Ustalenie Opisu systemu kontroli zarządczej w Ministerstwie Infrastruktury i Budownictwa.
Dz.Urz.MIiB.2016.46
Akt utracił mocZARZĄDZENIE Nr 19
MINISTRA INFRASTRUKTURY I BUDOWNICTWA 1
z dnia 16 czerwca 2016 r.
w sprawie ustalenia Opisu systemu kontroli zarządczej w Ministerstwie Infrastruktury i Budownictwa
ZAŁĄCZNIK
Opis systemu kontroli zarządczej w Ministerstwie Infrastruktury i Budownictwa
Opis systemu kontroli zarządczej w Ministerstwie Infrastruktury i Budownictwa
Rozdział 1
Przepisy ogólne
Przepisy ogólne
Rozdział 2
Zakresy odpowiedzialności
Zakresy odpowiedzialności
Rozdział 3
Misja i cele strategiczne Ministerstwa
Misja i cele strategiczne Ministerstwa
Rozdział 4
Przygotowanie planu działalności Ministra
Przygotowanie planu działalności Ministra
Rozdział 5
Zarządzanie ryzykiem
Zarządzanie ryzykiem
Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka | ||
Ocena | Punkty | Opis |
Bardzo niskie | 1 | Prawdopodobieństwo wynosi poniżej 10% |
Niskie | 2 | Prawdopodobieństwo wynosi od 11-30% |
Średnie | 3 | Prawdopodobieństwo wynosi od 31-50% |
Wysokie | 4 | Prawdopodobieństwo wynosi od 51%-70% |
Bardzo wysokie | 5 | Prawdopodobieństwo powyżej 71 % |
Wpływ na realizację celów Ministerstwa | ||
Ocena | Punkty | Opis |
Nieznaczny | 1 | Zdarzenie objęte ryzykiem powoduje nieznaczne zakłócenie lub opóźnienie w wykonywaniu zadań; nie wpływa na wizerunek Ministerstwa. Skutki zdarzenia można łatwo usunąć. |
Mały | 2 | Zdarzenie objęte ryzykiem powoduje małe zakłócenie lub opóźnienie w wykonywaniu zadań; częściowo wpływa na wizerunek Ministerstwa. Skutki zdarzenia można usunąć. |
Średni | 3 | Zdarzenie objęte ryzykiem powoduje małą stratę posiadanych zasobów; ma negatywny wpływ na efektywność działania, jakość wykonywanych zadań, wizerunek Ministerstwa. Z wystąpieniem zdarzenia może się wiązać trudny proces przywracania stanu poprzedniego. |
Duży | 4 | Zdarzenie objęte ryzykiem powoduje średnią stratę posiadanych zasobów; ma negatywny wpływ na efektywność działania, jakość wykonywanych zadań, wizerunek Ministerstwa. Z wystąpieniem zdarzenia wiąże się trudny proces przywracania stanu poprzedniego. |
Krytyczny | 5 | Zdarzenie objęte ryzykiem powoduje poważną stratę zasobów lub uszczerbek mający krytyczny wpływ na realizację kluczowych zadań i osiąganie założonych celów. Z wystąpieniem zdarzenia wiąże się długotrwały i trudny proces przywracania stanu poprzedniego lub przywrócenie stanu poprzedniego jest niemożliwe. |
Rozdział 6
Monitorowanie realizacji celów i zadań ujętych w planie działalności Ministra i przygotowanie sprawozdania z wykonania planu działalności Ministra
Monitorowanie realizacji celów i zadań ujętych w planie działalności Ministra i przygotowanie sprawozdania z wykonania planu działalności Ministra
z wykonania planu działalności Ministra.
Rozdział 7
Samoocena i monitorowanie systemu kontroli zarządczej u Ministerstwie
Samoocena i monitorowanie systemu kontroli zarządczej u Ministerstwie
Rozdział 8
Sporządzenie oświadczenia o stanie kontroli zarządczej
Sporządzenie oświadczenia o stanie kontroli zarządczej
Załącznik Nr 1
WZÓR
Maksymalnie trzy najważniejsze cele szczegółowe do ujęcia w planie działalności Ministra w roku następnym, wraz z nazwą miernika określającą stopień realizacji celu, planowaną wartością do osiągnięcia, a także najważniejszymi zadaniami służącymi realizacji celu
WZÓR
Maksymalnie trzy najważniejsze cele szczegółowe do ujęcia w planie działalności Ministra w roku następnym, wraz z nazwą miernika określającą stopień realizacji celu, planowaną wartością do osiągnięcia, a także najważniejszymi zadaniami służącymi realizacji celu
Lp. | Cel1) | Mierniki określające stopień realizacji celu2) | Najważniejsze zadania służące realizacji celu3) | Odniesienie do dokumentu o charakterze strategicznym4) | |
Nazwa | Planowana wartość do osiągnięcia na koniec roku, którego dotyczy plan | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | |||||
2 | |||||
3 |
................................. ..................................................................
data podpis kierującego komórką organizacyjną Ministerstwa
_______________
1) Należy uszeregować cele od najważniejszego.
