Ustalenie dokumentacji dotyczącej zasad rachunkowości w Komendzie Głównej Straży Granicznej.

Dzienniki resortowe

Dz.Urz.KGSG.2003.1.2

Akt utracił moc
Wersja od: 21 stycznia 2003 r.

ZARZĄDZENIE Nr 2
KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ
z dnia 21 stycznia 2003 r.
w sprawie ustalenia dokumentacji dotyczącej zasad rachunkowości w Komendzie Głównej Straży Granicznej

Na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694) ustala się, co następuje:
§  1.
Zarządzenie określa rok obrotowy, okresy sprawozdawcze, metody wyceny aktywów i pasywów oraz metody ustalania wyniku finansowego, sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz system ochrony danych i ich zbiorów.
§  2.
Rok obrotowy i okres sprawozdawczy w Komendzie Głównej Straży Granicznej zwanej dalej "KGSG", obejmuje 12 kolejnych pełnych miesięcy danego roku kalendarzowego.
§  3.
1.
Aktywa i pasywa wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w sposób następujący:
1)
środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne - według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, albo wartości przeszacowanej (po aktualizacji wyceny środków trwałych), pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości,
2)
środki trwałe w budowie - w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości,
3)
rzeczowe składniki aktywów obrotowych - według cen nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od cen ich sprzedaży na dzień bilansowy,
4)
należności i udzielone pożyczki - w kwocie wymaganej zapłaty,
5)
zobowiązania - w kwocie wymagającej zapłaty, przy czym zobowiązania finansowe, których uregulowanie zgodnie z umową następuje drogą wydania aktywów finansowych innych niż środki pieniężne lub wymiany na instrumenty finansowe - według wartości godziwej,
6)
kapitały (fundusze) własne oraz pozostałe aktywa i pasywa - w wartości nominalnej.
2.
Wynik finansowy stanowi różnicę pomiędzy kosztami poniesionymi od początku roku obrotowego a zrealizowanymi dochodami budżetowymi oraz stratami i zyskami nadzwyczajnymi.
§  4.
Wprowadza się zakładowy plan kont obejmujący konta bilansowe i konta pozabilansowe oraz ich opis.
§  5.
Zakładowy plan kont, uwzględnia zasady grupowania operacji gospodarczych istotnych dla zapewnienia możliwości sporządzania sprawozdań finansowych określonych w odrębnych przepisach.
§  6.
1.
Zakładowy plan kont zawiera następujący wykaz kont:
1)
Konta bilansowe obejmujące następujące zespoły:
a)
Zespół 0 - "Majątek trwały" - przeznaczony do ewidencji operacji gospodarczych związanych z majątkiem trwałym, jego umorzeniem oraz realizowanymi przez KGSG inwestycjami (budowami środków trwałych);
b)
Zespół 1 - "Środki pieniężne i rachunki bankowe" - przeznaczony do ewidencji operacji gospodarczych związanych ze środkami pieniężnymi oraz znakami wartościowymi, a także do ewidencji wydatków;
c)
Zespół 2 - "Rozrachunki i roszczenia" - przeznaczony do ewidencji operacji gospodarczych związanych z rozrachunkami i roszczeniami jednostki budżetowej;
d)
Zespół 3 - "Materiały i towary" - przeznaczony do ewidencji wartości rzeczowych składników majątku obrotowego (rzeczowych aktywów obrotowych);
e)
Zespół 4 - "Koszty według rodzajów i ich rozliczenie" - przeznaczony do ewidencji kosztów w układzie rodzajowym i ich rozliczenia;
f)
Zespół 6 - "Produkty" - przeznaczony do ewidencji kosztów rozliczanych w czasie;
g)
Zespół 7 - "Przychody i koszty ich uzyskania" - przeznaczony do ewidencji operacji gospodarczych związanych z dochodami budżetowymi, uzyskiwanymi przychodami oraz kosztami uzyskania tych przychodów;
h)
Zespół 8 - "Fundusze, rezerwy i wynik finansowy" - przeznaczony do ewidencji operacji gospodarczych związanych z funduszami jakie funkcjonują w KGSG oraz do ustalania wyniku finansowego i jego rozliczenia.
2)
Konta pozabilansowe - przeznaczone do ewidencji zaangażowania wydatków budżetowych roku bieżącego oraz lat przyszłych.
2.
Wzór zakładowego planu kont dla KGSG określa załącznik nr 1 do zarządzenia.
§  7.
1.
Księgi rachunkowe KGSG zawierają wszystkie operacje gospodarcze i finansowe.
2.
Księgi rachunkowe KGSG prowadzone są w ujęciu:
a)
