Ustalenie zasad rachunkowości w Narodowym Funduszu Zdrowia.
NFZ.2009.13.76
Akt obowiązującyZARZĄDZENIE Nr 76/2009/BK
PREZESA NARODOWEGO FUNDUSZU ZDROWIA
z dnia 26 listopada 2009 r.
w sprawie ustalenia zasad rachunkowości w Narodowym Funduszu Zdrowia
ZAŁĄCZNIK
ZASADY RACHUNKOWOŚCI
ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Rozdział 1
Zasady ogólne
Zasady ogólne
dla których roczna stawka amortyzacyjna nie może być niższa niż 33,33%;
- odnosi się na pozostałe przychody operacyjne bieżącego roku obrotowego Centrali, niezależnie od okresu, którego dotyczą.
Rozdział 2
Wykaz kont księgi głównej wraz z wykazem obligatoryjnych kont pomocniczych Funduszu
Wykaz kont księgi głównej wraz z wykazem obligatoryjnych kont pomocniczych Funduszu
Zespół 0 - Aktywa trwałe: | |
010-x | Środki trwałe, gdzie x: |
0 - grunty | |
1 - budynki i lokale, spółdzielcze prawa do lokalu oraz inwestycje w obcych budynkach (lokalach) lub budowlach | |
2 - obiekty inżynierii lądowej i wodnej | |
3 - kotły i maszyny energetyczne | |
4 - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania | |
5 - specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty | |
6 - urządzenia techniczne | |
7 - środki transportu | |
8 - narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie | |
9 - inwentarz żywy | |
015-x | Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych, gdzie x: |
0 - grunty | |
1 - budynki i lokale, spółdzielcze prawa do lokalu oraz inwestycje w obcych budynkach (lokalach) lub budowlach | |
2 - obiekty inżynierii lądowej i wodnej | |
3 - kotły i maszyny energetyczne | |
4 - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania | |
5 - specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty | |
6 - urządzenia techniczne | |
7 - środki transportu | |
8 - narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie | |
9 - inwentarz żywy | |
018-x | Umorzenie środków trwałych, gdzie x: |
0 - grunty | |
1 - budynki i lokale, spółdzielcze prawa do lokalu oraz inwestycje w obcych budynkach (lokalach) lub budowlach | |
2 - obiekty inżynierii lądowej i wodnej | |
3 - kotły i maszyny energetyczne | |
4 - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania | |
5 - specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty | |
6 - urządzenia techniczne | |
7 - środki transportu | |
8 - narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie | |
9 - inwentarz żywy | |
020-x | Środki trwałe obce przyjęte do używania, gdzie x: |
0 - grunty | |
1 - budynki i lokale, spółdzielcze prawa do lokalu oraz inwestycje w obcych budynkach (lokalach) lub budowlach | |
2 - obiekty inżynierii lądowej i wodnej | |
3 - kotły i maszyny energetyczne | |
4 - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania | |
5 - specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty | |
6 - urządzenia techniczne | |
7 - środki transportu | |
8 - narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie | |
9 - inwentarz żywy | |
025-x | Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych obcych przyjętych do używania, gdzie x: |
0 - grunty | |
1 - budynki i lokale, spółdzielcze prawa do lokalu oraz inwestycje w obcych budynkach (lokalach) lub budowlach | |
2 - obiekty inżynierii lądowej i wodnej | |
3 - kotły i maszyny energetyczne | |
4 - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania | |
5 - specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty | |
6 - urządzenia techniczne | |
7 - środki transportu | |
8 - narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie | |
9 - inwentarz żywy | |
028-x | Umorzenie środków trwałych obcych przyjętych do używania, gdzie x: |
0 - grunty | |
1 - budynki i lokale, spółdzielcze prawa do lokalu oraz inwestycje w obcych budynkach (lokalach) lub budowlach | |
2 - obiekty inżynierii lądowej i wodnej | |
3 - kotły i maszyny energetyczne | |
4 - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania | |
5 - specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty | |
6 - urządzenia techniczne | |
7 - środki transportu | |
8 - narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie | |
9 - inwentarz żywy | |
030-x | Wartości niematerialne i prawne, gdzie x: |
1 - koszty zakończonych prac rozwojowych | |
2 - wartość firmy | |
3 - licencje (sublicencje) na oprogramowanie komputerów | |
4 - prawa autorskie, pokrewne prawa majątkowe | |
5 - pozostałe wartości niematerialne i prawne | |
035-x | Odpisy z tytułu utraty wartości niematerialnych i prawnych, gdzie x: |
1 - koszty zakończonych prac rozwojowych | |
2 - wartość firmy | |
3 - licencje (sublicencje) na oprogramowanie komputerów | |
4 - prawa autorskie, pokrewne prawa majątkowe | |
5 - pozostałe wartości niematerialne i prawne | |
038-x | Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych, gdzie x: |
1 - koszty zakończonych prac rozwojowych | |
2 - wartość firmy | |
3 - licencje (sublicencje) na oprogramowanie komputerów | |
4 - prawa autorskie, pokrewne prawa majątkowe | |
5 - pozostałe wartości niematerialne i prawne | |
050-x | Majątek trwały w budowie, gdzie x: |
1 - środki trwałe | |
2 - wartości niematerialne i prawne | |
055-x | Odpisy z tytułu utraty wartości majątku trwałego w budowie, gdzie x: |
1 - środki trwałe | |
2 - wartości niematerialne i prawne | |
060 | Inwestycje długoterminowe niefinansowe |
065 | Odpisy z tytułu utraty wartości inwestycji długoterminowych niefinansowych |
070 | Inwestycje długoterminowe finansowe |
075 | Odpisy z tytułu utraty wartości inwestycji długoterminowych finansowych |
Konta pozabilansowe: | |
090 | Wyposażenie |
091 | Środki trwałe w likwidacji |
092 | Obce środki trwałe |
Zespół 1 - | Środki pieniężne, rachunki bankowe oraz inne krótkoterminowe aktywa finansowe: | |
100 | Kasa | |
101 | Kasa walutowa | |
130-x | Rachunki bankowe, gdzie x: | |
1 - rachunek bieżący | ||
2 - rachunek lokat | ||
3 - rachunek pomocniczy | ||
140 | Rachunki bankowe funduszu socjalnego | |
150 | Środki pieniężne w drodze | |
160 | Inwestycje krótkoterminowe | |
170 | Inne aktywa pieniężne | |
180 | Kredyty bankowe | |
Konta pozabilansowe | ||
191 | Kasa walutowa, waluty |
Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia: | ||
Rozrachunki z tytułu dostaw i usług: | ||
200-x | Rozrachunki z tytułu składek i kosztów poboru, gdzie x: | |
1 - rozrachunki z ZUS | ||
2 - rozrachunki z KRUS | ||
201 | Rozrachunki z tytułu regresów | |
202 | Rozrachunki ze świadczeniodawcami i aptekami oraz innym instytucjami dotyczące świadczeń wykonanych na rzecz uprawnionych z państw członkowskich Unii Europejskiej (UE) lub z państwami członkowskimi Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) | |
203 | Rozrachunki ze świadczeniobiorcami i płatnikami | |
204 | Rozrachunki ze świadczeniodawcami z tyt. umów i aptekami z tyt. refundacji | |
205 | Rozrachunki ze świadczeniodawcami i aptekami dotyczące innych Oddziałów | |
206 | Rozrachunki z tytułu kar dotyczących świadczeń zdrowotnych | |
207 | Należności z tytułu sprzedaży materiałów, towarów, wydawnictw | |
208 | Zobowiązania z tytułu dostaw i usług na cele administracyjne i pozostałe | |
209-x-y-z | Rozrachunki z instytucjami łącznikowymi państw członkowskich Unii Europejskiej (UE) lub państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) | |
gdzie x: | ||
1 - należności | ||
2 - zobowiązania | ||
gdzie y: | ||
1 - świadczenia rozliczane po kosztach rzeczywistych | ||
2 - świadczenia rozliczane ryczałtem | ||
gdzie z (w przypadku świadczeń rozliczanych po kosztach rzeczywistych): | ||
1 - leczenie medyczne | ||
2 - leczenie dentystyczne | ||
3 - leki | ||
4 - hospitalizacja | ||
5 - inne świadczenia | ||
6 - opieka długoterminowa | ||
Rozrachunki wewnętrzne Funduszu: | ||
211-x | Należności od innych Oddziałów za świadczenia zdrowotne, leki, gdzie x: | |
1 - Dolnośląski OW | ||
2 - Kujawsko-Pomorski OW | ||
3 - Lubelski OW | ||
4 - Lubuski OW | ||
5 - Łódzki OW | ||
6 - Małopolski OW | ||
7 - Mazowiecki OW | ||
8 - Opolski OW | ||
9 - Podkarpacki OW | ||
10 - Podlaski OW | ||
11 - Pomorski OW | ||
12 - Śląski OW | ||
13 - Świętokrzyski OW | ||
14 - Warmińsko-Mazurski OW | ||
15 - Wielkopolski OW | ||
16 - Zachodniopomorski OW | ||
212-x | Zobowiązania wobec innych Oddziałów za świadczenia zdrowotne, leki, gdzie x: | |
1 - Dolnośląski OW | ||
2 - Kujawsko-Pomorski OW | ||
3 - Lubelski OW | ||
4 - Lubuski OW | ||
5 - Łódzki OW | ||
6 - Małopolski OW | ||
7 - Mazowiecki OW | ||
8 - Opolski OW | ||
9 - Podkarpacki OW | ||
10 - Podlaski OW | ||
11 - Pomorski OW | ||
12 - Śląski OW | ||
13 - Świętokrzyski OW | ||
14 - Warmińsko-Mazurski OW | ||
15 - Wielkopolski OW | ||
16 - Zachodniopomorski OW | ||
213-x | Należności od innych Oddziałów pozostałe, gdzie x: | |
1 - Dolnośląski OW | ||
2 - Kujawsko-Pomorski OW | ||
3 - Lubelski OW | ||
4 - Lubuski OW | ||
5 - Łódzki OW | ||
6 - Małopolski OW | ||
7 - Mazowiecki OW | ||
8 - Opolski OW | ||
9 - Podkarpacki OW | ||
10 - Podlaski OW | ||
11 - Pomorski OW | ||
12 - Śląski OW | ||
13 - Świętokrzyski OW | ||
14 - Warmińsko-Mazurski OW | ||
15 - Wielkopolski OW | ||
16 - Zachodniopomorski OW | ||
214-x | Zobowiązania wobec innych Oddziałów pozostałe, gdzie x: | |
1 - Dolnośląski OW | ||
2 - Kujawsko-Pomorski OW | ||
3 - Lubelski OW | ||
4 - Lubuski OW | ||
5 - Łódzki OW | ||
6 - Małopolski OW | ||
7 - Mazowiecki OW | ||
8 - Opolski OW | ||
9 - Podkarpacki OW | ||
10 - Podlaski OW | ||
11 - Pomorski OW | ||
12 - Śląski OW | ||
13 - Świętokrzyski OW | ||
14 - Warmińsko-Mazurski OW | ||
15 - Wielkopolski OW | ||
16 - Zachodniopomorski OW | ||
215-x | Rozrachunki Oddziału z Centralą (z wyłączeniem rozrachunków dotyczących państw członkowskich Unii Europejskiej (UE) lub państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA), gdzie x: | |
1 - z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne | ||
2 - z tytułu środków do rozliczenia | ||
20 - pozostałe | ||
216-x | Rozrachunki Centrali z Oddziałami (z wyłączeniem rozrachunków dotyczących państw członkowskich Unii Europejskiej (UE) lub państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA), gdzie x: | |
1 - rozrachunki z tytułu środków do rozliczenia | ||
2 - rozrachunki z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne | ||
20 - pozostałe | ||
217-x-y-z-w | Rozrachunki Oddziału z Centralą z tytułu rozliczeń z państwami członkowskimi Unii Europejskiej (UE) lub Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) za udzielone świadczenia zdrowotne | |
gdzie x: | ||
1 - należności | ||
2 - zobowiązania | ||
gdzie y: | ||
1 - Austria | ||
2 - Belgia | ||
3 - Cypr | ||
4 - Czechy | ||
5 - Dania | ||
6 - Estonia | ||
7- Finlandia | ||
8 - Francja | ||
9 - Grecja | ||
10 - Hiszpania | ||
11 - Holandia | ||
12 - Irlandia | ||
13 - Islandia | ||
14 - Lichtenstein | ||
15 - Litwa | ||
16 - Luksemburg | ||
17 - Łotwa | ||
18 - Malta | ||
19 - Niemcy | ||
20 - Norwegia | ||
21 - Portugalia | ||
22 - Słowacja | ||
23 - Słowenia | ||
24 - Szwajcaria | ||
25 - Szwecja | ||
26 - Węgry | ||
27 - Wielka Brytania | ||
28 - Włochy | ||
29 - Bułgaria | ||
30 - Rumunia | ||
31 - Chorwacja | ||
gdzie z: | ||
1 - świadczenia rozliczane po kosztach rzeczywistych | ||
2 - świadczenia rozliczane ryczałtem | ||
gdzie w (w przypadku świadczeń rozliczanych po kosztach rzeczywistych): | ||
1 - leczenie medyczne | ||
2 - leczenie dentystyczne | ||
3 - leki | ||
4 - hospitalizacja | ||
5 - inne świadczenia | ||
6 - opieka długoterminowa | ||
218-x-y-z-w | Rozrachunki Centrali z Oddziałem z tytułu rozliczeń z państwami członkowskimi Unii Europejskiej (UE) lub Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) za udzielone świadczenia zdrowotne | |
gdzie x: | ||
1 - należności | ||
