administracyjnego BT | X | X | Dyrektor BT KG PSP lub zastępcy | |
d/ | dowody obce - faktury (rachunki) za wykonane roboty, dostawy i świadczone usługi | Faktura (rachunek) dostawcy dokumentuje transakcję sprzedaży towarów i usług na rzecz KG PSP. | X | X | Biuro Finansów | niezwłocznie nie później niż 3 dni przed upływem terminu płatności | Dyrektor biura odpowiedzialnego za wydatek lub osoba uprawniona do merytorycznej kontroli zgodnie z Zał. Nr 14 (przy uwzględnieniu zapisu w § 2 ust. 15) | upoważniony pracownik Biura Finansów | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | Komendant Główny PSP lub Zastępca Komendanta Głównego PSP oraz Dyrektor BT KG PSP lub jego zastępcy. | |
e/ | dowody obce - noty księgowe (dotyczy obciążenia KG PSP płatnością) | Nota księgowa obciążeniowa dokumentuje obciążenie KG PSP z różnych tytułów (np. udział w kosztach OC itp.). | X | X | Biuro Finansów | niezwłocznie nie później niż 3 dni przed upływem terminu płatności | Dyrektor biura odpowiedzialnego za wydatek lub osoba uprawniona do merytorycznej kontroli zgodnie z Zał. Nr 14 | upoważniony pracownik Biura Finansów | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | Komendant Główny PSP lub Zastępca Komendanta Głównego PSP oraz Dyrektor BT KG PSP lub jego zastępcy. | |
3. | Inwestycje i dokumenty obrotu środkami trwałymi | ||||||||||
a/ | przyjęcie środka trwałego "OT" | Dokument "OT" służy do stwierdzenia faktu przyjęcia środka trwałego do użytkowania. Sporządza się na podstawie faktury dostawcy oraz protokołu odbioru faktycznego. | Wydział Administracyjny BT | 2 | Biuro Finansów | bieżąco | Naczelnik Wydziału Administracyjnego BT | X | X | Dyrektor BT KG PSP lub jego zastępcy | |
b/ | likwidacja środka trwałego "LT" | Służy do udokumentowania likwidacji (kasacji) środka trwałego. | Wydział Administracyjny BT | 2 | Biuro Finansów | bieżąco | Naczelnik Wydziału Administracyjnego BT | X | X | Dyrektor BT KG PSP lub jego zastępcy | |
c/ | przekazanie środka trwałego "PT" | Służy do udokumentowania nieodpłatnego przekazania środka trwałego innej jednostce PSP. | Wydział Administracyjny BT | 4 | a) 4 egz. adresat (zwrot za potwierdzeniem 2 egz.) b) 1-szy egz. potwierdzony Wydział Księgowości i Sprawozdawczości Biura Finansów c) 2-gi egz. potwierdzony BT | bieżąco | Naczelnik Wydziału Administracyjnego BT | X | X | Komendant Główny, Zastępca Komendanta, Dyrektor BT lub jego zastępcy | |
d/ | protokół odbioru (środka trwałego, usługi, materiału) | Służy do udokumentowania kompletności oraz faktu odbioru zakupionego środka trwałego, usług i materiałów. | miejsce odbioru faktycznego | 2 | Biuro Finansów Wydział Księgowości i Sprawozdawczości - oryginał protokołu wraz z fakturą dostawcy; Biuro Logistyki Wydział Administracyjny-kserokopia protokołu wraz z kserokopią faktury dostawcy | bieżąco | X | X | X | upoważnieni przedstawiciele dostawcy i odbiorcy | |
4. | Gospodarka finansowa | ||||||||||
a/ | czek gotówkowy/ rozrachunkowy | Służy do udokumentowania podjęcia gotówki z banku. | Kasa KG PSP | 1 | X | X | X | x | X | dwie osoby funkcyjne wg karty wzorów podpisów | |
b/ | dowód kasowy "Kasa przyjmie" | Stosowany w przypadkach wpłat gotówkowych za usługi, zwroty zaliczek, innych opłat na rzecz KG PSP oraz dokumentujący pobranie gotówki z banku. | Kasa KG PSP | 3 | a/ oryginał pod raport kasowy b/pierwsza kopia dla wpłacającego c/ druga kopia w bloczku do rozliczenia | x | x | X | X | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | |
c/ | dowód kasowy "Kasa wypłaci" | Stanowi dowód zastępczy i służy do udokumentowania wypłat z kasy, które nie mogą być udokumentowane źródłowymi dowodami kasowymi. | Kasa KG PSP | 2 | a/oryginał pod raport kasowy b/ kopia w bloczku do rozliczenia | X | X | X | X | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | |
