Ustalenie wzorcowego planu kont banków.
Dz.Urz.NBP.1995.6.11
Akt utracił mocZARZĄDZENIE NR 4/95
PREZESA NARODOWEGO BANKU POLSKIEGO
z dnia 22 lutego 1995 r.
w sprawie ustalenia wzorcowego planu kont banków. 1
ZAŁĄCZNIK 2
NARODOWY BANK POLSKI
NARODOWY BANK POLSKI
WZORCOWY PLAN KONT BANKÓW
Wyłącznie do użytku wewnętrznego
Zastrzega się prawo wydania oraz przedruku całości lub części bez zgody Generalnego Inspektoratu Nadzoru Bankowego NBP
STRUKTURA ZESPOŁU 0
Aktywa trwałe
01 Dotacje i pożyczki podporządkowane
010 Dotacje dla oddziałów zagranicznych
011 Dotacje dla bankowych biur maklerskich
012 Pożyczki podporządkowane
018 Rezerwy celowe
019 Odsetki
02 Akcje i udziały w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i udziały mniejszościowe
020 Akcje i udziały w podmiotach finansowych zależnych
021 Akcje i udziały w podmiotach niefinansowych zależnych
022 Akcje i udziały w podmiotach finansowych stowarzyszonych
023 Akcje i udziały w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych
024 Udziały mniejszościowe w podmiotach finansowych
025 Udziały mniejszościowe w podmiotach niefinansowych
028 Rezerwy na deprecjację
03 Rzeczowy majątek trwały
030 Nieruchomości
031 Pozostałe środki trwałe
032 Inwestycje
038 Rezerwy na depracjację
039 Umorzenia
04 Wartości niematerialne i prawne
040 Wartości niematerialne i prawne
041 Pozostałe wartości niematerialne i prawne
048 Rezerwy na deprecjację
049 Umorzenia
05 Rzeczowy majątek trwały używany na podstawie umów najmu, dzierżawy lub innych o podobnym charakterze
050 Rzeczowy majątek przyjęty lub przekazany
051 Rzeczowy majątek oddany w dzierżawę
058 Rezerwy na depracjację
059 Umorzenia
06 Konto wolne
07 Konto wolne
08 Konto wolne
09 Aktywa do zbycia
090 Nieruchomości
091 Pozostałe środki trwałe
092 Inwestycje
093 Zapasy
098 Rezerwy na deprecjację
STRUKTURA ZESPOŁU 1
Operacje z udziałem środków pieniężnych i operacje z podmiotami finansowymi
10 Kasa
100 Gotówka (banknoty oraz monety)
101 Czeki podróżnicze
102 Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne
103 Znaki wartościowe
104 Czeki podróżnicze własnej emisji
105 Czeki bankierskie
11 Bank centralny
110 Operacje bieżące z bankiem centralnym
1100 konto bieżące nostro
1101 konto bieżące loro
1102 rezerwa obowiązkowa
111 Operacje terminowe z bankiem centralnym
1110 lokaty
1111 depozyty
112 Aukcyjny obrót papierami wartościowymi
1120 lokaty
1121 pożyczki
113 Operacje refinansowe
1130 redyskonto weksli
1131 kredyt lombardowy
1132 kredyt refinansowy celowy
1133 kredyt refinansowy na inwestycje centralne
1134 kredyt refinansowy na odsetki skapitalizowane
1135 kredyt skonwertowany
1136 inne kredyty refinansowe
1139 kredyty niespłacone w terminie
119 Odsetki od operacji z bankiem centralnym
1190 należności
1191 zobowiązania
12 Należności normalne i pod obserwacją
120 Rachunki bieżące
1200 konto bieżące nostro
1201 konto bieżące loro
121 Inne należności
122 Lokaty
123 Kredyty i pożyczki
124 Skupione wierzytelności
128 Rezerwy celowe
129 Odsetki
1290 należności
1291 zobowiązania
13 Należności poniżej standardu i rezerwy celowe
132 Lokaty
133 Kredyty i pożyczki
134 Skupione wierzytelności
135 Zrealizowane gwarancje
138 Rezerwy celowe
139 Odsetki
14 Należności wątpliwe i rezerwy celowe
142 Lokaty
143 Kredyty i pożyczki
144 Skupione wierzytelności
145 Zrealizowane gwarancje
148 Rezerwy celowe
149 Odsetki
15 Należności stracone i rezerwy celowe
152 Lokaty
153 Kredyty i pożyczki
154 Skupione wierzytelności
155 Zrealizowane gwarancje
158 Rezerwy celowe
