Ustalenie Regulaminu przeprowadzania audytu wewnętrznego w Ministerstwie Nauki i Szkolnictwa Wyższego.
Dzienniki resortowe
Dz.Urz.MNiSW.2010.3.44
Akt utracił moc Wersja od: 21 kwietnia 2010 r.
ZARZĄDZENIE Nr 19/2010
MINISTRA NAUKI I SZKOLNICTWA WYŻSZEGO1)
z dnia 21 kwietnia 2010 r.
w sprawie ustalenia Regulaminu przeprowadzania audytu wewnętrznego w Ministerstwie Nauki i Szkolnictwa Wyższego
Na podstawie art. 274 ust. 1 pkt 2 i art. 280 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 oraz z 2010 r. Nr 28, poz. 146) zarządza się, co następuje:
§ 1.
Ustala się Regulamin przeprowadzania audytu wewnętrznego w Ministerstwie Nauki i Szkolnictwa Wyższego, stanowiący załącznik do zarządzenia.§ 2.
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.1) Minister Nauki i Szkolnictwa Wyższego kieruje działami administracji rządowej - nauka i szkolnictwo wyższe, na podstawie § 1 ust. 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Nauki i Szkolnictwa Wyższego (Dz. U. Nr 216, poz. 1596).
ZAŁĄCZNIK
REGULAMIN PRZEPROWADZANIA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W MINISTERSTWIE NAUKI I SZKOLNICTWA WYŻSZEGO
REGULAMIN PRZEPROWADZANIA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W MINISTERSTWIE NAUKI I SZKOLNICTWA WYŻSZEGO
§ 1.
Podstawę przeprowadzania audytu wewnętrznego w Ministerstwie Nauki i Szkolnictwa Wyższego, zwanym dalej "Ministerstwem", stanowią: 1)
ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 oraz z 2010 r. Nr 28, poz. 146); 2)
rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 1 lutego 2010 r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego (Dz. U. Nr 21, poz. 108); 3)
komunikat Nr 1 Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie standardów audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr 2, poz. 12); 4)
komunikat Nr 16/2006 Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2006 r. w sprawie ogłoszenia "Kodeksu etyki audytora wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych" i "Karty audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych" (Dz. Urz. MF Nr 9, poz. 70).§ 2.
Celem przeprowadzania audytu wewnętrznego jest wspieranie Ministra Nauki i Szkolnictwa Wyższego, zwanego dalej "Ministrem", w realizacji celów i zadań przez systematyczną ocenę kontroli zarządczej, czynności doradcze oraz dostarczenie racjonalnego zapewnienia, że mechanizmy zarządzania i kontroli w Ministerstwie funkcjonują prawidłowo.§ 3.
1.
Audytor wewnętrzny jest niezależny w wykonywaniu swoich zadań i podlega wyłącznie Ministrowi.2.
Audytor wewnętrzny, w sprawach organizacyjnych, podlega bezpośrednio Dyrektorowi Generalnemu Ministerstwa.3.
Audytor wewnętrzny realizując swoje zadania postępuje zgodnie z przepisami prawa, "Standardami audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych" i "Kodeksem etyki audytora wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych" oraz uznaną praktyką audytu wewnętrznego.§ 4.
Audytor wewnętrzny, w zakresie wykonywania swoich zadań, współpracuje z audytorami wewnętrznymi w działach administracji rządowej - nauka i szkolnictwo wyższe, zwanych dalej "działami", oraz z kontrolerami Najwyższej Izby Kontroli i innymi podmiotami uprawnionymi do przeprowadzania kontroli w Ministerstwie.§ 5.
Obowiązkiem audytora wewnętrznego jest rzetelne, obiektywne i niezależne ustalenie stanu faktycznego w zakresie funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w Ministerstwie oraz w działach, a także określenie i analiza przyczyn i skutków uchybień oraz przedstawienie zaleceń dotyczących usprawnienia badanego obszaru i usunięcia uchybień.§ 6.
1.
Audytor wewnętrzny ma zagwarantowane prawo wglądu do wszelkich dokumentów oraz źródeł informacji związanych z funkcjonowaniem systemu kontroli zarządczej w Ministerstwie oraz w działach, z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej.2.
Audytor wewnętrzny ma prawo wstępu do pomieszczeń Ministerstwa, z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej.3.
Audytor wewnętrzny ma prawo żądać od dyrektora i pracowników komórki organizacyjnej, w której jest przeprowadzany audyt wewnętrzny, zwanej dalej "audytowaną komórką", niezbędnych informacji, wyjaśnień i kopii dokumentów.§ 7.
Audytor wewnętrzny realizuje działania o charakterze: 1)
zadań zapewniających; 2)
czynności doradczych, w tym składa wnioski mające na celu usprawnienie funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w Ministerstwie oraz w działach; 3)
czynności sprawdzających.§ 8.
Audyt wewnętrzny obejmuje badanie i ocenę adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli zarządczej, a w szczególności: 1)
przegląd ustanowionych mechanizmów kontroli zarządczej w działach oraz wiarygodności i rzetelności informacji operacyjnych, zarządczych i finansowych w Ministerstwie; 2)
ocenę przestrzegania przepisów prawa oraz regulacji wewnętrznych w Ministerstwie; 3)
ocenę zabezpieczenia mienia Ministerstwa; 4)
ocenę efektywności i gospodarności wykorzystania zasobów Ministerstwa; 5)
przegląd dokumentów programowych i planów w celu ustalenia zgodności funkcjonowania Ministerstwa z planowanymi wynikami i celami.§ 9.