wartościowym przez Biuro Finansów KGSG,
b)
ilościowo-wartościowym przez komórki zaopatrujące w Biurze Techniki i Zaopatrzenia KGSG oraz w Biurze Łączności i Informatyki KGSG,
c)
ilościowym w magazynach KGSG.
3.
Księgi rachunkowe w ujęciu wartościowym prowadzone są techniką komputerową w programie finansowo księgowym Ft FK oraz w programach: Ft Płace, Ft ZUS, Ft Śt, Ft Kadry, które służą do:
1)
Ft FK (wersja 2.2B) - księgowania operacji gospodarczych w oparciu o zapisy dokonywane na kontach analitycznych, których odpowiednie zsumowanie daje obroty konta syntetycznego. Program ten zawiera również ewidencję rozrachunków z kontrahentami oraz rejestry zakupu i sprzedaży VAT,
2)
Ft Płace (wersja SG 6.0) - naliczania uposażeń i wynagrodzeń na podstawie informacji kadrowych wystawionych w formie plików tekstowych przygotowanych w programie Ft Kadry,
3)
Ft ZUS (wersja 2.2) - naliczania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz przygotowania danych do programu płacowego,
4)
Ft Śt (wersja 1.00) - ewidencji szczegółowej środków trwałych.
4.
Księgi rachunkowe w ujęciu wartościowym obejmują: dziennik, konta księgi głównej oraz zestawienie obrotów i sald księgi głównej, księgi pomocnicze oraz zestawienie obrotów i sald ksiąg pomocniczych.
5.
Dziennik służy do zapisywania w porządku chronologicznym, dzień po dniu, danych o operacjach gospodarczych. Zapisy w dzienniku muszą być kolejno numerowane, a sumy zapisów (obroty) liczone w sposób narastający.
6.
Konta księgi głównej służą do ujęcia zapisów na kontach przewidzianych w zakładowym planie kont. Zapisów na określonym koncie księgi głównej dokonuje się w kolejności chronologicznej.
7.
Konta ksiąg pomocniczych, służą do uszczegółowiania i uzupełniania zapisów kont księgi głównej i prowadzone są w szczególności dla:
1)
środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych i prawnych oraz dokonywanych od nich odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych,
2)
rozrachunków z kontrahentami,
3)
rozrachunków z pracownikami, a w szczególności jako imienną ewidencję wynagrodzeń pracowników zapewniającą uzyskanie informacji, z całego okresu zatrudnienia,
4)
operacji sprzedaży,
5)
operacji zakupu,
6)
kosztów i istotnych dla KGSG składników aktywów,
7)
operacji gotówkowych.
8.
Na podstawie zapisów na kontach księgi głównej sporządza się na koniec każdego miesiąca zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych i analitycznych. Na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych sporządza się zestawienia sald wszystkich kont ksiąg pomocniczych, a na dzień inwentaryzacji zestawienia sald inwentaryzowanej grupy składników majątkowych.
9.
Szczegółowe wymagania dotyczące prowadzenia ksiąg rachunkowych określa rozdział 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
§  8.
1.
Wzór opisu systemu informatycznego oraz zasady ochrony danych i ich zbiorów zawiera załącznik nr 2 do zarządzenia.
2.
Dokumentacja wprowadzanych wersji systemu, o którym mowa w ust. 1, gromadzona jest w Biurze Finansów KGSG.
§  9.
System ochrony dowodów księgowych stanowiących podstawę dokonywania zapisów w księgach rachunkowych, określają przepisy o zabezpieczeniu dokumentów kancelaryjnych.
§  10.
Przepisy:
1)
§ 2-7, z zastrzeżeniem pkt 2 i 3, stosuje się od dnia 1 stycznia 2002 r.
2)
§ 7 ust. 3 pkt 1 w części dotyczącej dochodów i wydatków stosuje się od dnia 1 kwietnia 2002 r., a w części dotyczącej środków pozabudżetowych od dnia 1 sierpnia 2002 r.
3)
§ 7 ust. 3 pkt 4 stosuje się od dnia 1 stycznia 2003 r.
§  11.
Traci moc decyzja Komendanta Głównego Straży Granicznej z dnia 30 grudnia 1997 r. w sprawie zakładowego planu kont dla Komendy Głównej Straży Granicznej.
§  12.
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

Załączniki do zarządzenia zostały pominięte. *

________

* Zakładowy Plan Kont Komendy Głównej Straży Granicznej i Opis Systemu Informatycznego oraz Zasady Danych i ich Zbiorów Program FK Wersja 2:2 "B" stanowiące załączniki nr 1 i nr 2 do zarządzenia nr 2 Komendanta Głównego Straży Granicznej z dnia 21.01.2003 r. znajdują się do wglądu w Kancelarii Jawnej Biura Prawnego KGSG.