159 Odsetki
16 Należności od restrukturyzowanych podmiotów i rezerwy celowe
160 Należności restrukturyzowane
161 Wierzytelności do zbycia
164 Należności za wierzytelności sprzedane z odroczonym terminem zapłaty
168 Rezerwy celowe
169 Odsetki
17 Rozrachunki z podmiotami finansowymi
170 Rachunki bieżące
171 Inne zobowiązania
172 Depozyty terminowe
173 Depozyty zablokowane
174 Kredyty i pożyczki
176 Rachunki inwestycyjne w bankowych biurach maklerskich
178 Rezerwy celowe
179 Odsetki
1791 zobowiązania
1790 należności
18 Należności i zobowiązania wobec banku rozliczającego giełdę
180 Środki Bankowego Biura Maklerskiego w Funduszu Gwarancyjnym Giełdy
181 Operacje bieżące z bankiem rozliczającym
1810 konto bieżące nostro
1811 konto bieżące loro
189 Odsetki
1890 Należności
1891 Zobowiązania
19 Inne operacje z podmiotami finansowymi
190 Należności
191 Zobowiązania
W Zespole 1 konto pięciocyfrowe przeznaczone jest dla podmiotów finansowych w następującym porządku (nie dotyczy konta podstawowego 10 i 11)
1XXX0 - Międzynarodowe Organizacje Finansowe
1XXX1 - Filie, Oddziały i Agendy banku za granicą
1XXX2 - Banki
1XXX3 - Banki centralne za granicą
1XXX4 - Placówki pocztowe
1XXX5 - Giełda papierów wartościowych
1XXX6 - Biura maklerskie
1XXX7 - Instytucje ubezpieczeniowe
1XXX8 - Fundusze inwestycyjne (w tym Narodowy Fundusz Inwestycyjny)
1XXX9 - Inne instytucje finansowe (w tym: kantory, fundusz powierniczy)
Warunek zachowania struktury podmiotowej uznaje się za spełniony, jeżeli funkcjonujący w banku system informatyczny zapewnia generowanie odpowiednich danych, a plan kont banku w sposób właściwy to określa.
STRUKTURA ZESPOŁU 2
Operacje z podmiotami niefinansowymi
20 Należności normalne i pod obserwacją
200 Kredyt dyskontowy
201 Kredyt finansujący operacje zagraniczne
202 Kredyt finansujący krajową gospodarkę
203 Kredyt na cele mieszkaniowe
204 Kredyt na inwestycje centralne
205 Kredyt z tytułu kart płatniczych
206 Kredyty pozostałe
207 Skupione wierzytelności
208 Rezerwy celowe
209 Odsetki
21 Należności poniżej standardu i rezerwy celowe
210 Kredyty
211 Zrealizowane gwarancje
216 Skupione wierzytelności
218 Rezerwy celowe
219 Odsetki
22 Należności wątpliwe i rezerwy celowe
220 Kredyty
221 Zrealizowane gwarancje
226 Skupione wierzytelności
228 Rezerwy celowe
229 Odsetki
23 Należności stracone i rezerwy celowe
230 Kredyty
231 Zrealizowane gwarancje
236 Skupione wierzytelności
238 Rezerwy celowe
239 Odsetki
24 Należności od restrukturyzowanych podmiotów i rezerwy celowe
240 Należności restrukturyzowane objęte ugodą
241 Inne należności restrukturyzowane
242 Wierzytelności do zbycia
243 Kredyty na realizację planów naprawczych i przedsięwzięć gospodarczych
244 Należności za wierzytelności sprzedane z odroczonym terminem zapłaty
248 Rezerwy celowe
249 Odsetki
25 Konto wolne
26 Konto wolne
27 Rozrachunki z podmiotami niefinansowymi
270 Rachunki bieżące
271 Depozyty terminowe
272 Depozyty zablokowane
273 Bony oszczędnościowe
274 Książeczki oszczędnościowe bieżące i terminowe
275 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe
276 Rachunki inwestycyjne w bankowych biurach maklerskich
278 Rezerwy celowe
279 Odsetki
2790 należności
2791 zobowiązania
28 Zobowiązania wobec funduszy i fundacji
280 Pożyczki otrzymane z funduszy i fundacji
281 Pożyczki otrzymane z funduszy i fundacji zwolnione z obowiązku naliczania i odprowadzania rezerwy obowiązkowej
282 Rezerwy utworzone ze środków funduszy i fundacji
289 Odsetki
29 Inne operacje z podmiotami niefinansowymi