2) Należy podać przynajmniej 1 miernik. W przypadku, gdy cel jest ujęty w budżecie państwa w układzie zadaniowym za rok, którego dotyczy plan, należy podać przypisane celowi mierniki wskazane w tym dokumencie.
3) W przypadku, gdy wskazany cel jest ujęty w budżecie państwa w układzie zadaniowym za rok, którego dotyczy plan, należy podać wszystkie podzadania budżetowe wymienione w tym dokumencie służące realizacji tego celu.
4) Jeżeli potrzeba realizacji wskazanego celu wynika z dokumentu o charakterze strategicznym, należy podać jego nazwę.
Załącznik Nr 2
Wzór rejestru ryzyk
Wzór rejestru ryzyk
TYLKO DLA RYZYK O ISTOTNOŚCI PRZEKRACZAJĄCEJ AKCEPTOWALNY POZIOM - 9 | ||||||||||||||||
Nr ryzyka 2 | Skrót komórki organizacyjnej | Dokument źródłowy dla celu i zadania (P - Plan działalności MIiB, w pozostałych przypadkach pełna nazwa) | Ce1 3 | Zadanie 4 | Opis zidentyfikowanego ryzyka | Data rejestracji ryzyka 5 (dd.mm.rrrr) | Prawdopodobieństwo | Wpływ | Istotność | Właściciel ryzyka 6 (symbol komórki wewnętrznej) | Istniejące mechanizmy kontrolne 7 | Typ reakcji na ryzyko 8 (lista rozwijana) | Konieczne do podjęcia działania 9 | Termin podjęcia działań 10 | Skutki zmaterializowania się ryzyka | Plan na wypadek zmaterializowania się ryzyka 11 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||
0 |
komórką organizacyjną Ministerstwa członka kierownictwa Ministerstwa
Załącznik Nr 3
WZÓR
Informacja nt. stopnia realizacji wyznaczonych celów i zadań ujętych w planie działalności Ministrana rok ...
WZÓR
Informacja nt. stopnia realizacji wyznaczonych celów i zadań ujętych w planie działalności Ministrana rok ...
Nazwa komórki organizacyjnej Ministerstwa: ......................................................
Lp. | Cel ogólny zapisany w planie działalności | Mierniki określające stopień realizacji celu | Najważniejsze zadania służące realizacji celu | Zagrożenie realizacji celu ogólnego (TAK/NIE)1) | Podjęte oraz planowane działania zaradcze2) | |||
Nazwa | Planowana wartość do osiągnięcia na koniec roku, którego dotyczy plan | Osiągnięta wartość na koniec kwartału, którego dotyczy informacja | Planowane3) | Podjęte4) | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | ||||||||
2 | ||||||||
... |
Uwaga: W przypadku informacji przygotowywanej na koniec IV kwartału, gdy osiągnięta wartość miernika różni się (tzn. jest mniejsza bądź większa) od wartości planowanej, należy krótko opisać najważniejsze przyczyny wystąpienia różnic.
Najważniejsze przyczyny, które wpłynęły na niezrealizowanie celów, wystąpienie różnic w planowanych i osiągniętych wartościach mierników lubpodjęcie innych niż planowane zadań służących realizacji celów: .................................................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................................................
........................... .........................................................................
data podpis kierującego komórką organizacyjną Ministerstwa
_______________
*) Niepotrzebne skreślić.
_______________
1) Należy wypełnić tylko w przypadku informacji o postępach w realizacji celów i osiąganiu mierników zapisanych w planie działalnościMinistra, przygotowywanej na koniec II i III kwartału.
2) Należy wypełnić tylko w przypadku wpisania w kolumnie 8 "TAK".
3) Należy wpisać zadania służące realizacji celu wymienione w planie działalnościMinistrana rok, którego dotyczy informacja.