2 - zobowiązania | ||
gdzie y: | ||
1 - Austria | ||
2 - Belgia | ||
3 - Cypr | ||
4 - Czechy | ||
5 - Dania | ||
6 - Estonia | ||
7 - Finlandia | ||
8 - Francja | ||
9 - Grecja | ||
10 - Hiszpania | ||
11 - Holandia | ||
12 - Irlandia | ||
13 - Islandia | ||
14 - Lichtenstein | ||
15 - Litwa | ||
16 - Luksemburg | ||
17 - Łotwa | ||
18 - Malta | ||
19 - Niemcy | ||
20 - Norwegia | ||
21 - Portugalia | ||
22 - Słowacja | ||
23 - Słowenia | ||
24 - Szwajcaria | ||
25 - Szwecja | ||
26 - Węgry | ||
27 - Wielka Brytania | ||
28 - Włochy | ||
29 - Bułgaria | ||
30 - Rumunia | ||
31 - Chorwacja | ||
gdzie z: | ||
1 - świadczenia rozliczane po kosztach rzeczywistych | ||
2 - świadczenia rozliczane ryczałtem | ||
gdzie w (w przypadku świadczeń rozliczanych po kosztach rzeczywistych): | ||
1 - leczenie medyczne | ||
2 - leczenie dentystyczne | ||
3 - leki | ||
4 - hospitalizacja | ||
5 - inne świadczenia | ||
6 - opieka długoterminowa | ||
Rozrachunki publicznoprawne: | ||
220 | Rozrachunki z tytułu dotacji | |
221 | Rozrachunki z ZUS | |
222 | Rozrachunki z tytułu podatku VAT | |
223-x | Rozrachunki z tytułu cła, pozostałych podatków i opłat, gdzie x: | |
1 - podatek od nieruchomości | ||
2 - wpłata na PFRON | ||
3 - podatek od czynności cywilnoprawnych i opłata skarbowa | ||
4 - podatek dochodowy od osób fizycznych | ||
5 - podatek dochodowy od osób prawnych | ||
20 - pozostałe | ||
Rozrachunki z pracownikami: | ||
230-x | Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, gdzie x: | |
1 - wynagrodzenia pracowników etatowych | ||
2 - wynagrodzenia tzw. bezosobowe | ||
3 - nagrody jubileuszowe | ||
4 - ekwiwalenty urlopowe | ||
5 - odprawy | ||
20 - pozostałe | ||
231-x | Inne rozrachunki z pracownikami, gdzie x: | |
1 - ryczałt za kilometry | ||
2 - zaliczki | ||
3 - pożyczki ZFŚS | ||
20 - pozostałe | ||
232 | Rozrachunki z członkami Rady Funduszu (OW) | |
Rozrachunki pozostałe: | ||
239 | Rozrachunki z tytułu kwot zwrotu oraz kar pieniężnych wynikających z ustawy o refundacji | |
240 | Rozrachunki z tytułu egzekucji komorniczych i podobnych | |
241-x | Należności z tytułu odsetek, gdzie x: | |
1 - od świadczeniodawców i aptek | ||
20 - pozostałe | ||
242-x | Zobowiązania z tytułu odsetek, gdzie x: | |
1 - wobec świadczeniodawców i aptek | ||
20 - pozostałe | ||
243 | Kaucje i depozyty przyjęte i przekazane | |
244-x | Rozrachunki z tytułu pożyczek długoterminowych, gdzie x: | |
1 - uzyskanych z budżetu państwa | ||
2 - uzyskanych z jednostek samorządu terytorialnego | ||
20 - pozostałe | ||
245-x | Rozrachunki z tytułu pożyczek krótkoterminowych, gdzie x: | |
1 - uzyskanych z budżetu państwa | ||
2 - uzyskanych z jednostek samorządu terytorialnego | ||
20 - pozostałe | ||
246-x | Rozrachunki z tytułu niedoborów, szkód i nadwyżek, gdzie x: | |
1 - rozrachunki z tytułu niedoborów i szkód | ||
2 - rozrachunki z tytułu nadwyżek | ||
247-x | Należności dochodzone na drodze sądowej, gdzie x: | |
1 - od świadczeniodawców i aptek | ||
20 - pozostałe | ||
248 | Należności pozostałe | |
249 | Zobowiązania pozostałe | |
Aktualizacja wartości należności i pożyczek: | ||
250-x | Należności objęte odpisem aktualizującym, gdzie x: | |
1 - od świadczeniodawców i aptek | ||
20 - pozostałe | ||
251-x | Pożyczki udzielone objęte odpisem aktualizującym | |
252-x | Odpisy aktualizujące należności, gdzie x: | |
1 - od świadczeniodawców i aptek | ||
20 - pozostałe | ||
253-x | Odpisy aktualizujące wartość pożyczek | |
Rozliczenia: | ||
260-x | Rozliczenie świadczeń zdrowotnych i leków udzielonych (wydanych) świadczeniobiorcom na terenie RP, gdzie x: 1 - podstawowa opieka zdrowotna 2 - ambulatoryjna opieka specjalistyczna 3 - leczenie szpitalne 4 - opieka psychiatryczna i leczenie uzależnień 5 - rehabilitacja lecznicza 6 - świadczenia pielęgnacyjne i opiekuńcze w ramach opieki długoterminowej 7 - leczenie stomatologiczne 8 - lecznictwo uzdrowiskowe 9 - pomoc doraźna i transport sanitarny 10 - koszty profilaktycznych programów zdrowotnych finansowanych ze środków własnych 11 - świadczenia zdrowotne kontraktowane odrębnie 12 - zaopatrzenie w wyroby medyczne, na zlecenie osoby uprawnionej, oraz ich naprawy 13 - refundacja leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych dostępnych w aptece na receptę 14 - opieka paliatywna i hospicyjna 15 - programy lekowe określone w przepisach o refundacji 16 - leki stosowane w chemioterapii określone w przepisach o refundacji 17 - refundacja leków nieposiadających pozwolenia na dopuszczenie do obrotu na terytorium RP sprowadzonych z zagranicy, na podstawie decyzji o objęciu refundacją, o której mowa w ustawie o refundacji 18 - refundacja środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego sprowadzonych z zagranicy, na podstawie decyzji O objęciu refundacją, o której mowa w ustawie o refundacji 19 - dofinansowanie programów polityki zdrowotnej na podstawie art. 48d ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej 20 - usługi pozostałe | |
261-x-y-z | Rozliczenie świadczeń zdrowotnych i leków udzielonych (wydanych) osobom uprawnionym z państw członkowskich Unii Europejskiej (UE) lub Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | |
gdzie x: | ||
1 - Austria | ||
2 - Belgia | ||
3 - Cypr | ||
4 - Czechy | ||
5 - Dania | ||
6 - Estonia | ||
7 - Finlandia | ||
8 - Francja | ||
9 - Grecja | ||
10 - Hiszpania | ||
11 - Holandia | ||
12 - Irlandia | ||
13 - Islandia | ||
14 - Lichtenstein | ||
15 - Litwa | ||
16 - Luksemburg | ||
17 - Łotwa | ||
18 - Malta | ||
19 - Niemcy | ||
20 - Norwegia | ||
21 - Portugalia | ||
22 - Słowacja | ||
23 - Słowenia | ||
24 - Szwajcaria | ||
25 - Szwecja | ||
26 - Węgry | ||
27 - Wielka Brytania | ||
28 - Włochy | ||
29 - Bułgaria | ||
30 - Rumunia | ||
31 - Chorwacja | ||
gdzie y: | ||
1 - świadczenia rozliczane po kosztach rzeczywistych | ||
2 - świadczenia rozliczane ryczałtem | ||
gdzie z (w przypadku świadczeń rozliczanych po kosztach rzeczywistych): | ||
1 - leczenie medyczne | ||
2 - leczenie dentystyczne | ||
3 - leki | ||
4 - hospitalizacja | ||
5 - inne świadczenia | ||
6 - opieka długoterminowa | ||
262 | Rozliczenia pozostałe | |
263-x-y-z | Rozliczenie świadczeń zdrowotnych i leków udzielonych (wydanych) świadczeniobiorcom w państwach członkowskich Unii Europejskiej (UE) lub Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) | |
gdzie x: | ||
1 - Austria | ||
2 - Belgia | ||
3 - Cypr | ||
4 - Czechy | ||
5 - Dania | ||
6 - Estonia | ||
7 - Finlandia | ||
8 - Francja | ||
9 - Grecja | ||
10 - Hiszpania | ||
11 - Holandia | ||
12 - Irlandia | ||
13 - Islandia | ||
14 - Lichtenstein | ||
15 - Litwa | ||
16 - Luksemburg | ||
17 - Łotwa | ||
18 - Malta | ||
19 - Niemcy | ||
20 - Norwegia | ||
21 - Portugalia | ||
22 - Słowacja | ||
23 - Słowenia | ||
24 - Szwajcaria | ||
25 - Szwecja | ||
26 - Węgry | ||
27 - Wielka Brytania | ||
28 - Włochy | ||
29 - Bułgaria | ||
30 - Rumunia | ||
31 - Chorwacja | ||
gdzie y: | ||
1 - świadczenia rozliczane po kosztach rzeczywistych | ||
2 - świadczenia rozliczane ryczałtem | ||
gdzie z (w przypadku świadczeń rozliczanych po kosztach rzeczywistych): | ||
1 - leczenie medyczne | ||
2 - leczenie dentystyczne | ||
3 - leki | ||
4 - hospitalizacja | ||
5 - inne świadczenia | ||
6 - opieka długoterminowa | ||
Konta pozabilansowe: | ||
290 | Zobowiązania warunkowe wynikłe z roszczeń sądowych z tytułu ustawy o negocjacyjnym systemie kształtowania przeciętnych wynagrodzeń u przedsiębiorców oraz zmianie niektórych ustaw | |
291-x | Zobowiązania warunkowe wynikłe z roszczeń sądowych z pozostałych tytułów, gdzie x: | |
1 - ponadumowne świadczenia zdrowotne | ||
2 - inne świadczenia zdrowotne | ||
3 - pozostałe tytuły | ||
292 | Zobowiązania warunkowe pozostałe | |
293 | Należności warunkowe | |
294 | Zobowiązania warunkowe z tytułu świadczeń zdrowotnych i leków udzielanych (wydanych) świadczeniobiorcom na terenie państw członkowskich Unii Europejskiej (UE) lub Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) |
Zespół 3 - Materiały i towary: | |
300 | Rozliczenie zakupu |
310 | Materiały w magazynach |
320 | Odpisy aktualizujące wartość zapasu materiałów |
330 | Towary w magazynach |
340 | Odpisy aktualizujące wartość zapasu towarów |
370 | Materiały nie zużyte (wcześniej w kosztach) |
Konta pozabilansowe: | |
390 | Zapasy obce |
Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczania: | |
400-x | Amortyzacja, gdzie x: |
1 - amortyzacja środków trwałych | |
2 - amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych | |
410-x | Zużycie materiałów, gdzie x: |
1 - zużycie materiałów związanych z utrzymaniem i rozwojem systemu informatycznego | |
2 - zużycie wyposażenia rzeczowego | |
3 - zużycie paliwa samochodowego | |
4 - zużycie samochodowych części zamiennych | |
5 - zakup literatury fachowej | |
6 - zużycie materiałów biurowych i socjalnych | |
20 - zużycie materiałów pozostałych | |
415-x | Zużycie energii, gdzie x: |
1 - energia elektryczna | |
2 - energia cieplna | |
3 - gaz | |
4 - woda | |
20 - pozostałe koszty | |
419-x | Usługi świadczeń zdrowotnych - koszty świadczeń zdrowotnych udzielonych poza granicami kraju osobom, o których mowa w art. 26 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, gdzie x: 1 - podstawowa opieka zdrowotna 2 - ambulatoryjna opieka specjalistyczna 3 - leczenie szpitalne 4 - opieka psychiatryczna i leczenie uzależnień 5 - rehabilitacja lecznicza 6 - świadczenia pielęgnacyjne i opiekuńcze w ramach opieki długoterminowej 7 - leczenie stomatologiczne 8 - lecznictwo uzdrowiskowe 9 - pomoc doraźna i transport sanitarny 10 - koszty profilaktycznych programów zdrowotnych finansowanych ze środków własnych 11 - świadczenia zdrowotne kontraktowane odrębnie 12 - zaopatrzenie w wyroby medyczne, na zlecenie osoby uprawnionej, oraz ich naprawy 13 - refundacja leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych dostępnych w aptece na receptę 14 - opieka paliatywna i hospicyjna 15 - programy lekowe określone w przepisach o refundacji 16 - leki stosowane w chemioterapii określone w przepisach o refundacji 17 - refundacja leków nieposiadających pozwolenia na dopuszczenie do obrotu na terytorium RP sprowadzonych z zagranicy, na podstawie decyzji o objęciu refundacją, o której mowa w ustawie o refundacji 18 - refundacja środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego sprowadzonych z zagranicy, na podstawie decyzji o objęciu refundacją, o której mowa w ustawie o refundacji 20 - usługi pozostałe |
420-x | Usługi świadczeń zdrowotnych - wykonanych na rzecz świadczeniobiorców, osób uprawnionych i innych osób, zgodnie z ustawą o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, gdzie x: 1 - podstawowa opieka zdrowotna 2 - ambulatoryjna opieka specjalistyczna 3 - leczenie szpitalne 4 - opieka psychiatryczna i leczenie uzależnień 5 - rehabilitacja lecznicza 6 - świadczenia pielęgnacyjne i opiekuńcze w ramach opieki długoterminowej 7 - leczenie stomatologiczne 8 - lecznictwo uzdrowiskowe 9 - pomoc doraźna i transport sanitarny 10 - koszty profilaktycznych programów zdrowotnych finansowanych ze środków własnych 11 - świadczenia zdrowotne kontraktowane odrębnie 12 - zaopatrzenie w wyroby medyczne, na zlecenie osoby uprawnionej, oraz ich naprawy 13 - refundacja leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych dostępnych w aptece na receptę 14 - opieka paliatywna i hospicyjna 15 - programy lekowe określone w przepisach o refundacji 16 - leki stosowane w chemioterapii określone w przepisach o refundacji 17 - refundacja leków nieposiadających pozwolenia na dopuszczenie do obrotu na terytorium RP sprowadzonych z zagranicy, na podstawie decyzji o objęciu refundacją, o której mowa w ustawie o refundacji 18 - refundacja środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego sprowadzonych z zagranicy, na podstawie decyzji o objęciu refundacją, o której mowa w ustawie o refundacji 19 - dofinansowanie programów polityki zdrowotnej na podstawie art. 48d ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej 20 - usługi pozostałe |