290 Należności
291 Zobowiązania
292 Należności i zobowiązania z tytułu dopłat do oprocentowania kredytów preferencyjnych
W Zespole 2 konto pięciocyfrowe przeznaczone jest dla podmiotów niefinansowych w następującym porządku:
2XXX0 - Przedsiębiorstwa, spółki państwowe
2XXX1 - Przedsiębiorstwa i spółki prywatne oraz spółdzielnie
2XXX2 - Rolnicy indywidualni
2XXX3 - Przedsiębiorcy indywidualni
2XXX4 - Osoby prywatne
2XXX5 - Fundusze i Fundacje
2XXX6 - Inne podmioty niefinansowe
Warunek zachowania struktury podmiotowej uznaje się za spełniony, jeżeli funkcjonujący w banku system informatyczny zapewnia generowanie odpowiednich danych, a plan kont banku w sposób właściwy to określa.
STRUKTURA ZESPOŁU 3
Operacje z sektorem budżetowym
30 Operacje z jednostkami budżetu państwa
300 Rachunki bieżące
301 Depozyty terminowe
302 Kredyty
303 Operacje o charakterze nadzwyczajnym
304 Środki na finansowanie programów rozwojowych
305 Inne operacje
306 Skupione wierzytelności
3061 Skupione wierzytelności objęte poręczeniem (gwarancją) Skarbu Państwa
3062 Skupione wierzytelności nie objęte poręczeniem (gwarancją) Skarbu Państwa
307 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe
308 Rezerwy celowe
309 Odsetki
3090 należności
3091 zobowiązania
31 Należności normalne i pod obserwacją od jednostek budżetu terenowego
310 Kredyty
316 Skupione wierzytelności
318 Rezerwy celowe
319 Odsetki
32 Należności poniżej standardu od jednostek budżetu terenowego i rezerwy celowe
320 Kredyty
321 Zrealizowane gwarancje
326 Skupione wierzytelności
328 Rezerwy celowe
329 Odsetki
33 Należności wątpliwe od jednostek budżetu terenowego i rezerwy celowe
330 Kredyty
331 Zrealizowane gwarancje
336 Skupione wierzytelności
338 Rezerwy celowe
339 Odsetki
34 Należności stracone od jednostek budżetu terenowego i rezerwy celowe
340 Kredyty
341 Zrealizowane gwarancje
346 Skupione wierzytelności
348 Rezerwy celowe
349 Odsetki
35 Należności od restrukturyzowanych jednostek budżetu terenowego i rezerwy celowe
350 Należności restrukturyzowane
351 Wierzytelności do zbycia
354 Należności za wierzytelności sprzedane z odroczonym terminem zapłaty
358 Rezerwy celowe
359 Odsetki
36 Zobowiązania i należności wobec jednostek budżetu terenowego
360 Rachunki bieżące
361 Depozyty terminowe
362 Depozyty zablokowane
364 Środki na finansowanie programów rozwojowych
366 Rachunki inwestycyjne w bankowych biurach maklerskich
367 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe
368 Rezerwy celowe
369 Odsetki
3690 należności
3691 zobowiązania
37 Fundusze celowe budżetu państwa
370 Rachunki bieżące
371 Depozyty terminowe
372 Depozyty zablokowane
373 Należności z tytułu dopłat do oprocentowania kredytów preferencyjnych
374 Kredyty
375 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe
378 Rezerwy celowe
379 Odsetki
3790 Należności
3791 Zobowiązania
38 Fundusze celowe budżetu terenowego
380 Rachunki bieżące
381 Depozyty terminowe
382 Depozyty zablokowane
384 Kredyty
385 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe
388 Rezerwy celowe
389 Odsetki
3890 Należności
3891 Zobowiązania
39 Inne operacje z sektorem budżetowym
390 Należności
391 Zobowiązania
STRUKTURA ZESPOŁU 4
Papiery wartościowe
40 Transakcje z przyrzeczeniem odkupu
400 Kupno papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
401 Sprzedaż papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
409 Odsetki
4090 należności
4091 zobowiązania
41 Papiery wartościowe dopuszczone do publicznego obrotu - handlowe