d/ | wniosek o zaliczkę | Służy jako dokument umożliwiający pobranie zaliczki na zakupy gotówkowe | biuro merytoryczne | 1 | Kasa KG PSP | X | Dyrektor biura merytorycznego lub osoba uprawniona do merytorycznej kontroli zgodnie z Zał. Nr 14 | X | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | Komendant Główny lub jego Zastępca oraz Dyrektor BT KG PSP lub jego zastępcy | |
e/ | rozliczenie zaliczki | Służy do udokumentowania rozliczenia pobranej zaliczki. | biuro merytoryczne | 1 | Kasa KG PSP | nie później niż 14 dni od daty wykonania zadania | Dyrektor biura merytorycznego lub osoba uprawniona do merytorycznej kontroli zgodnie z Zał. Nr 14 | uprawniony pracownik Wydziału Płac i Rozliczeń Finansowych | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | Komendant Główny lub jego Zastępca oraz Dyrektor BT KG PSP lub jego zastępcy | |
f/ | rozliczenie polecenia krajowego wyjazdu służbowego | Służy do udokumentowania decyzji o wyjeździe pracownika w delegację służbową i rozliczenia kosztów tej delegacji. | polecenie wyjazdu służbowego pracownika delegowanego, wystawione przez Biuro Kadr i Szkolenia | 1 | Kasa KG PSP | nie później niż 14 dni od daty powrotu z delegacji. | Dyrektor lub zastępca dyrektora biura merytorycznego - przełożony delegowanego; Dla dyrektorów biur - Komendant Główny lub Zastępca | upoważniony pracownik Biura Finansów | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | Komendant Główny lub jego Zastępca oraz Dyrektor BT KG PSP lub jego zastępcy | |
g/ | rozliczenie delegacji służbowej zagranicznej | Służy do udokumentowania decyzji o wyjeździe pracownika w delegację służbową i rozliczenia kosztów tej delegacji. | dowód własny pracownika delegowanego | 1 | Kasa KG PSP/ Wydział Płac i Rozliczeń Finansowych BF | jw. | Dyrektor lub zastępca Biura Współpracy Międzynarodowej oraz Dyrektor lub zastępca biura merytorycznego - przełożony delegowanego pracownika | upoważniony pracownik Biura Finansów | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | Komendant Główny lub Zastępca Komendanta Głównego PSP | |
h/ | raport kasowy "RK" | Służy do ewidencji szczegółowej wszystkich dowodów kasowych, dotyczących wpłat i wypłat dokonywanych przez kasjera w danym dniu lub w okresie kilkudniowym. | Kasa KG PSP | 2 | 1-szy egzemplarz wraz z dowodami -księgowość 2-gi egzemlarz kasa | przekazywany niezwłocznie po sporządzeniu; wykonywany w zależności od ilości obrotów kasowych ale nie rzadziej niż raz na 10 dni oraz bezwzględnie na koniec miesiąca | X | X | x | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | |
i/ | wniosek o zakup dewiz | Służy jako dokument umożliwiający zakup dewiz na podróż służbową zagraniczną. | Biuro Współpracy Międzynarodowej | 1 | Kasa KG PSP/ Wydział Płac i Rozliczeń Finansowych BF | bieżąco, nie później niż do godz. 15.00 dnia roboczego poprzedzającego dzień udzielenia zaliczki delegowanemu | Dyrektor Biura Współpracy Międzynarodowej lub jego zastępca | upoważniony pracownik Biura Finansów | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | Komendant Główny lub Zastępca Komendanta Głównego PSP lub osoba upoważniona | |
j/ | bankowy dowód wpłaty | Służy do udokumentowania wpłaty gotówki z kasy KG PSP do banku | Kasa KG PSP | 1 | bank finansujący | X | X | X | x | X | |
k/ | polecenie przelewu | Polecenie przelewu wystawia się na podstawie sprawdzonych i zatwierdzonych faktur (rachunków, not itp.) lub na podstawie list płac, umów zlecenia i o dzieło i innych dowodów określonych w § 2 Instrukcji. | Biuro Finansów | 1 | X | bieżąco | X | X | x | dwie osoby funkcyjne wg karty wzorów podpisów | |
5. Dokumentacja własna | |||||||||||
a/ | polecenie księgowania "PK" | "PK" stanowi podstawę zapisów w księgach rachunkowych sum zbiorczych, wynikających z zestawień lub rejestrów oraz rozliczeń wewnętrznych bądź też mylnych zapisów. | Wydział Księgowości i Sprawozdawczości | 1 | X | bieżąco | X | X | X | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | |
b/ | faktura VAT, faktura korygująca, nota korygująca | Służy do udokumentowania sprzedaży własnej. | biuro merytoryczne | 3 | a/ oryginał dla kupującego b/ 1-sza kopia dla Wydziału Księgowości i Sprawozdawczości c/ 2-ga kopia dla kasy(gotówka) | bieżąco | X | X | X | Dyrektor biura merytorycznego lub zastępca, Redaktor Naczelny "Przeglądu Pożarniczego" lub osoba upoważniona do zastępowania Redaktora Naczelnego | |
c/ | nota księgowa - zewnętrzna | Służy do udokumentowania obciążenia innych podmiotów z tytułu kar umownych, lub innych rozliczeń. | biuro merytoryczne/Biuro Finansów | 2 | 1-szy adresat 2-gi - Wydział Księgowości i Sprawozdawczości | bieżąco | X | X | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | Komendant Główny PSP lub Zastępca/ Dyrektor Biura merytorycznego lub zastępca | |
d/ | nota księgowa - wewnętrzna | Służy do udokumentowania obciążenia pracowników/ funkcjonariuszy z tytułu odsetek za zwłokę. | Wydział Księgowości i Sprawozdawczości | 2 | 1-szy adresat 2-gi - Wydział Księgowości i Sprawozdawczości | bieżąco | X | X | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | Dyrektor Biura Finansów lub zastępca / dyrektor biura merytorycznego lub jego zastępca | |
6. | Dokumenty inwentaryzacyjne | ||||||||||
a/ | arkusz spisu z natury | Służy do spisania rzeczywistych stanów np. w magazynie, w Kasie. | Komisja inwentaryzacyjna bezpośrednio podczas spisu | 2 | zgodnie z instrukcją inwentaryzacyjną | X | X | X | X | zespół spisowy | |
b/ | zestawienie różnic inwentaryzacyjnych | Służy do zestawienia różnic inwentaryzacyjnych ilościowo-wartościowych pomiędzy stanem rzeczywistym a stanem księgowym. | Wydział Administracyjny BT | 1 | zgodnie z instrukcją inwentaryzacyjną | X | X | X | X | Naczelnik Wydziału Administracyjnego BT | |
c/ | protokół komisji inwentaryzacyjnej w sprawie różnic | Służy do wyjaśnienia przyczyn różnic inwentaryzacyjnych. | Komisja inwentaryzacyjna | 1 | zgodnie z instrukcją inwentaryzacyjną | X | X | X | X | Komisja inwentaryzacyjna | |
d/ | sprawozdanie z przeprowadzonej inwentaryzacji | Podsumowanie inwentaryzacji - zatwierdzenie rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych. | Przewodniczący GKI | 1 | zgodnie z instrukcją inwentaryzacyjną | X | X | X | X | Komendant Główny PSP | |
7. | Dokumenty dotyczące szkód w mieniu lub w środkach pieniężnych | ||||||||||
a/ | protokół szkody | Służy do udokumentowania ujawnionej szkody w mieniu lub środkach pieniężnych. | biuro merytoryczne | 3 | a/ 1-szy egz. Wydział Księgowości i Sprawozdawczości b/ 2-gi i 3-ci egz. Komisja ds. Szkód w Majątku KG PSP | nie później niż 7 dni od daty ujawnienia szkody | X | X | X | Dyrektor Biura merytorycznego lub jego zastępca | |
b/ | sprawozdanie z przeprowadzonego postępowania wyjaśniającego | Wskazanie sposobu rozliczenia szkody. | Komisja ds. Szkód w Majątku KG PSP | 3 | a/ 1-szy egz. Wydział Księgowości i Sprawozdawczości b/ 2-gi i 3-ci egz. Komisja ds. Szkód w Majątku KG PSP | X | X | X | X | Komendant Główny PSP | |
c/ | orzeczenie o umorzeniu | Wskazanie sposobu rozliczenia szkody. | Komisja ds. Szkód w Majątku KG PSP we współpracy z Biurem Prawnym | 2 | a/ 1-szy egz. Wydział Księgowości i Sprawozdawczości b/ 2-gi egz. Komisja ds. Szkód w Majątku KG PSP | X | X | X | X | Komendant Główny PSP | |
d/ | ugoda między pracownikiem a pracodawcą dotycząca zapłaty odszkodowania. | Wskazanie sposobu rozliczenia szkody | Komisja ds. Szkód w Majątku KG PSP we współpracy z Biurem Prawnym | 3 | a/ 1-szy egz. Wydz. Księg.-Sprawozd. b/ 2-gi egz. Komisja ds. Szkód w Majątku KG PSP c/ 3-ci egz. odpowiedzialny za szkodę | X | X | X | x | Komendant Główny PSP | |
e/ | oświadczenie (opis) przeprowadzonego postępowania wyjaśniającego | Służy do wyjaśnienia wszystkich istotnych okoliczności zaistnienia szkody. | Komisja ds. Szkód w Majątku KG PSP | 2 | 1egz. Wydział Księgowości i Sprawozdawczości 2 egz. Komisja ds. Szkód w Majątku KG PSP | X | X | X | x | osoba składająca oświadczenie | |
f/ | orzeczenie o odszkodowaniu | Wskazanie sposobu rozliczenia szkody. | Komisja ds. Szkód w Majątku KG PSP we współpracy z Biurem Prawnym | 3 | a/ 1-szy egz. Wydz. Księg.i Spawozd. b/ 2-gi egz. Komisja ds. Szkód w Majątku KG PSP c/ 3-ci egz. odpowiedzialny za szkodę | X | X | X | X | Komendant Główny PSP | |