4) Należy przepisać z kolumny 6 najważniejsze podjęte zadania służące realizacji celu. W przypadku, gdy wskazany cel ujęty był w budżecie państwa w układzie zadaniowym na rok, którego dotyczy informacja, należy podać wszystkie podjęte podzadania budżetowe służące realizacji tego celu.
Załącznik Nr 4
WZÓR
Informacja nt. stopnia realizacji wyznaczonych celów i zadań ujętych w planie działalności komórki organizacyjnej Ministerstwa na rok...
WZÓR
Informacja nt. stopnia realizacji wyznaczonych celów i zadań ujętych w planie działalności komórki organizacyjnej Ministerstwa na rok...
Nazwa komórki organizacyjnej Ministerstwa: ..................................................................
Lp. | Cel ogólny zapisany w planie działalności | Mierniki określające stopień realizacji celu | Najważniejsze zadania służące realizacji celu | Zagrożenie realizacji celu ogólnego (TAK/NIE)1) | Podjęte oraz planowane działania zaradcze2) | |||
Nazwa | Planowana wartość do osiągnięcia na koniec roku, którego dotyczy plan | Osiągnięta wartość na koniec kwartału, którego dotyczy informacja | Planowane3) | Podjęte4) | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | ||||||||
2 | ||||||||
... |
Uwaga: W przypadku informacji przygotowywanej na koniec IV kwartału, gdy osiągnięta wartość miernika różni się (tzn. jest mniejsza bądź większa) od wartości planowanej, należy krótko opisać najważniejsze przyczyny wystąpienia różnic.
Najważniejsze przyczyny, które wpłynęły na niezrealizowanie celów, wystąpienie różnic w planowanych i osiągniętych wartościach mierników lubpodjęcie innych niż planowane zadań służących realizacji celów: .......................................................................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................................................................
................................. ..................................................................
data podpis kierującego komórką organizacyjną Ministerstwa
_______________
*) Niepotrzebne skreślić.
_______________
1) Należy wypełnić tylko w przypadku informacji o postępach w realizacji celów i osiąganiu mierników zapisanych w planie działalności komórki organizacyjnej Ministerstwa, przygotowywanej na koniec II i III kwartału.
2) Należy wypełnić tylko w przypadku wpisania w kolumnie 8 "TAK".
3) Należy wpisać zadania służące realizacji celu wymienione w planie działalnościkomórki organizacyjnej Ministerstwa na rok, którego dotyczy informacja.
4) Należy przepisać z kolumny 6 najważniejsze podjęte zadania służące realizacji celu. W przypadku, gdy wskazany cel ujęty był w budżecie państwa w układzie zadaniowym na rok, którego dotyczy informacja, należy podać wszystkie podjęte podzadania budżetowe służące realizacji tego celu.
Załącznik Nr 5
WZÓR
Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej
WZÓR
Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej
(nazwa komórki organizacyjnej Ministerstwa)
...............................................................
(imię i nazwisko Ministra
/SekretarzaStanu/Podsekretarza Stanu/Dyrektora
Generalnego*)
dyrektora komórki organizacyjnej Ministerstwa
za rok ......................................
(rok, za który składane jest oświadczenie)
Dział I
1)
1)
- zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi,
- skuteczności i efektywności działania,
- wiarygodności sprawozdań,
- ochrony zasobów,
- przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania,
- efektywności i skuteczności przepływu informacji,
- zarządzania ryzykiem,
oświadczam, że w kierowanej przeze mnie komórce organizacyjnej Ministerstwa:
Część A
2)
2)
Część B
3)
3)
Zastrzeżenia dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej wraz z planowanymi działaniami, które zostaną podjęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej, zostały opisane w dziale II oświadczenia.
Część C
4)
4)
Zastrzeżenia dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej wraz z planowanymi działaniami, które zostaną podjęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej, zostały opisane w dziale II oświadczenia.
Część D
Niniejsze oświadczenie opiera się na mojej ocenie i informacjach dostępnych w czasie sporządzania niniejszego oświadczenia pochodzących z:5)
Niniejsze oświadczenie opiera się na mojej ocenie i informacjach dostępnych w czasie sporządzania niniejszego oświadczenia pochodzących z:5)
q samooceny,
q procesu zarządzania ryzykiem,
qaudytu wewnętrznego,
q kontroli wewnętrznych,
q kontroli zewnętrznych,
q innych źródeł informacji:
.......................................................................................................................................................
Jednocześnie oświadczam, że nie są mi znane inne fakty lub okoliczności, które mogłyby wpłynąć na treść niniejszego oświadczenia.
........................................ .......................................................