410 Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału
411 Papiery wartościowe nie przedstawiające prawa do kapitału
412 Różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia papierów wartościowych nie przedstawiających prawa do kapitału
4120 różnica ujemna korygująca nadwyżkę ceny nabycia nad wartością nominalną
4121 różnice ujemne do rozliczenia
4122 różnica dodatnia korygująca nadwyżkę wartości nominalnej nad ceną nabycia
4123 różnice dodatnie do rozliczenia
419 odsetki
42 Papiery wartościowe dopuszczone do publicznego obrotu - lokacyjne
420 Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału
421 Papiery wartościowe nie przedstawiające prawa do kapitału
422 Różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia papierów wartościowych nie przedstawiających prawa do kapitału
4220 różnica ujemna korygująca nadwyżkę ceny nabycia nad wartością nominalną
4221 różnice ujemne do rozliczenia
4222 różnica dodatnia korygująca nadwyżkę wartości nominalnej nad ceną nabycia
4223 różnice dodatnie do rozliczenia
428 Rezerwy na deprecjację
429 Odsetki
43 Papiery wartościowe nie dopuszczone do publicznego obrotu - handlowe
430 Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału
431 Papiery wartościowe nie przedstawiające prawa do kapitału
432 Różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia papierów wartościowych nie przedstawiających prawa do kapitału
4320 różnica ujemna korygująca nadwyżkę ceny nabycia nad wartością nominalną
4321 różnice ujemne do rozliczenia
4322 różnica dodatnia korygująca nadwyżkę wartości nominalnej nad ceną nabycia
4423 różnice dodatnie do rozliczenia
439 Odsetki
44 Papiery wartościowe nie dopuszczone do publicznego obrotu - lokacyjne
440 Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału
441 Papiery wartościowe nie przedstawiające prawa do kapitału
442 Różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia papierów wartościowych nie przedstawiających prawa do kapitału
4420 różnica ujemna korygująca nadwyżkę ceny nabycia nad wartością nominalną
4421 różnice ujemne do rozliczenia
4422 różnica dodatnia korygująca nadwyżkę wartości nominalnej nad ceną nabycia
4423 różnice dodatnie do rozliczenia
448 Rezerwy na deprecjację
449 Odsetki
45 Papiery wartościowe związane z restrukturyzacją podmiotów gospodarczych
450 Obligacje restrukturyzacyjne
451 Papiery wartościowe przejęte za wierzytelności
458 Rezerwy na deprecjację
459 Odsetki
46 Emisja własnych papierów wartościowych
460 Papiery wartościowe
461 Akcje własne do zbycia
462 Listy zastawne
463 Skupione listy zastawne
469 Odsetki
47 Papiery wartościowe związane z Bankowym Funduszem Gwarancyjnym
470 Papiery wartościowe zakupione na pokrycie funduszu ochrony środków gwarantowanych
479 Odsetki
48 Inne papiery wartościowe
480 Jednostki uczestnictwa w funduszach powierniczych
481 Prawo poboru
488 Rezerwy na deprecjację
49 Konto wolne
W Zespole 4 konto pięciocyfrowe przeznaczone jest dla emitenta papierów wartościowych w następującym porządku:
4XXX0 - Papiery emitowane przez budżet państwa
4XXX1 - Papiery emitowane przez budżety terenowe
4XXX2 - Papiery emitowane przez bank centralny
4XXX3 - Papiery emitowane przez banki
4XXX4 - Papiery emitowane przez pozostałe podmioty finansowe
4XXX5 - Papiery emitowane przez podmioty niefinansowe
Warunek zachowania struktury podmiotowej uznaje się za spełniony, jeżeli funkcjonujący w banku system informatyczny zapewnia generowanie odpowiednich danych, a plan kont banku w sposób właściwy to określa.