g/ | zobowiązanie do zapłaty odszkodowania | Udokumentowanie zobowiązania do naprawienia szkody. | Komisja ds. Szkód w Majątku KG PSP we współpracy z Biurem Prawnym | 1 | Wydział Księgowości i Sprawozdawczości | niezwłocznie | X | X | X | osoba zobowiązująca się | |
8. | Pozostałe dokumenty gospodarki finansowej | ||||||||||
a/ | dyspozycja płatnicza dokonania przelewu środków pieniężnych pochodzących z wpływów na rachunek sum na zlecenie środków ubezpieczeniowych | Decyzja wskazania beneficjenta przelewu środków pieniężnych. | Wydział Planowania i Analiz Budżetowych BF | 1 | Wydział Księgowości i Sprawozdawczości | X | Dyrektor Biura Finansów, zastępca lub osoba z Biura Finansów uprawniona do kontroli merytorycznej zgodnie z zał. Nr 14 | X | X | Komendant Główny PSP lub Zastępca Komendanta | |
b/ | dyspozycja płatnicza dokonania przelewu - zwrotu kaucji należytego wykonania robót, usług i dostaw | Decyzja wskazania beneficjenta przelewu środków pieniężnych. | Merytoryczne biuro odpowiedzialne za realizację zakupu robót, usług, dostaw w związku z którymi zleceniobiorcy zostali zobowiązani do zdeponowania na rachunku KG PSP kaucji należytego wykonania | 1 | Wydział Księgowości i Sprawozdawczości | X | Dyrektor Biura merytorycznego | X | X | Komendant Główny PSP lub Zastępca Komendanta | |
c/ | dyspozycja płatnicza dokonania przelewu - zwrotu wadium przetargowego | Decyzja wskazania beneficjenta przelewu środków pieniężnych. | Wydział Zamówień Publicznych BF | 1 | Wydział Księgowości i Sprawozdawczości | X | Dyrektor Biura Finansów, zastępca lub osoba z Biura Finansów uprawniona do kontroli merytorycznej zgodnie z zał. Nr 14 | X | X | Komendant Główny PSP lub Zastępca Komendanta | |
d/ | dyspozycja płatnicza dokonania przelewu zasilenia w środki budżetowe dysponentów III stopnia oraz dotacji dla jednostek ochrony przeciwpożarowej | Decyzja wskazania beneficjenta przelewu środków pieniężnych. | Wydział Planowania i Analiz Budżetowych BF | Wydział Księgowości i Sprawozdawczości | x | Dyrektor Biura Finansów, zastępca lub osoba z Biura Finansów uprawniona do kontroli merytorycznej zgodnie z zał. Nr 14 | x | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego | Komendant Główny PSP lub Zastępca Komendanta | ||
e/ | dyspozycja płatnicza dokonania przelewu: potrąceń z list płac, przekazu na ZFŚS, przekazu na Fundusz Świadczeń Socjalnych Emerytów PSP, pomyłkowych wpływów, podatków i składek ZUS, dochodów budżetowych, zwrotu wydatków itp. transferów pieniężnych | Decyzja wskazania beneficjenta przelewu środków pieniężnych. | Wydział Księgowości i Sprawozdawczości / Wydział Płac i Rozliczeń Finansowych | 1 | w miejscu | X | X | X | X | Główny Księgowy lub osoba zastępująca Głównego Księgowego/ Dyrektor Biura Finansów lub zastępca | |
f/ | dyspozycja przekazania gwarancji i poręczeń przewidzianych prawem zamówień publicznych | Decyzja wskazania adresata zwrotu poręczeń i gwarancji. | Wydział Zamówień Publicznych dla zwrotu wadium wniesionego w innej formie niż środki pieniężne. Merytoryczne biuro dla kaucji i poręczeń należytego wykonania umów, wniesionych w innej formie niż środki pieniężne. | 1 | w miejscu | X | Dyrektor Biura Finansów lub zastępca / Dyrektor biura merytorycznego lub jego zastępca | X | X | Komendant Główny PSP lub Zastępca Komendanta |
Załącznik Nr 2
INSTRUKCJA GOSPODARKI KASOWEJ W KOMENDZIE GŁÓWNEJ PAŃSTWOWEJ STRAŻY POŻARNEJ
INSTRUKCJA GOSPODARKI KASOWEJ W KOMENDZIE GŁÓWNEJ PAŃSTWOWEJ STRAŻY POŻARNEJ
CZĘŚĆ I
OGÓLNA
OGÓLNA
2. Instrukcja została opracowana na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), oraz rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 14 października 1998 roku w sprawie szczegółowych zasad i wymagań jakim powinna odpowiadać ochrona wartości pieniężnych przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne jednostki organizacyjne (Dz. U. Nr 129, poz. 858, z późn. zm.).