421-x-y-z | Usługi świadczeń zdrowotnych - wykonanych na rzecz świadczeniobiorców i osób uprawnionych w państwach członkowskich Unii Europejskiej (UE) lub Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) |
gdzie x: | |
1 - roszczenia otrzymane z instytucji łącznikowych państw członkowskich Unii Europejskiej (UE) lub państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) | |
2 - zwroty indywidualne | |
gdzie y: | |
31 - leczenie medyczne | |
32 - leczenie dentystyczne | |
33 - leki | |
34 - hospitalizacja | |
35 - inne świadczenia | |
37 - koszty rozliczane ryczałtem | |
gdzie z: | |
1 - Austria | |
2 - Belgia | |
3 - Cypr | |
4 - Czechy | |
5 - Dania | |
6 - Estonia | |
7 - Finlandia | |
8 - Francja | |
9 - Grecja | |
10 - Hiszpania | |
11 - Holandia | |
12 - Irlandia | |
13 - Islandia | |
14 - Lichtenstein | |
15 - Litwa | |
16 - Luksemburg | |
17 - Łotwa | |
18 - Malta | |
19 - Niemcy | |
20 - Norwegia | |
21 - Portugalia | |
22 - Słowacja | |
23 - Słowenia | |
24 - Szwajcaria | |
25 - Szwecja | |
26 - Węgry | |
27 - Wielka Brytania | |
28 - Włochy | |
29 - Bułgaria | |
30 - Rumunia | |
423 | Usługi świadczeń zdrowotnych - koszty realizacji zadań zespołów ratownictwa medycznego na rzecz świadczeniobiorców i osób uprawnionych |
424 | Usługi świadczeń zdrowotnych - koszty programów polityki zdrowotnej realizowanych na zlecenie |
425-x | Inne usługi obce, gdzie x: |
1 - usługi remontowe | |
2 - usługi telekomunikacyjne | |
3 - usługi pocztowe | |
4 - opłaty czynszowe i dzierżawne | |
5 - usługi związane z utrzymaniem i rozwojem systemu informatycznego | |
6 - koszty poboru i ewidencjonowania składek | |
7 - usługi dozoru mienia | |
8 - sprzątanie pomieszczeń | |
9 - zużycie wyposażenia niematerialnego | |
10 - usługi prawnicze | |
11 - usługi transportowe | |
12 - usługi bankowe | |
20 - usługi pozostałe | |
430-x | Podatki i opłaty, gdzie x: |
1 - podatek od nieruchomości | |
2 - wpłata na PFRON | |
3 - podatek od czynności cywilnoprawnych i opłata skarbowa | |
20 - pozostałe | |
440-x | Wynagrodzenia, gdzie x: |
1 - wynagrodzenia pracowników etatowych | |
2 - tzw. bezosobowe (wypłacane na podstawie umów zlecenia i o dzieło) | |
3 - obciążenia rozliczane w czasie | |
450-x | Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, gdzie x: |
1 - składki na ubezpieczenia społeczne | |
2 - składki na Fundusz Pracy | |
3 - odpisy na ZFŚS | |
4 - szkolenia pracowników | |
5 - badania lekarskie i świadczenia wynikające z przepisów BHP | |
20 - pozostałe świadczenia | |
460-x | Pozostałe koszty rodzajowe, gdzie x: |
1 - podróże służbowe krajowe | |
2 - podróże służbowe zagraniczne | |
3 - ryczałty na samochody | |
4 - koszty reprezentacji i reklamy | |
5 - ubezpieczenia majątkowe | |
6 - wypłaty na rzecz pracowników nie zaliczone do wynagrodzeń i świadczeń na rzecz pracowników | |
20 - pozostałe koszty | |
490 | Rozliczenie kosztów rodzajowych |
Zespół 5 - Koszty według typów działalności i ich rozliczenie: | |
500-x | Koszty świadczeń opieki zdrowotnej udzielonych świadczeniobiorcom, osobom uprawnionym i innym osobom, zgodnie z ustawą o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, bez kosztów migracji, gdzie x: |
1 - koszty świadczeń zdrowotnych udzielonych świadczeniobiorcom, osobom uprawnionym i innym osobom, zgodnie z ustawą o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, z wyłączeniem kosztów niżej wymienionych | |
2 - koszty świadczeń zdrowotnych udzielonych osobom uprawnionym na podstawie ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi | |
3 - koszty świadczeń zdrowotnych udzielonych osobom uprawnionym na podstawie ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii | |
4 - koszty świadczeń zdrowotnych udzielonych osobom uprawnionym na podstawie ustawy o ochronie zdrowia psychicznego | |
5 - koszty świadczeń zdrowotnych udzielonych osobom uprawnionym na podstawie ustawy o chorobach zakaźnych i zakażeniach | |
6 - koszty świadczeń zdrowotnych udzielonych osobom, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych | |
7 - koszty świadczeń opieki zdrowotnej udzielonych osobom, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, które nie ukończyły 18 roku życia | |
8 - koszty świadczeń zdrowotnych udzielonych osobom, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, które są w okresie ciąży, porodu i połogu | |
8 - koszty świadczeń opieki zdrowotnej udzielonych osobom, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 3 lit. b ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, które posiadają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i są w okresie ciąży, porodu lub połogu | |
9 - koszty świadczeń zdrowotnych udzielonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej na rzecz uprawnionych z państw członkowskich Unii Europejskiej (UE) lub państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) | |
10 - koszty związane z realizacją ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń | |
11 - inne koszty | |
12 - koszty świadczeń zdrowotnych udzielonych osobom, o których mowa w art. 12 pkt 9 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych | |
13 - koszty leków podanych osobom, o których mowa w art. 12 pkt 5 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych | |
14 - koszty leków podanych osobom, o których mowa w art. 12a ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych | |
15 - koszty świadczeń opieki zdrowotnej poniesione na rzecz osób, w stosunku do których wydano decyzję administracyjną, o której mowa w art. 50 ust. 18 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych | |
16 - koszty świadczeń gwarantowanych określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 31d w zakresie określonym w art. 15 ust. 2 pkt 12 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych - w części dotyczącej budżetu państwa 17 - dofinansowanie programów polityki zdrowotnej na podstawie art. 48d ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej | |
501 | Koszty świadczeń zdrowotnych udzielonych świadczeniobiorcom i osobom uprawnionym powstałe w wyniku rozliczenia migracji |
502 | Koszty świadczeń zdrowotnych pozostałe krajowe |
503 | Koszty świadczeń zdrowotnych wykonanych na rzecz świadczeniobiorców i osób uprawnionych w państwach członkowskich Unii Europejskiej (UE) lub Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) |
507 | Koszty świadczeń zdrowotnych - koszty realizacji zadań zespołów ratownictwa medycznego na rzecz świadczeniobiorców i osób uprawnionych finansowanych z dotacji |
510 | Koszty świadczeń zdrowotnych - koszty programów polityki zdrowotnej realizowanych na zlecenie |
511 | Koszty świadczeń zdrowotnych udzielonych poza granicami kraju osobom, o których mowa w art. 26 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych |
530 | Koszty poboru składek i ewidencji świadczeniobiorców |
540 | Koszty działalności wydawniczej |
550 | Koszty administracyjne |
551 | Koszty Rady Funduszu |
552 | Koszty Rady OW |
580 | Rozliczenie kosztów działalności wydawniczej |
Zespoł 6 - Produkty i rozliczenia międzyokresowe: | |
600 | Produkty |
640-x | Rozliczenia międzyokresowe kosztów świadczeń zdrowotnych, gdzie x: 1 - podstawowa opieka zdrowotna 2 - ambulatoryjna opieka specjalistyczna 3 - leczenie szpitalne 4 - opieka psychiatryczna i leczenie uzależnień 5 - rehabilitacja lecznicza 6 - świadczenia pielęgnacyjne i opiekuńcze w ramach opieki długoterminowej 7 - leczenie stomatologiczne 8 - lecznictwo uzdrowiskowe 9 - pomoc doraźna i transport sanitarny 10 - koszty profilaktycznych programów zdrowotnych finansowanych ze środków własnych 11 - świadczenia zdrowotne kontraktowane odrębnie 12 - zaopatrzenie w wyroby medyczne, na zlecenie osoby uprawnionej, oraz ich naprawy 13 - refundacja leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych dostępnych w aptece na receptę 14 - opieka paliatywna i hospicyjna 15 - programy lekowe określone w przepisach o refundacji 16 - leki stosowane w chemioterapii określone w przepisach o refundacji 17 - refundacja leków nieposiadających pozwolenia na dopuszczenie do obrotu na terytorium RP sprowadzonych z zagranicy, na podstawie decyzji o objęciu refundacją, o której mowa w ustawie o refundacji 18 - refundacja środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego sprowadzonych z zagranicy, na podstawie decyzji o objęciu refundacją, o której mowa w ustawie o refundacji 19 - dofinansowanie programów polityki zdrowotnej na podstawie art. 48d ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej 20 - usługi pozostałe |
641-x | Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe, gdzie x: |
1 - ubezpieczenie majątku | |
2 - odpis na ZFŚS | |
3 - podatek od nieruchomości | |
4 - ubezpieczenie środków transportu | |
20 - pozostałe | |
645-x | Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe, gdzie x: |
1 - szacunkowe koszty poboru i ewidencji składek | |
2 - przyszłe świadczenia na rzecz pracowników | |
20 - pozostałe | |
646-x | Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów zakwestionowanych z tytułu koordynacji, gdzie x: |
1 - leczenie medyczne | |
2 - leczenie dentystyczne | |
3 - leki | |
4 - hospitalizacja | |
5 - inne świadczenia | |
6 - opieka długoterminowa |
Zespół 7 - Przychody i koszty związane z ich osiągnięciem: | |
Przychody i koszty operacyjne: | |
700-x | Przychody ze składek z tytułu ubezpieczeń zdrowotnych, gdzie x: |
1 - przychody z tytułu składek | |
2 - składki przekazane do Oddziałów | |
701-x | Przychody z tytułu środków należnych za świadczenia udzielone osobom uprawnionym, gdzie x: |
1 - środki za świadczenia udzielone osobom, o których mowa w art. 26 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych | |
2 - środki za świadczenia udzielone osobom uprawnionym na podstawie ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi | |
3 - środki za świadczenia udzielone osobom uprawnionym na podstawie ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii | |
4 - środki za świadczenia udzielone osobom uprawnionym na podstawie ustawy o ochronie zdrowia psychicznego | |
5 - środki za świadczenia udzielone osobom uprawnionym na podstawie ustawy o chorobach zakaźnych i zakażeniach | |
6 - środki za świadczenia udzielone osobom, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych | |
7 - środki za świadczenia udzielone osobom, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, które nie ukończyły 18 roku życia | |
8 - środki za świadczenia udzielone osobom, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, które są w okresie ciąży, porodu i połogu | |
8 - środki za świadczenia udzielone osobom, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 3 lit. b ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, które posiadają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i są w okresie ciąży, porodu lub połogu | |
9 - środki za świadczenia udzielone osobom, o których mowa w art. 12 pkt 9 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych | |
10 - środki za leki podane osobom, o których mowa w art. 12 pkt 5 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych | |
11 - środki za leki podane osobom, o których mowa w art. 12a ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych | |
12 - środki za sfinansowane świadczenia gwarantowane określone w przepisach wydanych na podstawie art. 31d w zakresie określonym w art. 15 ust. 2 pkt 12 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych - w części dotyczącej budżetu państwa 13 - środki za świadczenia opieki zdrowotnej, o których mowa w art. 1 ustawy o finansowaniu niektórych świadczeń zdrowotnych w latach 2015-2018 | |
702 | Przychody z tytułu środków przeznaczonych na finansowanie zadań ratownictwa medycznego |
704 | Przychody z tytułu programów polityki zdrowotnej realizowanych na zlecenie |
705-x | Przychody z państw członkowskich Unii Europejskiej (UE) lub z państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA), gdzie x: |
1 - przychody z tytułu zwrotu poniesionych kosztów świadczeń zdrowotnych | |
2 - przychody z tytułu naliczonych ryczałtów | |
20 - pozostałe | |
706-x | Przychody z regresów, gdzie x: |
1 - roszczenia o zwrot poniesionych kosztów świadczeń opieki zdrowotnej udzielonych osobom na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | |
2 - roszczenia o zwrot poniesionych kosztów świadczeń opieki zdrowotnej udzielonych osobom poza granicami kraju | |
20 - pozostałe | |
707 | Odpis na taryfikację świadczeń |
708-x | Przychody z tytułu innych opłat ustawowych, gdzie x: |
1 - z tytułu obronności | |
2 - opłata dodatkowa za ubezpieczenie dobrowolne | |
3 - indywidualne składki świadczeniobiorców | |
20 - pozostałe przychody | |
709 | Przychody ze sprzedaży produktów |
710-x | Koszty działalności statutowej, gdzie x: |
1 - koszty świadczeń zdrowotnych udzielonych świadczeniobiorcom i osobom uprawnionym, bez kosztów migracji | |
2 - koszty świadczeń zdrowotnych udzielonych świadczeniobiorcom i osobom uprawnionym powstałe w wyniku rozliczenia migracji | |
3 - koszty świadczeń zdrowotnych pozostałe krajowe | |
4 - koszty świadczeń zdrowotnych wykonanych na rzecz świadczeniobiorców i osób uprawnionych w państwach członkowskich Unii Europejskiej (UE) lub w państwach członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) | |
5 - koszty świadczeń zdrowotnych - koszty realizacji zadań zespołów ratownictwa medycznego na rzecz świadczeniobiorców i osób uprawnionych finansowanych z dotacji | |
7 - koszty świadczeń zdrowotnych - koszty programów polityki zdrowotnej realizowanych na zlecenie | |
8 - koszty świadczeń zdrowotnych udzielonych poza granicami kraju osobom, o których mowa w art. 26 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych | |
9 - koszty poboru składek i ewidencji świadczeniobiorców | |
10 - koszty działalności wydawniczej | |
11 - koszty administracyjne | |
12 - koszty Rady Funduszu | |
13 - koszty Rady OW 18 - koszty finansowania leku, środka spożywczego specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobu medycznego w części finansowanej z budżetu państwa, zgodnie z art. 43a ust. 3 ustawy. | |
720 | Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów |
730 | Wartość sprzedanych towarów i materiałów |
Pozostałe przychody operacyjne: | |
741 | Przychody ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych |
742-x | Dotacje, gdzie x: 1 - refundacja z PFRON 2 - refundacja za azbest 3 - odpisy równoległe do amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych 6 - refundacja dofinansowania zakupu leków dla uprawnionych żołnierzy lub pracowników 20 - pozostałe |
743-x | Inne przychody operacyjne, gdzie x: 1 - przychody z tytułu składek z lat ubiegłych 2 - odpisane zobowiązania 3 - należne odszkodowania, kary, grzywny 4 - rozwiązane rezerwy 5 - przychody z tytułu korekt poprzednich lat obrotowych 6 - rozwiązanie odpisu aktualizującego należność 7 - zasądzone koszty postępowania sądowego 8 - przychody z tytułu kwot zwrotu z tytułu przekroczenia budżetu na refundację leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych (art. 4 ust. 10 ustawy o refundacji) 9 - przychody z tytułu kwot zwrotu z tytułu nie zapewnienia rocznej wielkości dostaw lub ciągłości dostaw leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych (art. 34 ust. 6 ustawy o refundacji) 10 - przychody z tytułu kwot zwrotu części uzyskanej refundacji z tytułu instrumentów dzielenia ryzyka (art. 11 ust. 5 pkt 4 ustawy o refundacji) 11 - zdarzenia losowe 20 - pozostałe przychody |
Pozostałe koszty operacyjne: | |
751 | Wartość netto zbytych niefinansowych aktywów trwałych |
752-x | Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych, gdzie x: |
1 - odpisy aktualizujące należności z tytułu składki na puz | |
2 - odpisy aktualizujące pozostałe należności | |
20 - pozostałe odpisy aktualizujące | |
753-x | Inne koszty operacyjne, gdzie x: |
1 - utworzone rezerwy | |
2 - koszty sądowe | |
3 - kary, grzywny i odszkodowania | |
4 - koszty z tytułu korekt poprzednich lat obrotowych | |
5 - wydanie i utrzymanie kart ubezpieczenia | |
6 - koszty wyroków sądowych z tytułu ustawy 203 | |
7 - koszty ugód przedsądowych z tytułu ustawy 203 | |
8 - wartość wydanych nieodpłatnie druków recept | |
20 - pozostałe | |
754-x | Koszty z lat ubiegłych związane z realizacją ustawy o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń, gdzie x: |
1 - podstawowa opieka zdrowotna | |
2 - ambulatoryjna opieka specjalistyczna | |
3 - leczenie szpitalne | |
4 - opieka psychiatryczna i leczenie uzależnień | |
5 - rehabilitacja lecznicza | |
6 - świadczenia pielęgnacyjne i opiekuńcze w ramach opieki długoterminowej | |
7 - leczenie stomatologiczne | |
8 - lecznictwo uzdrowiskowe | |
9 - pomoc doraźna i transport sanitarny | |
10 - koszty profilaktycznych programów zdrowotnych finansowanych ze środków własnych | |
11 - świadczenia zdrowotne kontraktowane odrębnie | |
14 - opieka paliatywna i hospicyjna | |
20 - usługi pozostałe | |
Przychody finansowe: | |
761-x | Przychody z tytułu odsetek, gdzie x: |
1 - odsetki bankowe | |
2 - odsetki od składki na puz | |
20 - odsetki pozostałe | |
762 | Przychody ze zbycia aktywów finansowych i innych inwestycji |
763 | Przychody z tytułu aktualizacji wyceny aktywów finansowych i innych inwestycji |
764-x | Inne przychody finansowe, gdzie x: |
1 - rozwiązane rezerwy na odsetki | |
20 - pozostałe | |
765-x | Przychody z tytułu różnic kursowych, gdzie x: |
1 - różnice kursowe naliczone | |
2 - różnice kursowe zrealizowane | |
Koszty finansowe: | |
771-x | Koszty odsetek, gdzie x: |
1 - odsetki od pożyczek i kredytów | |
2 - odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań podatkowych i zrównanych z nimi | |
3 - odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań za świadczenia zdrowotne i leki | |
4 - odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań pozostałych | |
20 - inne | |
772 | Koszty ze zbycia aktywów finansowych i innych inwestycji |
773 | Koszty z tytułu aktualizacji wyceny aktywów finansowych i innych inwestycji |
774-x | Inne koszty finansowe, gdzie x: |
1 - utworzone rezerwy na odsetki | |
20 - pozostałe | |
775-x | Koszty z tytułu różnic kursowych, gdzie x: |
1 - różnice kursowe naliczone | |
2 - różnice kursowe zrealizowane |
Zespół 8 - | Fundusze, rezerwy, rozliczenia międzyokresowe przychodów i wynik finansowy: | |
800-x | Fundusz podstawowy, gdzie x: | |
1 - pozostałość z ubiegłego roku | ||
2 - zmniejszenia funduszu | ||
3 - zwiększenia funduszu | ||
802-x | Fundusz zapasowy, gdzie x: | |
1 - pozostałość z ubiegłego roku | ||
2 - zmniejszenia funduszu | ||
3 - zwiększenia funduszu | ||
810-x | Fundusz z aktualizacji wyceny, gdzie x: | |
1 - zmniejszenia funduszu | ||
2 - zwiększenia funduszu | ||
812-x | Fundusz wydzielony, gdzie x: | |
1 - środki przekazane | ||
2 - środki otrzymane | ||
3 - fundusz inwestycyjny | ||
5 - przyszłe świadczenia na rzecz pracowników | ||
820-x | Rozliczenie wyniku finansowego, gdzie x: | |
1 - pozostałość z ubiegłego roku | ||
2 - przeniesienie na fundusz zapasowy | ||
3 - skutki korekt błędów podstawowych zmniejszające fundusz własny | ||
4 - inne zmniejszenia | ||
5 - pokrycie strat z lat ubiegłych | ||
6 - skutki korekt błędów podstawowych zwiększające fundusz własny | ||
7 - inne zwiększenia | ||
831-x | Rezerwy na przyszłe zobowiązania, gdzie x: | |
1 - rezerwa na sprawy sądowe z tytułu świadczeń zdrowotnych | ||
2 - rezerwa na pozostałe świadczenia zdrowotne | ||
20 - inne rezerwy | ||
832 | Pozostałe rezerwy | |
840-x | Rozliczenia międzyokresowe przychodów, gdzie x: | |
1 - równowartość aktywów otrzymanych nieodpłatnie | ||
2 - zaliczki, przedpłaty i zadatki na poczet dostaw i usług | ||
20 - inne rozliczenia | ||
850-x | Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, gdzie x: | |
1 - pozostałość z ubiegłego roku | ||
2 - zmniejszenia funduszu | ||
3 - zwiększenia funduszu | ||
855-x | Pozostałe fundusze specjalne, gdzie x: | |
1 - pozostałość z ubiegłego roku | ||
2 - zmniejszenia funduszu | ||
3 - zwiększenia funduszu | ||
860-x | Wynik finansowy, gdzie x: | |
1 - wynik finansowy z lat ubiegłych przed zatwierdzeniem sprawozdania | ||
2 - wynik finansowy roku bieżącego | ||
870-x | Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego |
Rozdział 3
Zasady ujmowania zdarzeń w księgach rachunkowych
Zasady ujmowania zdarzeń w księgach rachunkowych
Na stronie Wn konta 010 ujmuje się w szczególności:
Na stronie Ma konta 010 ujmuje się w szczególności:
Ewidencja szczegółowa środków trwałych powinna zapewnić ustalenie dla poszczególnych środków ich wartości początkowej, identyfikację jednostkową, klasyfikację rodzajową według obowiązujących przepisów, termin oddania do eksploatacji, zmiany wartości początkowej i umorzenia. Konto 010 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków trwałych w wartości początkowej.
Na stronie Wn konta 020 ujmuje się w szczególności:
Na stronie Ma konta 020 ujmuje się w szczególności:
Ewidencja szczegółowa obcych środków przyjętych do używania powinna zapewnić ustalenie dla poszczególnych środków ich wartości początkowej, identyfikację jednostkową, klasyfikację rodzajową według obowiązujących przepisów, termin oddania do eksploatacji, zmiany wartości początkowej i umorzenia. Konto 020 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków trwałych obcych przyjętych do używania w wartości początkowej.
Na koncie 050 ujmuje się również rozliczenie nakładów dotyczących zakupów gotowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Konto 050 może wykazywać saldo Wn, które oznacza nakłady na nie rozliczony majątek trwały w budowie.
Ewidencję szczegółową do konta inwestycji prowadzi się według poszczególnych inwestycji. Konto 060 może wykazywać saldo Wn, które oznacza wartość inwestycji długoterminowych niefinansowych.
Konta zespołu 1 mają odzwierciedlać operacje pieniężne oraz obroty i stany środków pieniężnych oraz krótkoterminowych aktywów wartościowych.
Ewidencja analityczna powinna zapewniać informacje o strukturze środków pieniężnych w drodze. Saldo Wn lub Ma konta 150 wyraża ewidencyjny stan środków pieniężnych w drodze.
Konta 201-209 obciąża się za powstałe należności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a uznaje za powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenie należności i roszczeń. Ewidencja szczegółowa prowadzona do kont 201-209 powinna zapewnić możliwość ustalenia należności i zobowiązań według poszczególnych podmiotów objętych regresem, świadczeniodawców oraz pozostałych kontrahentów. Konta 201-209 mogą mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń, a saldo Ma - stan zobowiązań.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do kont 211-218 powinna zapewnić możliwość ustalenia należności i zobowiązań według poszczególnych tytułów i jednostek organizacyjnych. Konta 211-218 mogą mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma - stan zobowiązań. Łącznie w Funduszu konta 211 - 218 nie mogą wykazywać salda.