STRUKTURA ZESPOŁU 5
Operacje różne
50 Rozrachunki miedzybankowe
500 Skupione czeki
501 Rozrachunki międzybankowe
51 Rozrachunki międzyoddziałowe
510 Rozrachunki centrali z oddziałami
511 Rozrachunki pomiędzy oddziałami
52 Rozliczenia w operacjach papierami wartościowymi i instrumentami finansowymi
520 Rozliczenia z bankami pośredniczącymi w obrocie
521 Rozliczenia z biurami maklerskimi
522 Rozliczenia z emitentami papierów wartościowych
523 Rozliczenie sprzedaży papierów wartościowych
524 Rozliczenia z tytułu operacji instrumentami finansowymi
53 Koszty i przychody rozliczane w czasie
530 Koszty zapłacone z góry
531 Przychody pobierane z góry
532 Koszty do zapłacenia
533 Przychody do otrzymania
534 Koszty do rozliczenia
535 Przychody do rozliczenia
536 Premie związane z emisją własnych papierów wartościowych
537 Rozliczenie różnic z tytułu transakcji swap
54 Przychody zastrzeżone i inne
540 Różnice z wyceny pozycji strukturalnych
542 Odsetki zastrzeżone
543 Inne przychody do rozliczenia
544 Odsetki kapitalizowane w trybie ustawowym
545 Pozostałe odsetki kapitalizowane
55 Wierzyciele i dłużnicy różni
550 Dłużnicy różni
551 Wierzyciele różni
552 Rozliczenia z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską
553 Rozliczenia publiczno-prawne
554 Podatek dochodowy
555 Rozliczenie z tytułu dopłat na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością
556 Rozliczenie z funduszami powołanymi w ramach struktury banku
558 Rezerwy celowe
559 Odsetki
5590 Należności
5591 Zobowiązania
56 Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych
560 Rozliczenia z tytułu przejęcia majątku do zbycia
561 Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych
569 Odsetki
5690 Należności
5691 Zobowiązania
57 Zapasy
570 Zapasy związane z działalnością uboczną banku
58 Rozliczenia z tytułu opcji
580 Kupno opcji
581 Sprzedaż opcji
59 Konta techniczne
590 Pozycje wymiany
599 Równowartość pozycji wymiany
STRUKTURA ZESPOŁU 6
Fundusze własne
60 Fundusze własne podstawowe
600 Kapitał podstawowy
601 Kapitał subskrybowany niewpłacony
602 Kapitał zapasowy
603 Kapitał rezerwowy
605 Fundusz ogólnego ryzyka
61 Fundusze uzupełniające
611 Rezerwa na ryzyko i wydatki
612 Fundusz inwestycyjny
613 Fundusz z aktualizacji wyceny majątku trwałego
614 Inne fundusze
615 Zobowiązania podporządkowane
63 Inne składniki
630 Rezerwa na zobowiązania pozabilansowe
631 Różnice z przeliczenia funduszy wniesionych w walutach obcych
632 Rezerwa na ryzyko ogólne
633 Zobowiązania podporządkowane nie zaliczane do funduszy własnych banku
634 Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych
639 Odsetki od zobowiązań podporządkowanych
64 Konto wolne
65 Wynik finansowy
650 Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania
651 Wynik z lat ubiegłych
66 Konto wolne
67 Konto wolne
68 Konto wolne
69 Konto wolne
STRUKTURA ZESPOŁU 7
Koszty i straty
70 Koszty operacji z podmiotami finansowymi
700 Odsetki
702 Prowizje
707 Inne koszty
71 Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi
710 Odsetki
712 Prowizje
713 Koszty pozyskania środków na kredyty na cele mieszkaniowe
717 Inne koszty
72 Koszty operacji z jednostkami budżetu państwa i budżetu terenowego
720 Odsetki
722 Prowizje
727 Inne koszty
73 Koszty operacji papierami wartościowymi
730 Odsetki od operacji papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu
731 Koszty operacji papierami wartościowymi handlowymi
732 Koszty operacji papierami wartościowymi lokacyjnymi
733 Koszty z tytułu emisji papierów wartościowych
737 Inne koszty
74 Inne koszty na operacjach finansowych
740 Koszty związane z korektą wyniku roku ubiegłego