(miejscowość, data) (podpis i pieczątka kierującego
komórką organizacyjną Ministerstwa)
Dział II
6)
6)
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
Należy opisać przyczyny złożenia zastrzeżeń w zakresie funkcjonowania kontroli zarządczej, np. istotną słabość kontroli zarządczej, istotną nieprawidłowość w funkcjonowaniu komórki organizacyjnej, istotny cel lub zadanie, które nie zostały zrealizowane, niewystarczający monitoring kontroli zarządczej, wraz z podaniem, jeżeli to możliwe, elementu, którego zastrzeżenia dotyczą, w szczególności: zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji lub zarządzania ryzykiem.
2. Planowane działania, które zostaną podjęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej.
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
Należy opisać kluczowe działania, które zostaną podjęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej w odniesieniu do złożonych zastrzeżeń, wraz z podaniem terminu ich realizacji.
Dział III
7)
7)
1. Działania, które zostały zaplanowane na rok, którego dotyczy oświadczenie:
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
Należy opisać najistotniejsze działania, jakie zostały podjęte w roku, którego dotyczy niniejsze oświadczenie w odniesieniudo planowanych działań wskazanych w dziale II oświadczenia za rok poprzedzający rok, którego dotyczy niniejsze oświadczenie.
2. Pozostałe działania:
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
Należy opisać najistotniejsze działania, niezaplanowane w oświadczeniu za rok poprzedzający rok, którego dotyczy niniejszeoświadczenie, jeżeli takie działania zostały podjęte.
_______________
*) Niepotrzebne skreślić
Objaśnienia:
1) W dziale I, w zależności od wyników oceny stanu kontroli zarządczej, wypełnia się tylko jedną część z części A albo B, albo C przez zaznaczenie znakiem "X" odpowiedniego wiersza. Pozostałe dwie części wykreśla się. Część D wypełnia się niezależnie od wyników oceny stanu kontroli zarządczej.
2) Część A wypełnia się w przypadku, gdy kontrola zarządcza w wystarczającym stopniu zapewniła łącznie wszystkie następujące elementy: zgodność działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczność i efektywność działania, wiarygodność sprawozdań, ochronę zasobów, przestrzeganie i promowanie zasad etycznego postępowania, efektywność i skuteczność przepływu informacji oraz zarządzanie ryzykiem.
3) Część B wypełnia się w przypadku, gdy kontrola zarządcza nie zapewniła w wystarczającym stopniu jednego lub więcej z wymienionych elementów: zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji lub zarządzania ryzykiem, z zastrzeżeniem przypisu 4.
4) Część C wypełnia się w przypadku, gdy kontrola zarządcza nie zapewniła w wystarczającym stopniu żadnego z wymienionych elementów: zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji oraz zarządzania ryzykiem.
5) Znakiem "X" zaznaczyć odpowiednie wiersze. W przypadku zaznaczenia punktu "innych źródeł informacji" należy je wymienić.
6) Dział II sporządzany jest w przypadku, gdy w dziale I niniejszego oświadczenia zaznaczono część B albo C.
7) Dział III sporządza się w przypadku, gdy w dziale I oświadczenia za rok poprzedzający rok, którego dotyczy niniejsze oświadczenie, była zaznaczona część B albo C lub gdy w roku, którego dotyczy niniejsze oświadczenie, były podejmowaneinne niezaplanowane działania mające na celu poprawę funkcjonowania kontroli zarządczej.
Załącznik Nr 6
WZÓR
Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej
WZÓR
Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej
(imię i nazwisko Sekretarza Stanu/
Podsekretarza Stanu/Dyrektora Generalnego*)
..............................................................
(imię i nazwisko Ministra)
dyrektora komórki organizacyjnej Ministerstwa
za rok ......................................
(rok, za który składane jest oświadczenie)
Dział I
1)
1)
- zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi,
- skuteczności i efektywności działania,
- wiarygodności sprawozdań,
- ochrony zasobów,
- przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania,
- efektywności i skuteczności przepływu informacji,
- zarządzania ryzykiem,
na podstawie oświadczeń cząstkowych uzyskanych od dyrektorów nadzorowanych komórek organizacyjnych Ministerstwa/kierowników jednostek w dziale/działach*:
......................................................................................................................................................
(należy wpisać imię i nazwisko kierującego komórką organizacyjną Ministerstwa/kierownika jednostki w dziale oraz nazwę komórki organizacyjnej Ministerstwa/ jednostki w dziale)
informuję, że:
Część A
2)
2)
Część B
3)
3)
Zastrzeżenia dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej wraz z planowanymi działaniami, które zostaną podjęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej, zostały opisane w dziale II oświadczenia.