CZĘŚĆ II
SZCZEGÓŁOWA
SZCZEGÓŁOWA
Ochrona kasy
Transport środków pieniężnych
Kasjer
Jednostka obliczeniowa określa dopuszczalny limit stale lub jednorazowo przechowywanych i transportowanych wartości pieniężnych. Jednostkę obliczeniową określa się jako 120-krotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia za ubiegły kwartał ogłaszanego przez GUS.
Gospodarka kasowa
Pobrane należności do kasy należy przekazać w następnym dniu roboczym na właściwy rachunek bankowy. W uzasadnionych przypadkach w zależności od wysokości wpływów gotówki oraz właściwego jej zabezpieczenia można podjąć decyzję określającą częstotliwość przekazywania gotówki do banku, nie dłuższy jednak niż 10 dni. Jeżeli jednak koszty bankowe przekraczałyby kwoty przekazywane, wówczas odprowadzenie do banku kwot winno być dokonywane raz w miesiącu na koniec miesiąca.
Dokumentacja kasowa
Czynności służbowe wymienione w podpunktach 2 - 5 nie powinny być wykonywane przez tą samą osobę.
Przy wypłacie gotówki osobom nieznanym kasjer obowiązany jest zażądać okazania dowodu osobistego lub innego dokumentu stwierdzającego tożsamość odbiorcy gotówki oraz wpisać na rozchodowym dowodzie kasowym jego numer, datę wystawienia oraz nazwę wystawcy dokumentu.
Po sporządzeniu raportu kasowego za dzień lub dany okres i ustaleniu pozostałości gotówki w kasie na dany dzień kasjer podpisuje raport i oryginał z dowodami kasowymi przekazuje głównemu księgowemu lub osobie zastępującej głównego księgowego.
Gotówka w kasie nie udokumentowana przychodowymi dowodami kasowymi stanowi nadwyżkę kasową. Nadwyżka w kasie nie udokumentowana przychodowymi dowodami kasowymi stanowi zyski nadzwyczajne - niewyjaśnione nadwyżki kasowe należy odprowadzić na dochody budżetowe.
Zasady sporządzania dokumentów kasowych
Udokumentowaniu "KP" podlega również gotówka podjęta z banku do kasy.
Kontrola kasy
Dokumentację inwentaryzacyjną kasy stanowi protokół inwentaryzacji kasy z arkuszem spisu z natury.
Załącznik Nr 3
ROZLICZENIE
kosztów zagranicznej podróży służbowej
1. Nazwisko i imię ...................................................................................................................
2. Nazwa jednostki organizacyjnej .........................................................................................
3. Podstawa odbycia podróży (nr wniosku) BWM-I-0843/.............. z dnia ............................
do (wymienić kraj) ...................................................................................................................
4. Pobyt za granicą trwał od dnia .................................................. godz. .......................
do dnia .................................................. godz. .......................
w tym w (wymienić kraj): .................................................................................................
od dnia .................................................. godz. .......................
do dnia ................................................... godz. .......................
A. OTRZYMAŁEM:
1. Z kasy KG PSP (gotówką) ..................................................................................................
(nazwa waluty i kwota)
B. WYDATKOWAŁEM:
1. Diety/kieszonkowe:
Ilość diet. | stawka dzienna diety | procent diety | ilość osób | Razem | Suma | ||||
.......... | x | ........... | x | ........... | x | ........... | = | .......... | |
........... | x | ........... | x | ........... | x | ........... | = | .......... | |
.......... | x | ........... | x | ........... | x | ........... | = | .......... |
2. Hotel:
Kraj | stawka dzienna diety | Ilość dni | ilość osób | Razem | Suma | ||||
.......... | x | ........... | x | ........... | x | ........... | = | .......... | |
........... | x | ........... | x | ........... | x | ........... | = | .......... |
3. Przejazdy środkami komunikacji miejscowej:
stawka dzienna diety | Ilość dni | ilość osób | procent diety | Suma | ||||||
........... | x | ........... | x | ........... | x | ....10%.... | = |
4. Koszty dojazdu z dworca/lotniska i do dworca/lotniska:
ilość osób | stawka dzienna diety | Suma | ||||||||
........... | x | .......... | = |
5. Przejazdy........................................................................................................................
(środek transportu określony przez pracodawcę: skąd - dokąd)
6. Inne (wymienić jakie).......................................................................................................
Ogółem wydatkowałem kwotę:
C. ZESTAWIENIE:
Przeliczenie w złotych po kursie: ........................ z dnia .........................
1. Ogółem dysponowałem kwotą zł ................................... = ..............................................
2. Ogółem wydatkowałem kwotę zł ................................... = ..............................................
3. Pozostało zł ................................................................... = ..............................................
5. Pozostałą sumę wpłaciłem dnia .............................................................do kasy KG PSP
4. Brak ............................................................................... = ..............................................
6. Brakującą sumę pokryłem z .............................................................................................
7. Różnice kursowe ..............................................................................................................