Rozrachunki dotyczące nagród jubileuszowych, ekwiwalentów urlopowych lub odpraw przeprowadzane na podstawie wspólnego dowodu księgowego, można ewidencjonować na koncie 230-1 lub 230-2 zamiast na odrębnych kontach pomocniczych. Na stronie Ma konta 230 ujmuje się zobowiązania jednostki z tytułu wynagrodzeń. Konto 230 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma - stan zobowiązań jednostki z tytułu wynagrodzeń.
z członkami Rady Funduszu (OW) ":
Ewidencja szczegółowa prowadzona do kont 231-232 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności, roszczeń i zobowiązań z poszczególnymi osobami według tytułów rozrachunków. Konta 231-232 mogą wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń, a saldo Ma - stan zobowiązań wobec poszczególnych osób.
Konto 239 funkcjonuje tylko w Centrali Funduszu. Na stronie Wn kont 239 - 249 ujmuje się powstałe należności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie Ma - powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenie należności i roszczeń. Ewidencja szczegółowa prowadzona do kont 239-249 powinna zapewnić ustalenie rozrachunków, roszczeń i rozliczeń z poszczególnych tytułów. Konta 239-249 mogą mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń, a saldo Ma - stan zobowiązań.
Konto 300 może również służyć do fakultatywnego, przejściowego rozliczenia zakupu świadczeń zdrowotnych, których płatność została przez jednostkę czasowo wstrzymana. W tym przypadku, wartość wstrzymanej płatności należy zaewidencjonować po stronie Wn konta 300 w korespondencji z kontem zespołu 2. Uruchomienie wstrzymanej płatności lub skorygowanie przez świadczeniodawcę (aptekę) dokumentów rozliczeniowych powoduje ujęcie tej operacji po stronie Ma konta 300 i rozliczenie wstrzymanej płatności. Konto 300 może wykazywać dwa salda z zastrzeżeniem, że na dzień bilansowy nie mogą one wynikać ze wstrzymanych płatności. Saldo Wn oznacza stan dostaw w drodze (materiały i towary w drodze), a saldo Ma - stan dostaw niefakturowanych.
Koszty świadczeń opieki zdrowotnej poniesione z tytułów, o których mowa w pkt 1-6a i 9 przed zamknięciem ksiąg rachunkowych każdego okresu sprawozdawczego, podlegają przeniesieniu na właściwe konto analityczne, na którym gromadzone są koszty świadczeń opieki zdrowotnej udzielonych osobom ubezpieczonym. Ewidencja na ww. kontach powinna umożliwiać spełnianie funkcji informacyjnej o poniesionych wydatkach i kosztach. Ewidencja na kontach, o których mowa w pkt 10-12 i 14 powinna umożliwiać rozliczenie się z budżetem państwa.. 31
Na stronie Wn kont zespołu 5 ujmuje się:
Salda kont zespołu 5 przenosi się na koniec okresu sprawozdawczego lub inny dzień bilansowy na stronę Wn konta 710 (z wyjątkiem konta 540).
W końcu roku obrotowego salda kont 741-743 poprzez stronę Wn przenosi się na stronę Ma konta 860. Na koniec roku konta nie wykazują salda.
W końcu roku obrotowego przenosi się na stronę Wn konta 860 pozostałe koszty operacyjne w korespondencji ze stroną Ma kont 751-754. Na koniec roku konta 751-754 nie wykazują salda.
Konto 860 może wykazywać na koniec roku obrotowego saldo kredytowe lub debetowe, które wyraża wynik finansowy netto (zysk lub stratę).
Rozdział 4
Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych
Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych
Pozycja | Stawka % | Symbol KŚT (grupa lub podgrupa, lub rodzaj) | Nazwa środków trwałych |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | 1,50 | 11 | Budynki mieszkalne |
122 | Lokale mieszkalne | ||
2,50 | 10 | Budynki niemieszkalne | |
110 | Z rodzaju 110 placówki opiekuńczo-wychowawcze, domy opieki społecznej bez opieki medycznej | ||
121 | Lokale niemieszkalne | ||
4,50 | 102 | Podziemne garaże i zadaszone parkingi oraz budynki kontroli ruchu powietrznego (wieże) | |
104 | Zbiorniki, silosy oraz magazyny podziemne, zbiorniki i komory podziemne (z wyłączeniem budynków magazynowych i naziemnych) | ||
10,00 | 103 | Kioski towarowe o kubaturze poniżej 500 m3 - trwale związane z gruntem | |
109 | Domki kempingowe, budynki zastępcze - trwale związane z gruntem | ||
10 | Plantacje wikliny | ||
2 | 2,50 | 224 | Budowle wodne, z wyjątkiem melioracji, doków stałych zalądowionych, wałów i grobli |
21 | Budowle sklasyfikowane jako budowle do uzdatniania wód, z wyjątkiem studni wierconych | ||
290 | Budowle sportowe i rekreacyjne, z wyłączeniem ogrodów i parków publicznych, skwerów, ogrodów botanicznych i zoologicznych | ||
291 | Wieże przeciwpożarowe | ||
225 | Melioracje podstawowe | ||
226 | Melioracje szczegółowe | ||
4,50 | 2 | Obiekty inżynierii lądowej i wodnej, z wyłączeniem ogrodów i parków publicznych, skwerów, ogrodów botanicznych i zoologicznych | |
10,00 | 211 | Przewody sieci technologicznych wewnątrzzakładowych | |
221 | Urządzenia zabezpieczające ruch pociągów | ||
14,00 | 202 | Z rodzaju 202 wieże ekstrakcyjne | |
20,00 | 200 | Z rodzaju 200 wieże wiertnicze, wieżomaszty | |
3 | 7,00 | 3 | Kotły i maszyny energetyczne |
14,00 | 323 | Silniki spalinowe na paliwo lekkie | |
324 | Silniki spalinowe na paliwo ciężkie | ||
325 | Silniki spalinowe na paliwo gazowe | ||
326 | Silniki powietrzne | ||
343 | Z rodzaju 343 zespoły elektroenergetyczne przenośne z silnikami spalinowymi na paliwo lekkie | ||
344 | Zespoły elektroenergetyczne z silnikami spalinowymi na paliwo ciężkie | ||
349 | Reaktory jądrowe | ||
4 | 7,00 | 431 | 431 - 0 filtry (prasy) błotniarki; 431 - 4 cedzidła mechaniczne |
450 | Piece do przerobu surowców (z wyjątkiem 450 - 50 piece do przerobu surowca wielokomorowe) | ||
451 | Piece do przetwarzania paliw (z wyjątkiem 451 - 0 piece koksownicze) | ||
454 | Piece do wypalania tunelowe | ||
475 | Aparaty bębnowe | ||
477 | Suszarki komorowe: 477-0 do 4 oraz 477-6 do 8 | ||
10,00 | 4 | Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania | |
14,00 | 41 | Obrabiarki do metali | |
44 | Maszyny i urządzenia do przetłaczania i sprężania cieczy i gazów | ||
46 | Aparaty do wymiany ciepła (z wyjątkiem rodzaju 465 i 469-0) | ||
47 | Maszyny, urządzenia i aparaty do operacji i procesów materiałowych (z wyjątkiem rodzaju 474, 475, 477-0 do 4 i 6-8 oraz 479-0) | ||
18,00 | 449 | Z rodzaju 449-90 urządzenia dystrybucyjne do benzyny i olejów elektryczne i przepływomierze składowe do cieczy i paliw płynnych | |
465 | Z rodzaju 465 wymienniki płynów obiegowych przy produkcji sody | ||
469 | 469-0 chłodnice odmulin i prób kołowych rozkładni gazu | ||
474 | Kolumny nitracyjne i denitracyjne | ||
479 | 479-0 odbieralnice hydrauliczne rozkładni gazu | ||
481 | Aparaty i urządzenia do powierzchniowej obróbki metali sposobem chemicznym i elektrogalwanicznym | ||
482 | Aparaty i urządzenia do powierzchniowej obróbki metali sposobem cieplnym | ||
5 | 484 | 484-0 urządzenia do spawania i napawania łukowego w ochronie gazów oraz do spawania i napawania plazmowego | |
Z rodzaju 484-1 wytwornice acetylenowe przenośne wysokiego ciśnienia | |||
484-3 zgrzewarki oporowe i tarcicowe | |||
Z rodzaju 484-6 urządzenia do metalizacji natryskowej do natryskiwania tworzywami sztucznymi | |||
490 | Maszyny i urządzenia do przygotowywania maszynowych nośników danych oraz maszyny analityczne | ||
492 | Samodzielne urządzenia do automatycznej regulacji i sterowania procesami | ||
493 | Z rodzaju 493 roboty przemysłowe | ||
20,00 | 434 | 434-01 maszyny do zamykania słoi | |
Z rodzaju 434-02 maszyny do zamykania puszek | |||
465 | Wymienniki przeponowe rurowe sklasyfikowane jako chłodnice kwasu siarkowego | ||
30,00 | 491 | Zespoły komputerowe | |
7,00 | 506 | 506-1 i 506-2 aparaty do rektyfikacji powietrza | |
507 | 507-2 i 507-3 krystalizatory; 507-4 komory potne | ||
548 | 548-0 maszyny, urządzenia i aparaty do produkcji materiału zecerskiego | ||
583 | 583-0 koparki i zwałowarki w kopalniach odkrywkowych węgla | ||
583-1 koparki w piaskowniach przemysłu węglowego | |||
10,00 | 512 | Maszyny i urządzenia do eksploatacji otworów wiertniczych | |
513 | Maszyny i urządzenia do przeróbki mechanicznej rud i węgla | ||
514 | 514-0 maszyny i urządzenia aglomerowni | ||
514-1 maszyny i urządzenia wielkopiecowe | |||
514-2 maszyny i urządzenia hutnicze stalowni | |||
Z rodzaju 514-3 do 6 nożyce hutnicze do cięcia na gorąco, tabor hutniczy, walcowniczy | |||
514-9 inne maszyny, urządzenia i aparaty hutnicze | |||
520 | Z rodzaju 520 maszyny i urządzenia przemysłu kamieniarskiego: | ||
520-0 i 520-1 traki ramowe i tarczowe | |||
520-2 cyrkulaki | |||
520-3 szlifierki | |||
520-4 tokarki i wiertarki do kamienia | |||
520-5 kombajnù do robót przygotowawczych | |||
523 | Maszyny i urządzenia przemysłu cementowego | ||
525 | 525-31 autoklawy | ||
529 | Z rodzaju 529 maszyny i urządzenia do produkcji materiałów budowlanych: 529-81 do produkcji elementów z lastryko; 529-82 do produkcji sztucznego kamienia | ||
56 | Maszyny, urządzenia i aparaty przemysłów rolnych | ||
582 | Z rodzaju 582-1 pojemniki do bitumu stalowe powyżej 20 000 l pojemności oraz z rodzaju 582-2 odśnieżarki o mocy silników powyżej 120 KM | ||
14,00 | 50 | Maszyny, urządzenia i aparaty przemysłu chemicznego | |
517 | Maszyny i urządzenia torfiarskie | ||
52 | Maszyny dla przemysłu surowców mineralnych | ||
53 | Maszyny do produkcji wyrobów z metali i tworzyw sztucznych | ||
54 | Maszyny, urządzenia i aparaty do obróbki i przerobu drewna, produkcji wyrobów z drewna oraz maszyny i aparaty papiernicze i poligraficzne | ||
55 | Maszyny i urządzenia do produkcji wyrobów włókienniczych i odzieżowych oraz do obróbki skóry i produkcji z niej | ||
561 | 561-6 maszyny, urządzenia i aparaty do produkcji napoi | ||
568 | Maszyny, urządzenia i aparaty przemysłu piekarniczego (z wyjątkiem 568-40 do 48) | ||
57 | Maszyny, urządzenia i aparaty przemysłów spożywczych | ||
59 | Maszyny, urządzenia i narzędzia rolnicze i gospodarki leśnej | ||
18,00 | 505 | 505-1 piece prażalnicze fluidezyjne | |
51 | Maszyny, urządzenia i aparaty wiertnicze, górnicze, gazownicze, odlewnicze, torfiarskie oraz geodezyjne i kartograficzne | ||
58 | Maszyny do robót ziemnych, budowlanych i drogowych | ||
20,00 | 506 | 506-3 odgazowywacze | |
510 | Maszyny i urządzenia wiertnicze | ||
511 | Obudowy zmechanizowane | ||
518 | Z rodzaju 518 aparaty i urządzenia do: 518-01 pomiarów magnetycznych, 518-02 pomiarów geologicznych | ||
518-03 pomiarów sejsmicznych i radiometrycznych | |||
518-1 elektrycznego profilowania odwiertów, karotażu gazowego, perforacji otworów wiertniczych | |||
535 | Z rodzaju 535-0 aparaty specjalne do wytwarzania kwasu wolframowego i maszyny do redukcyjnych, próżniowych i specjalnych wytopów metali Z rodzaju 535-1 maszyny do produkcji węglanów i past emulsyjnych Z rodzaju 535-7 urządzenia do produkcji półprzewodników | ||
579 | 579-000 dystrybutory | ||
579-003 młynki młotkowe | |||
579-01 maszyny i urządzenia do przerobu odpadów zwierzęcych na mąkę pastewną i tłuszcze utylizacyjne | |||
579-09 inne maszyny i urządzenia do przerobu odpadów zwierzęcych | |||