741 Koszty z operacji wymiany
742 Koszty z operacji instrumentami finansowymi
743 Odsetki od zobowiązań podporządkowanych
745 Koszty z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych
746 Koszty z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych
747 Pozostałe koszty
75 Koszty działania banku i amortyzacja
750 Koszty osobowe i pochodne
751 Koszty rzeczowe
752 Podatki i opłaty
753 Koszty tworzenia Bankowego Funduszu Gwarancyjnego
754 Koszty uboczne
755 Odpisy amortyzacyjne
76 Odpisy na rezerwy
760 Rezerwy na należności
761 Rezerwy na deprecjację papierów wartościowych
762 Rezerwy na deprecjację akcji i udziałów w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i udziałów mniejszościowych
763 Rezerwy na deprecjację rzeczowego majątku trwałego i obrotowego,
764 Rezerwy na deprecjację wartości niematerialnych i prawnych
765 Rezerwy na deprecjację rzeczowego majątku trwałego używanego na podstawie umów najmu, dzierżawy lub innych o podobnym charakterze
766 Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe
767 Rezerwy na ryzyko ogólne
768 Odpisy na fundusze
769 Odpisy na rezerwę na zabezpieczenie listów zastawnych
77 Pozostałe koszty operacyjne
770 Koszty z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych oraz aktywów do zbycia
771 Koszty z tytułu nieplanowanych odpisów amortyzacyjnych
772 Koszty nakładów inwestycyjnych bez efektu gospodarczego
773 Koszty z tytułu sprzedaży, likwidacji wartości niematerialnych i prawnych
774 Koszty z tytułu odpisu należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych
775 Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien
776 Koszty z tytułu przekazania darowizn
777 Inne koszty operacyjne
78 Straty nadzwyczajne
780 Straty z tytułu niepowtarzalnych zdarzeń
781 Straty spowodowane postępowaniem układowym i naprawczym
787 Inne straty nadzwyczajne
79 Konto wolne
STRUKTURA ZESPOŁU 8
Przychody i zyski
80 Przychody z operacji z podmiotami finansowymi
800 Odsetki
801 Odsetki od należności od restrukturyzowanych podmiotów
802 Prowizje
807 Inne przychody
81 Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi
810 Odsetki
811 Odsetki od należności od restrukturyzowanych podmiotów
812 Prowizje
813 Przychody z tytułu kredytów na cele mieszkaniowe
817 Inne przychody
82 Przychody z operacji z jednostkami budżetu państwa i budżetu terenowego
820 Odsetki
821 Odsetki od należności od restrukturyzowanych jednostek budżetu terenowego
822 Prowizje
827 Inne przychody
83 Przychody z operacji papierami wartościowymi
830 Odsetki od operacji papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu
831 Przychody z operacji papierami wartościowymi handlowymi
832 Przychody z operacji papierami wartościowymi lokacyjnymi
833 Przychody z tytułu emisji własnych papierów wartościowych
834 Odsetki od obligacji restrukturyzacyjnych
837 Inne przychody
84 Inne przychody z operacji finansowych
840 Przychody związane z korektą wyniku roku ubiegłego
841 Przychody z operacji wymiany
842 Przychody z operacji instrumentami finansowymi
843 Odsetki od pożyczek podporządkowanych
846 Przychody z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych
847 Pozostałe przychody
85 przychody uboczne
853 Przychody od operacji z Bankowym Funduszem Gwarancyjnym
854 Przychody ze sprzedaży towarów i usług
857 Inne przychody uboczne
86 Przychody z tytułu rozwiązania rezerw
860 Rozwiązanie rezerwy na należności
861 Rozwiązanie rezerw na deprecjację papierów wartościowych
862 Rozwiązanie rezerw na deprecjację akcji i udziałów w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i udziałów mniejszościowych
863 Rozwiązanie rezerw na deprecjację rzeczowego majątku trwałego i obrotowego