Część C
4)
4)
Zastrzeżenia dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej wraz z planowanymi działaniami, które zostaną podjęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej, zostały opisane w dziale II oświadczenia.
Część D
Niniejsze oświadczenie opiera się na mojej ocenie i informacjach dostępnych w czasie sporządzania niniejszego oświadczenia pochodzących z:5)
Niniejsze oświadczenie opiera się na mojej ocenie i informacjach dostępnych w czasie sporządzania niniejszego oświadczenia pochodzących z:5)
q samooceny,
q procesu zarządzania ryzykiem,
q audytu wewnętrznego,
q kontroli wewnętrznych,
q kontroli zewnętrznych,
q innych źródeł informacji:
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
Jednocześnie oświadczam, że nie są mi znane inne fakty lub okoliczności, które mogłyby wpłynąć na treść niniejszego oświadczenia.
........................................ .......................................................
(miejscowość, data) (podpis i pieczątka członka
kierownictwa Ministerstwa)
Dział II
6)
6)
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
Należy opisać przyczyny złożenia zastrzeżeń w zakresie funkcjonowania kontroli zarządczej, np. istotną słabość kontroli zarządczej, istotną nieprawidłowość w funkcjonowaniu Ministerstwa/działu, istotny cel lub zadanie, które nie zostały zrealizowane, niewystarczający monitoring kontroli zarządczej, wraz z podaniem, jeżeli to możliwe, elementu, którego zastrzeżenia dotyczą, w szczególności: zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji lub zarządzania ryzykiem.
2. Planowane działania, które zostaną podjęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej.
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
Należy opisać kluczowe działania, które zostaną podjęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej w odniesieniu do złożonych zastrzeżeń, wraz z podaniem terminu ich realizacji.
Dział III
7)
7)
1. Działania, które zostały zaplanowane na rok, którego dotyczy oświadczenie:
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
Należy opisać najistotniejsze działania, jakie zostały podjęte w roku, którego dotyczy niniejsze oświadczenie w odniesieniu do planowanych działań wskazanych w dziale II oświadczenia za rok poprzedzający rok, którego dotyczy niniejsze oświadczenie.
2. Pozostałe działania:
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
Należy opisać najistotniejsze działania, niezaplanowane w oświadczeniu za rok poprzedzający rok, którego dotyczy niniejszeoświadczenie,
jeżeli takie działania zostały podjęte.
_______________
* Niepotrzebne skreślić.
Objaśnienia:
1) W dziale I, w zależności od wyników oceny stanu kontroli zarządczej, wypełnia się tylko jedną część z części A albo B, albo C przez zaznaczenie znakiem "X" odpowiedniego wiersza. Pozostałe dwie części wykreśla się. Część D wypełnia się niezależnie od wyników oceny stanu kontroli zarządczej.
2) Część A wypełnia się w przypadku, gdy kontrola zarządcza w wystarczającym stopniu zapewniła łącznie wszystkie następujące elementy: zgodność działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczność i efektywność działania, wiarygodność sprawozdań, ochronę zasobów, przestrzeganie i promowanie zasad etycznego postępowania, efektywność
i skuteczność przepływu informacji oraz zarządzanie ryzykiem.
3) Część B wypełnia się w przypadku, gdy kontrola zarządcza nie zapewniła w wystarczającym stopniu jednego lub więcej
z wymienionych elementów: zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności
i efektywności działania, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji lub zarządzania ryzykiem, z zastrzeżeniem przypisu 4.
4) Część C wypełnia się w przypadku, gdy kontrola zarządcza nie zapewniła w wystarczającym stopniu żadnego z wymienionych elementów: zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności
i skuteczności przepływu informacji oraz zarządzania ryzykiem.
5) Znakiem "X" zaznaczyć odpowiednie wiersze. W przypadku zaznaczenia punktu "innych źródeł informacji" należy je wymienić.
6) Dział II sporządzany jest w przypadku, gdy w dziale I niniejszego oświadczenia zaznaczono część B albo C.
7) Dział III sporządza się w przypadku, gdy w dziale I oświadczenia za rok poprzedzający rok, którego dotyczy niniejsze oświadczenie, była zaznaczona część B albo C lub gdy w roku, którego dotyczy niniejsze oświadczenie, były podejmowane inne niezaplanowane działania mające na celu poprawę funkcjonowania kontroli zarządczej.