Załączam ....................................... dokumentów
................................................... Stwierdzam konieczność i celowość
podpis rozliczającego delegację wydatkowania kwot w walutach obcych,
wykazywanych w części B rozliczenia
.........................................................................
podpis i pieczęć dyrektora BWM lub zastępcy
Zakwalifikowano w układzie budżetu zadaniowego
funkcja ....................... zadanie .............................
podzadanie ................. działanie ............................
kwota ................... zł słownie ................................
.............................. .......................................
data podpis i pieczęć
Sprawdzono pod względem Stwierdzam fakt pobytu delegowanego za granicą
formalnym i rachunkowym w okresie podanym w rozliczeniu oraz wykonanie
zadań służbowych.
.................................... ..........................................................................................
data, podpis i pieczęć podpis i pieczęć
dyrektora biura delegowanego pracownika lub zastępcy*/
Dokonano kontroli wstępnej zgodnie
z art. 54 ustawy o finansach publicznych Wydatek zatwierdzam
rozdział ........ § ...... poz. ..................
.................................... .........................................................................................
data, podpis i pieczęć Komendant Główny PSP
*/ w przypadku delegowania osób spoza KG PSP podpis kierownika właściwej jednostki organizacyjnej PSP.
UWAGI:
1. Łączna liczba dni pobytu w poszczególnych krajach nie może w rozliczeniu przekraczać ogólnej liczby dni faktycznego pobytu za granicą.
2. Czas pobytu za granicą liczy się przy podróży:
koleją - od chwili przekroczenia granicy przy wyjeździe, aż do przybycia w drodze powrotnej na granicę RP, samolotem - od chwili startu z lotniska, aż do chwili lądowania na lotnisku w kraju przy powrocie, statkiem - od chwili wyjścia statku z portu polskiego, aż do chwili powrotu statku, na którym delegowany odbywa podróż służbową do portu polskiego.
3. Zaliczkę na koszty podróży służbowej należy rozliczyć w terminie 14 dni od daty powrotu z zagranicy.
Załącznik Nr 4
Zbiorcze zestawienie dokumentów
Zbiorcze zestawienie dokumentów
(w ramach stałej zaliczki)
Lp. | Pozycja wydatków (dokumentów) | Kwota | Konto |
RAZEM |
Sprawdzono pod względem Dokonano kontroli wstępnej zgodnie
formalnym i rachunkowym z art. 54 ustawy o finansach publicznych
dnia ............................... rozdział ............ § ......... poz. .................
podpis, pieczęć .......................
...................... .........................
data podpis,pieczęć
"Zatwierdzono do wypłaty na kwotę złotych ...............
słownie ........................................................................
.............................. .............................................
data podpis i pieczęć"
Załącznik Nr 5
Wydział ...............................
Biuro Finansów KG PSP
w miejscu
Proszę o przekazanie przelewem w dniu ..............................................................................
na konto ...............................................................................................................................
(pełna nazwa kontrahenta)
w banku ................................................................................................................................
nr rachunku ...........................................................................................................................
kwoty ....................................................................................................................................
tytułem ..................................................................................................................................
Płatności należy dokonać z*:
1. R-ku podstawowego - NBP O/Okr. W-wa - rachunek bieżący - subkonto
52 1010 1010 0047 9222 3000 0000 wydatków
2. R-ku podstawowego - NBP O/Okr. W-wa - rachunek bieżący - subkonto
02 1010 1010 0047 9222 3100 0000 dochodów
3. R-ku pozabudżetowego - NBP O/Okr. W-wa - zakładowy fundusz
22 1010 1010 0047 9218 9110 0000 świadczeń socjalnych
4. R-ku pozabudżetowego - NBP O/Okr. W-wa - sumy na zlecenie i depozytowe
54 1010 1010 0047 9213 9120 1000
5. R-ku pozabudżetowego - NBP O/Okr. W-wa - fundusz socjalny emerytów PSP
85 1010 1010 0047 9218 9110 1000
* właściwe podkreślić
"Zakwalifikowano w układzie budżetu zadaniowego
funkcja ........................ zadanie ...............................
podzadanie ..................... działanie ..........................
kwota ................... słownie ......................................
..................................................................................
.............................. .............................................
data podpis i pieczęć"
Sporządził:
..............................
podpis, pieczęć
...........................................................................
(zlecający dokonanie płatności podpis, pieczęć)
Załącznik Nr 6
Wydział Płac
i Rozliczeń Finansowych
Biuro Finansów KG PSP
w miejscu
Proszę o przekazanie przelewem w dniu ...............
na konto Ministerstwa Finansów
w Warszawie
Departament Budżetu Państwa
w banku NBP O/O Warszawa,
nr rachunku 48 1010 1010 0075 9122 2610 0000
kwoty: .......................................................................................................................................
tytułem: zwrot niewykorzystanych środków niewygasających w ........... roku.
rozdział ........., paragraf ........., zadanie nr .........
Płatności należy dokonać z:
1. R-ku podstawowego - NBP O/O Warszawa - r-k bieżący - subkonto dochodów
64 1010 1010 0047 9213 3930 0000
.............................................................