864 Rozwiązanie rezerw na deprecjację wartości niematerialnych i prawnych
865 Rozwiązanie rezerw na deprecjację rzeczowego majątku trwałego używanego na podstawie umów najmu, dzierżawy lub innych o podobnym charakterze
866 Rozwiązanie rezerw na zobowiązania pozabilansowe
867 Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogólne
869 Rozwiązanie rezerwy na zabezpieczenie listów zastawnych
87 Pozostałe przychody operacyjne
870 Przychody z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych oraz aktywów do zbycia
873 Przychody z tytułu sprzedaży wartości niematerialnych i prawnych
874 Przychody z tytułu odzyskanych należności nieściągalnych
875 Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien
876 Przychody z tytułu otrzymanych darowizn
877 Inne przychody operacyjne
88 Zyski nadzwyczajne
880 Zyski z tytułu niepowtarzalnych zdarzeń
881 Zyski spowodowane postępowaniem układowym i naprawczym
887 Inne zyski nadzwyczajne
89 Konto wolne
STRUKTURA ZESPOŁU 9
Zobowiązania pozabilansowe udzielone i otrzymane
90 Zobowiązania o charakterze finansowym - udzielone
900 Linie kredytowe
901 Otwarte akredytywy importowe
902 Akceptowane traty
903 Inne zobowiązania udzielone
91 Zobowiązania o charakterze finansowym - otrzymane
910 Linie kredytowe
911 Linie refinansowe NBP
912 Inne zobowiązania otrzymane
92 Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - udzielone
920 Potwierdzone akredytywy eksportowe
921 Akceptowane traty
922 Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów
923 Inne zobowiązania udzielone
93 Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - otrzymane
930 Potwierdzone akredytywy eksportowe
931 Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów
932 Otrzymane regwarancje
933 Inne zobowiązania otrzymane
94 Zobowiązania z tytułu operacji walutowych
940 Bieżące operacje wymiany
941 Operacje depozytowe
942 Terminowe operacje wymiany
943 Różnice z tytułu transakcji swap
95 Zobowiązania z tytułu obrotu papierami wartościowymi
950 Papiery wartościowe do otrzymania
951 Papiery wartościowe do wydania
952 Przejęcie emisji
96 Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami finansowymi
960 Terminowe instrumenty finansowe - operacje zabezpieczające
961 Opcje instrumentów finansowych - operacje zabezpieczające
962 Terminowe instrumenty finansowe - operacje spekulacyjne
963 Opcje instrumentów finansowych - operacje spekulacyjne
964 Inne instrumenty finansowe
97 Aktywa przejęte
970 Aktywa przejęte za wierzytelności
971 Aktywa przejęte w wyniku restrukturyzacji
98 Inne zobowiązania
980 zobowiązania z tytułu umów najmu, dzierżawy lub innych o podobnym charakterze
981 Papiery wartościowe wydane stanowiące gwarancje
982 Papiery wartościowe otrzymane stanowiące gwarancje
983 Inne aktywa stanowiące zabezpieczenie
984 Inne zabezpieczenia otrzymane
99 Konta techniczne
990 Pozycje wymiany (konta walutowe)
991 Pozabilansowe różnice z wymiany
999 Równowartość pozycji wymiany (konta złotówkowe)
- zmieniony przez § 1 zarządzenia nr 9/96 z dnia 18 września 1996 r. (Dz.Urz.NBP.96.17.42) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 2 października 1996 r.
- zmieniony przez § 1 zarządzenia nr 13/97 z dnia 30 grudnia 1997 r. (Dz.Urz.NBP.97.22.43) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 14 stycznia 1998 r.
- zmieniony przez § 1 zarządzenia nr 9/1999 z dnia 15 czerwca 1999 r. (Dz.Urz.NBP.99.13.20) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 8 lipca 1999 r.
- zmieniony przez § 1 zarządzenia nr 9/2000 z dnia 23 maja 2000 r. (Dz.Urz.NBP.00.11.18) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 14 czerwca 2000 r.