1.
Audyt wewnętrzny może objąć swoim zakresem wszystkie obszary funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w Ministerstwie oraz w działach.2.
Zakres audytu wewnętrznego nie może być ograniczany. Audytor wewnętrzny niezwłocznie informuje Ministra lub Dyrektora Generalnego Ministerstwa o wszelkich próbach ograniczania zakresu audytu.3.
Audytor wewnętrzny dysponuje pełną swobodą w zakresie identyfikacji obszarów ryzyka.§ 10.
1.
Audyt wewnętrzny przeprowadza się na podstawie rocznego planu audytu wewnętrznego, który określa podstawowy zakres zadań audytowych w Ministerstwie.2.
Audytor wewnętrzny przygotowuje, w porozumieniu z Ministrem, do końca roku plan audytu wewnętrznego na następny rok.3.
Do końca stycznia każdego roku audytor wewnętrzny sporządza sprawozdanie z wykonania planu audytu za rok poprzedni.4.
W przypadku zmian organizacyjnych w Ministerstwie, w razie pojawienia się nowych lub istotnej zmiany dotychczasowych czynników ryzyka, a także w innych szczególnie uzasadnionych przypadkach, audyt wewnętrzny przeprowadza się poza planem, o którym mowa w ust. 1, na wniosek Ministra lub z inicjatywy audytora wewnętrznego po uzgodnieniu z Ministrem.5.
Audytor wewnętrzny przedstawia Ministrowi, Dyrektorowi Generalnemu Ministerstwa i Ministrowi Finansów, w każdym czasie, na wniosek każdego z nich, informacje o przeprowadzonych audytach wewnętrznych.§ 11.
1.
Audytor wewnętrzny sporządza sprawozdanie z przeprowadzonego audytu wewnętrznego, zwane dalej "sprawozdaniem", w którym przedstawia w sposób jasny, rzetelny i zwięzły ustalenia i zalecenia poczynione w trakcie audytu wewnętrznego.2.
Audytor wewnętrzny przekazuje sprawozdanie dyrektorowi audytowanej komórki.3.
Dyrektor audytowanej komórki może zgłosić na piśmie, w terminie określonym przez audytora wewnętrznego, nie krótszym niż 7 dni kalendarzowych od dnia otrzymania sprawozdania, dodatkowe wyjaśnienia lub umotywowane zastrzeżenia dotyczące ustaleń stanu faktycznego, analizy przyczyn i skutków stwierdzonych uchybień oraz uwag i wniosków zawartych w sprawozdaniu.4.
Audytor wewnętrzny, po zapoznaniu się z zastrzeżeniami i wyjaśnieniami dyrektora audytowanej komórki, może zmienić lub uzupełnić treść sprawozdania.5.
W przypadku nieuwzględnienia w całości albo w części dodatkowych wyjaśnień lub umotywowanych zastrzeżeń do treści sprawozdania, audytor wewnętrzny przekazuje na piśmie swoje stanowisko wraz z uzasadnieniem dyrektorowi audytowanej komórki.6.
Audytor wewnętrzny przekazuje Ministrowi, Dyrektorowi Generalnemu Ministerstwa oraz dyrektorowi audytowanej komórki po jednym egzemplarzu sprawozdania.7.
W terminie 14 dni kalendarzowych od dnia otrzymania sprawozdania dyrektor audytowanej komórki oraz Dyrektor Generalny Ministerstwa mogą przedstawić Ministrowi na piśmie swoje stanowisko wobec przedstawionego sprawozdania.§ 12.
1.
Audytor wewnętrzny może przeprowadzić czynności sprawdzające, dokonując oceny działań audytowanej komórki podjętych w celu realizacji zaleceń.2.
Ustalenia poczynione w trakcie czynności sprawdzających oraz ich ocenę audytor wewnętrzny zamieszcza w notatce informacyjnej, którą przekazuje Ministrowi i dyrektorowi audytowanej komórki.§ 13.
1.
Audytor wewnętrzny wykonuje czynności doradcze w ramach planu audytu, na wniosek Ministra lub z własnej inicjatywy w zakresie uzgodnionym z Ministrem.2.
Audytor wewnętrzny, w ramach czynności doradczych, może z własnej inicjatywy przedstawić Ministrowi, Dyrektorowi Generalnemu Ministerstwa i dyrektorowi audytowanej komórki opinie i wnioski mające na celu usprawnienie funkcjonowania Ministerstwa lub komórki.3.
Z przeprowadzonych czynności doradczych audytor wewnętrzny sporządza informację w formie notatki, którą pozostawia w aktach audytu wewnętrznego, lub sprawozdania, które przekazuje Ministrowi, Dyrektorowi Generalnemu Ministerstwa i dyrektorowi audytowanej komórki.§ 14.
Komórka audytu wewnętrznego zapewnia obsługę organizacyjną Komitetu Audytu dla działów administracji rządowej - nauka i szkolnictwo wyższe w Ministerstwie Nauki i Szkolnictwa Wyższego oraz prowadzi inne działania mające na celu wsparcie jego prac.