Komendant Główny PSP lub Zastępca
podpis, pieczęć
................................................................
Główny księgowy lub osoba zastępująca
głównego księgowego,
podpis i pieczęć
Załącznik Nr 7
Wydział .............................
Biura Finansów
w miejscu
Proszę o przekazanie w dniu .....................................................................................................
/dzień, miesiąc, rok/
Na konto ..................................................................................................................................
/pełna nazwa i adres/
Kwotę ................ (słownie: .....................................................................................................)
Tytułem ...................................................................................................................................
Płatności należy dokonać z:
R-ku pozabudżetowego - NBP O/O Warszawa sumy na zlecenie i depozytowe
54 1010 1010 0047 9213 9120 1000
Sprawdzono pod względem merytorycznym ...........................................
podpis i pieczęć wystawcy
.............................. .............................................
data podpis i pieczęć
Zatwierdzam
........................................................
Komendant Główny PSP/Zastępca
Załącznik Nr 8
Wydział ..............................
Biuro Finansów
w/m
Proszę o przekazanie w dniu ....................................................................................................
/dzień, miesiąc, rok/
Na adres: ..................................................................................................................................
/pełna nazwa i adres Wystawcy/Gwaranta/Poręczyciela/
Gwarancji, poręczenia*)............................................................................................................
/numer dokumentu, data wystawienia, tytuł/
..................................................................................................................................................
Tytułem: ....................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
..................................................
podpis i pieczęć wystawcy
Sprawdzono pod względem merytorycznym
.............................. .............................................
data podpis i pieczęć
ZATWIERDZAM
........................................................
Komendant Główny PSP/Zastępca
*) Niepotrzebne skreślić.
Załącznik Nr 9
DYSPOZYCJA PŁATNICZA
DYSPOZYCJA PŁATNICZA
Lp. | Wyszczególnienie | Kwota w zł |
1 | CMP Mysłowice | |
2 | SA PSP Kraków | |
3 | SA PSP Poznań | |
4 | SP PSP Bydgoszcz | |
5 | CS PSP Częstochowa | |
RAZEM |
Sporządził: ...........................
podpis, pieczęć
"Sprawdzono pod względem merytorycznym
.............................. .............................................
data podpis i pieczęć"
"Dokonano kontroli wstępnej zgodnie
z art. 54 ustawy o finansach publicznych
rozdział ............... § .......... poz. ..............
.............................. .............................................
data podpis i pieczęć"
"Zatwierdzono do wypłaty na kwotę złotych ..................
słownie ...........................................................................
.............................. .............................................
data podpis i pieczęć"
Załącznik Nr 10
DYSPOZYCJA PŁATNICZA
DYSPOZYCJA PŁATNICZA
na przekazanie dotacji z budżetu dla jednostek
ochrony przeciwpożarowej rozdział ...... § .......
Lp. | Jednostka | Kwota w zł |
1 | ||
2 | ||
3 | ||
4 | ||
5 | ||
RAZEM |
Sporządził: ...........................
podpis, pieczęć
"Sprawdzono pod względem merytorycznym
.............................. .............................................
data podpis i pieczęć"
"Zakwalifikowano w układzie budżetu zadaniowego
funkcja ....................... zadanie ...............................
podzadanie ................... działanie ...........................
kwota ...................słownie ......................................
.................................................................................
.............................. .............................................
data podpis i pieczęć"
"Dokonano kontroli wstępnej zgodnie
z art. 54 ustawy o finansach publicznych
rozdział ............... § .......... poz. ..............
.............................. .............................................
data podpis i pieczęć"
"Zatwierdzono do wypłaty na kwotę złotych ..................
słownie ...........................................................................
.............................. .............................................
data podpis i pieczęć"
Załącznik Nr 11
Nazwa jednostki
Rozliczenie środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej z tytułu refundacji wydatków poniesionych z budżetu państwa
za okres od początku roku do dnia .........................