580 | Maszyny do robót ziemnych i fundamentowych | ||
581 | Maszyny do robót budowlanych | ||
582 | 582-3 szczotki mechaniczne i osprzęt do utrzymania dróg | ||
25,00 | 501 | 501-0 aparaty szklane i porcelanowe do destylacji | |
501-1 porcelanowe młyny kulowe | |||
511 | Maszyny górnicze, z wyłączeniem obudów zmechanizowanych | ||
524 | Z rodzaju 524 piece do topienia żużla wielkopiecowego i bazaltu | ||
571 | 571-8 autoklawy do hydrolizy | ||
571-30 i 571-31 neutralizatory stalowe oraz neutralizatory i hydrolizatory betonowe lub murowane | |||
581 | 581-2 wibratory | ||
581-4 wibromłoty oraz z rodzaju 581-3 zacieraczki do tynku | |||
6 | 4,50 | 600 | Zbiorniki naziemne ceglane |
601 | Zbiorniki naziemne betonowe (z wyjątkiem z wykładziną chemoodporną dla kwasu ponitracyjnego) | ||
623 | 623-7 urządzenia telefoniczne systemów nośnych na liniach WN | ||
641 | Z rodzaju 641-7 wyciągi kopalniane (bez wyciągów przy głębieniu szybów) | ||
648 | Towarowe kolejki linowe i dźwignie linowe | ||
657 | Akumulatory hydrauliczne | ||
660 | Wagi pojazdowe, wagonowe i inne wbudowane | ||
10,00 | 6 | Urządzenia techniczne | |
18,00 | 61 | Z podgrupy 61 urządzenia rozdzielcze i aparatura energii elektrycznej przewoźna | |
641 | Dźwigniki, wciągarki i wciągniki przejezdne oraz nieprzejezdne, kołowroty, wyciągniki (z wyjątkiem rodzaju 641-63 oraz z rodzaju 641-7 wyciągniki kopalniane łącznie z wyciągami przy głębieniu szybów, a także wyciągi kolei i kolejek linowych) | ||
662 | 662-1 projektory przenośne 16 mm i 35 mm | ||
681 | Kontenery | ||
20,00 | 629 | Telefony komórkowe | |
669 | Kasy fiskalne i rejestrujące (z wyjątkiem zaliczonych do poz. 04 -zespoły komputerowe) | ||
633 | Baterie akumulatorów elektrycznych stacjonarnych | ||
634 | Baterie akumulatorów elektrycznych zasadowych | ||
662 | 662-5 ekrany kinowe | ||
644 | 644-0 do 4 przenośniki w kopalniach i zakładach przetwórczych rud i węgla | ||
664 | Z rodzaju 664 urządzenia do przeprowadzania badań technicznych | ||
25,00 | 644 | 644-0 przenośniki zgrzebłowe ciężkie i lekkie | |
7 | 7,00 | 70 | Kolejowy tabor szynowy naziemny |
71 | Kolejowy tabor szynowy podziemny | ||
72 | Tramwajowy tabor szynowy | ||
73 | Pozostały tabor szynowy naziemny | ||
77 | Tabor pływający | ||
14,00 | 700 | 700-7 drezyny i przyczepy do drezyn | |
710 | 710-01 lokomotywy akumulatorowe | ||
710-02 i 710-03 lokomotywy ognioszczelne i typu "Karlik" | |||
710-10 do 14 wozy kopalniane | |||
770 | 770-13 kontenerowce | ||
773 | 773-1010 wodoloty | ||
780 | Samoloty | ||
781 | Śmigłowce | ||
743 | Samochody specjalne | ||
745 | Z rodzaju 745 trolejbusy i samochody ciężarowe o napędzie elektrycznym | ||
746 | Ciągniki | ||
747 | Naczepy | ||
748 | Przyczepy | ||
76 | Pozostały tabor bezszynowy (wózki jezdniowe akumulatorowe, widłowe i inne wózki jezdniowe) | ||
18,00 | 745 | Z rodzaju 745 pozostałe samochody o napędzie elektrycznym | |
783 | Balony | ||
788 | Inne środki transportu lotniczego | ||
79 | Środki transportu pozostałe | ||
20,00 | 740 | Motocykle, przyczepy i wózki motocyklowe | |
741 | Samochody osobowe | ||
742 | Samochody ciężarowe | ||
744 | Autobusy i autokary | ||
782 | Szybowce | ||
8 | 10,00 | 805 | Z rodzaju 805 wyposażenie kin, teatrów, placówek kulturalno-oświatowych oraz instrumenty muzyczne |
806 | Kioski, budki, baraki, domki kempingowe - niezwiązane trwale z gruntem | ||
14,00 | 803 | 803-0 do 1 maszyny biurowe | |
803-30 dalekopisy do maszyn matematycznych | |||
20,00 | 8 | Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie | |
25,00 | 801 | 801-0 elektroniczna aparatura kontrolno-pomiarowa do przeprowadzania badań laboratoryjnych | |
802 | 802-0 aparaty i sprzęt do hydro- i mechanoterapii | ||
804 | Z rodzaju 804 wyposażenie cyrkowe |
Rozdział 5
OPIS SYSTEMU INFORMATYCZNEGO STOSOWANEGO PRZY PROWADZENIU KSIĄG RACHUNKOWYCH ORAZ WYKAZ KSIĄG RACHUNKOWYCH
OPIS SYSTEMU INFORMATYCZNEGO STOSOWANEGO PRZY PROWADZENIU KSIĄG RACHUNKOWYCH ORAZ WYKAZ KSIĄG RACHUNKOWYCH
Lp. | Nazwa programu komputerowego | Producent programu | Wersja oprogramowania | Data rozpoczęcia eksploatacji |
1. | Finansowo - Księgowy | Asseco Poland S.A.* | 02.08.018 | 01.10.2004 |
2. | Środki Trwałe | Asseco Poland S.A. | 02.08.018 | 01.10.2004 |
3. | Kadry - Płace | Asseco Poland S.A. | 02.01.001 | 01.10.2004 |
* Asseco Poland S.A. z siedzibą w Rzeszowie. |
* Asseco Poland S.A. z siedzibą w Rzeszowie.
Dodatkowo dostęp do programów zapewniają zainstalowane na terminalach (komputerach PC) upoważnionych pracowników aplikacje i5 Navigator. Natomiast do programu wymienionego w ust. 1 pod 1p. 3 - dostęp możliwy jest przez specjalny interface graficzny użytkownika. Dane dla aplikacji przechowywane są wyłącznie na serwerze.
W programie tym, zgodnie z zakładowym planem kont, prowadzone są:
- które służą do chronologicznego i systematycznego ujęcia wszystkich zdarzeń i operacji gospodarczych, jakie wystąpiły w danym okresie sprawozdawczym oraz umożliwiają sporządzenie zestawień: obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald kont ksiąg pomocniczych.
Bilans otwarcia roku obrotowego generowany jest automatycznie na podstawie bilansu zamknięcia roku poprzedniego, zapewniając możliwość kontrolowania przez operatora poprawności wykonania tej czynności.
Program FK powinien umożliwiać zamkniecie ksiąg rachunkowych zgodnie z postanowieniami art. 12 ust. 5 ustawy o rachunkowości, które polega na nieodwracalnym wyłączeniu możliwości dokonywania zapisów księgowych w zbiorach stanowiących zamknięte księgi rachunkowe.
Praca w programie powinna być możliwa tylko i wyłącznie po podaniu hasła przez osobę odpowiedzialną, znanego jedynie tej osobie.
Szczegółowa charakterystyka programu zawarta jest w opisie przeznaczenia i działania programu sporządzonego przez producenta.
Na koniec każdego miesiąca na polecenie operatora, program powinien generować polecenie księgowania dotyczące naliczenia odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych), które powinno być przeniesione do programu FK, na odpowiednie konta księgi głównej.
Szczegółowa charakterystyka programu zawarta jest w opisie przeznaczenia i działania programu, sporządzonego przez producenta.
Ewidencja szczegółowa rozrachunków z pracownikami z tytułu wynagrodzeń powinna być prowadzona w tym programie w postaci imiennych kart wynagrodzeń.
Na podstawie danych charakteryzujących każdego pracownika, w wymienionym programie powinna być automatycznie generowana lista płac oraz naliczane zobowiązania wobec Zakłądu Ubezpieczeń Społecznych i Urzędu Skarbowego z tytułu składek oraz podatku dochodowego od osób fizycznych.
Program powinien ściśle współpracować z programem teletransmisyjnym opracowanym przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych, przez co deklaracje rozliczeniowe z tytułu składek powinny być automatycznie, za pośrednictwem urządzeń łączności, przekazywane do Zakładu. Szczegółowa charakterystyka programu zawarta jest w opisie przeznaczenia i działania programu, sporządzonego przez firmę ABG S.A.
Rozdział 6
Terminy przyjęte do szacowania przychodów należnych za miesiąc kalendarzowy ze składek na ubezpieczenie zdrowotne oraz terminy sporządzania zestawień obrotów i sald kont księgi głównej
Terminy przyjęte do szacowania przychodów należnych za miesiąc kalendarzowy ze składek na ubezpieczenie zdrowotne oraz terminy sporządzania zestawień obrotów i sald kont księgi głównej
Lp. | Przychody należne | Uznanie rachunku bankowego Centrali Funduszu | |
za miesiąc | od dnia | do dnia | |
1 | styczeń | 2017-01-20 | 2017-02-20 |
2 | luty | 2017-02-21 | 2017-03-20 |
3 | marzec | 2017-03-21 | 2017-04-21 |
4 | kwiecień | 2017-04-22 | 2017-05-18 |
5 | maj | 2017-05-19 | 2017-06-21 |
6 | czerwiec | 2017-06-22 | 2017-07-20 |
7 | lipiec | 2017-07-21 | 2017-08-21 |
8 | sierpień | 2017-08-22 | 2017-09-20 |
9 | wrzesień | 2017-09-21 | 2017-10-19 |
10 | październik | 2017-10-20 | 2017-11-20 |
11 | listopad | 2017-11-21 | 2017-12-20 |
12 | grudzień | 2017-12-21 | 2018-01-18 |
Lp. | Miesiąc | Termin |
1 | styczeń | 22 lutego |
2 | luty | 22 marca |
3 | marzec | 22 kwietnia |
4 | kwiecień | 22 maja |
5 | maj | 22 czerwca |
6 | czerwiec | 22 lipca |
7 | lipiec | 22 sierpnia |
8 | sierpień | 22 września |
9 | wrzesień | 22 października |
10 | październik | 22 listopada |
11 | listopad | 22 grudnia |
Lp. | Przychody należne | Uznanie rachunku bankowego Centrali Funduszu | |
za miesiąc | od dnia | do dnia | |
1 | styczeń | 2018-01-19 | 2018-02-20 |
2 | luty | 2018-02-21 | 2018-03-20 |
3 | marzec | 2018-03-21 | 2018-04-19 |
4 | kwiecień | 2018-04-20 | 2018-05-18 |
5 | maj | 2018-05-19 | 2018-06-20 |
6 | czerwiec | 2018-06-21 | 2018-07-19 |
7 | lipiec | 2018-07-20 | 2018-08-21 |
8 | sierpień | 2018-08-22 | 2018-09-20 |
9 | wrzesień | 2018-09-21 | 2018-10-18 |
10 | październik | 2018-10-19 | 2018-11-20 |
11 | listopad | 2018-11-21 | 2018-12-20 |
12 | grudzień | 2018-12-21 | 2019-01-18 |
Lp. | Miesiąc | Termin |
1 | styczeń | 22 lutego |
2 | luty | 22 marca |
3 | marzec | 22 kwietnia |
4 | kwiecień | 22 maja |
5 | maj | 22 czerwca |
6 | czerwiec | 22 lipca |
7 | lipiec | 22 sierpnia |
8 | sierpień | 22 września |
9 | wrzesień | 22 października |
10 | październik | 22 listopada |
11 | listopad | 22 grudnia |
Rozdział 7
System ochrony danych i ich zbiorów
System ochrony danych i ich zbiorów
- należy przechowywać w jednostce w należyty z góry ustalony sposób, oraz chronić przed niedozwolonymi zmianami, uszkodzeniem, zniszczeniem, a także nieupoważnionym rozpowszechnieniem.
Odpowiedzialnym za właściwe funkcjonowanie repozytorium, zabezpieczenie przed utratą danych i ochronę przed dostępem osób nieuprawnionych jest kierownik komórki organizacyjnej jednostki właściwej w sprawach z zakresu informatyki.
- z wyjątkiem sytuacji wynikających z odrębnych przepisów (gdy dostęp do dokumentów może być całkowicie zakazany.
Rozdział 8
Zasady rachunkowości dotyczące programu lub projektu finansowanego ze środków pieniężnych pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (UE) lub Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA), zakładającego całkowite pokrycie wydatków kwalifikowanych
Zasady rachunkowości dotyczące programu lub projektu finansowanego ze środków pieniężnych pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (UE) lub Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA), zakładającego całkowite pokrycie wydatków kwalifikowanych
Zespół 0 - Aktywa trwałe:
011-x Środki trwałe,
016-x Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych,
019-x Umorzenie środków trwałych,
031-x Wartości niematerialne i prawne,
036-x Odpisy z tytułu utraty wartości niematerialnych i prawnych,
039-x Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych,
051-x Majątek trwały w budowie,
056-x Odpisy z tytułu utraty wartości majątku trwałego w budowie,
089 Wyposażenie - konto pozabilansowe,
094 Środki trwałe w likwidacji - konto pozabilansowe.
Zespół 1 - Środki pieniężne, rachunki bankowe oraz inne krótkoterminowe aktywa finansowe:
131-x Rachunki bankowe,
151 Środki pieniężne w drodze.
Zespół 2 - Rozrachunki rozszczenia:
219 Rozrachunki z tytułu dostaw i usług,
224-x Rozrachunki z tytułu dotacji,
225-x Rozrachunki z ZUS,
226-x Rozrachunki z tytułu cła, pozostałych podatków i opłat,
233-x Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń,
234-x Inne rozrachunki z pracownikami,
254 Rozrachunki pozostałe,
Konta pozabilansowe:
295 Należności warunkowe z tytułu środków przeznaczonych na realizację programu UE.
Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie:
401-x Amortyzacja,
411-x Zużycie materiałów,
416-x Zużycie energii,
426-x Inne usługi obce,
428-x Inne usługi obce dotyczące realizowanego programu UE,
431-x Podatki i opłaty,
441-x Wynagrodzenia,
451-x Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia,
461-x Pozostałe koszty rodzajowe,
490 Rozliczenie kosztów rodzajowych,
491 Rozliczenie kosztów rodzajowych "Akademia NFZ",
492-x Rozliczenie kosztów rodzajowych dotyczących realizowanego programu UE.
Zespół 5 - Koszty według typów działalności i ich rozliczenie:
555-x Koszty projektu (ewidencja analityczna powinna umożliwiać ustalenie kosztów poszczególnego, innego niż wymienione poniżej, programu UE),
557 Koszty POKL - "Akademia NFZ",
558 Koszty POKL - "Krajowy Punkt Kontaktowy.
Zespół 6 - Produkty i rozliczenia międzyokresowe:
642-x Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe,
647-x Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe.
Zespół 7 - Przychody i koszty związane z ich osiągnięciem:
711-x Koszty działalności statutowej,
745-x Dotacje,
746-x Inne przychody operacyjne,
755-x Inne koszty operacyjne,
760-x Przychody z tytułu odsetek,
767-x Przychody finansowe z tytułu różnic kursowych programu UE,
gdzie x:
1 - naliczenie różnic kursowych,
2 - zrealizowanie różnic kursowych,
777-x Koszty finansowe z tytułu różnic kursowych programu UE,
gdzie x:
1 - naliczenie różnic kursowych,
2 - zrealizowanie różnic kursowych,
Zespół 8 - Fundusze, rezerwy, rozliczenia międzyokresowe przychodów i wynik finansowy:
841-x Rozliczenia międzyokresowe przychodów,
860-x Wynik finansowy.
Konta "Wykazu kont księgi głównej programu UE" | Konta rozdziałów 2 i 3 | ||
011-x | Środki trwałe | 010-x | Środki trwałe |
016-x | Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych | 015-x | Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych |
019-x | Umorzenie środków trwałych | 018-x | Umorzenie środków trwałych |
031-x | Wartości niematerialne i prawne | 030-x | Wartości niematerialne i prawne |
036-x | Odpisy z tytułu utraty wartości niematerialnych i prawnych | 035-x | Odpisy z tytułu utraty wartości niematerialnych i prawnych |
039-x | Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych | 038-x | Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych |
051-x | Majątek trwały w budowie | 050-x | Majątek trwały w budowie |
056-x | Odpisy z tytułu utraty wartości majątku trwałego w budowie | 055-x | Odpisy z tytułu utraty wartości majątku trwałego w budowie |
089 | Wyposażenie - konto pozabilansowe | 090 | Wyposażenie - konto pozabilansowe |
094 | Środki trwałe w likwidacji - konto pozabilansowe | 091 | Środki trwałe w likwidacji - konto pozabilansowe |
131-x | Rachunki bankowe | 130-x | Rachunki bankowe |
151 | Środki pieniężne w drodze | 150 | Środki pieniężne w drodze |
219 | Rozrachunki z tytułu dostaw i usług | 207 | Należności z tytułu sprzedaży materiałów, towarów, wydawnictw |
208 | Zobowiązania z tytułu dostaw i usług na cele administracyjne i pozostałe | ||
224-x | Rozrachunki z tytułu dotacji | 220-x | Rozrachunki z tytułu dotacji |
225-x | Rozrachunki z ZUS | 221 | Rozrachunki z ZUS |
226-x | Rozrachunki z tytułu cła, pozostałych podatków i opłat | 223-x | Rozrachunki z tytułu cła, pozostałych podatków i opłat |
233-x | Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń | 230-x | Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń |
234-x | Inne rozrachunki z pracownikami | 231-x | Inne rozrachunki z pracownikami |
254 | Rozrachunki pozostałe | 248 | Należności pozostałe |
249 | Zobowiązania pozostałe | ||
295 | Należności warunkowe z tytułu środków przeznaczonych na realizację programu UE | 293 | Należności warunkowe |
401-x | Amortyzacja | 400-x | Amortyzacja |
411-x | Zużycie materiałów | 410-x | Zużycie materiałów |
416-x | Zużycie energii | 415-x | Zużycie energii |
426-x | Inne usługi obce | 425-x | Inne usługi obce |
428-x | Inne usługi obce dotyczące realizowanego programu UE | ||
431-x | Podatki i opłaty | 430-x | Podatki i opłaty |
441-x | Wynagrodzenia | 440-x | Wynagrodzenia |
451-x | Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 450-x | Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia |
461-x | Pozostałe koszty rodzajowe | 460-x | Pozostałe koszty rodzajowe |
490 | Rozliczenie kosztów rodzajowych | 490 | Rozliczenie kosztów rodzajowych |
491 | Rozliczenie kosztów rodzajowych "Akademia NFZ | 490 | rozliczenie kosztów rodzajowych |
492-x | Rozliczenie kosztów rodzajowych dotyczących realizowanego programu UE. Ewidencja analityczna powinna umożliwiać ustalenie poszczególnego programu UE. | 490 | Rozliczenie kosztów rodzajowych |
555-x | Koszty projektu | 550 | Koszty administracyjne |
Ewidencja analityczna powinna umożliwiać ustalenie kosztów poszczególnego programu UE | 551 | Koszty Rady Funduszu | |
552 | Koszty Rady OW | ||
557 | Koszty POKL - "Akademia NFZ" | 550 551 552 | Koszty administracyjne Koszty Rady Funduszu Koszty Rady OW |
558 | Koszty POKL - "Krajowy Punkt Kontaktowy" | ||
642-x | Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe | 641-x | Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe |
647-x | Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe | 645-x | Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe |
711-x | Koszty działalności statutowej | 710-x | Koszty działalności statutowej |
745-x | Dotacje | 742-x | Dotacje |
746-x | Inne przychody operacyjne | 743-x | Inne przychody operacyjne |
755-x | Inne koszty operacyjne | 753-x | Inne koszty operacyjne |
760-x | Przychody z tytułu odsetek | 761-x | Przychody z tytułu odsetek |
767-x | Przychody finansowe z tytułu różnic kursowych programu UE. Ewidencja analityczna prowadzona do konta powinna umożliwiać określenie wysokości przychodów finansowych z tytułu różnic kursowych poszczególnych programów UE, realizowanych w Centrali NFZ. | 765-x | Przychody z tytułu różnic kursowych |
777-x | Koszty finansowe z tytułu różnic kursowych programu UE. Ewidencja analityczna prowadzona do konta powinna umożliwiać określenie wysokości kosztów finansowych z tytułu różnic kursowych poszczególnych programów UE, realizowanych w Centrali NFZ. | 775-x | Koszty z tytułu różnic kursowych |
841-x | Rozliczenia międzyokresowe przychodów | 840-x | Rozliczenia międzyokresowe przychodów |
860-x | Wynik finansowy | 860-x | Wynik finansowy |
- należy przechowywać w należyty z góry ustalony sposób, oraz chronić przed niedozwolonymi zmianami, uszkodzeniem, zniszczeniem, nieupoważnionym rozpowszechnieniem, a także w sposób zapewniający dostępność, poufność i bezpieczeństwo w terminie do dnia określonego w umowie o dofinansowanie programu UE. Odpowiedzialnym za przechowywanie powyższych dokumentów w księgowości jest Główny Księgowy Funduszu, a od momentu przekazania ich do archiwizacji - kierownik komórki organizacyjnej właściwej w sprawach archiwizacji.
Rozdział 9
ZASADY RACHUNKOWOŚCI DOTYCZĄCE PROGRAMU LUB PROJEKTU FINANSOWANEGO ZE ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH POCHODZĄCYCH Z BUDŻETU UNII EUROPEJSKIEJ (UE) LUB EUROPEJSKIEGO POROZUMIENIA O WOLNYM HANDLU (EFTA), ZAKŁADAJĄCEGO CZĘŚCIOWE POKRYCIE WYDATKÓW KWALIFIKOWANYCH
ZASADY RACHUNKOWOŚCI DOTYCZĄCE PROGRAMU LUB PROJEKTU FINANSOWANEGO ZE ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH POCHODZĄCYCH Z BUDŻETU UNII EUROPEJSKIEJ (UE) LUB EUROPEJSKIEGO POROZUMIENIA O WOLNYM HANDLU (EFTA), ZAKŁADAJĄCEGO CZĘŚCIOWE POKRYCIE WYDATKÓW KWALIFIKOWANYCH
Zespół 0 - aktywa trwałe:
012-x Środki trwałe,
014-x Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych,
017-x Umorzenie środków trwałych,
032-x Wartości niematerialne i prawne,
037-x Odpisy z tytułu utraty wartości niematerialnych i prawnych,
040-x Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych,
052-x Majątek trwały w budowie,
057-x Odpisy z tytułu utraty wartości majątku trwałego w budowie,
088 Wyposażenie - konto pozabilansowe,
095 Środki trwałe w likwidacji - konto pozabilansowe.
Zespół 1 - Środki pieniężne, rachunki bankowe oraz inne krótkoterminowe aktywa finansowe:
132-x Rachunki bankowe,
152 Środki pieniężne w drodze.
Zespół 2 - Rozrachunki i rozszczenia:
227-x Rozrachunki z tytułu dotacji,
228-x Rozrachunki z ZUS,
229-x Rozrachunki z tytułu cła, pozostałych podatków i opłat,
236-x Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń,
237-x Inne rozrachunki z pracownikami,
250 Rozrachunki z tytułu dostaw i usług,
255 Rozrachunki pozostałe,
Konta pozabilansowe:
295 Należności warunkowe z tytułu środków przeznaczonych na realizację programu UE.
Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie:
402-x Amortyzacja,
412-x Zużycie materiałów,
417-x Zużycie energii,
427-x Inne usługi obce,
432-x Podatki i opłaty,
442-x Wynagrodzenia,
452-x Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia,
462-x Pozostałe koszty rodzajowe,
490 Rozliczenie kosztów rodzajowych.
Konta pozabilansowe
495-x Koszty kwalifikowane EuroDRG zaewidencjonowane pozabilansowo,
gdzie x:
1 - kwalifikowane koszty bezpośrednie,
2 - kwalifikowane koszty pośrednie,
3 - pozostałe koszty,
496-x-y Koszty kwalifikowane zaewidencjonowane pozabilansowo (pozostałe programy UE),
gdzie x:
1 - projekt NETC@RDS,
gdzie y:
1 - kwalifikowane koszty bezpośrednie,
2 - kwalifikowane koszty pośrednie,
3 - pozostałe koszty.
Zespół 5 - Koszty według typów działalności i ich rozliczenie:
556-x Koszty projektu (ewidencja analityczna powinna umożliwiać ustalenie kosztów poszczególnego programu UE).
Zespół 6 - Produkty i rozliczenia międzyokresowe:
643-x Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe,
648-x Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe.
Zespół 7 - Przychody i koszty związane z ich osiągnięciem:
712-x Koszty działalności statutowej,
747-x Dotacje,
748-x Inne przychody operacyjne,
756-x Inne koszty operacyjne,
759-x Przychody z tytułu odsetek.
766-x Przychody finansowe z tytułu różnic kursowych programu UE,
gdzie x:
1 - naliczenie różnic kursowych,
2 - zrealizowanie różnic kursowych,
776-x Koszty finansowe z tytułu różnic kursowych programu UE,
gdzie x:
1 - naliczenie różnic kursowych,
2 - zrealizowanie różnic kursowych,
Zespół 8 - Fundusze, rezerwy, rozliczenia międzyokresowe przychodów i wynik finansowy:
842-x Rozliczenia międzyokresowe przychodów,
860-x Wynik finansowy.