(w zł i gr)
PROGRAMY | Kwota środków otrzymana do końca okresu sprawozdawczego | Kwota środków przekazana do budżetu państwa | Klasyfikacja budżetowa przekazanych środków (rozdział, paragraf) | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
Środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej z tytułu refundacji wydatków poniesionych z budżetu państwa, w tym: | 0,00 | 0,00 | ||
1. | Program Operacyjny Wzrost Konkurencyjności Przedsiębiorstw | |||
2. | Program Operacyjny Rozwój Zasobów Ludzkich | |||
3. | Program Operacyjny Transport | |||
4. | Program Operacyjny Restrukturyzacja i modernizacja sektora żywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich | |||
5. | Program Operacyjny Rybołówstwo i przetwórstwo ryb | |||
6. | Zintegrowany Program Operacyjny Rozwoju Regionalnego | |||
7. | Program Operacyjny Pomoc Techniczna | |||
8. | Inicjatywa Wspólnotowa EQUAL | |||
9. | Inicjatywa Wspólnotowa INTERREG | |||
10. | Fundusz Spójności Transport | |||
11. | Fundusz Spójności Środowisko | |||
12. | Fundusz Spójności - projekt pomocy technicznej "Wsparcie działań informacyjnych i promujących dot. projektów współ. z FS w Polsce" | |||
13. | Program Forest Focus | |||
14. | Program Wspólnotowy "Leonardo da Vinci" | |||
15. | Europejski Fundusz Uchodźczy - Program 2006, Program 2007 | |||
16. | Europejska Współpraca Terytorialna - Program Współpracy Międzyregionalnej - INTERREG IV C | |||
17. | Komisja Europejska Urząd ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych (OLAF) | |||
18. | Pomoc Techniczna w ramach PROW 2007-2013 (dotyczy dysponentów części: 19, 32, 33, 35, 49) | |||
19. | Europejska Współpraca Terytorialna - Program Operacyjny Współpracy Transgranicznej Polska - Brandenburgia 2007-2013 | |||
20. | Europejska Współpraca Terytorialna - Program Operacyjny Współpracy Transgranicznej Polska - Rep. Słowacka 2007-2013 | |||
21. | Europejska Współpraca Terytorialna - Program Operacyjny Współpracy Transgranicznej Polska - Litwa 2007-2013 | |||
22. | Europejska Współpraca Terytorialna - Program Operacyjny Współpracy Transgranicznej Południowy Bałtyk 2007-2013 | |||
23. | Zwroty z SG EFOiGR | |||
24. | Projekt dotyczący harmonizacji badań amfetaminy w Europie (CHEDAR) | |||
25. | Pozostałe programy | 0,00 | 0,00 | |
25.1 | TEN-T | |||
25.2 | ... |
Główny księgowy Kierownik
Załącznik Nr 12
UMOWA ZLECENIA
UMOWA ZLECENIA
Załącznik Nr 14
Lp. | Nazwa biura | Stanowiska na których zatrudnione osoby są uprawnione do merytorycznej kontroli dokumentów |
1. | Gabinet Komendanta Głównego | dyrektor biura |
z-ca dyrektora biura | ||
2. | Redakcja czasopisma "Przegląd Pożarniczy" | redaktor naczelny "Przeglądu Pożarniczego" upoważniony pracownik zastępujący Redaktora Naczelnego "Przeglądu Pożarniczego" |
3. | Biuro Kadr i Organizacji | dyrektor biura |
z-ca dyrektora biura | ||
4. | Biuro Szkolenia | dyrektor biura |
z-ca dyrektora biura | ||
5. | Biuro Logistyki | dyrektor biura |
z-cy dyrektora biura | ||
naczelnik wydziału gospodarczego | ||
pracownik zastępujący naczelnika wydziału gospodarczego | ||
naczelnik wydziału administracyjnego | ||
pracownik zastępujący naczelnika wydziału | ||
administracyjnego | ||
naczelnik wydziału logistyki i infrastruktury | ||
pracownik zastępujący naczelnika wydziału logistyki i infrastruktury | ||
naczelnik wydziału modernizacji PSP | ||
pracownik zastępujący naczelnika wydziału modernizacji PSP | ||
6. | Biuro Kontroli, Skarg i Wniosków | dyrektor biura z-ca dyrektora biura |
7. | Biuro do spraw Ochrony Ludności i Obrony Cywilnej | dyrektor biura z-ca dyrektora biura |
8. | Biuro Współpracy Międzynarodowej | dyrektor biura z-ca dyrektora biura |
9. | Krajowe Centrum Koordynacji Ratownictwa i Ochrony Ludności | dyrektor biura z-ca dyrektora biura |
10. | Biuro Informatyki i Łączności | dyrektor biura |
z-ca dyrektora biura | ||
11. | Biuro Rozpoznawania Zagrożeń | dyrektor biura |
z-ca dyrektora biura | ||
12. | Biuro Finansów | dyrektor biura |
z-ca dyrektora biura | ||
naczelnik Wydziału Planowania i Analiz Budżetowych | ||
z-ca naczelnika Wydziału Planowania i Analiz Budżetowych |
Załącznik Nr 15
Lp. | Nazwa wydziału | Pracownicy uprawnieni do kontroli dokumentów pod względem formalno-rachunkowym |
1. | Wydział Księgowości i Sprawozdawczości | Halina Broś |
2. | Wydział Księgowości i Sprawozdawczości | Cecylia Grębosz |
3. | Wydział Księgowości i Sprawozdawczości | Emilia Klim |
4. | Wydział Księgowości i Sprawozdawczości | Katarzyna Figurska |
5. | Wydział Płac i Rozliczeń Finansowych | Jolanta Matys |
6. | Wydział Płac i Rozliczeń Finansowych | Zbigniew Piątek |
7. | Wydział Płac i Rozliczeń Finansowych | Ilona Skibińska |
8. | Wydział Płac i Rozliczeń Finansowych | Justyna Celej |