Konta "Wykazu kont księgi głównej programu UE" | Konta rozdziału 2 i 3 | ||
012-x | Środki trwałe | 010-x | Środki trwałe |
014-x | Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych | 015-x | Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych |
017-x | Umorzenie środków trwałych | 018-x | Umorzenie środków trwałych |
032-x | Wartości niematerialne i prawne | 030-x | Wartości niematerialne i prawne |
037-x | Odpisy z tytułu utraty wartości niematerialnych i prawnych | 035-x | Odpisy z tytułu utraty wartości niematerialnych i prawnych |
040-x | Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych | 038-x | Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych |
052-x | Majątek trwały w budowie | 050-x | Majątek trwały w budowie |
057-x | Odpisy z tytułu utraty wartości majątku trwałego w budowie | 055-x | Odpisy z tytułu utraty wartości majątku trwałego w budowie |
088 | Wyposażenie - konto pozabilansowe | 090 | Wyposażenie - konto pozabilansowe |
095 | Środki trwałe w likwidacji - konto pozabilansowe | 091 | Środki trwałe w likwidacji - konto pozabilansowe |
132-x | Rachunki bankowe | 130-x | Rachunki bankowe |
152 | Środki pieniężne w drodze | 150 | Środki pieniężne w drodze |
227-x | Rozrachunki z tytułu dotacji | 220-x | Rozrachunki z tytułu dotacji |
228-x | Rozrachunki z ZUS | 221 | Rozrachunki z ZUS |
229-x | Rozrachunki z tytułu cła, pozostałych podatków i opłat | 223-x | Rozrachunki z tytułu cła, pozostałych podatków i opłat |
236-x | Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń | 230-x | Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń |
237-x | Inne rozrachunki z pracownikami | 231-x | Inne rozrachunki z pracownikami |
250 | Rozrachunki z tytułu dostaw i usług | 207 | Należności z tytułu sprzedaży materiałów, towarów, wydawnictw |
208 | Zobowiązania z tytułu dostaw i usług na cele administracyjne i pozostałe | ||
255 | Rozrachunki pozostałe | 248 | Należności pozostałe |
249 | Zobowiązania pozostałe | ||
295 | Należności warunkowe z tytułu środków przeznaczonych na realizację programu UE | 293 | Należności warunkowe |
402-x | Amortyzacja | 400-x | Amortyzacja |
412-x | Zużycie materiałów | 410-x | Zużycie materiałów |
417-x | Zużycie energii | 415-x | Zużycie energii |
427-x | Inne usługi obce | 425-x | Inne usługi obce |
432-x | Podatki i opłaty | 430-x | Podatki i opłaty |
442-x | Wynagrodzenia | 440-x | Wynagrodzenia |
452-x | Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 450-x | Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia |
462-x | Pozostałe koszty rodzajowe | 460-x | Pozostałe koszty rodzajowe |
490 | Rozliczenie kosztów rodzajowych | 490 | Rozliczenie kosztów rodzajowych |
495-x | Koszty kwalifikowane EuroDRG zaewidencjonowane pozabilansowo - konto pozabilansowe | 400-x Amortyzacja 410-x Zużycie materiałów 415-x Zużycie energii 425-x Inne usługi obce 430-x Podatki i opłaty 440-x Wynagrodzenia 450-x Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 460-x Pozostałe koszty rodzajowe | |
496-x-y | Koszty kwalifikowane zaewidencjonowane pozabilansowo (pozostałe programy UE) - konto pozabilansowe Ewidencja analityczna prowadzona do konta powinna umożliwiać określenie wysokości kosztów kwalifikowalnych poszczególnych programów UE, realizowanych w Centrali NFZ. | 400-x Amortyzacja 410-x Zużycie materiałów 415-x Zużycie energii 425-x Inne usługi obce 430-x Podatki i opłaty 440-x Wynagrodzenia 450-x Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 460-x Pozostałe koszty rodzajowe | |
556 | Koszty projektu | 550 | Koszty administracyjne |
Ewidencja analityczna powinna umożliwiać ustalenie kosztów poszczególnego programu UE. | 551 | Koszty Rady Funduszu | |
552 | Koszty Rady OW | ||
643-x | Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe | 641-x | Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe |
648-x | Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe | 645-x | Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe |
712-x | Koszty działalności statutowej | 710-x | Koszty działalności statutowej |
747-x | Dotacje | 742-x | Dotacje |
748-x | Inne przychody operacyjne | 743-x | Inne przychody operacyjne |
756-x | Inne koszty operacyjne | 753-x | Inne koszty operacyjne |
759-x | Przychody z tytułu odsetek | 761-x | Przychody z tytułu odsetek |
766-x | Przychody finansowe z tytułu różnic kursowych programu UE. Ewidencja analityczna prowadzona do konta powinna umożliwiać określenie wysokości przychodów finansowych z tytułu różnic kursowych poszczególnych programów UE, realizowanych w Centrali NFZ. | 765-x Przychody z tytułu różnic kursowych | |
776-x | Koszty finansowe z tytułu różnic kursowych programu UE. Ewidencja analityczna prowadzona do konta powinna umożliwiać określenie wysokości kosztów finansowych z tytułu różnic kursowych poszczególnych programów UE, realizowanych w Centrali NFZ. | 775-x Koszty z tytułu różnic kursowych | |
842-x | Rozliczenia międzyokresowe przychodów | 840-x | Rozliczenia międzyokresowe przychodów |
860-x | Wynik finansowy | 860-x | Wynik finansowy |
- należy przechowywać w należyty z góry ustalony sposób, oraz chronić przed niedozwolonymi zmianami, uszkodzeniem, zniszczeniem, nieupoważnionym rozpowszechnieniem, a także w sposób zapewniający dostępność, poufność i bezpieczeństwo w terminie do dnia określonego w umowie o dofinansowanie programu UE. Odpowiedzialnym za przechowywanie powyższych dokumentów w księgowości jest Główny Księgowy Funduszu, a od momentu przekazania ich do archiwizacji - kierownik komórki organizacyjnej właściwej w sprawach archiwizacji.
- dodany przez § 2 pkt 2 zarządzenia nr 64/2011/BK z dnia 14 października 2011 r. (NFZ.11.39.64) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2012 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 zarządzenia nr 30/2012/BK z dnia 18 maja 2012 r. (NFZ.12.30) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2012 r.
- zmieniony przez § 2 pkt 1 zarządzenia nr 98/2011/BK z dnia 22 grudnia 2011 r. (NFZ.11.54.98) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 22 grudnia 2011 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 4 zarządzenia nr 91/2014/BK z dnia 18 grudnia 2014 r. (NFZ.14.91) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2014 r.
- zmieniony przez § 2 pkt 4-10 zarządzenia nr 64/2011/BK z dnia 14 października 2011 r. (NFZ.11.39.64) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2012 r.
- zmieniony przez § 2 pkt 2 zarządzenia nr 98/2011/BK z dnia 22 grudnia 2011 r. (NFZ.11.54.98) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 22 grudnia 2011 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 3 zarządzenia nr 30/2012/BK z dnia 18 maja 2012 r. (NFZ.12.30) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2012 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 zarządzenia nr 51/2013/BK z dnia 10 września 2013 r. (NFZ.13.51) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2013 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 5 lit. b i d zarządzenia nr 91/2014/BK z dnia 18 grudnia 2014 r. (NFZ.14.91) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2014 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 5 lit. a i c zarządzenia nr 91/2014/BK z dnia 18 grudnia 2014 r. (NFZ.14.91) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2015 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. a tiret pierwsze zarządzenia nr 97/2015/BK z dnia 21 grudnia 2015 r. (NFZ.15.97) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2015 r., w zakresie zakresie konta oznaczonego 701-x.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. a zarządzenia nr 97/2015/BK z dnia 21 grudnia 2015 r. (NFZ.15.97) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2016 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 1 lit. e tiret drugie zarządzenia nr 126/2016/BK z dnia 29 grudnia 2016 r. (NFZ.16.126) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2016 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 1 lit. a-e zarządzenia nr 126/2016/BK z dnia 29 grudnia 2016 r. (NFZ.16.126) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2017 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 4 lit. a) zarządzenia nr 30/2012/BK z dnia 18 maja 2012 r. (NFZ.12.30) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2012 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 zarządzenia nr 99/2012/BK z dnia 21 grudnia 2012 r. (NFZ.12.99) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2013 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 4 zarządzenia nr 26/2011/BK z dnia 10 czerwca 2011 r. (NFZ.11.19.26) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2011 r.
- zmieniony przez § 2 pkt 12 zarządzenia nr 64/2011/BK z dnia 14 października 2011 r. (NFZ.11.39.64) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2012 r.
- zdanie wstępne zmienione przez § 1 pkt 3 lit. a) zarządzenia nr 51/2013/BK z dnia 10 września 2013 r. (NFZ.13.51) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2013 r.
- zmienione przez § 1 pkt 6 lit. b zarządzenia nr 91/2014/BK z dnia 18 grudnia 2014 r. (NFZ.14.91) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2015 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. b zarządzenia nr 97/2015/BK z dnia 21 grudnia 2015 r. (NFZ.15.97) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2015 r.
- zmieniony przez § 2 pkt 13 zarządzenia nr 64/2011/BK z dnia 14 października 2011 r. (NFZ.11.39.64) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2011 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. b zarządzenia nr 126/2016/BK z dnia 29 grudnia 2016 r. (NFZ.16.126) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2017 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 4 zarządzenia nr 51/2013/BK z dnia 10 września 2013 r. (NFZ.13.51) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2013 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. c zarządzenia nr 97/2015/BK z dnia 21 grudnia 2015 r. (NFZ.15.97) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2015 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 5 lit. a) zarządzenia nr 51/2013/BK z dnia 10 września 2013 r. (NFZ.13.51) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2013 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 8 lit. a zarządzenia nr 91/2014/BK z dnia 18 grudnia 2014 r. (NFZ.14.91) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2014 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. e tiret pierwsze zarządzenia nr 97/2015/BK z dnia 21 grudnia 2015 r. (NFZ.15.97) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2015 r.
- zmieniony przez § 2 pkt 15 zarządzenia nr 64/2011/BK z dnia 14 października 2011 r. (NFZ.11.39.64) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2012 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. e tiret drugie zarządzenia nr 97/2015/BK z dnia 21 grudnia 2015 r. (NFZ.15.97) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2016 r.
- zmieniony przez § 2 pkt 16 zarządzenia nr 64/2011/BK z dnia 14 października 2011 r. (NFZ.11.39.64) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2012 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 9 zarządzenia nr 91/2014/BK z dnia 18 grudnia 2014 r. (NFZ.14.91) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2014 r.
- zmieniony przez § 2 pkt 4 lit. a) zarządzenia nr 98/2011/BK z dnia 22 grudnia 2011 r. (NFZ.11.54.98) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2011 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 4 zarządzenia nr 99/2012/BK z dnia 21 grudnia 2012 r. (NFZ.12.99) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2012 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 6 zarządzenia nr 51/2013/BK z dnia 10 września 2013 r. (NFZ.13.51) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2013 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. g zarządzenia nr 97/2015/BK z dnia 21 grudnia 2015 r. (NFZ.15.97) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2015 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 4 zarządzenia nr 126/2016/BK z dnia 29 grudnia 2016 r. (NFZ.16.126) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2016 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 6 zarządzenia nr 30/2012/BK z dnia 18 maja 2012 r. (NFZ.12.30) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2012 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 5 zarządzenia nr 99/2012/BK z dnia 21 grudnia 2012 r. (NFZ.12.99) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2013 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 10 zarządzenia nr 91/2014/BK z dnia 18 grudnia 2014 r. (NFZ.14.91) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2015 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. h zarządzenia nr 97/2015/BK z dnia 21 grudnia 2015 r. (NFZ.15.97) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2016 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 5 zarządzenia nr 126/2016/BK z dnia 29 grudnia 2016 r. (NFZ.16.126) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2017 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 7 zarządzenia nr 30/2012/BK z dnia 18 maja 2012 r. (NFZ.12.30) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2012 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 1 lit. a zarządzenia nr 28/2014/BK z dnia 15 maja 2014 r. (NFZ.14.28) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2014 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 11 lit. a zarządzenia nr 91/2014/BK z dnia 18 grudnia 2014 r. (NFZ.14.91) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2014 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. j tiret pierwsze zarządzenia nr 97/2015/BK z dnia 21 grudnia 2015 r. (NFZ.15.97) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2015 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 8 zarządzenia nr 30/2012/BK z dnia 18 maja 2012 r. (NFZ.12.30) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2012 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 1 lit. b zarządzenia nr 28/2014/BK z dnia 15 maja 2014 r. (NFZ.14.28) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2014 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 11 lit. b zarządzenia nr 91/2014/BK z dnia 18 grudnia 2014 r. (NFZ.14.91) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2014 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. j tiret drugie zarządzenia nr 97/2015/BK z dnia 21 grudnia 2015 r. (NFZ.15.97) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2015 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 9 zarządzenia nr 30/2012/BK z dnia 18 maja 2012 r. (NFZ.12.30) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2012 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. a zarządzenia nr 28/2014/BK z dnia 15 maja 2014 r. (NFZ.14.28) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2014 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. k tiret pierwsze zarządzenia nr 97/2015/BK z dnia 21 grudnia 2015 r. (NFZ.15.97) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2015 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 10 zarządzenia nr 30/2012/BK z dnia 18 maja 2012 r. (NFZ.12.30) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2012 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. b zarządzenia nr 28/2014/BK z dnia 15 maja 2014 r. (NFZ.14.28) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2014 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. k tiret drugie zarządzenia nr 97/2015/BK z dnia 21 grudnia 2015 r. (NFZ.15.97) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 2015 r.